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CAPITULO I
OBJETIVO Y FINALIDAD
1.1 OBJETIVO
1.2 FINALIDAD
Establecer los procedimientos de seguir para recepción y liquidación de Proyectos de inversión Pública,
determinado las metas físicas ejecutadas, costo real de la ejecución de Proyectos de Inversión Pública:
infraestructura, Productivas, sociales y otros. Así mismo culminar con la fase de inversión y cierre del
proyecto.
CAPITULO II
BASE LEGAL
Ley N° 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades.
Ley N° 28411 - Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto.
Ley N° 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal que establece los lineamientos para
una mejor gestión de las finanzas públicas y crea el fondo de estabilización y su modificatoria,
Ley N° 27958.
Decreto Supremo N° 039-2000-EF; que aprueba el Reglamento de la Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal.
Ley N° 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General y su modificatoria Ley Nº 28187.
Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República y sus modificatorias, Ley N° 28396 Y Ley N° 28422.
Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Legislativo N° 1017 Y demás
normas complementarias y modificatorias. h. Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N° 184- 2008-EF Y demás normas
complementarias y modificatorias.
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG (31.11.2006), Normas de Control Interno para el
Sector Público.
Resolución de Contraloría N° 195-88-CG, que aprueba las Normas para el Control de Obras por
Administración Directa.
Decreto Legislativo Nº 1272 que modifica la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo
General y deroga la Ley Nº 29060, Ley del Silencio Administrativo.
Ley Nª 28716; Ley de Control Interno de las Entidades Públicas
Ley Nª 29743 Ley que Modifica el Artículo Nº JO de la Ley 28716 Ley de Control Interno de las
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Entidades Públicas y Decreto de Urgencia 067-2009.
Decreto Legislativo Nº 134 /, Ley de Contrataciones del Estado
Decreto Supremo Nº 056-2017-EF - Nuevo Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
Ley Nª 27815, Código de Ética de la Función Pública y su Reglamento.
Ley Nª 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria.
Decreto Legislativo Nº 1252, Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones - Invierte Perú
CAPITULO III
DEFINICIONES
3.1 DEFINICIONES
Necesarios para la liquidación de Proyecto de Inversiones por lo que se definirán los siguientes puntos:
Este nuevo sistema está orientado a garantizar una eficiente gestión de las inversiones públicas a
través de un ciclo de aplicación con una dirección clara, implementando una metodología que
permita planificar de manera estratégica los proyectos en base a las necesidades de la población.
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de obtener lecciones aprendidas que permitan mejoras en futuras inversiones, así como la
rendición de cuentas.
El inspector (o supervisor) visará el informe técnico financiero final de la ejecución física del
Proyecto, para derivarlo a la instancia inmediata superior en un plazo máximo de (20) veinte días
posteriores al término de la ejecución física del proyecto.
Este documento sustentado determinará la ejecución Técnica y financiera del proyecto, el mismo
que debe ser alcanzado a la Comisión de Recepción y Liquidación del Proyecto para que elabore el
Informe de Liquidación del Proyecto de Inversión Pública.
H) EJECUCION PRESPUESTA INDIRECTA: Se produce cuando la ejecución física y/o financiera de las
Actividades y proyectos, así como de sus respectivos Componentes, es realizado por una Entidad,
sea por efecto de un contrato o convenio celebrado con una entidad privada o con una Entidad
Pública, sea título oneroso o gratuitito.
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documentación sustentatoria del gasto; sin perjuicio de adaptarse las acciones legales contra los
que resulten responsables de la falta de dichos documentos.
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por el Residente y/o Jefe de Proyecto según las partidas ejecutadas y supervisado por el
Inspector o Supervisor del Proyecto para dar veracidad de los resultados técnicos y
financieros ejecutados durante dicho periodo.
CAPITULO IV
ALCANCE Y VIGENCIA
4.1 ALCANCE
Debiéndose aplicar durante la fase de inversión que, comprende: Elaboración del Estudio Definitivo o
Expediente técnico, Ejecución (Ejecución física), Liquidación Técnica Financiera y Cierre del proyecto de
inversión pública, con el propósito de determinar el grado eficiente y eficacia en el uso de los recursos
del estado que fueron asignados a las metas programadas con la valuación física alcanzada (aspecto
técnico).
4.2 VIGENCIA
La presente Directiva será aprobada mediante Resolución de alcaldía y entra en vigencia a partir de la
fecha de su emisión
CAPITULO V
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La resolución de Contraloría Nº 195-88-CG. “Normas que regula la Ejecución de Obras Publicas por
administración Directa” indica que toda obra pública, cualquiera sea la modalidad de administración
Directa ( ejecución Presupuestaria Directa)., por Encargo y /o Convenio y contrata cuenten con su
correspondiente Expediente Técnico y presupuesto aprobado por la máxima autoridad de la
administración de la entidad ; en el caso de la ejecución por la modalidad de Administración Directa, se
deberá demostrar que el costo total del proyecto sea menor que si fuera ejecutado por Contrata,
(Ejecución Presupuestaria Indirecta),probar la disponibilidad de los equipos , maquinarias y personal
técnico y administrativo suficientes , y cuya intervención no afecte la normal marcha de la Entidad o
parte de ella, y que a la finalización de los trabajos , las obras cuenten con su respectiva Acta de
Recepción de Liquidación Técnica y Financiera, Declaratoria de Fabrica y queden debidamente
contabilizadas.
En este marco, y en el de los dispositivos vigentes: los Presupuestos Institucionales de Apertura (PIA) y
Modificado (PIM), deberán de considerar las asignaciones presupuestales necesarias para la ejecución
de Proyectos y/o inversiones; que se programen durante las fases de formulación de las presupuestas
de programación Prespuntal.
Cautelar permanentemente que los fondos aprobados para cada proyecto sean exclusivamente
invertidos en la ejecución de la misma.
Todos los pagos, inclusive el de las planillas de los trabadores eventuales, serán obligatoriamente
realizados por el personal responsable del área Administrativa. Se deben entregar las Boletas de Pago a
cada trabajador que figura en las planillas de los obreros eventuales.
Efectuar los pagos oportunos a ESSALUD, AFP`s y otros , así como los beneficios sociales de los
trabajadores eventuales, con cargo al Proyecto.
La Entidad está obligada a efectuar las adquisiciones de los insumos de bienes y servicios mediante la
unidad de abastecimientos y servicios auxiliares o la que haga sus veces, o de los Comités Especiales o
Comités Permanentes, en el marco de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, su
Reglamento y la Ley Anual de Presupuesto.
Considerar a los trabajadores manuales, eventuales contratados exclusivamente para la ejecución del
Proyecto, dentro del régimen especial de construcción que disponga el Municipalidad Distrital de ITE.
CAPITULO VI
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A) GERENCIA MUNICIPAL – GERENCIA DE ASESORÍA JURÍDICA.
La Gerencias Municipales deben Ordenar y Verificar que los Residentes y/o Jefes de Proyectos cumplan
con la entrega del informe final, para posteriormente se tramite el proceso de Recepción y liquidación
de Proyecto, así mismo la conformación de la comisión debe ser solicitada 30 días antes que termine la
obra o proyecto.
El supervisor y/o Inspector debe exigir que los residentes entreguen el informe final para la revisión
posteriormente avalarlos y luego presentarlo al coordinador de supervisión para su trámite
correspondiente de recepción y liquidación del proyecto.
El Ingeniero Residente y/o Jefe de proyecto deberá elaborar el informe final, el cual se remitirá al
supervisor y/o inspector para su revisión y posterior aval correspondiente; incluyendo en el informe
final documentación técnica , financiera necesaria para la recepción y liquidación, A si mismo deberá
Informar sobre los saldos de materiales que deben ser entregados al almacén central de la
municipalidad de ITE, para que esta realice el trámite de la suscripción de las notas de entrada a
almacén.
Elaborar el informe mensual de los manifiestos de gastos con documentación sustentatoria del avance
financiero actualizado, remitiéndola posteriormente al responsable del proyecto para su revisión y
aval, dando conocimiento a la Gerencia pertinente (Infraestructura, Desarrollo Económico, Desarrollo
Social y Otras dependencias); A si mismo recabar la información de los Formatos “A” Ejecución de
Gastos de SIAF, Las ordenes de Servicios , Las copia de comprobantes de salida , notas de entrada y
salida de forma diaria ,copias de los comprobantes de pago entre otras documentación administrativas.
G) DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD:
Remitir los Reportes de la Ejecución Presupuestal del Proyecto según SIAF-SP a la unidad de supervisión
y liquidación de obras (formato A de gastos), remitir mensualmente los análisis de la Cuentas “Edificios
y Estructuras”, Vehículos, Maquinarias y otros”, “Inversiones intangibles” y “Estudios y Proyectos”
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La revisara el expediente de Liquidación Financiera emitida por la Unidad de Supervisión y Liquidación
de obras a través de los formatos de acuerdo a la presente directiva llegando a los importes de acuerdo
al análisis contable y formatos del Sistema SIAF-SP, el expediente de liquidación financiera debe estar
Firmado por un contador Colegiado Habilitado por parte de la Unidad de Supervisión y Liquidación de
Obras, así mismo la Oficina de Contabilidad deberá emitir un informe de conformidad en el caso de que
el expediente de liquidación no presente inconsistencias.
Después de ser aprobado con Resolución la liquidación Técnica Financiera del Proyecto de inversión se
debe efectuar la reclasificación contable de dicho Proyecto para sincerar en los estados Financieros.
H) DE LA OFICINA DE TESORERÍA:
Remitir los Comprobantes de Pago originales emitidos con cargo al presupuesto del Proyecto con sus
respectivos documentos sustentatorios de gastos, con el objeto de que la Comisión de liquidación
Técnica-Financiera formule la liquidación financiera del Proyecto, de acuerdo a los formatos
establecidos en la presente directiva (Planillas, Bienes y Servicios)
Remitir las PECOSAS de los Bienes adquiridos, firmado por el Almacenero y Residente y/o jefe de
Proyecto de inversión.
Remitir las Actas de entrega de los materiales remanentes de otros proyectos de inversiones se
efectuara con el uso de PECOSAS o por acto resolutivo.
Relación de Bienes Activos del Proyecto de Inversión con sus respectivas actas patrimoniales donde
detalla las características del bien, la ubicación, la conservación y la designación a personal que lo usa.
K) DE LA OFICINA DE PERSONAL:
Emitir la data de las planillas en digital de los proyectos de Inversiones efectuadas a la fecha.
Remitir los Comprobantes de Pago originales emitidos con cargo al presupuesto del Proyecto con sus
respectivos documentos sustentatorios de gastos.
CAPITULO VII
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NOMINACIÓN DE LA COMISIÓN DE RECEPCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE
PROYECTOS DE INVERSIONES
1.Un Ingeniero Colegiado, que no haya participado en la Ejecución, ni Supervisión del Proyecto a
liquidarse, quien presidirá la Comisión.
2. Un Ingeniero Colegiado (de especialidad de obra materia de entrega) o Arquitecto, que no haya
participado en la Ejecución, ni Supervisión a Liquidarse, como miembro de la Comisión, para la
Liquidación Técnica.
3. Un Contador Público Colegiado, que actuará como miembro de la Comisión, para la Liquidación
Financiera.
4. El Residente y/o el Ing. Supervisor del Proyecto de Inversión, actuaran como Asesores de la
Comisión.
En el caso de Proyecto de Inversión, que no son obras, se realizara a través de 2 (dos) especialistas en
la materia de la dependencia del Proyecto (sociales, Económicos y otros) que no hayan participado en
la Ejecución del Proyecto, 1(un) contador y 1 (un) miembro sea jefe de proyecto, Supervisor y/o
inspector que actuara como Asesor de la Comisión.
CAPITULO VIII
NORMAS GENERALES
b) Los diferentes Órganos Estructurados del Municipalidad Distrital de ITE, quedan obligadas bajo
responsabilidad a prestar todo el apoyo e información necesaria para el mejor cumplimiento de las
funciones asignadas a la Comisión de Recepción y Liquidación Técnica Financiera de los Proyectos de
Inversión.
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d) Toda Dependencia a cargo de la Municipalidad Distrital de ITE, que ejecute Proyectos de Inversión,
debe prever bajo responsabilidad, las acciones necesarias para dar cumplimiento a la Recepción del
Proyecto y a la Liquidación Final de lo ejecutado que permita reclasificar la cuenta construcciones en
curso, e incrementar la Cuenta Infraestructura Pública para su posterior Transferencia al sector,
Entidad u organismo beneficiado, que es el responsable de su administración y mantenimiento.
e) En el caso de Proyectos de Obras de Edificación, el órgano ejecutor debe cumplir con la obtención de
la licencia de construcción respectiva, lo que le permitirá la obtención de los certificados de
conformidad de obra; estos dos documentos son requisitos para inscribir en los Registros Públicos las
obras ejecutadas, exceptuándose dicho requisito en el caso de obras ejecutadas por o para el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones y las requeridas para la defensa Nacional.
f) Los mayores costos indirectos dispuestos sin conocimiento del Residente o Jefe de Proyecto de
Inversión, que no incidieron en la ejecución del proyecto, son de entera responsabilidad de quien y/o
quienes dispusieron.
g) Los bienes patrimoniales y auxiliares adquiridos con cargo al presupuesto de las obras ejecutadas,
materia de liquidación Técnico - Financiera, deberán ser transferidos a la Municipalidad Distrital de ITE
fin de incrementar sus recursos patrimoniales en salvaguarda de los intereses del Estado, previa
aprobación con Acto Resolutivo y emisión de la NEA (Nota de Entrada a Almacén) o a los beneficiarios
según sea el caso con PECOSA previo Actas Patrimoniales, para su tratamiento contable el incremento
o disminución patrimonial.
h) El costo de los saldos de materiales de los proyectos ejecutadas ingresados al Almacén Central, del
Municipalidad Distrital de ITE debe realizarse mediante "Notas de Entrada a Almacén de Saldos (NEAS)
deben ser Objeto de rebaja contable en la liquidación. financiera del proyecto; el uso y destino de los
mismos deben ser autorizados mediante Acto Resolutivo y con la correspondiente PECOSA.
CAPITULO IX
MECÁNICA OPERATIVA O PROCEDIMIENTO
De los actos preliminares a la liquidación técnica — financiera final de las obras ejecutadas por
administración directa, convenio o encargo se considera los siguientes:
En el caso de que exista observaciones por parte de la Supervisión o inspector, se deberá levantar o
subsanar las observaciones en un plazo de cinco (05) días calendarios, bajo responsabilidad
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Suscrito el acta de culminación de obra deberá elaborarse el acta de bienes sobrantes, donde debe
consignarse los materiales de construcción y herramientas sobrantes del Proyecto de inversión, el cual
debe estar suscrito por el Residente, Inspector o Supervisor, Almacenero y Administrador de proyecto
de inversión.
El acta de bienes sobrantes debe ser remitido a la Unidad de Abastecimientos y Servicios Auxiliares,
para que a través de la Coordinación de Almacén procedan al recojo, ingreso y emisión de la Nota de
Entrada a Almacén (NEA), el cual debidamente firmado debe ser entregado al Residente de Obras o
jefe de proyecto para ser adjuntado al Informe Final; dicha acción debe realizarse dentro del plazo de
tres (03) días de recibida el acta de bienes sobrantes.
9.3. ELABORACIÓN DEL ACTA DE VERIFICACIÓN DE LOS TRABAJOS REALIZADOS, EN CASOS DE OBRAS
PARALIZADAS.
En caso que el Residente de obra o jefe de proyecto haya registrado en el cuaderno de obra la
paralización del Proyecto de inversión , siendo este por razones de falta de financiamiento y otros
sustentado técnica y legalmente, que no es posible continuar su ejecución; el Inspector o Supervisor en
un plazo máximo de dos (02) días, verificará dicha paralización; de ser así, procederá a la formalización
del Acta de verificación de los trabajos realizados, el mismo que debe estar suscrita por el Inspector o
Supervisor y Residente y/o Jefe de Proyecto
De existir observaciones del Inspector o Supervisor según sea el caso, deberán ser levantadas por el
Residente de Obra y/o Inspector de Proyecto, en un plazo de cinco (05) días calendarios de recibida las
observaciones.
Seguidamente debe procesarse el acta de bienes sobrantes, para dicho fin debe tenerse en cuenta lo
establecido en el numeral anterior, según sea el caso.
informe Final
En un plazo que no podrá exceder de cinco (05) días de suscrita el Acta de culminación de la obra, el
Residente deberá presentar el Informe Final Proyecto de Inversión Pública, en físico y digital.
El Informe Final será elaborado por el Residente de obra con la aprobación del Inspector o Supervisor
de Proyecto, en el cual dará cuenta de la terminación y/o paralización del proyecto a su cargo, dicho
expediente deberá contener la información y documentación técnica, presupuestal, financiera y
administrativa.
En caso que el Residente de obra y/o jefe de Proyecto no cumpla con presentar el informe final de la
ejecución de la obra dentro del plazo previsto en el primer párrafo del presente numeral, las Gerencias
de la dependencia del Proyecto tomará las medidas correctivas tendientes a su formulación y remisión
del informe final, previa sanción correspondiente de acuerdo a Ley.
Cada Gerencia de la municipalidad Ite previa revisión y conformidad del Informe Final, remitirá dicho
expediente a la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras.
En caso que el Residente de obra y/o Jefe de Proyecto abandone la ejecución del Proyecto de Inversión
el responsable de presentar el Informe Final será el Inspector o Supervisor de obra, en caso que
abandonen las dos partes el responsable será la Gerencia dependiente del Proyecto; la misma que
será, previa sanción administrativa del Residente, jefe de Proyecto, Inspector o Supervisor de Proyecto
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9.4. OBLIGACIONES DE LA COMISIÓN DE RECEPCIÓN Y LIQUIDACIÓN.
Una vez que la Comisión de recepción y liquidación haya procedido con la verificación de los trabajos
realmente ejecutados y de no encontrar observaciones procederá a levantar el Acta de Recepción y
liquidación, en caso de existir observaciones de carácter técnico y/o financiera solo se levantará el Acta
de observaciones del proyecto.
CAPITULO X
DISPOSICIONES ESPECIFICAS
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Proyectos de Inversión Pública de Infraestructura Debe contener:
Caratula contiene:
Nombre de la Entidad
Logotipo de la Entidad
Nombre del Proyecto de Inversión Pública
Meta y Año Modalidad de Ejecución Presupuestaria
Nombre del Liquidador Técnico y Financiero
Lugar, mes y año de elaboración del Expediente
1. LIQUIDACIÓN TÉCNICA.
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- Protocolos de Pruebas y Control de Calidad. De no contar con estos documentos, se
emitirá Constancia de Inexistencia de Documentos.
-
Proyectos Productivos, Sociales, Medio Ambientales y otros: Se considerará el listado anterior según
corresponda y, además:
La Liquidación Técnica debe estar firmada por el profesional que elabora el Expediente de Liquidación
Técnica (debe ser Titulado y Habilitado) y responsables de acuerdo a la estructura orgánica de la
Unidad Ejecutada.
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ACTA DE CONCILIACIÓN FINANCIERA que contiene lo siguiente:
CAPITULO XI
LJQUIDACION TECNICA Y FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIONES POR LA
MODALIDAD DE EJECUCION PRESUPUESTAR/A INDIRECTA
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proyecto de Inversión. Del basado monto en el contenido del expediente de Liquidación se Adjuntará
copia del convenio y/o Contratos correspondiente.
11.2 CONTRATA
La Liquidación del Contrato de obra debe ser presentada por el contratista y debe estar sustentada con
la documentación técnica y cálculos detallados, deberá de ser presentada dentro del plazo de 60 días o
el equivalente a 1/10 del plazo vigente de ejecución de la obra, el que resulte mayor, contando desde
el día siguiente de la recepción de la obra.
La entidad contratante desde el momento de la recepción de la Liquidación del Contrato de obra tiene
60 días para pronunciarse, ya sea observando la Liquidación presentada por el contratista o, de
considerarlo pertinente, elaborando otra y notificara al contratista para que este se pronuncie dentro
de los 15 días siguientes.
La liquidación de contrato de obra queda consentida cuando practicada por una de las partes, no sea
observada por la otra dentro del plazo establecido.
Luego de haber quedado consentida la Liquidación del Contrato de Obra y efectuado el pago que
corresponda, culmina definitivamente el Contrato y se cierra el expediente respectivo. e. Con la
Liquidación, el contratista entregará a la Entidad los planos post construcción y la minuta de
DECLARATORIA DE FABRICA o la memoria descriptiva valorizada, según sea el caso, obligación cuyo
cumplimiento '''J será condición para el pago del monto de la (Liquidación) valorización a favor del
Contratista de corresponder.
Nota: La Liquidación Técnica y Financiera de los Proyectos de Inversión ejecutadas por la modalidad de
contrata y encarga y/o convenio se efectuarán en base a lo establecido en el Texto Único de La Ley de
contrataciones y Adquisiciones del Estado en actual Vigencia y de acuerdo a los lineamientos de la
Presente Directiva en el uso de los formatos y anexos de la liquidación técnica y la liquidación
financiera, además la Liquidación financiera será aprobada por la oficina de contabilidad con el acta de
conciliación financiera y la liquidación técnica será aprobada por la unidad de Supervisión y Liquidación
de Obras, previa revisión y visto bueno.
CAPITULO XII
APROBACION DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN POR LA GERENCIA MUNICIAL.
Una vez recepcionado el Informe de Liquidación Técnico - Financiero del Proyecto, la Unidad de
Supervisión y Liquidación de Obras derivara el expediente a la Gerencia Municipal y esta a su vez deriva
a la Gerencia de Asesoría Jurídica para la Emisión de la Resolución de aprobación de la Liquidación
Técnica Financiera del Proyecto.
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2. Autorización de la Reclasificación Contable de la Sub Cuenta Estructuras y Edificaciones (cuando sean
proyectos de inversión de obras de infraestructura para Transferir)
3. Autorización de la Rebaja Contable de la Sub 55.06 "Otros Gastos Diversos" (cuando sean proyectos
de inversión de actividades productivos, sociales y otros que nos sea infraestructura)
4. La trascripción de la Resolución a quienes corresponda de acuerdo a Ley.
5. Autorizar a la Gerencia Municipal y Gerencia de Administración y Finanzas, la transferencia. física y
contable del Proyecto al sector beneficiario, de acuerdo a la normatividad vigente, a efectos de rebajar
la cuenta Infraestructura Pública.
CAPITULO XIII
LIQUIDACIÓN DE OFICIO
Cuando un Proyecto y/o Inversión no haya sido liquidado dentro de los 4 años posteriores a la
suscripción del Acta de Recepción y liquidación de proyecto, el Proyectos que no cuenten con la
Documentación Técnica y Financiera, pudiendo presentarse los siguientes casos:
a. No se cuenta con la suficiente documentación que sustente los gastos a fin de determinar el valor de
la liquidación, como por ejemplo la ausencia de comprobantes.
b. No se cuenta con suficiente información de lo realmente ejecutado en la obra por ejemplo la falta de
Cuaderno de Obra.
c. No se cuenta con la Infraestructura del proyecto de Inversión por causales de fenómenos naturales o
por causales externas de demolición, remodelación, rehabilitación y reconstrucción.
La Liquidación de Oficio, será tramitada a solicitud de la Unidad ejecutora y/o la Unidad de Supervisión
y Liquidación de Obras, para ser enviada a la Gerencia de Asesoría. Jurídica para la aprobación
respectiva vía acto Resolutivo.
La UE, responsable de la ejecución del proyecto, debe elaborar un informe argumentando las razones
que hacen imposible contar con la información necesaria para liquidar un proyecto. El informe debe ser
aprobado mediante Resolución Gerencial Municipal.
En caso la entidad cuente con un numero alto de proyectos sin liquidar, se recomienda agrupar
proyectos a fin de realizar solo un proceso de liquidación de oficio. Los proyectos se pueden agrupar
por: antigüedad, ausencias de información, situación encontrada entre otras características.
Mediante la Resolución de autorización de inicio del proceso, se debe designar una comisión de
Liquidación de Oficio responsable de hacer cumplir los procedimientos administrativos y verificar el
contenido de los informes de la liquidación técnico y financiero. La comisión designada, dependiendo
de la entidad y la naturaleza de los proyectos, podrá estar conformada principalmente por:
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1. Representante de la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras.
2. Representante de la Unidad de Contabilidad.
3. Representante de la Unidad de Control Patrimonial.
4. Representante de la dependencia que ejecuta el proyecto.
5. Representante de la Gerencia de Infraestructura y/o Oficina de Administración, debiendo uno de
ellos presidir la comisión.
En cada entidad se debe definir un número no mayor de cinco personas para que integren la comisión
de Liquidación de Oficio como titulares, lo cual no implica que los otros funcionarios que no integren la
comisión, no están obligados a cumplir las funciones administrativas que les corresponda, para lo cual
serán requeridos en su oportunidad, designando por la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras
un responsable para la elaboración del expediente de la Liquidación Financiera y de la Liquidación
Técnica.
La valorización del proyecto de inversión ejecutada, se efectuará a partir del presupuesto aprobado o
precios referenciales existentes en el mercado local o siguiendo los métodos de tasación
convencionales o cualquier otro método que, a juicio de la Unidad de Supervisión y Liquidación de
Obras, vea por más conveniente.
El expediente de liquidación de oficio contendrá la misma estructura que una Liquidación por
Administración Directa tanto en la Liquidación Técnica y Financiera y esta será presentado o efectuada
por a la Unidad de Supervisión y Liquidación de Obras para ser remitida a la Oficina de Contabilidad
para la revisión y aprobación dando conformidad con el Acta de Conciliación con las firmas
correspondientes por quien lo elaboro y quien lo reviso y con opinión favorable del responsable de la
Unidad de Supervisión y liquidación, la misma elevar a la Gerencia Municipal para que por intermedio
de la Gerencia de Asesoría Jurídica se efectúe la aprobación respectiva vía acto resolutivo.
CAPITULO XIV
CIERRE DEL PROYECTO
cierre del Proyecto, regulado mediante el Invierte Perú, se debe de realizar luego de la recepción final o
de la culminación de todas las actividades del proyecto de inversión, corresponde a la Unidad Ejecutora
de Inversión (UEI) presentar la información relevante de la culminación del proyecto, para la
preparación de dicho informe se tomará en cuenta la ficha Técnica del Cierre del Proyecto en el Banco
de Inversiones.
La Ficha Técnica del Cierre de Proyecto se debe de elaborar luego que el proyecto ha sido ejecutado,
liquidado física y financiera y de corresponder, transferido a la entidad responsable de su operación y
mantenimiento. La UEI debe remitir La ficha Técnica del Cierre del Proyecto de inversión de Funcional
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de Estudios y Proyectos (AFEP). Responsable de declarar la viabilidad del proyecto de Inversión a fin de
que sea registrado en el Banco de Inversiones.
Dicha información debe ser presentado en digital y física a la Unidad de supervisión y liquidación de
obra.
CAPITULO XV
FINANCIAMIENTO Y VIGENCIA
La asignación de Recursos Económicos que Financien las Acciones de Liquidación Técnica Financiera de
los Proyectos de Inversión Pública, serán descuentos del costo directo del Presupuesto del Proyecto de
Inversión para Gastos de Liquidación en un porcentaje de 2 a 5%.
Para el caso de Proyectos de Inversión ejecutadas en ejercicios anteriores. que no Fueron Liquidados y
Transferidos oportunamente, la Gerencia Municipal del Distrito de ITE, establecerá las Acciones
administrativas que Posibiliten los recursos Financieros necesarios que permita el logro de los
Objetivos de la presente Directiva.
La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación mediante
Resolución Municipal o mediante acto resolutivo emitido por el funcionario al que se haya delegado
dicha Función.
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ANEXOS
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ANEXO 01
DESCRIPCION DE LA OBRA:
META FÍSICA:
Programada:
Se debe de anotar la meta física del Expediente Técnico aprobado vía R.G.M.
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Ejecutada:
Se debe de indicar las metas físicas ejecutadas cuantificadas e incluir los trabajos adicionales con cargo
a la Obra. Las partidas ejecutadas descritas, se especifican más detalladamente en el Expediente
Técnico de la Obra.
Iniciado el acto de recepción, se procedió a hacer la Recepción Física de la Obra antes descrita para
cuyo efecto la Comisión verificó la ejecución de todos los trabajos efectuados de acuerdo
a las especificaciones técnicas, del Informe Final, demostrando todas las partidas programadas (Según
Expediente Técnico) y ejecutadas (planos de replanteo), por lo que la Comisión recibe la obra SIN
OBSERVACIONES.
Estando de acuerdo las partes firman la presente Acta, en original y cinco copias, en señal de
conformidad, dejando constancia que el Acta consta de (....) paginas.
POR LA COMISIÓN DE RECEPCION DE OBRAS
……………………………………………………… ………………………………………………
PRESIDENTE MIEMBRO
………………………………………………………
MIEMBRO
Nota: En el caso de Proyecto de Inversión, que no son obras, se realizara a través de 2 (dos)
especialistas en la materia de la dependencia del Proyecto (sociales, Económicos y otros) que no hayan
participado en la Ejecución del Proyecto, 1(un) contador y 1 (un) miembro sea jefe de proyecto,
Supervisor y/o inspector que actuara como Asesor de la Comisión.
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ANEXOS 2
TARJETA PARA LIQUIDACION TECNICA
VALORIZACION DE PARTIDAS CONTRACTUALES
PROYECTO LT - 01
META
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR DE OBRA
FECHA DE INICIO DE OBRA
FECHA DE TERMINO DE OBRA
PRESUPUESTO DE OBRA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PERIODO
COSTO DIRECTO
GASTOS GENERALES
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VALORIZACION DE PARTIDAS POR MAYORES METRADOS O PARTIDAS NUEVAS
PROYECTO LT - 02
META
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR DE OBRA
FECHA DE INICIO DE OBRA
FECHA DE TERMINO DE OBRA
PRESUPUESTO DE OBRA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PERIODO
COSTO DIRECTO
GASTOS GENERALES
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VALORIZACION DE PARTIDAS DEDUCTIVAS
PROYECTO LT - 03
META
RESIDENTE DE OBRA
SUPERVISOR DE OBRA
FECHA DE INICIO DE OBRA
FECHA DE TERMINO DE OBRA
PRESUPUESTO DE OBRA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
PERIODO
COSTO DIRECTO
GASTOS GENERALES
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PROYECTO
META
RESIDENTE DE OBRA
PROYECTO
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27
ANEXO A LA LIQUIDACIÓN FINANCIERA PARA LA RESOLUCIÓN
ACT/PROY. :
FUNCION :
OBRA :
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PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA VERSUS EJECUCION PRESUPUESTAL
FORMATO LF-01
META PPTTARIA. :
AÑO DE EJECUC. :
MODALIDAD EJEC. :
FTE. DE FTO. :
CAD. FUNCIONAL :
OBRA :
PIM :
TOTAL EJECUT. :
SALDO PPTTAL. :
29
DETALLE DE LA EJECUCIÓN DE LOS GASTOS
FORMATO LF-02
META PPTTARIA. :
AÑO DE EJECUC. :
MODALIDAD EJEC. :
FTE. DE FTO. :
CAD. FUNCIONAL :
OBRA :
PIM :
TOTAL EJECUT. :
DOCUMENTOS COMP.PAGO
SIAF Nº COMP. DETALLE
CLASE Nº FECHA Nº IMPORTE
TOTAL S/.
30
31
RESUMEN DE LA EJECUCION POR ESPECIFICA DE GASTO
FORMATO LF-03
META PPTTARIA. :
AÑO DE EJECUC. :
MODALIDAD EJEC. :
FTE. DE FTO. :
CADENA FUNCIONAL :
OBRA
TOTAL COMPR. :
CTA. CONTABLE :
IMPORTE
ESPECIFICA DE GASTO DENOMINACION % INCIDENCIA
COMPROMETIDO
32
BALANCE DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
FORMATO LF-04
META PPTTARIA. :
AÑO DE EJECUC. :
MODALIDAD EJEC. :
FTE. DE FTO. :
CADENA FUNCIONAL :
OBRA
PPTTO. ANUAL :
MONTO EJECUTADO :
CTA. CONTABLE :
PRESUPUESTO SALDO
ESPECIFICA DE GASTO DENOMINACION %
COMPROMETIDO PPTTAL.
33
EJECUCION PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS ESPECIFICAS POR AÑO
FORMATO LF-05
UNIDAD EJECUTORA :
PROYECTO :
META :
FINALIDAD :
AÑO :
FTE. FTO :
34
RESUMEN DE EJECUCIÓN ANALITICA A NIVEL DE RECURSOS
FORMATO LF-06
META PPTTARIA. :
AÑO DE EJECUC. :
MODALIDAD EJEC. :
FTE. DE FTO. :
CADENA FUNCIONAL :
OBRA
MONTO EJECUTADO :
LIQ. FINANCIERA :
CTA CONTABLE :
35
RE
MES CALENDAR
36