“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILICACION NACIONAL”

CURSO : DOCUMENTACION CONTABLE.

TEMA : KARDEX.

DOCENTE : MG. CPCC. CHEMO ARAUJO RENGIFO.

ALUMNO : GARCIA FASABI CARLOS.

ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION.

CICLO : III.

TURNO : NOCHE.

PUCALLPA-PERU
2018
 CASO PRÁCTICO
La empresa comercial “EL HUECO S.A” ha tenido las siguientes operaciones dentro de almacén
durante su primer año de actividad.
OPERACIONES
Julio 2, se tiene un inventario inicial de 30 cajas de plátano a S/. 2500
Julio 5, con OC#326 se compra 24 cajas de plátano en efectivo por S/. 2700; se concede a la
empresa el 2% de descuento por la compra total.
Agosto 8, con PECOSA#18 se vende 35 cajas de plátano a S/. 5000; el cliente paga el 50% con
cheque y el saldo a crédito documentado. Agosto 11, con OC#412 se compra 60 cajas de
plátano a S/. 2550.
Agosto 13, con PECOSA#32 se vende 63 cajas de plátano a S/. 5750, se le ofrece un descuento
al cliente por cada 50 cajas de compra. Agosto 15, con OC#680 se compra 50 cajas de plátano a
S/. 2550.
Setiembre 17, de la venta del mes anterior (PECOSA#18), el cliente devuelve 15 cajas de limón.
Octubre 21, con OC#720 se compra se compra 100 cajas de plátano a S/. 2800 y con
PECOSA#69 se venden 22 cajas de plátano a S/. 5600.
Octubre 24, de la compra del mes anterior (OC#720) se devuelven 4 cajas por merma en
controles de calidad internos. Noviembre
27, con OC#950 se compran 56 cajas de plátano a S/. 2430.
Diciembre 12, con PECOSA#94 se venden 180 cajas de plátano a S/. 5800.
Se requiere:
• Elaborar la tarjeta Kardex para el producto.
• Registrar en la tarjeta Kardex, los movimientos del inventario y dar el valor de almacén al
12 de Diciembre.
RESOLUCIÓN:
Los datos del ejercicio son llevados a Excel para su procesamiento, primero se consolida un
cuadro con los datos del ejercicio en Excel estos son mostrados en el siguiente cuadro:
DIA MES AÑO DETALLE
2 7 1 inventario inicial //30 cajas a S/. 2500
5 7 1 compra OC#326 // 24 cajas a S/.2700 al 2% de descuento.
8 8 1 venta PECOSA#18 // 35 cajas a S/. 5000
11 8 1 compra OC#12 // 60 cajas a S/. 2550
13 8 1 venta PECOSA#32 // 63 cajas a S/5750
15 8 1 compra OC#680 // 50 cajas a S/. 2550
17 9 1 Devolución PECOSA#18 // 15 cajas
21 10 1 compra OC#720 // 100 a S/. 2800
21 10 1 Venta PECOSA#69 // 22 cajas a s/. 5600
24 10 1 Devolucion OC#720 // 4 cajas
27 11 1 compra OC#950 // 56 cajas a S/. 2430
12 12 1 venta PECOSA#94 // 180 cajas a S/. 5800

Es importante resaltar que al elaborar este cuadro debemos tener prioridad en las compras, si en
una misma fecha hay una PECOSA y OC poner en el cuadro primero el registro de la OC.
Con los datos establecidos podemos iniciar el registro Kardex, empezamos a resolver lo que nos
pide el ejercicio; primero elaboramos la Tarjeta
KARDEX.
 EL HUECO S.A.
SISTEMA DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS.MÉTODO PEPS
FECHA AL ARTICULO AGUAYMANTO REFERENCIA FRUTA TROPICAL
12/12/201 4 LOCALIZACIÓN CÁMARA DE REFRIGERACIÓN CAJAS UNIDAD 30 MÍNIMO
PROVEEDORES 90 MÁXIMO
VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDO
D M A DETALLES
UNITARIO CANTIDAD VALORES CANTIDAD VALORES CANTIDAD VALORES

Luego de elaborada la tarjeta Kardex, registramos los movimientos realizados en la cámara de refrigeración en el primer año de operaciones para el
producto limón.

En la orden de compra OC#326 se ofreció un descuento del 2% a la compra total a la empresa; por lo que el costo se reduce a S/. 2646.00 soles. En el
caso de las PECOSAS no se toma en cuenta el precio de venta, ya que el Kardex solamente trabaja con precios al costo.
Las devoluciones de compra se registran con signo negativo. Las devoluciones de venta se registran con signo negativo
 EL HUECO S.A.
SISTEMA DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS.MÉTODO PEPS
ARTICULO AGUAYMAN REFERENCIA FRUTA TROPICAL
FECHA
TO
AL
LOCALIZACIÓN CÁMARA DE REFRIGERACIÓN CAJAS UNIDAD 30 MÍNIMO
12/12/2014
PROVEEDORES 90 MÁXIMO
D M A DETALLES VALOR ENTRADAS SALID AS SALD
UNITARI O O
CANTIDAD VALORES CANTID VALORES CANTIDA VALORE
AD D S
2 7 1 inventario inicial 0 10 0 30 2500 30 75000 0 30 75000
5 7 1 compra OC#326 0 5 0 19 24 2646 24 63504 0 54 138504
8 8 1 venta PECOSA#18 2500 0 0 30 75000 24 63504
8 8 1 venta PECOSA#18 2646 0 0 5 13230 19 50274
11 8 1 compra OC#12 0 9 16 60 2550 60 153000 0 79 203274
13 8 1 venta PECOSA#32 2646 0 19 50274 60 153000
13 8 1 venta PECOSA#32 2550 0 44 112200 16 40800
15 8 1 compra OC#680 0 50 2550 50 127500 0 66 168300
17 9 1 Devolución PECOSA#18 2646 0 -5 -13230 71 181530
17 9 1 Devolución PECOSA#18 2500 0 -10 -25000 81 206530
21 10 1 compra OC#720 0 96 100 2800 100 280000 0 181 486530
21 10 1 Venta PECOSA#69 2500 0 10 25000 171 461530
21 10 1 Venta PECOSA#69 2646 0 5 13230 166 448300
21 10 1 Venta PECOSA#69 2550 0 7 17850 159 430450
24 10 1 Devolucion OC#720 2800 -4 -11200 0 155 419250
27 11 1 compra OC#950 31 56 2430 56 136080 0 211 555330
12 12 1 venta PECOSA#94 2550 0 9 22950 202 532380
12 12 1 venta PECOSA#94 2550 0 50 127500 152 404880
12 12 1 venta PECOSA#94 2800 0 96 268800 56 136080
12 12 1 venta PECOSA#94 2430 0 25 60750 31 75330
DEVOLUCIONES DEVOLUCIONES
EN COMP EN VENTAS
EN SIGNO NEG EN SIGNO NEG
CONCLUSION:

El valor de almacén para el producto plátano en la empresa “EL HUECO” S.A. a fecha 12.12.2014 fue de S/. 75330.00 SOLES

El valor de almacén para el producto plátano en la empresa “EL HUECO” “ S.A. a fecha 12.12.2014 fue de S/. 75330.00 SOLES
 DOCUMENTACIÓN MERCANTIL
Es una rama de la contabilidad que se encarga de estudiar en forma técnica a todos los documentos que van a intervenir en la
actividad comercial, sirviendo de constancia escrita para comprobar y respaldar las transacciones realizadas por las empresas.
Dentro del concepto de documentación mercantil se comprenden no solamente los papeles revestidos de características
formales, sino todos los que puedan sustituirlos y tomen otra forma como ocurriría en último extremo con los documentos
internos que utiliza la empresa.
En conclusión, podemos decir que: documentación mercantil es toda constancia escrita de una transacción comercial o de un
aspecto de ella que servirá para: certificar o probar un hecho desde el punto de vista legal.
IMPORTANCIA

✓ Sirve para contabilizar las operaciones realizadas.

✓ Constituye el orden y la organización de las empresas.

✓ Sirve para conocer al dueño de los bienes, derechos y valores.

✓ Sirve de prueba en casos de juicio entre dos o más personas.

✓ Constituyen la base del registro contable de las operaciones realizadas.

PRINCIPALES DOCUMENTOS MERCANTILES

✓ Documentos internos ✓ Recibos ingresos y egresos.

✓ Vale de entrada y salida.

✓ Solicitud de compra.
COMPROBANTES DE PAGO

❖ Factura.

❖ Recibo por honorarios.

❖ Boletas de venta.

❖ Liquidación de compra.

❖ Ticket o cinta emitida por máquina registradora. Nota de Crédito y Débito.

❖ Guía de Remisión - Remitente.

❖ Guía de Remisión - Transportista.

TÍTULOS VALORES
• Letras de cambio.
• Pagaré.
• Factura Conformada.
• Cheque
DOCUMENTOS BANCARIOS
▪ Nota de débito bancario.
▪ Nota de crédito bancario.
▪ Estado de cuenta corriente
 LA EMPRESA
Es una organización de personas que comparten unos objetivos con el fin de obtener beneficios.
También se puede definir como una unidad formada por un grupo de personas, bienes materiales y financieros, con el objetivo
de producir algo o prestar un servicio que cubra una necesidad y por el que se obtengan beneficios.

LAS EMPRESAS SE CLASIFICAN POR SU ACTIVIDAD ECONÓMICA:

✓ Sector primario (agricultura).

✓ Sector secundario (industria).

✓ Sector terciario (servicios).

TAMBIÉN, LAS EMPRESAS SE CONSTITUYEN DE DIFERENTES TIPOS:

✓ Empresas individuales.

✓ Sociedades anónimas.

✓ Sociedades de responsabilidad limitada.

✓ Cooperativas.

SEGÚN SU INVERSIÓN O CAPITAL:

▪ Privado.
▪ Mixto
▪ Público.
 KARDEX
Es un libro auxiliar donde se registran las entradas y salidas de existencias del almacén, vale decir aplicable en control de
mercaderías, de materias primas, materias auxiliares, de suministros diversos, permitiendo determinar la fecha de adquisición,
código, precio unitario, modelo, talla, medida, característica y principalmente la cantidad de unidades valorizadas.
El Kardex debe ser elaborado y clasificado por cada existencia para facilitar su identificación y su stock; mantener en inventario
permanente; por qué no decir que el objetivo principal es el control minucioso de las entradas y salidas de existencias.
EMPRESAS COMERCIALES
 Mercaderías.
EMPRESAS INDUSTRIALES
 Productos terminados.
 Subproductos, desechos y desperdicios.
 Productos en proceso.
 Materias primas.
 Materiales auxiliares, suministros y repuestos.
 Envases y embalajes.
 Existencias por recibir.
CONTROL FÍSICO DE LOS INVENTARIOS
El objetivo de contar con un Control Físico de Inventarios, es el de asegurar en forma confiable que las existencias físicas
existentes en el almacén sean iguales a las del Sistema de Kardex Físico, lo cual permitirá:
1. Una adecuada planeación para la reposición de stocks.
2. El espacio absolutamente necesario para un buen almacenamiento.
3. La transparencia de los rubros de existencias y costo de ventas en los estados financieros.
CONCILIACIÓN CON LOS LIBROS CONTABLES.
La información resultante del conteo físico no es un elemento suficiente, pues, debe compararse con los saldos que tiene el
Sistema de Kardex Físico. A esta fase se le denomina conciliación y el objetivo final es la correcta determinación de las
diferencias que producirán el ajuste contable, de acuerdo al método de costeo utilizado por la Empresa.