CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

MATRIZ PARA LA EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y LA EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

INSTRUCCIONES DE USO
ATENCIÓN: Este archivo debe ser utilizado en versiones Excel 2007 o superiores.
Este archivo se compone de las siguientes hojas electrónicas:

I. Hoja "AUDITORÍA"
Contiene los siguientes campos:

• Unidad ejecutora:
• Ente objeto de control fiscal:
• Periodo auditado:
• Supervisor(a) Encargado(a):
• Responsable/Líder de auditoría:
• Auditor(es):
• Fecha(s) de elaboración y revisión:

II. Hoja "CONTROLES"

Se encuentra diseñada en forma de tablas independientes, con espacio disponible para el registro de la evaluación a treinta procesos, cada uno con un número máximo de veinte (20) controles
particularmente identificados. Cada tabla contiene los siguientes campos y columnas:

Identificación del proceso evaluado:

Por cada proceso evaluado, debe diligenciar los siguientes campos:

• Macroproceso:

• Proceso:

Identificación de riesgos y controles:

Por cada control, la tabla contiene los siguientes campos:

• Factor de riesgo:

• Descripción del riesgo:

• Calificación del riesgo inherente:

• Controles identificados en las Pruebas

de recorrido:
• Evaluación del Diseño del Control:

• Puntaje Diseño del Control:

• Riesgo Combinado:
 • Evaluación de la Efectividad del
Control:

• Puntaje Efectividad del Control:

Errores en el diligenciamiento

Error Eval.:
El aplicativo controla que para cada control evaluado, se registre: 1) la calificación del Riesgo Inherente del riesgo que pretende mitigar; 2) el Factor de riesgo al que está asociado el riesgo; y, 3) la
evaluación del diseño del control. Si falta uno o más elementos, desplegará el mensaje “ Error Eval.” al final de cada registro y en las casillas de resultados, tal como se ,muestra en la imagen siguiente:

Falta Cal.:
El aplicativo desplegará, al final de cada registro y en las casillas de resultados, el mensaje “ Falta Cal.”, si hay uno o más controles que no tengan evaluación de diseño o evaluación de efectividad. Cuando
un control se encuentra con las dos evaluaciones, el aplicativo desplegará el mensaje “ COMPLETO”, tal como se muestra en la imagen siguiente:

Error Cal.:
Si en la Fase de planeación el diseño de un control fue evaluado como “Inadecuado”, el aplicativo controla que en la evaluación de efectividad se asigne el valor “Inefectivo”; en caso contrario, el
aplicativo desplegará el mensaje “Error Cal.” en la casilla del puntaje y en las demás casillas de resultados, tal como se muestra en la imagen siguiente:

III. Hoja "RESULTADOS"

Es una hoja de consulta (no permite modificar datos) que se compone de un encabezado, una tabla con los resultados de la evaluación para cada proceso y una sección final para la calificación final sobre
la eficiencia y calidad del control interno y la calificación que será incorporada a la evaluación de la gestión y resultados.

Cuando la evaluación del control interno esté finalizada, el aplicativo desplegará un párrafo con la conclusión final de la evaluación al control interno, según los resultados obtenidos. Este párrafo está
disponible para ser copiado y utilizarlo en el registro respectivo en la actividad A2-4 del módulo Auditorías del SICA, en el informe de auditoría.
IV. Hoja "Calificaciones A3-3 y A4-1" - Cuadro Anexo 1

Es una hoja de consulta (no permite modificar datos) que presenta, por cada proceso evaluado, el valor correspondiente al nivel de impacto combinado de los factores de riesgo asociados en la hoja
“CONTROLES”, así como el nivel de riesgo combinado del proceso.

El nivel de impacto combinado de un factor de riesgo específico es el promedio de los valores del riesgo combinado de todos los ítems asociados a ese factor de riesgo. Es el insumo para realizar la
calificación del impacto de factores de riesgo a que se refiere la subactividad A3-3 del módulo Auditorías del SICA.

El riesgo combinado por proceso es el promedio de los valores del impacto combinado de todos los factores de riesgo evaluados. Es el insumo para realizar la calificación del riesgo combinado a que se
refiere la subactividad A4-1 del módulo Auditorías del SICA.

Hacia el final del cuadro, encontrará datos consolidados por cada factor de riesgo evaluado, la calificación promedio de cada factor de riesgo evaluado, así como una calificación global que resulta del
promedio de las calificaciones de riesgo combinado de todos los procesos evaluados.

V. Hoja "Niveles de eficiencia del C. I." - Cuadro Anexo 2

Es una hoja de consulta (no permite modificar datos) que presenta, por cada proceso evaluado, el valor correspondiente al nivel de eficiencia del control interno por cada uno de los factores de riesgo
asociados en la hoja “CONTROLES”, así como el nivel de eficiencia global de cada proceso.

El nivel de eficiencia de un factor de riesgo específico es el promedio de los valores de la calificación de eficiencia asignada a todos los controles asociados a ese factor de riesgo. El nivel de eficiencia por
proceso es el promedio de los valores de la eficiencia de los factores de riesgo evaluados.

Los resultados presentados en esta hoja pueden ser utilizados como uno de los insumos para realizar la actualización de la matriz de riesgo del ente objeto de control fiscal en la subactividad A6-1 del
módulo Auditorías del SICA y la evaluación de la gestión y resultados.

Hacia el final de la hoja, encontrará datos consolidados por cada factor de riesgo evaluado, la calificación promedio global de eficiencia por cada factor de riesgo y una calificación global que resulta del
promedio de las calificaciones de eficiencia en todos los procesos evaluados.
VI. Hoja "GRAFICOS RESULTADOS"
Es una hoja de consulta (no permite modificar datos) que se compone de dos gráficos de barras con los resultados de las evaluaciones realizadas, uno por fases y el otro consolidado.

VI. Hoja "GRAFICOS RIESGO-EFICIENCIA CI"

Es una hoja de consulta (no permite modificar datos) que contiene diversos gráficos sobre niveles de rirsgo combinado y de eficiencia del control interno por factores de riesgo y procesos evalaudos,
como insumo que puede ser tenido en cuenta para la actualización de la matriz de riesgo del ente objeto de control fiscal en la subactividad A6-1 del módulo Auditorías del SICA. Puede tener en cuenta
esta información como uno de los insumos para realizar la actualización de la matriz de riesgo del ente objeto de control fiscal en la subactividad A6-1 del módulo Auditorías del SICA y la evaluación de la
gestión y resultados.

Diseño y construcción: Henry Castellanos Cárdenas

Revisión: Grupo Proceso Auditor - SICA - Oficina de Planeación
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
MATRIZ PARA LA EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y LA EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

INSTRUCCIONES DE USO
ATENCIÓN: Este archivo debe ser utilizado en versiones Excel 2007 o superiores.
de las siguientes hojas electrónicas:

A"
es campos:

Seleccione el nombre de la dependencia corespondiente.

Ingrese el nombre del ente objeto de control fiscal auditado.
Digite la vigencia o las vigencias auditadas. Ej. 2013, o 2012-2013.
Ingrese el nombre de la persona que ejerce el rol de supervisión del proceso, de acuerdo con la asignación de trabajo.
Ingrese el nombre de la persona que ejerce el rol de responsable o líder del proceso, de acuerdo con la asignación de trabajo.
Ingrese, separados por el símbolo “,” (coma), los nombres de los auditores que participan en la evaluación.
Ingrese las fechas de elaboración y revisión respectivas.

ES"
da en forma de tablas independientes, con espacio disponible para el registro de la evaluación a treinta procesos, cada uno con un número máximo de veinte (20) controles
tificados. Cada tabla contiene los siguientes campos y columnas:

ceso evaluado:

luado, debe diligenciar los siguientes campos:

Este campo depliega el listado de macroprocesos del catálogo global de la Contraloría General de la República. Seleccione el nombre del macroproceso al que
pertenece el proceso a evaluar.
Este campo depliega el listado de procesos que conforman el macroproceso seleccionado en el campo anterior. Escoja el nombre del proceso a evaluar.

gos y controles:

abla contiene los siguientes campos:

Seleccione el factor de riesgo asociado en la subactividad A3-2 del módulo Auditorías del SICA, o aquel que, a su juicio, se relaciona con el riesgo identificado en
la prueba de recorrido al que se dirige el control que está evaluando.
Escriba una descripción breve pero precisa del riesgo identificado y que pretende mitigar el control que está evaluando.
Seleccione un valor entre “Alto”, “Medio” o “Bajo”, con base en los resultados de las pruebas de recorrido, y teniendo en cuenta otros insumos como: la Matriz
de Riesgo SICA del ente objeto de control fiscal, el mapa de riesgos elaborado por la administración y sus propias conclusiones como resultado del conocimiento
del ente o asunto auditado.

Escriba una descripción breve pero precisa de cada uno de los controles que identificó en las Pruebas de recorrido y que están dirigidos a mitigar cada riesgo.

Seleccione un valor entre "Adecuado", "Parcialmente adecuado" o "Inadecuado", de acuerdo con los criterios establecidos en la metodología para la evaluación
del diseño de u control, y con base en los resultados de las Pruebas de recorrido, teniendo en cuenta otros insumos como: el mapa de riesgos del ente objeto de
control fiscal, sus propias conclusiones que obtuvo en el conocimiento del ente o asunto auditado y/o la Matriz de Riesgo del SICA.

El puntaje asignado es automático, según el valor asignado al diseño del control en la columna anterior:

El valor del Riesgo combinado es automático, y puede oscilar entre "Alto", "Medio" o "Bajo", según el valor asignado a la Calificación del riesgo inherente y la
Evaluación del diseño del control.
 Seleccione un valor entre “Efectivo”, “Con deficiencias” o “Inefectivo”, con base en los resultados de la evaluación del control en la fase de ejecución de la
auditoría.

El valor del puntaje de la efectividad del control es automático, según el valor asignado en la columna anterior.

iligenciamiento

que para cada control evaluado, se registre: 1) la calificación del Riesgo Inherente del riesgo que pretende mitigar; 2) el Factor de riesgo al que está asociado el riesgo; y, 3) la
o del control. Si falta uno o más elementos, desplegará el mensaje “ Error Eval.” al final de cada registro y en las casillas de resultados, tal como se ,muestra en la imagen siguiente:

ará, al final de cada registro y en las casillas de resultados, el mensaje “ Falta Cal.”, si hay uno o más controles que no tengan evaluación de diseño o evaluación de efectividad. Cuando
tra con las dos evaluaciones, el aplicativo desplegará el mensaje “COMPLETO”, tal como se muestra en la imagen siguiente:

eación el diseño de un control fue evaluado como “Inadecuado”, el aplicativo controla que en la evaluación de efectividad se asigne el valor “ Inefectivo”; en caso contrario, el
el mensaje “Error Cal.” en la casilla del puntaje y en las demás casillas de resultados, tal como se muestra en la imagen siguiente:

DOS"
lta (no permite modificar datos) que se compone de un encabezado, una tabla con los resultados de la evaluación para cada proceso y una sección final para la calificación final sobre
del control interno y la calificación que será incorporada a la evaluación de la gestión y resultados.

del control interno esté finalizada, el aplicativo desplegará un párrafo con la conclusión final de la evaluación al control interno, según los resultados obtenidos. Este párrafo está
opiado y utilizarlo en el registro respectivo en la actividad A2-4 del módulo Auditorías del SICA, en el informe de auditoría.
ones A3-3 y A4-1" - Cuadro Anexo 1

lta (no permite modificar datos) que presenta, por cada proceso evaluado, el valor correspondiente al nivel de impacto combinado de los factores de riesgo asociados en la hoja
mo el nivel de riesgo combinado del proceso.

ombinado de un factor de riesgo específico es el promedio de los valores del riesgo combinado de todos los ítems asociados a ese factor de riesgo. Es el insumo para realizar la
to de factores de riesgo a que se refiere la subactividad A3-3 del módulo Auditorías del SICA.

por proceso es el promedio de los valores del impacto combinado de todos los factores de riesgo evaluados. Es el insumo para realizar la calificación del riesgo combinado a que se
d A4-1 del módulo Auditorías del SICA.

dro, encontrará datos consolidados por cada factor de riesgo evaluado, la calificación promedio de cada factor de riesgo evaluado, así como una calificación global que resulta del
caciones de riesgo combinado de todos los procesos evaluados.

e eficiencia del C. I." - Cuadro Anexo 2

lta (no permite modificar datos) que presenta, por cada proceso evaluado, el valor correspondiente al nivel de eficiencia del control interno por cada uno de los factores de riesgo
“CONTROLES”, así como el nivel de eficiencia global de cada proceso.

de un factor de riesgo específico es el promedio de los valores de la calificación de eficiencia asignada a todos los controles asociados a ese factor de riesgo. El nivel de eficiencia por
dio de los valores de la eficiencia de los factores de riesgo evaluados.

ntados en esta hoja pueden ser utilizados como uno de los insumos para realizar la actualización de la matriz de riesgo del ente objeto de control fiscal en la subactividad A6-1 del
el SICA y la evaluación de la gestión y resultados.

ja, encontrará datos consolidados por cada factor de riesgo evaluado, la calificación promedio global de eficiencia por cada factor de riesgo y una calificación global que resulta del
caciones de eficiencia en todos los procesos evaluados.
 S RESULTADOS"
ta (no permite modificar datos) que se compone de dos gráficos de barras con los resultados de las evaluaciones realizadas, uno por fases y el otro consolidado.

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lta (no permite modificar datos) que contiene diversos gráficos sobre niveles de rirsgo combinado y de eficiencia del control interno por factores de riesgo y procesos evalaudos,
ede ser tenido en cuenta para la actualización de la matriz de riesgo del ente objeto de control fiscal en la subactividad A6-1 del módulo Auditorías del SICA. Puede tener en cuenta
mo uno de los insumos para realizar la actualización de la matriz de riesgo del ente objeto de control fiscal en la subactividad A6-1 del módulo Auditorías del SICA y la evaluación de la

ry Castellanos Cárdenas
ditor - SICA - Oficina de Planeación
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Unidad ejecutora: Periodo auditado: d
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 EVALUACIÓN DE DISEÑO Y EFECTIVIDAD DE CONTROLES

ATENCIÓN: Este archivo debe ser utilizado en versiones Excel 2007 o superiores.
Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control

Totales por Proceso 0 0

 Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control

Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
 Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control

Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control

Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:

Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Calificación del Riesgo Controles identificados en las Pruebas de recorrido Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Inherente Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
 Totales por Proceso 0 0

Macroproceso:
Proceso:
Calificación del Riesgo Evaluación del Diseño del Puntaje Diseño Riesgo Evaluación de la Puntaje Efectividad
Factor de Riesgo Descripción del riesgo Inherente Controles identificados en las Pruebas de recorrido Control del Control Combinado Efectividad del Control del Control
Totales por Proceso 0 0
 TABLA DE RESULTADOS
EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

Fase de Planeación Fase de Ejecución Calificación Ponderada

Procesos evaluados Ítems Ítems
Ítems evaluados Puntos Calificación 30% Puntos Calificación 70% Calificación
evaluados evaluados
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2
3
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29
30
Total general

CALIFICACIÓN FINAL FASE PLANEACIÓN FASE EJECUCIÓN

Total Calificaciones
No. Ítems evaluados
Calificación Promedio (Total Calificaciones / No. Ítems evaluados)
Calificación sobre el diseño y efectividad de controles
% Ponderación (% Asignado) 30% 70%
Subtotal Calificaciones (Calificación Promedio * % Ponderación)
TOTAL CALIFICACIÓN - PUNTAJE (SUMA DE SUBTOTALES)

CALIFICACION SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

Calificación para Gestión

 CUADRO ANEXO RESUMEN 1.
IMPACTO DE FACTORES DE RIESGO Y RIESGO COMBINADO POR PROCESO
ACTIVIDADES A3-3 Y A4-1

IMPACTO COMBINADO POR FACTOR DE RIESGO

- A3-3 - RIESGO COMBINADO
Procesos evaluados POR PROCESO
Ítems Economía Eficacia Eficiencia Efectividad Equidad Valoración de costos Oportunidad Legalidad Competencia Consistencia de la - A4-1 -
evaluados ambientales información
1
2
3
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5
6
7
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9
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16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

Total Ítems evaluados 0

Total procesos evaluados por factor de riesgo NIVEL GLOBAL DE
RIESGO COMBINADO
Procesos con Impacto Factor de Riesgo Nivel "BAJO"
Procesos con Impacto Factor de Riesgo Nivel "MEDIO"
Procesos con Impacto Factor de Riesgo Nivel "ALTO"
Nivel Global de Impacto combinado por Factor de Riesgo
 CUADRO RESUMEN 2.
EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO POR FACTORES DE RIESGO

EFECTIVIDAD POR FACTORES DE RIESGO

NIVEL DE EFECTIVIDAD POR
Procesos evaluados PROCESO
Ítems Valoración de costos Consistencia de la
evaluados Economía Eficacia Eficiencia Efectividad Equidad ambientales Oportunidad Legalidad Competencia información Promedio

1
2
3
4
5
6
7
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18
19
20
21
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23
24
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28
29
30

Total Ítems evaluados 0

Total procesos evaluados por factor de riesgo NIVEL GLOBAL DE
Promedio EFECTIVIDAD
Procesos con calificación de efectividad promedio "Efectivo"
Procesos con calificación de efectividad promedio "Con deficiencias"
Procesos con calificación de efectividad promedio "Inefectivo"
NIVEL GLOBAL DE EFECTIVIDAD POR FACTOR DE RIESGO
 CUADRO ANEXO RESUMEN 2.
EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO POR FACTORES DE RIESGO

EVALUACIÓN FINAL DE EFICIENCIA POR FACTORES DE RIESGO

Procesos evaluados NIVEL DE EFICIENCIA POR
Ítems Valoración de costos Consistencia de la PROCESO
evaluados Economía Eficacia Eficiencia Efectividad Equidad ambientales Oportunidad Legalidad Competencia información
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
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14
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16
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19
20
21
22
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24
25
26
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28
29
30

Total Ítems evaluados 0

NIVEL GLOBAL DE
Total procesos evaluados por factor de riesgo EFICIENCIA
Procesos con calificación final "Eficiente"
Procesos con calificación final "Con deficiencias"
Procesos con calificación final "Ineficiente"
NIVEL GLOBAL DE EFICIENCIA POR FACTOR DE RIESGO
 TABLA DE RESULTADOS
EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

Fase de Fase de Calificación RIESGO COMBINADO NIVEL DE EFICIENCIA

Procesos evaluados Planeación Ejecución Ponderada POR PROCESO - A4-1 - POR PROCESO
1-
2-
3-
4-
5-
6-
7-
8-
9-
10 -
11 -
12 -
13 -
14 -
15 -
16 -
17 -
18 -
19 -
20 -
21 -
22 -
23 -
24 -
25 -
26 -
27 -
28 -
29 -
30 -
 CONTRALO
GUÍA DE AUDITORÍA DE
MATRIZ PARA LA EVALUACIÓN D
GRAFICOS CALIFICACI

Calificación del Cont

3.0

2.5

2.0

1.5

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0.5

0.0
-

-
Calific

3.0

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0.5

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-

-
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1.0

0.5

0.0

-
 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
PARA LA EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
GRAFICOS CALIFICACIONES POR FASES Y FINAL PONDERADA

alificación del Control Interno por etapas sin ponderar

Fase de Planeación Fase de E

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Calificación Final Ponderada

Calificación Ponderada
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-

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 Fase de Ejecución
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ficación Ponderada
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 CONTRALO
GUÍA DE AUDITORÍA DE
MATRIZ PARA LA EVALUACIÓN D
NIVELES GLOBALES DE RIESGO COMBINADO Y DE RES

Niveles de riesgo combinado segú

Nivel de riesgo combinado por proceso

RIESGO COMBINADO POR PROCE

Alto

Medio

Bajo
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Niveles de eficiencia del

Nivel de eficiencia del coltrol interno por proceso

NIVEL DE EFICIENCIA POR PRO

 Nivel de eficiencia del coltrol interno por proceso

NIVEL DE EFICIENCIA POR PRO

Ineficiente

Con deficiencias

Eficiente
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Nivel de riesgo vs. Nivel de eficie

Nivel de riesgo vs

Alto / Ineficiente

Medio / Con deficiencias

Bajo / Eficiente
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 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
ARA LA EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
MBINADO Y DE RESULTADOS DE EFICIENCIA POR POR PROCESO Y POR FACTOR DE RIESGO

combinado según evaluación realizada en la fase de planeación

Niveles de riesgo combinado de los factores de riesgo segú

O COMBINADO POR PROCESO - A4-1 -

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Bajo Medio Alto

de eficiencia del control interno según evaluación final

Niveles de eficiencia del control interno por factores de riesgo se

oceso

VEL DE EFICIENCIA POR PROCESO

 Niveles de eficiencia del control interno por factores de riesgo se
oceso

VEL DE EFICIENCIA POR PROCESO

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Eficiente Con deficiencias Ineficiente

vs. Nivel de eficiencia del Control Interno por proceso evaluado

Nivel de riesgo vs. Nivel de eficiencia por proceso

RIESGO COMBINADO POR PROCESO - A4-1 - NIVEL DE EFICIENCI

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O

ores de riesgo según procesos evaluados

factores de riesgo según procesos evaluados

factores de riesgo según procesos evaluados

1- NIVEL DE EFICIENCIA POR PROCESO

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