Licenciado: Administración de Empresas (UNELLEZ)

Postgrado: Gerencia (UCV)

Postgrado: Economía y Mercadeo (UCV)
Postgrado: Docencia Universitaria (UNA)
Postgrado: Gerencia Tributaria (UC)
Postgrado: Doctorante Ciencias de la Educación (UNERG)
Post-Doctorante: Educ. en América Latina y el Caribe XXI (UPEL)
 Consiste en hacer una
confrontación del “Estado de
Cuenta” enviado mensualmente
por el “Banco” registrada en el
Libro Mayor de la Empresa para
conocer el saldo correcto y exacto
que ha de tener dicha cuentaen
los registros del Banco y de la
Empresa

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

 Objetivo
Conocer

Estado de Cuenta
Bancario SALDO
CORRECTO Y
EXACTO
se confrontan
mensualmente a través

Métodos

Libros de la Empresa Saldos correctos o ajustados

Saldos encontrados
De Cuatro columnas
Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia
 Cheques en Cheques
tránsito Fantasmas

Cheques
devueltos

Comisiones
Bancarias

Errores u
Omisiones

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

 Notas de Notas de
Créditos Débito

Depósitos en
Tránsito

Int.Ganados
o Int. Gastos

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

Diferencias de Saldo

DEBIDO A

Errores u Omisiones
Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia
 AUMENTAN O
DISMINUYEN LA
COMETIDOS CUENTA DE LA
EMPRESA

1. Errores numéricos de una cantidad mal registrada

2. Números cambiados
3. Desplazamiento del punto
4. Anotaciones realizadas en fechas diferentes
5. Cheques fantasmas
6. Cheques devueltos y otros

Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia

SE DEBE TENER CLARO

EMPRESA BANCO

Cta Banco Empresa XXX

(Empresa XXX) (Banco)

+ - - +
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO
Disponible CIRCULANTE

PROPIEDAD DE LA
EMPRESA
LCDO. MSC. FRANK A. VIÑA SEGOVIA
• Revisar el Estado de Cuenta del Banco
• Lo comparamos con la cuenta del “Libro
Banco” de la Empresa
• Se coteja el talón de la chequera con el Edo.
de Cuenta cobrados y no cobrados (cheques
en tránsito)
• Verificación de los depósitos que aparecen
en el Edo. de Cuenta con las planillas de
depósito guardados por la empresa.
Depósitos en tránsito (cuando no aparecen)
• Se revisan NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO en
el Edo. de Cuenta y se verifican si fueron
registradas en el Mayor de la empresa.

• Corregimos posibles errores que puedan

existir, tanto en el Edo. de Cuenta como en la
cuenta del Mayor.

• Se elabora la Conciliación Bancaria y

verificamos el saldo completo que debe ir en
el Mayor “Banco” y en el Edo. De Cuenta.
• Realización de los ASIENTOS DE AJUSTES,
tomando la información de los libros de la
empresa, para corregir errores y registrar
operaciones realizadas por el Banco
notificadas a través de NOTAS DE DÉBITO Y
CRÉDITO.
 POR SALDOS
SALDOS
CORRECTOS O
ENCONTRADOS
AJUSTADOS

CUATRO COLUMNAS
 BALANCE DE
COMPROBACIÓN

Talones de Cheques
LIBRO MAYOR
Relación depósitos

LIBRO DIARIO

LIBRO AUXILIAR “BANCO”

1. Cheques en Tránsito
2. Cheques Defectuosos
3. Notas de Crédito:
1. Cheques fantasmas
x Giros Descontados
2. Omisiones de Depósitos
x Intereses Ganados
3. Cheques Ajenos
x Giros Cobrados
4. Error de Transposición:
x Depósitos (<)
x Cheques (<)

1. Depósitos en transito
2. Notas de Débito:
x Intereses de Descuento
x Comisiones y Gtos. Cobranza
x Cheques Devueltos
BANCO
x Giros Descontados
7. Omisiones de Cheques
8. Depósitos Ajenos
9. Errores de Transposición:
x Depósitos (>)
x Cheques (>)
 1. Depósitos en Transito
2. Cheques Fantasmas
3. Omisiones de depósitos
4. Cheques ajenos
5. Errores de transposición
x Depósitos (<)
x Cheques (<)

1. Cheques en Transito
2. Omisiones de Cheques
3. Depósitos ajenos
EMPRESA XXX
4. Errores de transposición:
x Depósitos (>)
x Cheques (>)
 Cheques
Depósitos

Libro Auxiliar “Banco”

Libro Diario
Pases
Libro Mayor
Libro Mayor

Omisión de la Cuenta Banco en el

Balance de Comprobación
 1. Transposición de
cantidades en los libros

3. Pases en columna
2. Transposición de equivocada
cantidades en los
pases al Balance de
Comprobación del
Libro Mayor
5. Saldos mal
traspasados
4. Totalización o sumas
en el mayor mal
realizadas
7.Cifras pertenecientes a
6. Cifras pertenecientes la Cta. Caja enviadas a la
a la Cta. Banco enviadas Cta. Banco
a la Cta. Caja
1. Revisar cuidadosamente los talones de cheque
2. Revisar las copias de los depósitos
3. Detallar minuciosamente el Estado de Cuentas
4. Revisar los pases del libro Auxiliar “Banco” al Libro
Diario y Libro Mayor
5. Verificar el saldo “normal” de las cuentas de efectivo
6. Detectar el error y realizar asientos respectivos
7. Realizar adecuadamente los ajustes