Universidad Tecnológica de El Salvador

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela de Administración y finanzas
NOTA:
ASIGNATURA Contabilidad Gubernamental
PROFESOR
EVALUACIÓN Taller Contable Tercera Evaluación Ordinaria

ALUMNOS:

Indicaciones generales

1- En la hoja de identificación escriba el nombre de los estudiantes

2- Antes de subir el archivo cambiele el nombre y coloque el nombre: Taller Contable No. de Equipo,
ejemplo: TallerContableEquipo10
En las partidas use subcuentas, si el catálogo no le presenta subcuentas y no aplican los códigos de
3
cartera use el 001; 002; etc. Según corresponda, recuerde trabajaremos a nivel de 8 digitos
 HOSPITAL NACIONAL DE SANTA ANA
Institución Autonoma de El Salvador
Libro Diario

No. TM AO FR Proy UP FF Codigo Contable NOMBRE DE C U E N T A DEBE HABER

1 1 3 2 22605001 Primas y Gastos de seguros de personas $ 20,000.00

22605002 Primas y Gastos de seguros de bienes $ 10,000.00

41355001 A,M SEGUROS EL PACIFICO $ 30,000.00

V/ Devengamiento por adquisicion de polizas de
seguros

2 1 3 2 41355001 A,M SEGUROS EL PACIFICO $ 30,000.00

21109001 Bancos Comerciales $ 30,000.00

v/ pago de las polizas de seguros

3 1 3 21314001 D.M por venta de servicios diversos $ 10,000.00

85807099 Servicios diversos $ 10,000.00

v/ devengamiento por prestacion de servicios de
capacitacion a agricultores

4 1 3 2 21109001 Bancos Comerciales $ 10,000.00

21314001 D.M por venta de servicios diversos $ 10,000.00

v/ percepcion de fondos por prestacion de servicios de
capacitacion

D.M. x Operaciones de Ejercicios Anteriores (Fabrica del

5 2 3 2 21389001 Bosque $ 25,500.00

22551001 Deudores Monetarios por percibir $ 25,500.00

V/ traslado de DM según normativa vigente

6 2 3 2 21389002 D.M. x Operaciones de Ejercicios Anteriores (Pablo Perez) $ 10,000.00

22551001 Deudores Monetarios por percibir $ 10,000.00

V/ traslado de DM según normativa vigente

7 2 3 2 21109001 Bancos Comerciales D.M $ 25,500.00

D.M. x Operaciones de Ejercicios Anteriores (Fabrica del
21389001 Bosque $ 25,500.00
v/ percepcion de fondos pendientes de año 2018
Fabrica del bosque

8 2 3 2 231 05 001 Productos de Papel y Carton $ 300.00

231 05 002 Materiales de Oficina $ 1,000.00

231 13 002 Materiales Informaticos $ 250.00

41354002 Acreedor Monetario San Rey, S.A de C.V $ 1,550.00

 v/devengamiento por adquisicion de materiales de
oficina, papel bond y materiales informaticos

9 1 3 2 41354002 Acreedor Monetario San Rey, S.A de C.V $ 550.00

21109001 Bancos Comerciales D.M $ 550.00

v/ Pago de materiales de papel bond y materiales
informaticos con cheque Nº 002

10 1 3 2 83417001 Servicios de Energia Electrica $ 1,200.00

41354003 Acreedor Monetario CAESS $ 1,200.00

V/ Devengamiento por servicio de energia electrica

11 1 3 2 83417002 Servicios de Agua $ 290.00

41354004 Acreedor Monetario ANDA $ 290.00

V/ Devengamiento por servicio de agua

12 1 3 2 83417003 Servicio de Telecomunicaciones $ 350.00

41354005 Acreedor Monetario por Telefono $ 350.00

v/ Devengamiento por servicio de Telefono

13 1 3 2 41354003 Acreedor Monetario CAESS $ 1,200.00

41354004 Acreedor Monetario ANDA $ 290.00

41354005 Acreedor Monetario por Telefono $ 350.00

21109001 Bancos Comerciales D.M $ 1,840.00

v/ Pago de Servicios Básicos

14 1 3 2 21109001 Bancos Comerciales D.M $ 10,000.00

21389002 D.M. x Operaciones de Ejercicios Anteriores (Pablo Perez) $ 10,000.00

V/ traslado de DM según normativa vigente

15 1 3 2 83811001 Amortizaciones de inversiones intangibles - seguros $ 7,500.00

22699001 amortizaciones acumulada de seguros de personas $ 5,000.00

22699002 amortizaciones acumulada de seguros de bienes $ 2,500.00

v/ amortizacion del primer semestr

16 1 3 2 22615003 derechos de propiedad intelectual $ 7,500.00

41361001 A.M x Inversiones en activo fijo $ 7,500.00

v/ devengamiento de compra de software de control de
transporte
17 1 3 2 41361001 A.M x Inversiones en activo fijo $ 3,750.00

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 3,418.15

41251935 Depositos por retenciones fiscales $ 331.85

v/ pago del 50% del software

18 1 3 2 41251935 Depositos por retenciones fiscales $ 331.85

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 331.85

v/ pago del impuesto

19 1 3 2 83501001 Maquinarias y equipos de Producción $ 15,000.00

41361002 A.M. Maquinaria, S.A $ 15,000.00

V/ Devengamiento por adquision de maquinaria

20 1 3 2 83431099 Servicios diversos $ 800.00

41354006 A.M. Flete, S.A $ 800.00

V/ Devengamiento por registro de flete

21 1 3 83431099 Servicios Diveros $ 1,500.00

41354007 A.M. Servicios de Instalación, S.A $ 1,500.00

v/ devengamiento por reconociento de servicios de
instalacion

22 1 3 2 41361002 A.M. Maquinaria, S.A $ 15,000.00

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 15,000.00

v/ Por la adquisicion de maquinaria para la producción

23 1 3 2 41354006 A.M. Flete, S.A $ 800.00

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 800.00

v/ Por el pago de flete para maquinaria

24 1 3 2 41354007 A.M. Servicios de Instalación, S.A $ 1,500.00

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 1,500.00

v/ Por el pago de servicios de instalacion de
maquinaria para la produccion

Provisiones por Acredores Monetarios La Casa del

25 2 3 2 42450001 Repuesto $ 7,500.00

42451003 A.M. X Pagar La Casa del Repuesto $ 7,500.00

V/ TRASLADO DE ACREEDORES MONETARIOS SEGÚN
NORMATIVA VIGENTE
26 1 3 2 42451003 A.M. X Pagar La Casa del Repuesto $ 7,500.00

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 7,500.00

v/por la cancelacion de la deuda pendiente

27 1 3 2 42451003 A.M. x Pagar Lab. Lainez $ 14,000.00

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 14,000.00

v/ Por pago de la deuda pendiente

28 1 3 2 41361001 A.M x Inversiones en activo fijo $ 3,750.00

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 3,418.15

41251935 Depositos por retenciones fiscales $ 331.85

v/ pago del 50% del software restante

29 1 3 2 41251935 Depositos por retenciones fiscales $ 331.85

21109001 Bancos Comerciales M/D $ 331.85

v/ pago del impuesto

30 1 3 2 83811001 Amortizaciones de inversiones intangibles - seguros $ 7,500.00

22699001 amortizaciones acumulada de seguros de personas $ 5,000.00

22699002 amortizaciones acumulada de seguros de bienes $ 2,500.00

v/ amortizacion del segundo trimestre

31 2 3 834 05 002 Materiales de oficina $ 450.00

231 05 002 Materiales de oficina $ 450.00

v/ Por el consumo de materiales de oficina

32 2 3 834 05 001 Productos de Papel y Carton $ 150.00

231 05 001 Productos de Papel y Carton $ 150.00

v/ Por el consumo de Productos de papel y carton

33 2 3 2 834 13 002 Materiales Informaticos $ 225.00

231 13 002 Materiales Informaticos $ 225.00

v/ Por el consumo de Materiales Informaticos

34 1 3 2 83507002 Equipo informatico. $ 2,700.00

41354008 Acreedor monetario Office Depot. $ 2,700.00

v/ Devengamiento por adquisicion de 3 computadoras y
3 impresoras multifuncionales.
 34 1 3 41354008 Acreedor monetario Office Depot. $ 2,025.00

21109001 Bancos Comerciales D.M $ 2,025.00

v/ Pago del 75% por adquisicion de 2 computadoras y 3
impresoras multifuncionales.

35 2 3 83811001 Amortizaciones de inversiones intangibles - seguros $ 7,500.00

22699001 amortizaciones acumulada de seguros de personas $ 5,000.00

22699002 amortizaciones acumulada de seguros de bienes $ 2,500.00

v/ amortizacion del segundo trimestre

36 1 3 21314001 Deudor monetario x venta de bienes y servicios. $ 20,000.00

85807099 Servicios diversos $ 20,000.00

v/ Devengamiento por servicios prestados de asesoria.

37 21109001 Bancos Comerciales M/D $ 16,000.00

21314001 Deudor monetario x venta de bienes y servicios. $ 16,000.00

v/ Percepcion del 80% por servicios prestados de
asesoria.

38 23115099 Bienes de uso y consumo diversos $ 1,500.00

Madera

41354009 Acreedor monetario Almacenes Vidri, SA de CV. $ 1,500.00

v/Devengamiento por compra de madera con Fact.410

39 41354009 Acreedor monetario Almacenes Vidri, SA de CV. $ 1,500.00

21109001 Bancos Comerciales D/M $ 1,500.00

v/Pago con cheque por compra de madera.

40 83415099 Bienes de uso y consumo diversos $ 1,500.00

Madera

23115099 Bienes de uso y consumo diversos $ 1,500.00

Madera

v/ Consumo de madera.

41 1 3 2 23115001 Herramientas, repuestos y accesorios $ 3,500.00

Provisiones por Acreedor Monetario Ferreterias Freund SA
42450001 de CV $ 3,500.00
v/ Devengamiento por provision de adquisicion de
herramientas y repuestos según nota de envio.
42 2 3 2 83811001 Amortizaciones de inversiones intangibles - seguros $ 7,500.00

22699001 amortizaciones acumulada de seguros de personas $ 5,000.00

22699002 amortizaciones acumulada de seguros de bienes $ 2,500.00

v/ amortizacion del cuarto trimestre por seguros.

43 2 3 2 83811002 Amortizaciones de inversiones intangibles- Software $ 2,500.00

22699003 amortizaciones acumulada de softeware $ 2,500.00

v/ amortizacion del primer año por software

Ajustes 2019

44 2 3 2 225510001 D.M x Percibir $ 4,000.00

21314001 D.M x Venta de Bienes y Servicios $ 4,000.00

v/ Traslado de D.M según normativa vigente

45 2 3 2 41354002 A.M San Rey, S.A de C.V $ 1,000.00

41354008 A.M Office Depot $ 675.00

42451001 A.M x Pagar $ 1,675.00

v/ Traslado de A.M según normativa vigente

46 2 3 2 83815001 depreciacion de bienes de uso $ 83.40

24119004 Equipo informatico $ 83.40

v/ registro de depreciacion de computadoras

47 2 3 2 83815001 Depreciacion de bienes de uso $ 83.40

24119004 Equipo informatico $ 83.40

v/ registro de depreciacion de impresoras

2020

1 2 3 2 21389001 D.M x Operaciones de ejercicios anteriores $ 4,000.00

22551001 D.M x Percibir $ 4,000.00

v/ traslado de D.M según normativa vigente

2 1 3 2 21109001 Bancos Comerciales D/M $ 4,000.00

21389001 D.M x Operaciones de ejercicios anteriores $ 4,000.00

V/ Percepcion de fondos pendientes del año 2019

3 1 3 2 42451001 A.M x Pagar $ 1,675.00

21109001 Bancos Comerciales D/M $ 1,675.00

v/Pago de deuda pendiente año 2019

4 2 3 2 23115001 Herramientas, repuestos y accesorios (-250)

Provisiones por Acreedor Monetario Ferreterias Freund SA
42450001 de CV (-250)

v/ Ajuste por diferencias aritmeticas de la empresa

Provisiones por Acreedor Monetario Ferreterias Freund SA

5 1 3 2 42450001 de CV $ 3,250.00

21109001 Bancos Comerciales D/M $ 3,250.00

v/ por el pago de deuda pendiente

6 1 3 2 83815001 depreciacion de bienes de uso $ 30.00

24119004 Equipo informatico $ 30.00

v/ 50 días de depreciacion de una computadora

7 2 3 2 83805001 COSTO DE VENTA DE BIENES DE USO $ 500.00

24119004 Computadora $ 500.00

v/ por el descargo contable de la computadora

8 1 3 2 21321001 D.M x Venta de activos fijos $ 500.00

85811004 Venta de Computadora $ 500.00

v/ Devengamiento por venta de una computadora

9 1 3 2 21109001 Bancos Comerciales D/M $ 500.00

21321001 D.M x Venta de activos fijos $ 500.00

v/ Percepcion de fondos por venta de una computadora

T o t a l e s o p a s a n....... $ 338,390.50 $ 338,390.50

 Inversiones Intangibles Acreedores Monetarios
1) $ 30,000.00 2) $ 30,000.00 $ 30,000.00 1)
9) $ 550.00 $ 1,550.00 8)
13) $ 1,200.00 $ 1,200.00 10)
13) $ 290.00 $ 290.00 11)
13) $ 350.00 $ 350.00 12)

Bancos Comerciales Deudores Monetarios Ingresos por ventas

4) $ 10,000.00 $ 30,000.00 2) 3) $ 10,000.00 $10,000.00 4) $ 10,000.00 3)
7) $ 25,500.00 $ 550.00 9) 5) $ 25,500.00 $25,500.00 7)
14)$ 10,00.00 $ 1,840.00 13) 6) $ 10,000.00 $10,000.00 14)

Deudores Financieros Gastos

$ 25,500.00 5) 8) $ 300.00
$ 10,000.00 6) 8) $ 1,000.00
8) $ 250.00
10) $ 1,200.00
11) $ 290.00
12) $ 350.00