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Hola amigos de steemit, hoy quiero compartir con ustedes una de las
labores contables, quizá más engorrosas o tediosas, que se deben ejecutar
mensualmente, para que tu efectivo en banco, ya sea de tu empresa o de tu
cuenta personal, sea manejado de forma e ciente. Facilitando con ello un
control continuo y oportuno, minimizando los errores en las transacciones
mercantiles; haciendo tu vida contable, tanto empresarial como
personalmente e ciente y e caz. Con todo lo antes expuesto me re ero a
la llamada CONCILIACIÓN BANCARIA.

Para expresar una de nición de conciliación bancaria, tenemos: es un


técnica, práctica o procedimiento contable que se aplica para confrontar
los registros o movimientos económicos de la cuenta llamada banco
(cuenta corriente o ahorro) de la empresa, en contra partida con los
movimientos re ejados en el estado de cuenta emitido por la entidad
bancaria, que mantiene relaciones nanciera con la empresa.

Ahora bien, para continuar con el desarrollo de este tópico es necesario


de nir brevemente ciertos términos, como son: debe, haber, saldo, cargo,
débito, crédito, abono, activo y pasivo; considerándolos básicos para
comprender el bosquejo de una conciliación bancaria.

Solo para recordar, decimos que la contabilidad es considerada como una


ciencia, arte o técnica, cuya función es recolectar, resumir y registrar
todas las transacciones u operaciones mercantiles, que ejecuta o lleva a
cabo una empresa u organización con otro ente, natural o jurídico, en
términos nancieros, con el objetivo de mostrar sus movimientos
dinámicos o estáticos, a través de los estados nancieros, permitiendo
tomar decisiones acertadas en la administración de los bienes. Todo ello
debe ser ejecutado bajo estrictos procedimientos y normas, re ejados en
libros contables, principales y auxiliares.

Libros que su estructura o diseño está compuesta por columnas y las, ya


sean físicos o electrónicos, donde cada uno de ellos tiene una
nomenclatura de nombres, ya determinados a nivel nacional e
internacional; de allí la terminología que se hace referencia en los
párrafos anteriores (los cuales nos limitaremos a describir los
mencionados).

DEBE: nombre de la columna izquierda del libro de contabilidad, donde se


registran los cargos del titular, en referencia a la CUENTA.

HABER: nombre de la columna central entre el DEBE y el SALDO, en el


libro de contabilidad, donde se registran los créditos del titular, en
referencia a la CUENTA.

SALDO:
nombre de la columna derecha del libro de contabilidad, donde se
registran los saldos de la CUENTA en referencia al titular.

CARGO Y DÉBITO: son sinónimos que signi can registrar o efectuar una
anotación (cantidad de números), en la columna del DEBE del libro de
contabilidad. También es correcto decir cargar o debitar, ya que signi ca
lo antes expuesto.

CRÉDITO Y ABONO: son sinónimos que signi can registrar o efectuar una
anotación (cantidad de números), en la columna del HABER del libro de
contabilidad. También es correcto decir abonar o acreditar, ya que
signi ca lo antes expuesto.

ACTIVO: sencillamente son todos los bienes y derecho que posee una
empresa y que deben provenir de un hecho pasado, estar en dominio de la
empresa y prometer un bene cio futuro. Ejemplo: efectivo, vehículo,
maquinaria y muchos más.

PASIVO: brevemente se puede de nir como los deberes y obligaciones que


posee la empresa con terceros, contraídos en un pasado, estén en plena
responsabilidad y que se puedan niquitar en el futuro. Ejemplo:
préstamos bancarios, hipotecas, deudas a proveedores, entre otros.

Una vez que hemos de nido estos términos, continuamos con nuestra
alocución a cerca de la conciliación bancaria. Como bien dijimos que se
trataba de cotejar la contabilidad de la empresa con los registros
emanados por la entidad bancaria, para ello es necesario el apoyo del libro
mayor principal o del libro auxiliar de la cuenta banco de la empresa, así
como del estado de cuenta emitido por la entidad nanciera y todos los
documentos mercantiles alusivos al caso, ya sea por parte de la empresa
y/o la entidad nanciera en cuestión. La conciliación bancaria debe
realizarse mensualmente de forma estricta, considerando cual es la
metodología que se utilizará al respecto, es decir, el tipo de método que se
aplicará.

Tipos de métodos utilizados para realizar una


conciliación bancaria:
1.- Método de los saldos encontrados: este método es muy abstracto y
poco aconsejable, ya que se inicia tomando el saldo nal, ya sea el que
posee el libro de la empresa o el que re eja el estado de cuenta emitido por
la entidad bancaria, y se suponen que muchos hecho no sucedieron, para
poder llegar o igualar al otro saldo no escogido, es decir, si tomamos el
saldo nal de nuestro libro de la empresa, una vez aplicado todo el
procedimiento que demanda el método, debemos conseguir nuestro
resultado igualado al saldo nal re ejado en el estado de cuenta emitido
por la entidad nanciera y viceversa.

2.- Método de los saldos correctos: es el método preciso, aconsejable y


aceptado en reclamos legales ante entidades nancieras, al menos en
nuestro país Venezuela. Consiste en tomar el saldo nal que posee el libro
de la empresa, aplicar los procedimientos que demanda el método, para
obtener así, el saldo correcto de la cuenta banco (nuevo saldo).
Paralelamente se debe realizar el mismo procedimiento con el saldo nal
re ejado en el estado de cuenta emitido por la entidad nanciera,
logrando obtener así el saldo correcto, que debe ser igual al que se obtuvo
con el procedimiento aplicado al saldo del libro de la empresa.

3.- Método de 4 columnas: este método quizá es el más sencillo y consiste


en vaciar el resultado del cotejo entre los registros de la empresa y el
estado de cuenta emitido por la entidad nanciera, en un formato de 4
columnas, donde se ubica el DEBE y HABER de la empresa y el DEBE y
HABER de banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por
ambos entes respectivamente, obteniendo así el saldo correcto en ambos.

Para realizar la conciliación bancaria bajo este método


se consideran los siguientes aspectos:
•Todos los depósitos en tránsito se registrarán por el haber del banco.

•Todos los cheques en tránsito se registrarán por el debe del banco


.
•Todos los depósitos ajenos que acredite el banco en nuestra cuenta se
registrarán por el debe del banco.

•Todos los cheques ajenos que cargue el banco en nuestra cuenta se


registrarán por el haber del banco.

•Todos los depósitos ajenos cargados por el contador de la empresa en


nuestros libros se registrarán por el haber de la empresa.

•Todos los cheques ajenos acreditados por el contador de la empresa en


nuestros libros se registrarán por el debe de la empresa.

•Todas las notas de crédito que aparezcan en el estado de cuenta del banco
y que aún no han sido registradas en nuestros libros se registrarán por el
debe de la empresa.

•Todas las notas de débito que aparezcan en el estado de cuenta del banco
y que aún no han sido registradas en nuestros libros se registrarán por el
haber de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un cheque por un monto menor al


monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el haber
de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un cheque por un monto mayor al


monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el debe
de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un depósito por un monto menor al


monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el debe
de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un depósito por un monto mayor al


monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el haber
de la empresa.

•Cuando el banco cargue un cheque en nuestra cuenta por un monto


menor al monto verdadero del cheque, la diferencia se registrará por el
debe del banco.

•Cuando el banco cargue un cheque en nuestra cuenta por un monto


mayor al monto verdadero del cheque, la diferencia se registrará por el
haber del banco.

•Cuando el banco acredite un depósito a nuestra cuenta por un monto


menor al monto verdadero del depósito, la diferencia se registrará por el
haber del banco.

•Cuando el banco acredite un depósito a nuestra cuenta por un monto


mayor al monto verdadero del depósito, la diferencia se registrará por el
debe del banco.

•Los cheques depositados por la empresa en su cuenta y que


posteriormente son devueltos por el banco por no disponer de fondos, se
deberán registrar en el haber de la empresa.

Es importante resaltar que la cuenta banco para la empresa es un activo,


pero esa misma cuenta para la entidad nanciera es un pasivo.

Hasta pronto...@yonglerosales

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#cervantes #entropia #proconocimiento #ciencia

hace 3 años en #spanish por yonglerosales (42) Respuesta 2

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Clase de órden:  Trending

carlos84 (70)  hace 3 años  [-]


Excelente post para brindarnos el conocimiento necesario para organizar el dinero en el banco. Saludos @yonglerosales
$ 0.14 59 votos Respuesta

entropia (64)  hace 3 años  [-]


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