ESTUDIANTE: ANGIE TATIANA MAHECHA GONZALEZ

Actividad 2 – Unidad 1
Taller

1. ¿Que son los Tributos?

Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que transferir al Estado; dichos
aportes son recaudados en ocasiones directamente por la administración pública o en algunos casos
por otros entes denominados recaudadores indirectos.
En nuestro país, la obligación de tributar está dada en el numeral 9 del artículo 95 de la
Constitución Nacional, en la que se menciona que todos los colombianos deben “contribuir al
funcionamiento de los gastos e inversión del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad”.

2. Explique los principios de la tributación en Colombia.

 PRINCIPIO DE LEGALIDAD

De acuerdo con lo establecido por la sentencia C 891 de 2012, “El principio de legalidad tiene
como objetivo primordial fortalecer la seguridad jurídica y evitar los abusos impositivos de los
gobernantes, puesto que el acto jurídico que impone la contribución debe establecer previamente, y
con base en una discusión democrática, sus elementos esenciales para ser válido.

 PRINCIPIO DE EQUIDAD
El principio de equidad tributaria observa y analiza las circunstancias económicas de los
individuos, para así poder determinar y asignar un nivel adecuado de contribución con el Estado.
Equidad horizontal: hace referencia a que los tributos gravan de la misma forma a aquellos que
tiene la misma capacidad de pago.
Equidad vertical: hace referencia a que los tributos gravan en una proporción mayor o menor a
quienes tiene una capacidad contributiva mayor o menor. Entendiendo como capacidad
contributiva, la capacidad de pago que tiene la persona de sus obligaciones de tipo tributario.
 PRINCIPIO DE EFICIENCIA

Desde una perspectiva de carácter puramente tributario, el principio de eficiencia se refiere a la

capacidad de cumplir una meta deseada o idónea, con la menor cantidad de procedimientos y
recursos; por lo que en materia tributaria se refiere a la capacidad de imponer tributos y
 recolectarlos de la forma más sencilla, tanto para el Estado como para los contribuyentes.

 PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD
Este principio va de la mano con el principio de equidad e igualdad, debido a que este consiste en
que debe existir una distribución de las cargas tributarias entre los diversos individuos obligados a
contribuir con su pago, observando la capacidad contributiva de dichos individuos. A manera de
ejemplo, generalmente se sostiene que el impuesto más regresivo es el impuesto sobre las ventas
(IVA) debido a que este es un impuesto que no observa la capacidad contributiva de su obligado
económico, mientras que el impuesto sobre la renta de personas naturales se enciente como un
impuesto puramente progresivo por establecer tarifas diferenciadas de acuerdo con el ingreso que
tiene la persona, por lo que a mayor ingreso, mayor tarifa aplicable.

3. Realice la estructura de la clasificación de los tributos.

Impuestos directos.

Los impuestos directo es aquel que recae directamente sobre la persona que realiza el hecho
generador que causa el impuesto. En los impuestos directos el sujeto económico es el mismo sujeto
responsable de la obligación tributaria.
Es el caso por ejemplo del impuesto a la renta, donde quien paga el impuesto es el mismo que debe
declararlo, y recado directamente sobre quien obtiene el ingreso generador de dicho impuesto.
Impuestos indirectos.
El impuesto indirecto recae sobre una persona distinta al responsable del mismo, caso típico del
Iva donde el sujeto económico es el comprador o consumidor final, quien lo paga efectivamente, y
el responsable es comerciante quien debe recaudarlo y declararlo a la Dian.
Tasas.
Las tasas son pagos que se hacen como contraprestación por utilizar o consumir un servicio
ofrecido por el estado.

Contribuciones parafiscales.
Las contribuciones parafiscales son pagos que ciertos sectores deben hacer para financiar servicios
de ciertas entidades estatales, sino derecho a contraprestación alguna por esa contribución.
Impuestos nacionales.
Son aquellos de carácter nacional que cobra el estado como tal para financiar sus servicios a nivel
 general. Estos pueden ser directos o indirectos.
Impuestos territoriales.
Son aquellos impuestos directos o indirectos que cobran los entes territoriales como
departamentos, municipios y distritos, y que son impuestos por los órganos legislativos territoriales
como asambleas y concejos, pero dentro del marco que la ley nacional ha impuesto.

4. Represente de forma gráfica las diferencias entre los tributos.

5. Mencione y explique las fuentes del derecho tributario.

Fuentes del derecho: La Constitución Política, la ley, el tratado internacional, el decreto con fuerza
de ley, el decreto ley, el reglamento, la ordenanza, la instrucción, la jurisprudencia, la costumbre y
la doctrina jurídica.
Bibliografía
ACTUALICESE. (08 de 04 de 2014). Definición y clasificación de los tributos. Obtenido de https://actualicese.com/definicion-
y-clasificacion-de-los-tributos/
blog.ekomercio. (2020). Principios constitucionales del Derecho Tributario. Obtenido de https://blog.ekomercio.co/principios-
constitucionales-del-derecho-tributario
consultame. (2009). CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS. Obtenido de
https://www.consultame.co/index.php/articulos/aspectos-contables-y-tributarios/procedimiento-
tributario/clasificacion-de-los-tributos
gerencie. (s.f.). Clasificación de los impuestos. Obtenido de https://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-impuestos.html