UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

PROGRAMA INGENIERÌA AGROINDUSTRIAL

ASIGNATURA CONTABILIDAD
Profesor: Ignacio Villamizar Ibarra.

ESTADOS FINANCIEROS BÀSICOS BAJO NIC/NIIF

Los Estados financieros: Constituyen una representación financiera estructurada de la situación

financiera y de las transacciones llevadas a cabo por la empresa. El objetivo de los estados financieros
con propósito de información general, es suministrar información acerca de la situación y desempeño
financiero, así como de los flujos de efectivo, que son útil a un amplio campo de usuarios al tomar
decisiones económicas, así como la de mostrar los resultados de la gestión que los administradores han
hecho de los recursos que se les ha confiado.(NIC 1.9).

Los estados financieros deben presentar fielmente la situación y el desempeño financiero de la empresa,
así como sus flujos de efectivo, con aplicación correcta de la NIIF o sus normas nacionales, acompañada
de informaciones adicionales, cuando sea preciso, y así proporcionar una presentación razonable de
ellos. (NIC 1.15)

Componentes de los estados financieros: El conjunto completo de los estados financieros debe incluir
los siguientes componentes:
 Estado de situación financiera
 Estado de resultados integral y estado de resultados.
 Estado de cambio en el patrimonio
 Estado de flujos de efectivo
 Notas incluyendo las políticas contables y las demás notas explicativas. Información comparativa
(NIC 1.10).

INFORMACIÓN COMPARATIVA, IDENTIFICACIÓN Y PERÍODO DE PRESENTACIÓN DE

LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Deben presentarse cifras comparativas del período anterior de todas las representaciones numéricas,
incluyendo las descripciones en las notas a los estados financieros, a no ser que una norma lo permita o
lo requiera de otra forma. (NIC 1.38).

IDENTIFICACIÒN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros deben estar claramente identificados y diferenciados del resto del documento
emitido por la empresa (NIC 1.49).

Cada estado financiero debe estar identificado claramente, al igual que las notas realizadas a estos;
además se debe mostrar la siguiente información (NIC 1.51):
a. El nombre de la empresa que presenta los estados financieros, y los cambios ocurridos en el
ejercicio anterior respecto a esta información.
b. Si los estados financieros son de esta entidad individual o del grupo.
 c. La fecha de cierre o el período cubierto por el estado financiero, según resulte apropiado en
función de la naturaleza del mismo.
d. La moneda de presentación de acuerdo con la NIC 21, el efecto de las variaciones en las tasas de
cambio de la moneda extranjera.
e. El nivel de precisión utilizado en la presentación de las cifras de los estados financieros en
millones, miles de pesos, dólares, euros etc. (NIC 1.52).
f. Que la administración, incluyendo la gerencia y el contador que preparó los estados financieros,
hayan llegado a la conclusión de que estos estados financieros presentan razonablemente la
posición financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo.

PERÍODOS DE PRESENTACIÓN.

(NIC 1.36) Los estados financieros deben presentarse al menos una vez al año. Cuando se presenten
estados financieros en fechas diferentes o períodos menores o mayores a un año, se debe informar
claramente el período cubierto.

PARTES DE LOS ESTADOS FIANCIEROS

 Encabezamiento
 Cuerpo del estado financiero
 Firmas

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera ó Balance General, es un documento contable que refleja la situación
financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su estructura la conforman cuentas reales: de
activo, pasivo y patrimonio.

Activo: Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos pasados y cuyos beneficios
económicos futuros se espera que fluyan a la empresa.

Pasivo: Es una obligación presente de la empresa a raíz de sucesos pasados, al vencimiento del cual y
para poder cancelarla la entidad espera desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos.

Patrimonio: Es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos los pasivos.

EL ESTADO DE RESULTADO: Es un documento que muestra el resultado del período contable, que
puede ser una utilidad o una pérdida. Se prepara con cuentas transitorias ò temporales: (Ingresos y
Gastos).

Ingresos: Incrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del período sobre el que se
informa, ya sea como incrementos en el valor de los activos, o como disminuciones de las obligaciones.
Lo anterior da como resultado un aumento del patrimonio no relacionado con los aportes de los
propietarios.
Gastos: Disminuciones en los beneficios económicos producidos a lo largo del período sobre el que se
informa, representados en salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien del surgimiento o
incremento de los pasivos. Lo anterior da como resultado una disminución en el patrimonio no
relacionada con las distribuciones a los propietarios.

A continuación veamos el Estado de Resultado par la empresa de nuestro ejercicio.

Fuente: Rodrigo Estupiñan Gaitán. Estados Financieros bajo Nic/Niif.

EMPRESA AGROINDUSTRIAL CUCUTA LTDA

BALANCE DE COMPROBACIÓN
A Diciembre 31 de 2019
CODIGO CUENTAS DEBITOS CREDITOS
1101 CAJA $47.002.750
1102 BANCOS $102.404.650
1201 ACCIONES $10.000.000
1301 CLIENTES $64.182.000
1314 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $1.000.000
1408 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $100.000.000
1508 EQUIPOS DE OFICINA $50.000.000
1509 EQUIPOS DE COMUNICACIÒN Y COMPUTACIÒN $2.200.000
1512 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $65.000.000
2201 PROVEEDORES NACIONALES $34.454.000
2313 ACREEDORES VARIOS $46.100.000
3103 APORTES SOCIALES $400.000.000
4107 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $108.577.000
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES $400.000
5101 GASTOS DE PERSONAL $7.650.000
5107 SERVICIOS $1.195.000
5108 GASTOS LEGALES $1.150.000
5114 DIVERSOS $795.000
5305 GASTOS FINANCIEROS $1.397.250
6201 DE MERCANCÍAS $135.554.350 ____________
SUMAS IGUALES $589.531.000 $589.531.000
=========== ============
 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CUCUTA LTDA
Nit: 800-420360-7
ESTADO DE RESULTADO (por función)
Del 1º. De Enero al 31 de Diciembre del 2019
Expresado en pesos colombianos

INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

Comercio al por mayor y al por menor (Brutas) $108.577.000
Menos descuentos en ventas (1.097.250) ($1.097.250)
Comercio al por mayor y al por menor (netas) $107.479.750

Menos Costo de Venta

Mercancías no fabricadas por la empresa (II) $100.000.000
Mas compras netas 135.554.350
=Mercancías disponible para la venta $235.554.350
Menos Mercancías no fabricada por la empresa (IF) (175.400.000) ($60.154.350)
=Utilidad o ganancia bruta $47.325.400

Mas Otros Ingresos

Dividendos y participaciones $400.000 $400.000

Menos Gastos de Administración

Gastos de personal $7.650.000
Servicios 1.195.000
Gastos legales 1.150.000
Diversos 795.000 ($10.790.000)

Menos Costos financieros

Gastos financieros ($300.000) ($300.000)
= Utilidad antes de impuesto $36.635.400
Menos impuesto a la ganancia (32%) (11.723.328)
= Utilidad después de impuesto $24.912.072
Menos Reserva Legal (obligatoria 10%) (2.491.207)
= Utilidad del Ejercicio $22.420.865
===========

__________________ _______________
Representante Legal Contador Público
 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CUCUTA
Nit: 800420360-7
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A 31 de diciembre del 2019
Expresado en pesos colombianos

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes del efectivo
Caja $47.002.750
Bancos
102.404.650 $149.407.400
Cuentas por cobrar
Clientes $64.182.000
Cuentas por cobrar a trabajadores 1.000.000 $65.182.000

Inventarios
Mercancías no fabricadas por la empresa $175.400.000 $175.400.000
Total Activo Corriente $389.989.400

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Acciones $10.000.000 $10.000.000

Activos fijos Tangibles

Equipos de oficina $50.000.000
Equipos de comunicación y computación 2.200.000
Flota y equipo de transporte 65.000.000 $117.200.000
Total Activo no corriente $127.200.000
TOTAL ACTIVO $517.189.400
=============

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Nacionales $34.454.000 $34.454.000

Acreedores comerciales
Acreedores varios $46.100.000 $46.100.000

Impuesto a la ganancia
Impuesto a la Ganancia $11.723.328 $11.723.328
TOTAL PASIVO $92.277.328

PATRIMONIO
Capital social
Aportes Sociales $400.000.000
Reservas
Reservas Obligatorias 2.491.207
Resultados del Ejercicio
Utilidad del ejercicio $22.420.865
TOTAL PATRIMONIO $424.912.072
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $517.189.400
============

__________________ _______________
Representante Legal Contador Público