DETERMINACION DE LA RENTA BRUTA

EMPRESAS MANUFACTURERAS

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD

Ventas de Bienes Sector Privado
Otros Ingresos por Servicios
Menos: Devoluciones, Rebajas y Descuentos
TOTAL INGRESOS NETOS
Menos: COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
Inventario Inicial de Materias Primas 50.000,00
Más: Compras Netas de Materias Primas 5.500,00
Total Materia Prima Disponible
Menos: Inventario Final de Materias Primas
Total Materia Prima Consumida
Más: Mano de Obra Directa
Más: Gastos Indirectos de Fabricación
Mano de Obra Indirecta 1.000,00
Gastos de Fábrica 500,00
Contribuciones 100,00
Gastos Depreciciación P.P.& E. 300,00
Total Gastos Indirectos de Fabricación
Total Costos de Producción
Más: Inventario Inicial de Productos en Proceso
Total Productos en Procesos Disponibles
Menos: Inventario Final de Productos en Proceso
Total Costos de Productos Terminados
Más: Inventario Inicial de Productos Terminados
Total Productos Terminados Disponibles
Menos: Inventarios Final de Productos Terminados
Total Costos de Producción y Ventas
TOTAL RENTA BRUTA
200.000,00
80.000,00
-20.000,00
260.000,00

55.500,00
-4.500,00
51.000,00
2.000,00

1.900,00
54.900,00
200,00
55.100,00
-800,00
54.300,00
1.000,00
55.300,00
-900,00
-54.400,00
205.600,00
1) Determinación de la Renta Neta Gravable

Estado Resultados del Periodo del 01/01/2017 al 31/12/2017

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD

Ingresos Ingresos por ventas 401.123.897,00
Ingresos por servicios 43.051.575,00
Total Ingresos
Menos: Costo de ventas
Inventario inicial 2.656.210,75
Más: compras netas 276.422.657,72
Mercancía disponible para la venta 279.078.868,47
Menos: Inventario final -66.626,83
Costo de ventas Mercancías 279.012.241,64
Costo de los servicios 27.913.833,98
Total costos de venta
Utilidad bruta del período
Gastos de operaciones
Gastos de Administración 13.463.462,60
Gastos de ventas 43.764.650,92
Depreciaciones y amortizaciones 418.085,43
Total gasto de operaciones
Utilidad neta en operaciones
Otros ingresos y egresos
Otros ingresos 250.000,00
Otros egresos -150.000,00
Total Otros Ingresos y Egresos
Utilidad neta Ejercicio antes de ISLr

CONCILIACION FISCAL DE LA RENTA

a) Utilidad o Pedida del Ejercicio (Registros contables)
Más: Partidas que aumentan la Renta Neta Gravable
b) Tributos No Pagados 89.956,51
c) Multas y Sanciones Pecuniarias 7.873,86
d) Excedentes de Sueldos y Salarios 1.046.000,00
e) Otros Gastos No Deducibles 2.615.035,02
444.175.472,00

306.926.075,62
137.249.396,38

57.646.198,95
79.603.197,43

100.000,00
79.703.197,43

79.703.197,43
f) Ajuste Fiscal por inflación (Utilidad) 0,00
f) Total partidas que aumentan la RNG (b+c+d+e)
Menos: Partidas que disminuyen la Renta Neta Gravable
g) Partidas registradas reconocidas como no gravables 100.000,00
h) Costos no registrados Admitidos 0,00
i) Gastos no registrados Deducibles 0,00
j) Ajuste Fiscal inflación (Pérdida) 0,00
k) Total partidas que disminuyen la RNG (g+h+i+j)
Renta Neta Gravable (a+f-k)
 3.758.865,39

100.000,00
83.362.062,82