MODELOS DE CONTROL INTERNO

Jan Carlos Álvarez

Nombre de la Universidad

Programa

Facultad

Año 2020

INTRODUCCIÓN
 Toda organización requiere implementar un control interno para su buen funcionamiento,

ya que este les brinda apoyo en diversos aspectos y uno de ellos es la prevención de fraudes. El

control interno es el mecanismo que le permite a una organización desarrollar, en un lapso y en

forma predeterminada, ciertos procesos para cumplir una serie de objetivos propuestos que, al

final, arrojan como resultado el cumplimiento o desviaciones de las proyecciones. [ CITATION

Car20 \l 2058 ]

El presente trabajo tiene como finalidad determinar cuál es el modelo de control interno

que se debe implementar en la empresa Postobón S.A. involucrando todos los conceptos vistos.

Postobón S.A. es una compañía colombiana de bebidas azucaradas, fundada en el año de

1904, dando paso a un camino de éxito que hoy les permite a la compañía ser líder de Colombia

en bebidas. Hablar de esta compañía es contar una historia que ha dejado huella en Colombia

gracias a su innovación, visión de negocios, capacidad de adaptación y transformación,

condiciones que le permiten mantener el liderazgo con compromiso, sostenibilidad y con el

desarrollo del país. La compañía cuenta con la mayor participación de mercado en la industria de

las bebidas no alcohólicas en Colombia, y es la empresa con capital 100% colombiano más

grande en ingresos en este sector. Cuenta con 111 años de historia en los cuales ha sido pionera

en el desarrollo de la mayoría de categorías de bebidas existentes en el mercado colombiano.

[ CITATION POS20 \l 2058 ]

De acuerdo a lo expuesto anteriormente se procede a desarrollar actividad, en la que

integraremos las áreas de la compañía con los componentes del modelo de control interno acorde

a la empresa.
 MODELOS DE CONTROL INTERNO

Para empezar a determinar ¿cuál sería el modelo de control interno que debe implementar

la empresa Postobón S.A? iniciamos respondiendo este interrogante aclarando que cada modelo

de control interno permiten a las organizaciones establecer lineamientos que les exijan mejorar su

desempeño, a través de unos diseños, estudios e implantes que le permitan minimizar al máximo

el riesgo de corrupción y de fraude.

Estos modelos permiten además, de manera periódica, evaluar si los mismos son los

adecuados para la organización o, si requieren de ajustes necesarios para coadyuvar en el proceso

de reafirmación o cambio del modelo de control interno.

POSTOBÓN Integrando las áreas de la compañía con los componentes del

modelo de control interno.

De acuerdo a los lineamientos, políticas y modelo de gobierno establecido por la empresa,

determinamos que el modelo de control interno que debe implementar la compañía es el modelo

COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission). Este

modelo se adapta indistintamente al tipo de organización, y su proceso de control involucra a

todos los funcionarios de la organización para obtener la seguridad razonable dentro del

desarrollo propio de las actividades de la empresa, garantizando la eficacia y eficiencia de cada

uno de los trabajos realizados, permitiendo obtener como resultado de esa seguridad una integra

información financiera que cumple con la normatividad existente y necesaria aplicable a la

organización.
 1. JUNTA DIRECTIVA

La Asamblea General de Accionistas elige la Junta Directiva para períodos de un año.

2. PERSONAL DIRECTIVO

3. REVISOR FISCAL

4. COMPOSICION ACCIONARIA

5. COMITES

Postobón S.A. cuenta con comités de dirección general y comités de planta los cuales se

resumen así:

 Comités de Dirección General

 Comité Ejecutivo
  Comité de Auditoria

 Comité de Precios

 Comité de Mercadeo

 Comité de Proyectos por Categoría (Interdisciplinario)

 Comité de Selección y Evaluación de Proveedores

 Comité Financiero

Comités de Planta

 Comité de Gerencia

 Comité de Calidad

 Comité Técnico • Comité Planeación de la Producción

 Comité de Cartera

Comité Ejecutivo

Este comité se encuentra conformado por el Presidente de la sociedad, el Asistente de la

Presidencia, el Vicepresidente Financiero, el Vicepresidente de Ventas, el Vicepresidente de

Mercadeo, el Secretario General, el Gerente de Auditoría y el Director de Equipos y Montajes.

Funciones:

 Ejecutar las directrices impartidas por la Junta Directiva

 Cumplir la función de órgano asesor del Presidente

 Determinar los lineamientos de la Planeación Estratégica

 Velar por la correcta ejecución de todas las actividades adelantadas por la

Compañía Revisar y aprobar preliminarmente cualquier proyecto de inversión,

 campaña promocional o publicitaria que deba ser sometido a consideración de la

Junta Directiva

 Conformar los Comités que sean requeridos para el seguimiento de tareas

específicas.

Comité de Auditoria:

Conforme a lo establecido en la ley 964 de 2005, la Compañía cuenta con el Comité de

Auditoría conformado por los miembros de la Junta Directiva que se detallan a continuación:

Miguel Ignacio Gutiérrez Navarro Iván Guillermo Lizcano Ortiz Ricardo Salazar Arias.

Adicionalmente, el Comité es presidido por el Doctor Gutiérrez Navarro y cuenta con la

presencia del revisor fiscal de la sociedad, quien asiste con derecho a voz y sin voto.

Funciones:

Supervisar el cumplimiento del programa de auditoría interna, el cual deberá tener en

cuenta los riesgos del negocio y evaluar integralmente la totalidad de las áreas de la compañía.

Asimismo, velará por que la preparación, presentación y revelación de la información financiera

se ajuste a lo dispuesto en la ley.

Periodicidad

Cada tres meses.

SISTEMA DE CONTROL:
 Fuente: [ CITATION Pos \l 2058 ]

ENFOQUE DE AUDITORIA.

Cultura de autocontrol” donde los responsables de las operaciones son los encargados de

controlar el riesgo.

Auditoria posterior

Auditoria centralizada reportando a la Junta Directiva garantizando total independencia

operativa, administrativa y funcional.

Auditores enfocados en agregar valor a los negocios

Staff con perfil de alto nivel

Se utilizan procesos y metodologías de auditoria estandarizadas.

ESTRUTURA DE AUDITORIA.

Fuente: [ CITATION Pos \l 2058 ]

La compañía cuenta con 28 índices de gestión, herramienta por medio de la cual mide el

desempeño de las Plantas Embotelladoras y los Centros de Distribución, permitiendo analizar la

gestión en las áreas administrativas, producción, ventas, distribución, calidad, servicio al cliente,

etc. Estos índices se miden mensualmente y de acuerdo a su resultado se hacen los correctivos

necesarios y se premian las tres (3) mejores Plantas y Centros de Distribución.

 Conforme a la información anterior concretamos que de acuerdo los lineamientos de la

estructura orgánica de la compañía y como conforma el control interno con sus comités, se

determina en este punto que el componente del modelo COSO, ambiente de control, encaja

dentro de la compañía, ya que en este componente se definen con claridad las normas y principios

con los que la norma se rige, en las diferentes operaciones, he involucra al personal y genera

luego de su aplicación mecanismos de compromiso mediante el desarrollo de una cultura de

control individual es decir autocontrol en cada actividad dentro de la compañía.

Estrategia de competitividad.

Acciones

Involucramos en este punto

el componente de

actividades de control que permite

respaldar los procedimientos existentes dentro de la misma, como los diferentes mecanismo que

controlan el cumplimiento a cabalidad de las directrices emitidas por la alta gerencia, estos

controles deben ser efectuados en todos los niveles de la compañía, en la mayoría de ocasiones se

realizan mediante autorizaciones, verificaciones y aprobaciones que permiten disminuir los

posibles errores y minimizar los riesgos existente que pueden interferir con la obtención de los

objetivos institucionales.

POLÍTICA PARA LA PREVENCIÓN Y CONTROL DEL RIESGO DE LAVADO

DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO POSTOBÓN S.A

Obejetivo.

Definir los conceptos generales y los lineamientos que se deben seguir para la Prevención

y Control de riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo; con el fin de

minimizar la posibilidad de que la Compañía en el desarrollo de sus operaciones, sea utilizada

directa o indirectamente como instrumento para llevar a cabo actividades ilícitas.

Esta Política está alineada con lo establecido en el código de conducta, la normatividad

vigente sobre la materia y las mejores prácticas de la industria.

Alcance:

Esta política fue basada en la Circular Externa 100-000006 de la Superintendencia de

Sociedades, para el adecuado autocontrol y gestión del riesgo de Lavado de Activos y

Financiación del Terrorismo y es aplicable a todo el equipo humano vinculado a la Compañía de

forma directa o indirecta, clientes y proveedores, distribuidores y en general aquellos terceros que

tengan algún tipo de relación o vínculo contractual con Postobón, a quienes se pondrá en

conocimiento.

Ambito de la aplicación:

Esta Política es aplicable a todos los procesos en los que se presenten factores de riesgo de

LA/FT.
 El componente relacionado en este área es la comunicación e información efectiva

depende de la manera como la información dentro de la organización se identifica, captura y se

comunica de manera efectiva de abajo hacia arriba y de arriba hacia abajo para facilitar a los

trabajadores cumplir con sus actividades, adicionalmente debe usarse como una herramienta que

permita a la gerencia o directivos establecer la importancia del control interno y el papel de cada

una de las personas de la organización en el funcionamiento de dicho proceso.

El componente de identificación y valoración de los riesgos establece los niveles de

riesgos prudentes que la compañía estará dispuesto a aceptar y los mecanismos para

administrarlos y mantenerlos en un nivel prudente.

 JUSTIFICACIÓN

Postobón S.A. promueve entre los empleados, clientes, proveedores y demás grupos de

interés, las más altas conductas éticas con el fin de fortalecer la cultura existente, mejorar los

controles internos, dar transparencia y exactitud al reporte financiero y demás información y

prevenir el deterioro de la reputación.

Implementa una línea de Transparencia que se rige por principios de absoluta reserva y

confidencialidad de la información que busca primordialmente, administrar adecuadamente la

exposición a los riesgos, especialmente los relacionados con la ética y la transparencia.

Conforme a lo establecido por la compañía los componentes del modelo COSO, ambiente

de control, identificación y valoración del riesgo, actividades de control, comunicación e

información, monitoreo o supervisión, cumplen con los requerimientos de esta empresa, dado

involucra a todos los funcionarios de la organización para obtener la seguridad razonable dentro

del desarrollo propio de las actividades de la empresa, garantizando la eficiencia y eficacia de

cada uno de los trabajos realizados, permitiendo obtener como resultado de esa seguridad una

integra información financiera que cumple con la normatividad existente y necesaria aplicable a

la organización.

Este modelo COSO abarca todas y cada una de las actividades de la organización,

entrelazándolas de manera tal que el buen funcionamiento de cada una conlleve al óptimo

desempeño de la empresa y, en consecuencia, su implementación permite a la alta gerencia

obtener los resultados planeados.

 CONCLUSIÓN

Con el estudio del eje 4, determinamos la importancia que tiene dentro de una

organización establecer un control interno, en el que se implemente un modelo adecuado al

organismo de control y estructura organizacional, ya que este es la piedra angular de su buen

desempeño y del cumplimiento de los objetivos trazados, en términos de eficiencia, eficacia,

efectividad y economía; de ahí la importancia de que sea acorde a las características de cada

entidad y al sector al que pertenece.

En conclusión, el Sistema de Control Interno (SCI) de una organización le permite no solo

minimizar riesgos en toda su operación sino también mantener niveles con eficiencia y eficacia

en cada uno de sus procedimientos que le permiten optimizar recursos físicos, financieros y

humanos.
Bibliografía

Fuertes, C. R. (2020). AUDITORIA DE GESTION Y MODELOS DE CONTROL, EJE 4.

Postobon . (s.f.). Obtenido de

https://www.postobon.com/sites/default/files/informacion_general_2013.pdf

POSTOBON. (2020). POSTOBON. Recuperado el 01 de JUNIO de 2020, de

https://www.postobon.com/la-compania/gobierno-corporativo