CASO 1

ACCIONISTA:
PERSONA NATURAL RESIDENTE EN ECUADOR

VALOR DEL DIVIDENDO 60,000.00

INGRESO GRAVADO 40% 24,000.00

IMP. FRACCIÓN BÁSICA

RANGO 2 DE LA TABLA -
IMP. FRACCIÓN EXEDENTE
(24.000 - 20.000,01)*5% 200.00
VALOR A RETENER 200.00

ASIENTO CONTABLE

DETALLE DEBE HABER

RESULTADOS ACUMULADOS 60,000.00
DIVIDENDOS POR PAGAR 59,800.00
RETENCIÓN DE DIVIDENDOS POR PAGAR 200.00

CASO 2
ACCIONISTA:
PERSONA NATURAL RESIDENTE EN ECUADOR

VALOR DEL DIVIDENDO 40,000.00

INGRESO GRAVADO 40% 16,000.00

IMP. FRACCIÓN BÁSICA

RANGO 1 DE LA TABLA -
IMP. FRACCIÓN EXEDENTE
NO APLICA -
VALOR A RETENER -
EL PAGO DEL DIVIDENDO SERÁ POR 40.000 DÓLARES YA QUE NO PROCEDE RETENCIÓN.

CASO 3
ACCIONISTA:
PERSONA NATURAL RESIDENTE EN EL EXTERIOR
PAÍS NO CONSIDERADO PARAÍSO FISCAL

VALOR DEL DIVIDENDO 60,000.00

INGRESO GRAVADO 40% 24,000.00
PORCENTAJE DE RETENCIÓN 25%
VALOR RETENIDO 6,000.00
CASO 4
ACCIONISTA:
PERSONA NATURAL RESIDENTE EN EL EXTERIOR
PAÍS CONSIDERADO PARAÍSO FISCAL

VALOR DEL DIVIDENDO 60,000.00

INGRESO GRAVADO 40% 24,000.00
PORCENTAJE DE RETENCIÓN 35%
VALOR RETENIDO 8,400.00