PC-9/1.

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS

FINANCIEROS COMPARATIVOS DEL INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

PROGRAMA DE AUDITORIA

Fuente : TGN y Recursos Provenientes de Financiamiento y Donaciones

Rubro : 111 – DISPONIBLE

Cuentas : 11123 – Cuentas Fiscales en el BCB M/E

11124 – Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N
11128 – Fondos en la CUT
% de Revisión : Se validará como mínimo el 70% del saldo de cada rubro y cuenta del
mayor.

Objetivos : Obtener evidencia suficiente y competente para determinar la

ocurrencia, integridad, propiedad, valuación, presentación y revelación
de las cuentas examinadas, de acuerdo a Normas Básicas del Sistema de
Contabilidad Integrada aplicables, Principios de Contabilidad Integrada,
Clasificador Presupuestario 2017 y Manual Operativo del Banco
Mundial en lo que corresponda.

Alcance : Por tratarse de una auditoría recurrente el alcance del trabajo comprende
del 01/01/2017 al 31/12/2017.

Plazo : Del 01/02/2018 al 09/02/2018

Equipo : Cesar E. Flores L.

REF. HECHO REVISADO

DESCRIPCIÓN
P/T POR POR
PROCEDIMIENTOS

1. A objeto de validar la adecuada presentación de Estados

Financieros comparativos, verifique que el saldo de la cuenta
al 31/12/2016 (auditado) coincida con el saldo inicial de la
gestión 2017 según el SIGEP. De existir diferencias evalúe las
mismas.

2. A objeto de validar la afirmación de presentación y

revelación, elabore la planilla Sumaria de las cuentas: “11123
– Cuentas Fiscales en el BCB M/E, 11124 – Cuentas Fiscales
y Otras en la Banca Privada M/N y 11128 – Fondos en la
CUT” al 31/12/2017, y verifique su consistencia con la
información contenida en las notas a los Estados Financieros.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
REF. HECHO REVISADO
DESCRIPCIÓN
P/T POR POR

3. Obtenga los estados de cuenta y demás información contable

contenida en el SIGEP, relacionada con las cuentas a analizar
y verifique lo siguiente:

3.1. Si el saldo expuesto, es el mismo que se encuentra

expresado en el Balance General y en el SIGEP.
3.2. Si los estados de cuenta se encuentran firmados por los
responsables del Área.

4. Solicite confirmación de las cuentas bancarias y realice el

siguiente trabajo:

4.1. Realice un resumen de circularización.

4.2. Respecto a las respuestas “conformes”, crúcelas con el
resumen de circularización y archívelas.
4.3. Respecto a las respuestas “disconformes”, entregue una
fotocopia al contador para su aclaración.
4.4. Por las respuestas no recibidas realizar una segunda
confirmación que lleve la leyenda “URGENTE”.
4.5. Respecto a las respuestas no recibidas, o disconformes,
aplique procedimientos alternativos (revisión de la
documentación de sustento).

5. Por las cuentas bancarias que presentan diferencias de saldos

significativos, obtener la correspondiente conciliación
bancaria a fin de que conjuntamente con el Contador del INE,
se aclara sobre las mismas.

6. Por las cuentas bancarias al 31/12/2017 (según mayor de

cuenta bancos), elabore una planilla resumen de
conciliaciones, a objeto de verificar si cuentan con las
respectivas conciliaciones debidamente firmadas y aprobadas.

7. Prepare un resumen de las cuentas bancarias con saldos más

significativos y/o cuentas de mayor movimiento y revise las
partidas conciliatorias y cruzar el saldo con la cédula sumaria.
Asimismo, verificar la documentación de soporte de las
partidas conciliatorias más importantes, y efectúe entre otros
lo siguiente:
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PROGRAMA DE AUDITORIA
REF. HECHO REVISADO
DESCRIPCIÓN
P/T POR POR

7.1. Por los depósitos no acreditados por el Banco,

verifique el depósito en extractos bancarios, posteriores
a la fecha de cierre (asegúrese de que el tiempo
transcurrido sea razonable).
7.2. Por los cheques pendientes de cobro, verificar que
estos no superen los 90 días posteriores a la fecha de
emisión.

8. Que las cuentas corrientes no hayan permanecido sin

movimiento más de dos años, hacer la comparación entre los
períodos del 31 de diciembre de 2017 y 2016.

9. En caso de identificarse observaciones, documente y redacte

las deficiencias, considerando todos los atributos que debe
contener un hallazgo, incluida la recomendación. Cerciórese
de que no hayan sido emitidas en informes anteriores.

10. Concluya sobre la confiabilidad del saldo del Grupo

“Disponible” y sus afirmaciones al 31/12/2017.

Preparado por: Aprobado por:

Fecha: Enero 2018 Fecha: Enero/2018