Aplicación de herramientas: El proceso de Relaciones cuantitativas: Evalúa la serie de Evaluar el proceso de reflexión: evaluar la situación

análisis financiero se fundamenta en la El análisis financiero es un instrumentos: o financiera actual y pasada de la empresa. El objetivo
aplicación de herramientas y un conjunto de instrumento o herramientas herramientas que es evaluar de la mejor manera, una estimación de la
técnicas| que se aplican a los estados financieros de trabajo mediante el cual permiten realizar una situación actual y resultados futuros.
y demás datos complementarios. se pueden obtener índices evaluación de la
y relaciones cuantitativas situación económica
de las diferentes variables financiera pasada, Evaluación crítica: de los estados financieros de
Estudio histórico: El análisis financiero es una que intervienen en los una empresa, que se realiza con el propósito de
presente y futuro de
herramienta que representa los cambios que han procesos operativos y lograr el mejor entendimiento sobre la situación
la empresa sometida
tenido ciertas partidas de un periodo a otro en funcionales de las al análisis. financiera y los resultados de sus operaciones.
relación con total determinación. empresas que han sido
registrados en la
contabilidad del ente Evaluar la posición financiera: presente y pasado y los
como una evaluación
Efectividad de la gestión: El análisis de los resultados de las operaciones de una empresa con el objetivo
estados financieros es una herramienta de gran económico.
primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones
utilidad para la toma de decisiones en la como una herramienta
posibles sobre las condiciones y resultados futuros.
empresa, constituyendo la valoración mediante
razones e indicadores que miden la efectividad Evaluar objetivamente: el trabajo de la organización,
de la gestión económica de toda entidad.
determinando las posibilidades de desarrollo y perfeccionamiento
de los servicios y los métodos y estilos de dirección.
Observa los Sucesos económicos: informando una serie
de conclusiones acerca de la evolución de la empresa.
ANÁLISIS Evolución: de los resultados de la empresa (ingreso y gastos) y
de la rentabilidad de los capitales utilizados.
como proceso como análisis
Interpretación y validación: a fin de
económico 
ayudar a la iniciativa y creatividad en la Diagnóstico: El análisis de una empresa a partir de sus estados
toma de decisiones para que en esta forma financieros es imprescindible para diagnosticar su situación y evaluar
se analice el pasado, se conozca el presente cualquier decisión con repercusiones económico - financieras.
y se trate de pronosticar el futuro.
Relaciones de tendencias: que permitan determinar si la
Estudio de la empresa: de las variables situación financiera, los resultados de operaciones y el
macro y microeconómicas que la proceso económico de la empresa son satisfactorios o no.
efectúan, para determinar los aspectos
Calcula razones Realidad económica:
que la hacen una opción confiable; y de
financieras: consiste en Verificar la coherencia Conjunto de técnicas: utilizadas para diagnosticas
las posibilidades que tiene para
efectuar un sin número de los datos informados la situación y perspectiva de la empresa, con el fin
enfrentar situaciones adversas.
de operaciones en los estados de poder tomar decisiones adecuadas.
matemáticas para financieros precisando
Recopilación: comparación, la realidad económica y
determinar sus Diagnóstico de la situación: basados en la información
interpretación y estudio de los estados estructural de la
porcentajes de cambio; económica – financiera y en la información del entorno
financieros y demás informes de la empresa.
se calcularán razones económico con el cual empresa interactúa.
empresa, ayudando así a los
administradores en la toma de decisiones. financieras, así como
porcentajes integrales. Estrategias de gestión: haciendo estimaciones sobre su futuro y tratando de valorar a la empresa.
   2. Según la definición de diversos autores que es hacer análisis de estados financieros
Es un proceso que consiste en la aplicación de un conjunto de métodos, técnicas e instrumentos analíticos a los estados financieros para
determinar la capacidad de gestión de la empresa, su liquidez, cuan solvente es y determina su rentabilidad en el mercado.
3. Realizar un mapa conceptual o mental sobre los objetivos del análisis de los estados financieros respecto al objetivo comparativo, objetivos
financieros, objetivos para la toma de decisiones y objetivo administrativo 

OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO COMPARATIVO OBJETIVO FINANCIERO

 Forma comparativa: los estados financieros están diseñado para ayudar a los
usuarios en la identificación de las relaciones y tendencias claves.
 Comparación de desempeño: de la empresa en el tiempo, así como una
comparación con otras empresas que participan en el mismo sector.
 Analiza las tendencias: las diferentes variables financieras que intervienen o
son productos de las operaciones económicas de una empresa.
 Medir el progreso: comparando los resultados alcanzados con las operaciones
planeadas y los controles aplicados, además informa sobre la capacidad de
endeudamiento, su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto
facilita el análisis de la situación económica de la empresa para la toma de
decisiones.
 Comparar las relaciones existentes: Consiste en recopilar los estados
financieros para comparar y estudiar las relaciones existentes entre los
diferentes grupos de operaciones de la empresa y observar los cambios
presentados.
 Comparar el análisis: del periodo contable mediante un informe emitiendo
una opción acerca de la conveniencia y solvencia de la empresa para mejorar
el buen funcionamiento de la productividad y mejoramiento de sus activos .
 Proyección financiera: detectar las desviaciones y sus causas,
así como descubrir las reservas internas a fin de que sean
utilizadas para el posterior mejoramiento de la gestión de la
organización.
 Evaluación financiera: es decir, su solvencia y liquidez, así
como su capacidad para generar recursos.
 Diagnóstico financiero: es el objetivo mayor y tradicional de
un buen análisis de los estados financieros.
 Salud financiera: Identificación de los parámetros de la
“salud financiera” de una empresa.
 Origen financiero: de donde provienen, como se invierten y
que rendimiento generan o se puede esperar de ellos.
 Formulación financiera: El objetivo del análisis de los
estados financieros es dar respuesta a todas aquellas
preguntas que el usuario del mismo pueda formular entorno a
la situación patrimonial, financiera y económica de la
empresa en el momento presente, así como a su evolución a
corto y medio plazo.
PARA LA TOMA DE DECISIONES
 Medidas y relaciones cuantitativas: para la toma de
decisiones para que a través de la aplicación de
instrumentos y las técnicas matemáticas sobre cifras y
datos suministrados por la contabilidad
transformándolos para su debida interpretación.
 Bases teóricas: optimizar la toma de decisiones, el
análisis económico cumpla los objetivos planteados,
debe ser operativo, sistémico, real, concreto y
objetivo.
 Ayudar a la comprensión: de la situación financiera y
económica en la que se encuentra una empresa,
proporcionando un informe para la toma de
decisiones de inversión y crédito, con el propósito de
asegurar su rentabilidad y recuperación.
 Información sustentada: El análisis de los estados
financieros sirve para lograr la toma de decisiones
cumpliendo con una información sustentada.
 Conocer el comportamiento: de los elementos que
conforman los mismos, para luego tomar decisiones
tendientes a mejorarlos, corregirlos o simplemente
para informarse de la situación financiera de la
empresa.
OBJETIVO ADMINISTRATIVO
Proyección y estimaciones: sobre la situación financiera y los resultados de las
operaciones que el administrador podría esperar en el futuro en caso continuaran
las circunstancias pasadas.
Predice el comportamiento: Los estados financieros representan principalmente
registros de transacciones pasadas y los administradores estudian estos estados
financieros como evidencia del funcionamiento de un negocio en el pasado, lo
cual puede ser útil para predecir el comportamiento futuro de este negocio.
Medición de la rentabilidad: Los análisis financieros se fijan en la búsqueda de la
medición de la rentabilidad de la empresa a través de sus resultados y en la
realidad y liquidez de su situación financiera, para poder determinar su estado
actual y predecir su evolución en el futuro.
Informa los cambios: Los análisis financieros persiguen, básicamente, informar a
los administradores sobre la situación económica de la empresa, los resultados de
las operaciones y los cambios en su situación financiera, para que los diversos
usuarios de la información financiera puedan conocerlos.
Califica la gestión: de los directivos y administradores, por medio de
evaluaciones globales sobre la forma en que han sido manejados sus activos y
planificada la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento del negocio.
Técnicas e instrumentos: Mediante el análisis de estados financieros se pretende
determinar la situación patrimonial, financiera y económica de una empresa a
través de la lectura e interpretación de sus cuentas anuales, utilizando técnicas e
instrumentos.
4. Mencione la clasificación de los métodos para realizar análisis de estados financieros por su
información, por su naturaleza, por su lectura, por sus fuentes de comparación y por su
aplicación. 

a. POR SU INFORMACIÓN
 Vertical (un solo EE.FF.)
 Horizontal (dos EE.FF.)
 Histórico (varios EE.FF.)
 Proyectado (proforma de un EE.FF.)
 Factorial

b. Por su naturaleza
 Métodos estáticos
 Métodos dinámicos
 Razones estático – dinámicas
 Razones dinámico – estáticas

c. POR SU FUENTE DE COMPARACIÓN

 Análisis interno
 Análisis externo

d. POR SU LECTURA
 Razones financieras
 Razones de rotación
 Razones cronológicas

e. Por su aplicación
 Razones de liquidez
 Razones de solvencia
 Razones de gestión
 Razones de rentabilidad

5. ¿Qué significa método estático y método dinámico? 

 Método estático: es llamad así porque se realiza sobre la situación de la empresa en un

determinado momento del tiempo, es decir, solo se analiza un periodo.
 Método dinámico: analiza la evolución de los datos a lo largo del tiempo mostrando su
tendencia, es decir, se analiza la situación de la empresa desde periodos pasados, para así
compararlos.