ANÁLISIS DEL SISTEMA DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DE

TERRORISMO SARLAFT

AUTORES

Lina Marcela Campo Quintero Cod. 1811021571

Caterynne Gutierrez Barrios Cod. 2011982487
Martha Lucia Mancera Vera Cod. 1911982059
Nelly Rocio Torres Portela Cod. 2011982311
Nicolas Suarez Arias Cod. 2011982672

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

DEPARTAMENTO DE CONTADURIA

AUDITORIA FINANCIERA PRIMER CICLO 2020

DOCENTE

ALVAREZ ROJAS SONIA PATRICIA

JUNIO 16 DE 2020

1
 INDICE GENERAL

INTRODUCCION................................................................................................................................Pág.3
OBJETIVO GENERAL……………………………………………………………………………...Pág.4
OBJETIVOS ESPECIFICOS……………......................................................………………………Pág.5
CAPITULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT...........................................................................Pág.6
1.1. SECCIÓN 1: ANTECEDENTES Y CONCEPTUALIZACIÓN DEL SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO SARLAFT………………………………………………………………………….Pág.6
MARCO NORMATIVO……………………………………………………………………………..Pág.6
LINEA DE TIEMPO…………………………………………………………………………………Pág.8
INFOGRAFIA………………………………………………………………………………………Pág.14
CONCEPTUALIZACION DE RIESGOS EN SARLAFT……………………………………….Pág.15
ETAPAS Y ELEMENTOS DEL SARLAFT……………………………………………………...Pág.15
RIESGOS ASOCIADOS AL SARLAFT………………………………………………………….Pág.16
FACTORES DE RIESGO………………………………………………………………………….Pág.17
INSTRUMENTOS…………………………………………………………………………………..Pág.18
DILIGENCIA DE PREVENCIÓN Y CONTROL DEL RIESGO………………………………Pág.19
CAPITULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO………………………………………………..…………Pág.20
2.1. SECCIÓN 1: CONCEPTUALIZACIÓN DE RIESGOS………………………………….…Pág.20
2.2. SECCIÓN 2: CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LAS EMPRESAS Y MATRIZ DE
RIESGO SARLAFT……………………………………………………………………………...…Pág.22
CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O
SOSPECHOSAS…………………………………………………………………………………….Pág.26
HERRAMIENTA PARA UTILIZAR PARA LA INVESTIGACION EN DROGAS LA
REBAJA…………………………………………………………………………………………..…Pág.27
CONCLUSIONES…………………………………………………………………………………..Pág.28
BLIBLIOGRAFIA……………………………………………………...…………………………...Pág.29

2
 INTRODUCCION

El lavado de activos, así como la financiación del terrorismo son acciones que no se encuentran dentro del
marco de la ley en muchos países a nivel mundial, es por esto por lo que las organizaciones deben a toda
costa evitar incurrir en acciones relacionadas con actividades ilícitas por medio de acciones que mitiguen
los riesgos que dichas actividades implican.

Dentro de las muchas acciones de las acciones a tomar para evitar los riesgos del lavado de activos y la
financiación del terrorismo se puede mencionar el análisis de estos riesgos y todo lo que conllevan para
las organizaciones, compañías y naciones; el análisis de los riesgos permite establecer un sólido sistema
que los administre y los logre manejar de la manera más adecuada.

Para la consolidación de un sistema que permita mitigar de la manera más efectiva los riesgos asociados
con el lavado de activos y la financiación del terrorismo se desarrollan herramientas con las cuales se
identifiquen operaciones sospechosas o inusuales que atenten contra el sistema cuya función es prevenir
las anteriores actividades ilícitas y contra la imagen de la organización.

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 OBJETIVO GENERAL

- Recopilar información que permita conceptualizar el sistema de administración de riesgos

asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo y el análisis de estos mismos, así
como encontrar las herramientas con las que se pueda mitigar dichos riesgos.

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 OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Entender los antecedentes y los conceptos que hacen parte del sistema de administración de los
riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT.
- Analizar los riesgos asociados al lavado de activos y financiación del terrorismo.
- Hallar y clasificar herramientas que permitan identificar operaciones inusuales o sospechosas en
las que se pueda incurrir en lavado de activos y o financiación del terrorismo.

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 CAPITULO 1: IMPORTANCIA DEL SARLAFT

1.1. SECCIÓN 1: ANTECEDENTES Y CONCEPTUALIZACIÓN DEL SISTEMA DE

ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO SAR.LAFT

MARCO NORMATIVO

SARLAFT (Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del

Terrorismo) es un mecanismo desarrollado por el Banco de la República para dar cumplimiento a la
Circular Básica Jurídica 029 de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia. Ese sistema, aplica
a todos los clientes o vinculados contractualmente con cualquier entidad, sea empresa privada u
organismo público.

El Sistema de Administración del Riesgo de eventos, de Lavado de Activos y Financiación del

Terrorismo, está fundamentado en los contenidos normativos de carácter general y especial previstos en la
constitución, la ley, decretos y actos administrativos emitidos por los entes de vigilancia y control. El
marco legal existente en Colombia sobre la prevención y control del lavado de activos y financiación del
terrorismo tiene como finalidad evitar que las instituciones financieras o empresas de transportes,
generadoras de carga o afines y sus operaciones y resultados, puedan ser utilizadas para dar apariencia de
legalidad a activos provenientes de ilícitos.

Artículo 333 Constitución Política de Colombia. La actividad económica y la iniciativa privada son libres,
dentro de los límites del bien común. Para su ejercicio, nadie podrá exigir permisos previos ni requisitos,
sin autorización de la ley. La libre competencia económica es un derecho de todos que supone
responsabilidades.

En Colombia, el delito de lavado de activos cuenta con 64 delitos subyacentes establecidos en el Artículo
323 del Código Penal. Para el ordenamiento legal colombiano es tipificado desde el punto de vista de
quien "adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, almacene, conserve, custodie o administre
bienes que tengan su origen mediato o inmediato en actividades de tráfico de migrantes, trata de personas,
extorsión, enriquecimiento ilícito, secuestro extorsivo, rebelión, tráfico de armas, tráfico de menores de
edad, financiación del terrorismo y administración de recursos relacionados con actividades terroristas,
tráfico de drogas tóxicas, estupefacientes o sustancias sicotrópicas, delitos contra el sistema financiero,
delitos contra la administración pública, contrabando, contrabando de hidrocarburos o sus derivados,
fraude aduanero o favorecimiento y facilitación del contrabando, favorecimiento de contrabando de
hidrocarburos o sus derivados, en cualquiera de sus formas, o vinculados con el producto de delitos
ejecutados bajo concierto para delinquir, o les dé a los bienes provenientes de dichas actividades
apariencia de legalidad o los legalice, oculte o encubra la verdadera naturaleza, origen, ubicación, destino,

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movimiento o derecho sobre tales bienes, o realice cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen
ilícito.

En las bases del último PND 2018-2022 "Pacto por Colombia pacto por la equidad", se presentan
estrategias claras para la lucha del lavado de activos y la financiación del terrorismo.

Estas estrategias se encuentran plasmadas en el Objetivo 4. Lucha contra el lavado de activos y

financiación de la criminalidad (lavado de activos, testaferrato y extinción de dominio).

Las estrategias se encaminan a:

 La implementación y puesta en marcha del Centro de Coordinación contra las Finanzas de

Organizaciones de Delito Trasnacional y Terrorismo, donde la UIAF ejerce la secretaria técnica.
 Fortalecimiento de instrumentos de análisis y en nuevas estructuras y esquemas de trabajo con
enfoques alternativos, para conseguir mayor efectividad contra lavado de activos, sentencias
judiciales, medidas cautelares y extinción de dominio.
 Coordinar el diseño e implementación de una estrategia y política pública que fortalezca la
capacidad de prevención, persecución y sanción del Estado respecto a los dineros ilícitos, así
como la de lograr la disrupción de las economías ilícitas.

La convención de las naciones unidas contra el tráfico ilícito de estupefacientes del año 1988 y el
convenio internacional de las naciones unidas para la represión de la financiación del terrorismo del año
2000, determinaron la importancia y necesidad e adoptar medidas y utilizar herramientas efectivas que
permitan minimizar y eliminar las practicas relacionadas con el lavado de activos y financiación del
terrorismo.

De igual manera, es necesario tener en cuenta las resoluciones 1267 de 1999, la 1373 de 2001, la 1718 y
1737 de 2006, la 1989 de 2011, la 2178 de 2014, la 2253 de 2015 y la resolución 2270 de 2016 del
consejo de seguridad de las naciones unidas, siendo el marco general en la política de lucha y prevención
del lavado de activos, la financiación del terrorismo y la financiación de la proliferación de armas de
destrucción masiva.

La superintendencia nacional de salud es la encargada de generar las directrices propias de SARLAFT en

el sector de la salud, dado que, en virtud de las disposiciones constitucionales y legales vigentes, la
vigilancia del cumplimiento de las políticas públicas sobre LA/FT del SGSSS.

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LINEA DE TIEMPO

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INFOGRAFIA

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 CONCEPTUALIZACION DE RIESGOS EN SARLAFT

En la prevención de lavado de dinero y de la financiación del terrorismo, el objetivo de la segmentación

es conocer el perfil de cada segmento. La gestión y prevención de blanqueo de capitales establece una
serie de etapas que las empresas deben seguir con el fin de evitar que sean utilizadas para financiar
practicas terroristas o aparentar la legalidad de activos provenientes de actividades ilícitas.

ETAPAS Y ELEMENTOS DEL SARLAFT

ETAPAS

1. Identificación
Identificar el riesgo en las actividades donde potencialmente se puede ser más venerable el lavado
de activos, reconocer las actividades donde se debe tener más cuidado con la información que se
está captando.

2. Medición
Riesgo de probabilidad y frecuencia, se debe dar un valor para saber qué tan impactante es esa
actividad se hace una medición, una calificación y detectar cuán importante es el riesgo para
luego realizar un plan de tratamiento.

3. Control
Determina las medidas para controlar los riegos inherentes a los que se ve expuesta la entidad

4. Monitoreo
Permite realizar el seguimiento sobre la evolución de cada uno de los riesgos,

ELEMENTOS

Son un conjunto de componentes a través de los cuales se instrumenta de forma organizada y metódica la
administración del riesgo de LA/FT en las entidades.

Políticas. Son los lineamientos generales que deben adoptar las entidades vigiladas en relación con el
SARLAFT.

Procedimientos. Las entidades deben establecer procedimientos aplicables para la adecuada ejecución y
funcionamiento de los elementos y las etapas del SARLAFT.

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Estructura organizacional. Las entidades deben constituir y asignar las facultades y funciones a cargo
de los órganos de dirección, gerencia, control y del oficial de cumplimiento

Infraestructura tecnológica. Las entidades deben contar con la tecnología y los sistemas necesarios para
certificar la adecuada administración del riesgo de LA/FT. Para este deben contar con un soporte
tecnológico acorde con sus actividades, operaciones, riesgo y tamaño

Órganos de control. Las entidades deben establecer órganos e peticiones responsables de efectuar una
evaluación del SARLAFT, a fin de que se puedan establecer sus fallas o debilidades e informarlas a las
peticiones pertinentes.

Divulgación de información. Las entidades deben diseñar un sistema efectivo, eficiente y oportuno de

reportes tanto internos como externos que certifique el funcionamiento de sus procedimientos y los
requerimientos de las autoridades competentes.

Capacitación: Las entidades deben diseñar, programar y coordinar planes de capacitación sobre el

SARLAFT dirigidos a todas las áreas y funcionarios de la entidad.

RIESGOS ASOCIADOS AL SARLAFT

 Legal
Es cuando existe la posibilidad que la entidad financiera sea sancionada u obligada a indemnizar
daños por incumplir la normatividad vigente.

 Reputación
Es la posibilidad de pérdida en que incurre una entidad por desprestigio, mala imagen, publicidad
negativa, cierta o no respecto de la institución y sus prácticas de negocios, que cause pérdida de
clientes disminución de ingresos o procesos judiciales

 Operativo
Es cuando existe la posibilidad de pérdida en las ganancias por fallas del personal, en los
procesos, la tecnología, la infraestructura o como resultado de acontecimientos externos.

 De contagio

Es la posibilidad de pérdida que una entidad pueda sufrir directa o indirectamente, por una acción
o experiencia de un vinculado.

El vinculado es el asociado o relacionado e incluye personas naturales o jurídicas que tienen

posibilidad de ejercer influencia sobre la entidad.

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FACTORES DE RIESGO

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INSTRUMENTOS

Para que los mecanismos adoptados por las entidades operen de manera efectiva, eficiente y
oportuna, el SARLAFT deberá contar como mínimo con los siguientes instrumentos:

1. Señales de Alerta.
Son los hechos, situaciones, eventos, cuantías, indicadores financieros y demás información
que la entidad determine como relevante, a partir de los cuales se puede inferir la posible
existencia de un hecho o situación que escapa a lo que la entidad, en el desarrollo del
SARLAFT, ha determinado como normal.
2. Segmentación de los factores de riesgo en relación con el mercado.
Las entidades deben segmentar los factores de riesgo de acuerdo con las características
particulares de cada uno de ellos. Clientes, Canales, Productos y Jurisdicciones. A través de
la segmentación las entidades deben determinar las características usuales de las
transacciones que se desarrollan y compararlas con aquellas que realicen los clientes, a
efectos de detectar operaciones inusuales.
3. Seguimiento de operaciones.
Monitorear las operaciones que realicen sus clientes y usuarios a través de los demás
factores de riesgo (clientes, canales, productos y jurisdicciones). Como mínimo:
3.1. Monitorear las operaciones realizadas en cada uno de los segmentos de los factores de
riesgo.
3.2. Monitorear las operaciones con una frecuencia acorde al perfil de riesgo de los factores
de riesgo involucrados en las operaciones.
4. Consolidación periódica de operaciones.
Las entidades deben estar en capacidad de consolidar electrónicamente las operaciones que
realicen sus clientes y usuarios a través de los productos, canales de distribución y
jurisdicciones, según sea el caso.[CITATION Jul15 \l 9226 ]

DILIGENCIA DE PREVENCIÓN Y CONTROL DEL RIESGO

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Hablar de diligencia de prevención y control es hablar de los cuidados que se deben tener para reducir el
riesgo de que la compañía se vea expuesta con actos o actividades de origen ilícito.

Para esto se debe generar, establecer e implementar controles y procedimientos que brinden transparencia
en cuanto a las operaciones y un conocimiento mayor de los terceros con los que trabaja o tiene relaciones
la organización.

Dentro de las acciones a llevar a cabo para controlar el riesgo de que se incorporen recursos de
procedencia ilícita a la compañía se recomiendan las siguientes:

 Crear un manual de prevención de lavado de dinero o activos.

 Generar políticas que reglamenten y abarquen la prevención del lavado de activos y los posibles
riesgos ante este.
 Mecanismos de prevención.
 Revisión constante del sistema de prevención.
 Auditorías.

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 CAPITULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

2.1. SECCIÓN 1: CONCEPTUALIZACIÓN DE RIESGOS

INSTRUMENTOS

Para que los mecanismos adoptados por las entidades operen de manera efectiva, eficiente y
oportuna, el SARLAFT deberá contar como mínimo con los siguientes instrumentos:

5. Señales de Alerta.
Son los hechos, situaciones, eventos, cuantías, indicadores financieros y demás información
que la entidad determine como relevante, a partir de los cuales se puede inferir la posible
existencia de un hecho o situación que escapa a lo que la entidad, en el desarrollo del
SARLAFT, ha determinado como normal.
6. Segmentación de los factores de riesgo en relación con el mercado.
Las entidades deben segmentar los factores de riesgo de acuerdo con las características
particulares de cada uno de ellos. Clientes, Canales, Productos y Jurisdicciones. A través de
la segmentación las entidades deben determinar las características usuales de las
transacciones que se desarrollan y compararlas con aquellas que realicen los clientes, a
efectos de detectar operaciones inusuales.
7. Seguimiento de operaciones.
Monitorear las operaciones que realicen sus clientes y usuarios a través de los demás
factores de riesgo (clientes, canales, productos y jurisdicciones). Como mínimo:
7.1. Monitorear las operaciones realizadas en cada uno de los segmentos de los factores de
riesgo.
7.2. Monitorear las operaciones con una frecuencia acorde al perfil de riesgo de los factores
de riesgo involucrados en las operaciones.
8. Consolidación periódica de operaciones.
Las entidades deben estar en capacidad de consolidar electrónicamente las operaciones que
realicen sus clientes y usuarios a través de los productos, canales de distribución y
jurisdicciones, según sea el caso.[CITATION Jul15 \l 9226 ]

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DILIGENCIA DE PREVENCIÓN Y CONTROL DEL RIESGO

Hablar de diligencia de prevención y control es hablar de los cuidados que se deben tener para reducir el
riesgo de que la compañía se vea expuesta con actos o actividades de origen ilícito.

Para esto se debe generar, establecer e implementar controles y procedimientos que brinden transparencia
en cuanto a las operaciones y un conocimiento mayor de los terceros con los que trabaja o tiene relaciones
la organización.

Dentro de las acciones a llevar a cabo para controlar el riesgo de que se incorporen recursos de
procedencia ilícita a la compañía se recomiendan las siguientes:

 Crear un manual de prevención de lavado de dinero o activos.

 Generar políticas que reglamenten y abarquen la prevención del lavado de activos y los posibles
riesgos ante este.
 Mecanismos de prevención.
 Revisión constante del sistema de prevención.
 Auditorías.

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2.2. SECCIÓN 2: CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LAS EMPRESAS Y MATRIZ DE
RIESGO SARLAFT

La empresa DROGAS LA REBAJA, llega al país a finales de los años 80, donde su propietarios son los
reconocidos narcotraficantes Miguel y Gilberto Rodríguez Orejuela, y es utilizada lavar dinero
proveniente de negocios ilícitos como tráfico de estupefacientes y financiamiento de otras organizaciones
criminales, para el año 1990 los hermanos Rodríguez cedieron la empresa a sus hijos, hermanos y
sobrinos, quienes a la postre, incrementaron el capital de la empresa en 132 millones de pesos, sin
justificar los ingresos.

Posterior a esto en 1996 fue vendida a ‘Coopservir’ empresa creada por los trabajadores DROGAS LA
REBAJA, para no ser liquidada debido a la investigación que estaba siendo adelanta encentra de sus
dueños, lavar el nombre y desligar el dinero ilícito del negocio, lo que generó más sospechas aun, ya que
nunca se justificó la forma en que dichos trabajadores realizaron el pago; dado estas circunstancias
permitieron deducir al ente acusador que la manera de operar ilícita de esta empresa criminal era la
cesión, venta y traspaso que se hicieron entre personas naturales y personas jurídicas todas ligadas directa
o indirectamente a Miguel y Gilberto Rodríguez Orejuela.

Para el año 1999 entidades financieras reportaron movimientos muy elevados de dinero por parte de la
‘Cooperativa de Ahorro y Crédito Caja Solidaria’, los cuales en un año sumaron más 26.000 millones de
pesos sin estar plenamente justificados. Luego de 10 años de investigación se logró recopilar una gran
cantidad de informes contables y pruebas, que confirmaron el lavado de activos dentro de la empras
DROGAS LA REBAJA.

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 ANALISIS DE RIESGO CON
IDENTIFICACION DEL RIESGO ANÁLISIS DE RIESGO EVALUACIÓN DE RIESGOS
CONTROLES
C Ó MO PUEDE PRO BABILI VALO RAC I
Q UIÉN LO TIPO DE IMPACTO PERFIL DEL C O NTRO LES
RIESGO C O D. SUC EDER / DÓ NDE PUEDE SUC EDER DAD ÓN PRO PÓ SITO
GENERA RIESGO (NI) RIES GO EXIS TENTES
DES C RIPCIÓ N (NP) (V)

Diligenciamiento
Socios
Formato "GM0019-
Mayoristarios,
Ingreso de 5" Verificación de
Transporte Cuando se reciben pagos
Lavado de Activos y dineros Lista Clinton-
Operador por las ventas realizadas.
Financiación del R1 originados por legal 2 20 40 Grave Reducir OFAC para
Logistico, Cuando se realizan el
Terrorismo actividades Proveedores de
Puerto pago al proveedor.
ilicitas materiales y
Deposito
suministro y
Aduanero,
proyectos

Claúsulas en
Proveedor de contratos Cámaras
Fabricación de las cajas
Empaque Procedimientos de
Seguridad.

CCTV. Seguridad
en el
almacenamiento
del laboratorio y
Almacenamiento del puntos de venta,
Laboratorios
medicamento y control de acceso
de
Cargue del vehiculo de al àrea, Zona de
medicamentos
reparto Cargue aislada.
Soporte de cargue
Contaminación del vehiculo que
de la transporta la
mercancia, mercancia
Narcotrafico R2 intereses Operacional 2 20 40 Grave Reducir GPS con
personales, monitoreo
competencia permanente.
desleal Estudio de
seguridad a
conductores,
precintos de alta
Transporte terrestre de la
seguridad, cintas
carga Op. Logistico-
Operador adhesivas,
laboratorio/proveedor de
Logistico personal de
empaque-laboratorio-
seguridad
Punto de venta.
capacitado,
bitàcoras, control
de tiempos,
reserva en la
informaciòn del
destino de la
mercancia.
Actos Puntos de Venta y
malintencionad Laboratorios, Perdida, Realizacion de un
os de terceros Empleados hurto de vehículos, adecuado proceso
o empleados, herramientas, equipos de de selección.
Falta de oficina, entre otros. Realizacion de
seguimiento de Reputaciona pruebas de
Pérdida de activos R3 3 10 30 Grave Reducir
las l poligrafia para
Realizacion de
especificacion casos de novedad.
consignaciones en
Socios Mayoritarios
es del servicio, Visita domiciliaria.
paraisos fiscales o
Falta de Verificacion de
cuentas de terceros
descripción antecedentes.
detallada del
Compras
ficticias,
Precios por
Envìo via correo
encima del
electrònico de
mercado, Personal
informaciòn
Compras fuera Comercial y Puntos de venta y
tèrcnica para
Contrabando Tecnico R4 del proceso de compras laboratorios de Operacional 3 10 30 Grave Reducir
efectos de su
compras, manipulado y producción.
registro y
Incumplimient corrupto
verificacion de la
o de las
orden de Compra.
politicas y
procedimiento
de compras

Extraer Operador Almacenamiento de la Pedir antecedentes

mercancía de Logistico mercancía ante OFAC,
propiedad de
Procuraduria,
Hurto o Saqueo R5 Drogas la Operacional 3 10 30 Grave Reducir
Contraloria y
Rebaja. antes
Personal de Ingreso a las instalaciones Policia de todo el
de realizar
vigilancia de personal no autorizado personal.
inventario

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CRITERIOS PARA EVALUAR EL IMPACTO

VALOR IMPACTO DESCRIPCIÓN

CRITERIOS PARA EVALUAR PROBABILIDAD

Valor Probabilidad Descripción

Con certeza        
se espera la
5 Muy Alta
ocurrencia
del evento
Significativa Se ha
Ha ocurrido en Las La Organización
probabilidad recibido la Organización condiciones es un objetivo
de ocurrencia una en el pasado para que primario
4 Alta
amenaza ocurra son
directa, muy
creíble favorables
Mediana Se han
Le ha ocurrido Las La Organización
probabilidad recibido a compañías condiciones podría ser un
de ocurrencia amenazas similares para que objetivo
3 Moderada
indirectas ocurra
pueden ser
favorables
Esporádica No se han Puede haber Las Es improbable que
probabilidad recibido ocurrido en condiciones la organización sea
2 Baja de ocurrencia amenazas compañías de para que un objetivo
creíbles otros sectores ocurra no
son

24
 favorables
Remota No se han No ha ocurrido No existen La Organización
probabilidad recibido condiciones no es un objetivo
1 Muy Baja
de ocurrencia amenazas para que
ocurra

CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O

SOSPECHOSAS

25
¿QUE ES UNA HERRAMIENTA? Es un recurso usado que permite ejercer control sobre situaciones
específicas, convirtiéndose en aliado fundamental de los gestores de riesgo para toma de decisiones,
mejoras en la evaluación y priorice los riesgos evitando que se presenten. En caso de no evitarlos ayuda a
contar con un plan de acción efectivo para mitigar su impacto.

¿QUE ES UN CONTROL? Es un elemento fundamental que garantiza el óptimo funcionamiento de una

entidad, aquí se reflejan los procesos a llevar a cabo con el fin de proteger la empresa de los riegos que se
puedan presentar a nivel humano financiero y de infraestructura, este control debe estar de la mano de la
una herramienta que se encargue de brindar indicadores que permitan tomar las medidas necesarias para
prevenir los riesgos.

HERRAMIENTAS DE CONTROL

• MONITOREO: Aquí es posible reconocer las transacciones sospechosas que se puedan presentar
y a su vez generar alertas que anuncien lo ocurrido con la finalidad de ser analizadas.

Algunos elementos claves que deben ser tomados en cuenta para la realización del monitoreo son: la
interconexión entre sistemas, la integridad de los datos, las reglas de negocios efectivas y la comunicación
entre departamentos o áreas dentro de la compañía.

• DEBIDA DILIGENCIA: implica el mantenimiento de las relaciones con el cliente corroborando

su identidad, la documentación respaldatoria, el origen de los fondos previendo esquemas de controles
cruzados para minimizar riesgos. Existen 4 tipos de debida diligencia: simplificada, limitada, estándar y
reforzada

• CONOZCA A SU CLIENTE: Puede ser entendida como el esfuerzo de recolectar aquella

información que permite detectar y analizar operaciones normales inusuales o sospechosas. De doble
propósito es decir sirve como medida disuasiva para alejar lavadores de activos y principalmente para
detectar operaciones inusuales y determinar las sospechosas. Conocer a sus clientes es una obligación
legal.

• PERFILES: el perfil del cliente es uno de los controles detectores más importantes en la
problemática de lavado de activos que permite determinar entre el universo de transacciones aquellas que
puedan ser inusuales elaboradas a base de datos socioeconómicos y se definen en consecuencia las
operaciones esperadas y factibles.

No puede definirse un numero de perfiles ideales. Los perfiles son de carácter dinámico y deben ser
revisados periódicamente.

• POLITICAS PARA LA ACTUALIZACION DE INFORMACION DE CLIENTES: Anualmente

se debe realizar la actualización de información de los clientes con el objetivo de conocer el
comportamiento financiero crediticio y comercial del cliente de igual manera verificar el cumplimiento de
sus obligaciones legales y realizar gestiones para confirmar que la información es verídica.

HERRAMIENTA PARA UTILIZAR PARA LA INVESTIGACION EN DROGAS LA REBAJA

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Se da inicio por la identificación de DROGAS LA REBAJA corroborando la veracidad de su perfil, de la
documentación que respalda su actividad y los soportes de la información financiera de toda la entidad.

La investigación se realizará por medio de visitas de auditoria con el objetivo de revisar la información
llevando a cabo controles básicos y mínimos como la revisión de ciertas inconsistencias en la
documentación revisada. Pasando a una revisión de nivel superior de exposición al riesgo, definiendo y
adoptando procesos de mayor control como lo son la consulta a bases de datos de la entidad.

Definir la información y documentación que se debe solicitar al cliente controlando la validez y

credibilidad de estos con respecto a la base de datos solicitada anteriormente.

Una vez revisada toda la documentación y las bases de datos de DROGAS LA REBAJA se procede a
realizar evaluaciones de las situaciones presentadas, la solicitud de soportes que permitan sustentar las
inconsistencias encontradas durante el proceso de investigación y la revisión de los ingresos obtenidos
contra el capital reportado cuyos valores no coinciden.

Después de realizar la auditoria se genera un cronograma de revisiones de las soluciones establecidas por
el cliente para mitigar las inconsistencias encontradas durante todo el proceso.

CONCLUSIONES

27
La correcta identificación y el adecuado conocimiento de los riesgos asociados al lavado de activos y la
financiación del terrorismo permiten implementar un sistema que administre estos riesgos haciendo uso
de las herramientas correctas generadas por la organización para mitigar los riesgos identificados. Un
buen control y un seguimiento oportuno serán el mayor soporte que tendrá la organización en su sistema.

BIBLIOGRAFÍA

28
  https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?
lServicio=Buscador&lTipo=busqueda&lFuncion=BuscadorView

Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones. (2017). Mintic. Obtenido de

mintic.gov.co: https://www.mintic.gov.co/portal/604/articles-51187_recurso_2.pd

 https://www.infolaft.com/sarlaft-claves-segmentar-factores-riesgo/
 https://issuu.com/consultorias-riesgo/docs/riesgos_asociados_y_aspectos_penale
 https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/Publicaciones/publicaciones/loadContenidoPublicacion/i
d/10086577/dPrint/1/c/0
 https://prezi.com/ljcrql9fvzza/instrumentos-del-sarlaft/
 https://www.infolaft.com/que-es-sarlaft/
 https://www.auditool.org/blog/control-interno/1906-cuidado-diligencia-y-control-del-riesgo-
de-lavado-de-activos

Fuente diversos canales de comunicación del país

EL PAIS 09/09/2013
 https://www.elpais.com.co/judicial/en-drogas-la-rebaja-seguian-existiendo-dineros-ilicitos-
fiscalia.html
BLU RADIO 07/03/2018
 https://www.bluradio.com/judicial/asi-se-lavaron-los-dineros-del-narcotrafico-de-drogas-la-
rebaja-171533/
COLPRENSA 09/09/2013
 https://www.elcolombiano.com/historico/en_drogas_la_rebaja_seguian_existiendo_dineros_ilicit
os_fiscalia-KCEC_259425
GESTION SOLIDARIA 31/07/2019
 https://gestionsolidaria.com/2019/07/31/sindicatos-cuestionan-intervencion-de-copservir-drogas-
la-rebaja/

29