CENTRO UNIVERSITARIO UAEM ATLACOMULCO

LICENCIATURA EN CONTADURÍA

LCN N6

REPORTE DE INVESTIGACIÓN

MATERIA:

CONTABILIDAD ESPECIALIZADA

ALUMNOS:

ZITA SUSETTE PLATA NAVARRETE

LUIS EDUARDO CRUZ ATILANO

DANIEL JASSO CONTRERAS

YAHULET PEREZ CARRASCO

USAI GARFIAS MARTÍNEZ

15/02/2021
 LIBROS Y REGISTROS

Para el adecuado registro de las operaciones y tomando en consideración que esto se hará de
forma manual, se utilizaran los siguientes libros:

LIBROS PRINCIPALES

1. INVENTARIOS Y BALANCES

El registro del balance se hace anual y el estado de resultados del ejercicio fiscal, así como la
relación de inventarios a fin de año.

El Código de Comercio vigente, exige que al igual que el mayor y el diario general, este libro de
inventarios y balances sea autorizado por la oficina federal de Hacienda correspondiente a la
empresa.

2. Mayor

Este libro se afectará una vez al mes con las concentraciones del diario general cuando el sistema
es manual; se afectará diariamente por descarga de la máquina de contabilidad cuando es
mecanizado.

3. Diario general

Este libro se afectará mensualmente por las concentraciones que producen los diarios auxiliares,
cuando el sistema es manual; y diariamente, en forma simultánea, cuando el sistema es
mecanizado.

4. Libro de actas

En este libro se registrarán todas las actas y acuerdos de asambleas de accionistas de la empresa,
con la periodicidad con que se presenten.

5. Diario de ingresos por ventas

En este libro se registrarán diariamente las pólizas de ventas. El asiento mensual de concentración
que produce este registro, en forma enunciativa, es la siguiente:

Debe: Haber:
Ventas contado lavandería
Ventas crédito Ventas
Ajustes y descuentos Alimentos
IVA por pagar Bebidas
Teléfonos
Telégrafos

6. Diario de cuentas por cobrar

Se registrarán diariamente las pólizas de cuentas por cobrar, por ventas. El asiento mensual de
concentración que produce este diario, también en forma enunciativa es el siguiente:
 Debe Haber
Huéspedes Ventas a crédito
Particulares Huéspedes
Depósitos de reservaciones
Tarjetas de crédito
Agencias de viaje
Funcionarios y empleados
Gastos de publicidad y promoción
Gastos departamentales de cuartos

7. Diario de compras

En este libro se registrarán diariamente las notas de entrada o notas de recepción de almacén o
plazas de compras, en estricto orden numérico y cronológico. Dichas pólizas deben prepararse con
base en el importe diario de entradas al almacén.

Debe Haber
Almacén de alimentos Proveedores
Almacén de bebidas Compras de contado
Almacén de suministros generales Descuentos sobre compras
Proveedores Iva acreditable
Iva acreditable

8. Diario de egresos o cheques expedidos

Deben anotarse en riguroso orden numérico y cronológico las pólizas cheque originales por
aquellos pagos que determine la empresa. También deberán anotarse todos los cheques
cancelados, con objeto de controlar la numeración de estos. Al cierre de mes se concentrará la
información que en forma enunciativa será:

Debe Haber
Proveedores Bancos
Impuestos por pagar
Acreedores diversos
Gastos

9. Diario de depósitos al banco

Se emplea para la contabilización de las pólizas de depósitos al banco y su anotación debe hacerse
diariamente, siguiendo un estricto orden numérico y cronológico.

Debe Haber
Bancos Huéspedes
Acreedores diversos Particulares
Tarjetas de crédito
Agencias de viaje
 10. Diario de operaciones diversas

Este diario tiee por objeto realizar en orden numerico y cronologico, las demas polizas producidas
en la contabilizacion de los echos distintos de las operaciones reguistradas en los diferentes diarios
citados con anterioridad. A fin de mes, se producira un asiento de consentracion de:

Debe: Haber:
Varias cuentas. Varias cuentas.

Las polizas asentadas pueden corresponder a pasivos acumulados, depreciaciones de activos fijos,
amortizaciones de gastos, asi como ajustes complementarios u omiciones.

11. Diario de salidas de almacen

En este diario debe asentarse diariamente las notas de salida de almacen, requiciciones
correspondientes a cada almacen en estritcto orden numerico y cronologico o las polizas del costo
por el periodo que acostumbre, las cuales deben presentarse con base en el reporte de salidas de
almacen.

Debe Haber
Costo de venta de alimentos Almacen de alimentos
Costo de venta de bebidas Almacen de bebidas
Gastos Almacen de suministros generales