Teoría y Técnica Impositiva I

EJERCICIO Nº 5: "DEDUCCIONES GENERALES Y PERSONALES".

Determinar para el corriente año, el saldo a ingresar correspondiente al Impuesto a las Ganancias
de la Sra. María de los Santos, médica, docente y dueña de una fotocopiadora, de acuerdo con la
siguiente información:

A. Remuneraciones brutas computables por su desempeño como docente, excluidos los ingresos
exentos (aporta al SIPA) – incluye ingresos no remunerativos en concepto de adicional por
material didáctico $50.000- ......................................................................................$ 266.000,-

A.1. Ingresos neto por las guardias obligatorios en un Centro público de salud, ubicado en una
zona declarada desfavorable por autoridad sanitaria nacional…………………….. $ 150.000.-

B. Resultado neto de la explotación comercial en la que se desempeña personalmente $103.600,-

C. Renta neta de propiedad alquilada; esta propiedad fue adquirida con anterioridad a
su matrimonio.............................................................................................................$ 172.000,-

CARGAS DE FAMILIA

1- Esposo: Julio César, profesional matriculado quien obtuvo ingresos por $40.000.

2- Dos hijos: uno menor de 15 y otro que cumplió 18 años el 01/08; el de15 cursa estudios en el
extranjero, por lo que reside fuera del país 8 meses por año.

3- Dos hijas adoptivas: una de 16 años y la otra de 24 años fue declarada incapacitada físicamente
y falleció el 20/6. La menor, en este año, ganó en la lotería $100.000.

4- Su padre, que falleció el 30/07 y cobraba una jubilación de $6.000,- mensuales.

HA ABONADO DURANTE EL AÑO:

1. Por la internación de su padre.............................$ 2.700,-

Honorarios médicos............................................$ 14.000,-
Medicamentos.....................................................$ 3.000,-

2. Gastos de Sepelio
a) De su padre.....................................................$ 8.100,-
b) De su hija adoptiva………………………….$11.000,-

3. Alquileres del Departamento utilizado como vivienda..................................................$ 6.500,-

4. Cuotas de una institución de asistencia médica, para ella y cada una de las personas
a su cargo; un total anual por persona de........................................................................$ 2.400,-

5. Donación a la Casa Cuna, institución comprendida en el Art. 20 Inc. f.........................$ 5.000,-

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Asimismo, le resta un excedente no deducido en el balance fiscal del año anterior de $1.450, que
corresponde al concepto de primas de seguro que cubren riesgo de muerte, y que tiene vigencia
hasta el 31/01 del corriente.

NOTAS ADICIONALES

- La totalidad de los aportes jubilatorios de autónomos al SIJP se abonaron al vencimiento respec-

tivo; revistiendo en categoría "B".

- Por su trabajo en relación de dependencia se le efectuaron los siguientes descuentos:

Jubilación............. 11%
Obra Social........... 3%
Ley 19032............. 3%
Sindicato............... 2%
Todas las remuneraciones se abonaron el 1º día hábil de cada mes.

- Deducciones personales:
Mínimo no imponible.......................................... $ 51.967,00
Cónyuge.................................................................$ 48.447,00
Hijos y otras cargas................................................$ 24.432,00
Deducción artículo 23 inciso "c"...........................$ 51.967,00
Deducción artículo 23 inciso “c” 79 a) b) y c) $ 249.441,60

-Deducciones Generales.-
Seguro muerte........................................................$ 996,23.-

- Los aportes mensuales para autónomos al SIJP (categoría “B”) para el año fueron:

Aporte INSSJP Total

Del 01/01 al 31/12....... 103 19,5 122,5

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