Dirección Financiera, Caso Practico Unidad #1 1

CASO PRACTICO UNIDAD N° 01

LALIS PADILLA HERNÁNDEZ

*

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS

DIRECCIÓN FINANCIERA

2021
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SOLUCIÓN

¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el
resto del presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?
La preparación de un presupuesto comienza con la proyección de las ventas, ya sean de
productos o de servicio
Una vez realizadas las previsiones de ventas, por el departamento de marketing,
seguidamente se realizan las proyecciones de producción, de costes de producción gastos de
administración y de ventas. Todo alineado con los objetivos estratégicos de la compañía.
¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?
Se debe revisar los datos históricos de los presupuestos anteriores con el fin de evaluar el
cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones organizacionales para la
optimización de los resultados. Con la evaluación se deben conocer las fallas que impidieron
el cumplimiento del presupuesto y lograr la construcción de alternativas de mejora que
permitan el cumplimiento de las expectativas para los próximos años.

¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

El presupuesto debe nacer desde la gerencia, la cual consolida las diferentes áreas de la
empresa para valorar la realidad organizacional y proyectar las expectativas de crecimiento
o mejora de la empresa. Además, se debe involucrar al área de ventas, costos, equipo
encargado de gestión, departamento de marketing e impacto, y fundamentalmente al área
financiera y contable, entre otras, que van a depender exclusivamente de las características
de la empresa.
Porque habría que empezar a hacer los cálculos por algún sitio.
· Marketing y ventas
· Producción
· Contabilidad
· Compras
Es necesario agrupar toda la información financiera de la empresa en la que se lleva
contabilidad; se deben congregar los estados financieros de los últimos períodos,
acompañados de los informes de gestión y, en caso de ser necesario y existir la figura, se
deben considerar algunos informes de auditoría interna. En las empresas que no llevan
contabilidad o tienen información desactualizada, se puede recurrir a algunos soportes, como
el registro de ventas por medio de la facturación, los extractos bancarios, los recibos de
servicios públicos y todos aquellos soportes útiles para definir los niveles de ingresos y
costos. Con toda esta información se determinan los niveles de ingresos y los requerimientos
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que han sido necesarios para la producción de los mismos, a fin de definir el comportamiento
de la empresa durante los últimos períodos y señalar la tendencia.

La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de

forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos

Es imprescindible, una de las características primordiales de los presupuestos, es

su interrelación, ya que, por ejemplo, pueden estar hechos todos los presupuestos, faltando
solo el de caja, y si en este se encuentra una falla, repercute en muchos otros que estaban
terminados. Por esta razón en la definición de presupuesto se incluyen todos los aspectos que
deben tenerse en cuenta entre ellos la integración. El presupuesto es una técnica de previsión,
planeación, organización, coordinación, integración, dirección y control.
.
Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido
haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general?
Generalmente el presupuesto de ventas es el eje de los demás presupuestos, por lo que debe
prioritariamente , cuantificarse en unidades, en especie, por cada tipo o línea de artículo, y
una vez afinado se procede a su valuación, de acuerdo con los precios del mercado, regido
por la oferta y la demanda, o cuando no sea así, por el precio de venta unitario de terminado.

¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de
venta?
Tendría sentido empezar por ahí, teniendo en cuenta que este presupuesto es el eje de los
demás presupuestos, adicionalmente nos permite encontrar los puntos de equilibrio y
cumplimiento de cada punto y así enfocar la toma decisiones.

Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por
descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o recién
abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año.

¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?

Si tiene sentido teniendo en cuenta que los gastos operacionales y de funcionamiento son
diferentes para una local que va a entrar en operación para otro que ya ha logrado un punto
de equilibrio o se encuentra consolidado.

¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?
Al día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como sucede
muchas veces todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las respuestas a las
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preguntas que escribió ayer han sido la clave. Pide que no le pasen ninguna llamada,
despacha los asuntos de trámite y se sienta a escribir la propuesta para el Comité de
Dirección.

Definitivamente la operación de la empresa marca su nivel de riesgo financiero.

CONCLUSIONES

 Los objetivos de la contabilidad de costes son evaluar resultados, tomar decisiones y

valorar las existencias, se parte del cálculo y obtención de costes unitarios completos.
 El coste unitario de cada producto es su valor económico, y el coste total es el de
todos los costes individuales.
 El sistema de costes ABC está basado en la actividad de las empresas, el cual
funcionan especialmente bien en las empresas de servicios.
 Una de las principales ventajas del sistema de costes variable es que hace mas fácil y
manejable la utilización de las cuentas de resultados y elimina las fluctuaciones del
beneficio con el nivel de producción, aunque tiene la desventaja de infravalorar los
stocks, la contabilidad de costes variables no puede sustituir la contabilidad
financiera.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Asturias(2018) Recuperado de: https://www.centro-

virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf1.pdf
 Asturias(2018) Recuperado de: https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf2.pdf
 Asturias(2018) Recuperado de: https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf3.pdf
 Asturias(2018) Recuperado de: https://www.centro-
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 Asturias(2018) Recuperado de: https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad1_pdf5.pdf
 Durbán Oliva, S. (2008). Dirección financiera. McGraw-Hill España.
https://elibro.net/es/lc/uniasturias/titulos/50161