UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES SEMESTRE GRUPO

CASO PRÁCTICO PRESUPUESTO MAESTRO

Realice el Presupuesto Maestro de la Compañía Romero, para lo cual se le da la siguiente información:

 Precio de ventas Promedio: S/ 56.00; Ventas por territorio (unidades)

MESES 1 2 3 4 5
Enero 67, 500 80, 000 35, 000 101, 000 91, 500
Febrero 64, 000 89, 500 41, 000 97, 500 87, 500
Marzo 70, 500 86, 000 29, 500 112, 000 110, 500

 Inventarios deseados de artículos terminados (unidades):

1 de enero..........................................204, 650
31 de enero........................................201, 500
28 de febrero.....................................195, 900
31 de marzo.......................................206, 100

 Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
 Costo de los materiales directos por unidad: S/ 44.00
 Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción del mes siguiente.
 Producción, abril 216, 710 (unidades)
 Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una
unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como
sigue:

MESES HORAS POR UNIDAD COSTO POR HORA

Enero 0.834409 3.595359
Febrero 0.830115 3.613957
Marzo 0.856078 3.504352

 Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:
Mano de Obra directa….................................S/ 0.50
Impuestos sobre la nómina…........................S/ 0.20
Mantenimiento..............................................S/ 0.25
Calefacción y luz............................................S/ 0.05
Energía…........................................................S/ 0.10
Varios............................................................S/ 0.02

 El inventario Inicial de Artículos terminados fue de S/. 204, 650 a S/ 47.00 soles.
 Gastos de venta variables como un porcentaje del total de ventas en dólares:
Comisiones.....................................................0.04%
Viajes..............................................................0.02%
Publicidad.......................................................0.03%
Cuentas Incobrables......................................0.01%

 Costos y gastos fijos por mes: ( no considerar depreciación y varios a partir de gasto de ventas)
 Salarios (ventas)…..........................................S/ 3, 400
Salarios (oficina)………………………………………….S/ 650
Salarios (ejecutivos)….....................................S/ 2, 800
Depreciación..................................................S/ 2, 500 (fabrica)
Impuestos…………………………………………………..S/ 250
Seguros……………………………………………………….S/ 500
Impuestos.......................................................S/ 1, 000
Seguros……………………………………………………….S/ 700
Materiales Indirectos.....................................S/ 1, 500
Mano de Obra Indirecta…..............................S/ 700
Supervisión.....................................................S/ 950
Mantenimiento...............................................S/ 600
Calefacción y luz.............................................S/ 400
Energía............................................................S/ 350

 Suponga que:
Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
Todas las ventas se hacen en efectivo
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente.
El saldo de caja al 1 de enero es de S/ 500 000
El impuesto sobre la Renta es de 40%

 Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos, para el primer trimestre de 20XX.
a) Ventas en Unidades y en Soles
b) Producción
c) Compra de materiales directos
d) Consumo de materiales directos
e) Mano de Obra directa
f) Costos Indirectos de fabricación
g) Costos de los artículos vendidos
h) Gastos de Ventas
i) Gastos administrativos
j) Estado de ingresos presupuestados
k) Presupuesto de caja.