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4. Principios de la auditoria
a) Integridad: el fundamento del profesionalismo
b) Presentación ecuánime: obligación de reportar con veracidad y exactitud
c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar
d) Confidencialidad: seguridad de la información
e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad
 Generalidades
Contenido
de las conclusiones de la auditoría
 Realización de la reunión de apertura
f) Enfoque basado en la evidencia:
1. el método racional para alcanzar
alcance
 Revisión documental durante la realización de la
conclusiones de auditoría fiables ynormativas
2. referencias reproducibles en un proceso de auditoría
auditoría
sistemático 3. términos y definiciones
 Comunicación durante la auditoría
4. principios de auditoria
 Asignación de roles y responsabilidades de guías y
observadores
 Recolección y verificación de información
 Generación de hallazgos de auditorio
6 Realización de la auditoría
5. administrar unPreparación programa de auditoria
de conclusiones de auditoría
 Realización de reunión de cierre

5.2 Establecer los 5.4 5.6 Revisar y

5.3 Establecer el 5.5 Monitorear el
objetivos del Implementación mejorar el
5.1 Generalidades programa de programa de
programa de del programa deprograma de
auditoría auditoría
auditoría auditoría auditoría

6.5
6.4
6.7
6.3 Preparación
Realización
Realización
Preparacióndedeylas
6.6 Finalización
6.2 Inicio de dedela
la
distribución
actividades
auditoría
actividades
6.1 del
de
de
de
Generalidades
auditoría
auditoría
reporte de auditoría
auditoría
seguimiento
auditoría

 Roles y responsabilidades de la persona que 5.5 Generalidades

gestiona el programa de auditoría.
 Definición de los objetivos, alcance y criterios
 Competencia de la persona que gestiona el para
 una auditoría
Revisión de individual en
documentos
Generalidades
programa de auditoría
 Selecciónpreparación
de los métodos paradela auditoría
auditoría
 Establecer el alcance del programa de
 Selección de 
los 
miembros
 Preparación del plan de
Preparación del equipo
del
Establecer reporteauditor
contactode
auditoría
auditoría
 Asignación de responsabilidades
 Asignación auditoría
delinicial de unade
conalelequipo
trabajo auditado
 Identificar y evaluar los riesgos del programa
 Distribución
auditoría individual al líder deldel
equipo
Determinar
auditoría la auditor
reporte de
de auditoría.
 Gestionar el resultado
 Preparación de del programa
auditoría
viabilidad
los de la
documentos dede
 Establecer procedimientos para el programa
auditoría
auditoría
trabajo
de auditoría
 Gestionar y mantener registros del programa
 Identificar los recursos para el programa de
de auditoría
auditoría

7 Competencia y evaluación de auditores