Avance - HT-1 - HT-3 - Guia 7 - Mauricio Bladimir - Ramirez Lejona

El esfuerzo de auditoría interna estará enfocado a:
§ Análisis del control interno en el área de tesorería

§ Análisis de manual de procedimientos de caja y bancos
§ Análisis del manual de puestos
§ Examen de los registros de facturación, caja, bancos, y conciliaciones banc
Los procesos claves a auditar son los procesos de venta, registro de caja, registros de ba
respecto a remesas, emisión de cheques y conciliaciones bancarias
Las medidas de control interno que no se cumplen son:
§ No se tiene la práctica de anular los cheques emitidos y no cobrados que s

§ No se tiene la práctica de solicitar al banco los cargos a las cuentas bancar
§ Se emiten cheques sin comprobar disponibilidad bancaria o de reservar su
§ No se corrigen las deficiencias para evitar cargos innecesarios a las cuenta
§ No se registran en la fecha del documentos los cargos aplicados por el ban
§ El informe diario de disponibilidades de efectivo y equivalentes se entrega
Las conciliaciones bancarias tiene atraso de cuatro meses
Las medidas de control interno a implementar son:

Cambio inmediato del gerente financiero con perfil administrativo financieros contable
Que auditoria reporte los incumplimiento de los procedimientos de facturación, caja y b
Implantar los siguientes procedimientos de control interno:
§ Anular los cheques emitidos y no cobrados que sobrepasan periodos de tres meses
§ Solicitar al banco los cargos a las cuentas bancarias
§ Comprobar disponibilidades y reservar cheques emitidos antes de entregarlos.
§ Registrar todo documento de facturación, caja, remesas, en la fecha de los document
§ Elaboración de conciliaciones bancarias inmediatamente de finalizado el mes.
§ Informe de disponibilidades de efectivo y equivalentes, firmado por cajero/a, y conta
por la mañana al gerente financiero.
y conciliaciones bancarias
e caja, registros de bancos
s y no cobrados que sobrepasan periodos de tres meses

a las cuentas bancarias
caria o de reservar su valor antes de entregarlos.
cesarios a las cuentas bancarias
s aplicados por el banco
uivalentes se entrega a la gerencia financiera con atraso de hasta diez días.
financieros contable
e facturación, caja y bancos, oportunamente
dos de tres meses
e entregarlos.
cha de los documentos.
izado el mes.
por cajero/a, y contador. y entregado doriamente
XYZ, S.A. de C.V.
Auditoria financiera
Periodo 2009
Cedula: HOJA DE TRABAJO CUENTAS DE ACTIVOS, PASIVOS
Codigo
Referencia Contable
AA
BB
CC
DD
EE
FF
GG
HH
II
JJ
√
∑
DE TRABAJO CUENTAS DE ACTIVOS, PASIVOS
Nombre de Cuenta
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIOS
PAGOS ANTICIPADOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LP
TOTAL ACTIVOS Y GASTOS
PROVEEDORES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
RETENCIONES LEGALES POR PAGAR
BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR

PRESTAMOS BANCARIOS
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO,PATRIMONIO
Saldos tomados de los registros contable

Sumas verificadas
HT/1
Hoja No. 1 de 2
Fecha 28 de octubre de 2019
Elaboro R.M.
Reviso M.M.
Saldos al Ajustes y Reclasific Saldos

31-12-09 Cargos Abonos Finales
252,606.00 √ 252,606.00
-
500,000.00 √ 500,000.00
-
650,000.00 √ 650,000.00
-
1,500.00 √ 1,500.00
392,790.00 √ 392,790.00
-
(83,590.00) v (83,590.00)
-
- v -
1,713,306.00 - - 1,713,306.00
∑
283,903.00 v
100,732.17 v
475.27 v
- v
8,500.56 v
-
80,000.00 √ - 80,000.00
880,000.00 v
-
30,700.00 √ 30,700.00
182,520.00 √ 182,520.00
146,475.00 v 146,475.00
1,713,306.00 - - 439,695.00
∑ ∑
¢ - ¢ - ¢ - ¢ 1,273,611.00
Observaciones
-
XYZ, S.A. de C.V. A
Auditoria financiera Hoja No. 1 de 1
Periodo 2009 Fecha 28 de octubre de 2019
PREP. R.M.
CEDULA SUMARIA: Efectivo y equivalentes REV. M.M.
Codigo Saldos al Ajustes y Reclasif Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 9/30/2019 Cargos Abonos Finales Observaciones
A1 1101 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES 252,606.00 √ 252,606.00
Saldo Neto 252,606.00 - - 252,606.00
√ Saldos tomados delbalance HT/1

XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Efectivo y equivalentes
Codigo
Referencia Contable Nombre de Cuenta
110101 - CAJA GENERAL

110101001-00-01-19 - Cheques Pendiente de Deposito
A11 110103 - B A N C O S
110103001-00-01-19 - Banco America Central CTA. #201191921
Saldo Neto
√ Saldos tomados delbalance

A
Hoja No. 1 de 1
PREP. R.M.
REV. M.M.
Saldos al Ajustes y Reclasif Saldos

9/30/2019 Cargos Abonos Finales Observaciones
√ -
126,303.00 126,303.00
-
126,303.00 126,303.00
252,606.00 - - -
HT/1
126303
XYZ, S.A. de C.V.
PREP.
REV.
CEDULA SUMARIA: Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Codigo Saldos al Ajustes y Reclasif

Referencia Contable Nombre de Cuenta 9/30/2019 Cargos Abonos
B1 1102 - CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 500,000.00 √
Saldo Neto 500,000.00 - -

B
Hoja No. 1 de 1
ha 28 de octubre de 2019
R.M.
M.M.
Saldos
Finales
500,000.00
500,000.00
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
Cedula detalle Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Codigo B
Referencia Contable Referencia
1102.-CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

110201.- CLIENTES
110201.- ANTICIPO A PROVEEDORES
Totales
∑ Sumas verificadas
≠ Saldos tomados del Diario Mayor Auxiliar

B1
Hoja No. 1 de 1
PREP. R.M.
por cobrar REV. M.M.

9/30/2019 Cargos Abonos Finales
≠ -
250,000.00 ≠ 250,000.00
250,000.00 ≠ 250,000.00
500,000.00 - - 500,000.00
∑ ∑
B
Observaciones
Investigar esta subcuenta
Detalle de la cuenta, una exolicacion
pedir el moviemineto de la cuenta

XYZ, S.A. de C.V.
Auditoria financiera Hoja No. 1
Periodo 2009 Fecha 28 de octubre de
PREP.
REV.
CEDULA SUMARIA: Cuentas y documentos por cobrar-partes relacionadas
Codigo Saldos al Ajustes y Reclasif

Referencia Contable Nombre de Cuenta 9/30/2019 Cargos Abonos
C1 1103.-INVENTARIOS 1.00 √
Saldo Neto 650,000.00 - -

C
Hoja No. 1 de 1
ha 28 de octubre de 2019
R.M.
M.M.
Saldos
Finales
1.00
1.00
HT/1
XYZ, S.A. de C.V. C1
Periodo 2009
Cedula detalle Cuentas y documentos por cobrar-partes relacionadas
B
Codigo Saldos al
Referencia Contable Referencia 9/30/2019
110301.- MATERIALES Y REPUESTOS 650,000.00
Totales 650,000.00
∑ Sumas verificadas ∑

C1
Hoja No. 1 de 1
PREP. R.M.
REV. M.M.
Ajustes y Reclasif Saldos

Cargos Abonos Finales Observaciones
≠ 650,000.00
- - 650,000.00
C
XYZ, S.A. de C.V. D
PREP. MM
CEDULA SUMARIA: Impuestos fiscales REV. CM

D1 1104.-PAGOS ANTICIPADOS 1,500.00 √ 1,500.00
Saldo Neto 1,500.00 - - 1,500.00

XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA DETALLE: Impuestos fiscales
Codigo
1104.-PAGOS ANTICIPADOS
110401.- IVA POR COMPRAS INTERNAS
110402.-IVA RETENIDO
110403.- CESC IMPUESTO A LA TELEFONIA
Saldo Neto
D1
Hoja No. 1 de 1
PREP. MM
REV. CM
Saldos al Ajustes y Reclasif

9/30/2019 Cargos Abonos Observaciones
≠ -
500.00 ≠ 500.00
500.00 ≠ 500.00
500.00 500.00
1,500.00 - 1,500.00
D
500
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Pagos Anticipados
Codigo
E1 1201.- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TOTAL

E
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.

392,790.00 √ 392,790.00
392,790.00 - - 392,790.00
HT/1
Observaciones
XYZ, S.A. de C.V. E1
Elaboro R.M.
CEDULA DETALLE: Pagos Anticipados Reviso M.M.

- El cargo por depreciacion es mensual

1201.- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -
120101.- EDIFICACIONES 92,790.00
120102.-EQUIPO Y MAQUINARIA 300,000.00
-
Totales 392,790.00 - - 392,790.00
∑ ∑
E
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Propiedad Planta y Equipo
Codigo
F1 1202.- DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL

F
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.

(83,590.00) √ (83,590.00)
(83,590.00) - - (83,590.00)
HT/1
Observaciones
XYZ, S.A. de C.V. F1
Elaboro R.M.
CEDULA DETALLE: Propiedad Planta y Equipo Reviso M.M.

Nombre de Cuenta
Referencia Contable 9/30/2019 Cargos Abonos Finales
1202.- DEPRECIACION ACUMULADA (3,590.00) (3,590.00)

120201.- DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICACIONES
120102.- DEPRECIACION ACUMULADAEQUIPO Y MAQUINARIA (80,000.00)
-
Totales (83,590.00) - - - (3,590.00)
∑ ∑
El cargo por depreciacion es mensual F

Observaciones
SOLICITAR EL CUADRO DE ACTIVOS Y LA DEPRECIACION ACUMULADA

XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Ingresos por ventas de productos
Codigo
G1 1203.-CUETAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR L.P.
Totales

G
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.
Saldos al Ajustes y reclasif Saldos

- √ -
-
- -
HT/1
XYZ, S.A. de C.V. F1
Elaboro R.M.
CEDULA DETALLE: Ingresos por ventas de productos Reviso M.M.

Nombre de Cuenta
Referencia Contable 9/30/2019 Cargos Abonos Finales Observaciones
-
1203.-CUETAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR L.P. -
Totales - - - - -
∑ ∑
F
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Codigo
AA1 2101.- PROVEEDORES
Totales

AA
Hoja No. 1 de 1
FECHA: 12 de julio al xxx de julio de 2017
Elaboro R.M.
Reviso M.M.

283,903.00 √ - 283,903.00
-
-
283,903.00 - - 283,903.00
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Codigo
2101.- PROVEEDORES
210101.- DELSUR
210102.- TELEFONIA
210103.- PROVEEDOR MATERIA PRIMA
210104.- ANDA
TOTAL

AA1
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
cuentas por pagar Reviso M.M.

-
70,975.75 70,975.75
70,975.75
70,975.75
70,975.75
283,903.00 -
HT/1
Observaciones
Solicitar estado de cuenta de proveedor

XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Retenciones y descuentos
Codigo Saldos al
Referencia Contable Nombre de Cuenta 5/31/2017
BB1 2102.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 100,732.17
TOTAL 100,732.17

BB
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.
aldos al Ajustes y reclasif Saldos

/31/2017 Cargos Abonos Finales Observaciones
√ 100,732.17
- - 100,732.17
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA DETALLE: Retenciones y descuentos
Codigo
2102.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

210201.-PRESTAMOS BANCARIOS
#NAME?
TOTAL
BB1
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.

-
100,732.17 100,732.17
100,732.17 ### - - 100,732.17

H/T
∑ ∑
Observaciones
100732.17
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
Cedula detalle
Codigo
Referencia Contable
CC1 2103.- RETENCIONES LEGALES POR PAGAR
Totales
Cuentas y documentos por pagar-partes relacionadas
Nombre de Cuenta
RETENCIONES LEGALES POR PAGAR
mados del Diario Mayor Auxiliar

CC
Hoja No. 1 de 1
Elaboro MM
Reviso CM

475.27 ≠ 475.27
475.27 - - 475.27
∑ ∑
HT/1
Observaciones
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
Cedula sumaria de Cuentas y documentos por pagar-partes relacionadas
Codigo
2103.- RETENCIONES LEGALES POR PAGAR

210304.- RETENCION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Totales

CC1
Hoja No. 1 de 1
Elaboro MM
rtes relacionadas Reviso CM

√ -
475.27 475.27
475.27 - - 475.27
CC
XYZ, S.A. de C.V. DD
Elaboro R.M.
CEDULA SUMARIA: Debito fiscal Reviso M.M.
Codigo Saldos al Ajustes y reclasif Saldos

DD1 2104.- BENEFICIOS A EMPLEADOS POR P - √ -
TOTAL - - - -

XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Debito fiscal
Codigo
2104.- BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR

210401.- ISSS LABORAL
210402.- AFP LABORAL
210403.- INSAFORP
210404.- SALARIOS POR PAGAR
TOTAL

DD1
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.

-
-
-
-
-
-
- - - -
DD
Observaciones
No se estan provisionando
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Impuestos por pagar
Codigo Saldos al
EE1 2105.-IMPUESTOS POR PAGAR 8,500.56 √
TOTAL 8,500.56

EE
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.
Ajustes y reclasif Saldos

Cargos Abonos Finales Observaciones
8,500.56
- - 8,500.56
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Impuestos por pagar
Codigo
2105.-IMPUESTOS POR PAGAR

210301.- IVA DEBITO FISCAL POR VENTAS
210302.- PAGO A CUENTA
210303.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TOTAL

EE
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.

-
2,833.52 2,833.52
2,833.52
2,833.52
8,500.56 - - 2,833.52
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Auditoria financiera Hoja No. 1
Elaboro
CEDULA SUMARIA: Capital Social Reviso
Codigo Saldos al Ajustes y reclasif

Referencia Contable Nombre de Cuenta 9/30/2019 Cargos
2106.- PRESTAMOS BANCARIOS 80,000.00 √
TOTAL 80,000.00 -

FF
Hoja No. 1 de 1
a 28 de octubre de 2019
R.M.
M.M.

Abonos Finales Observaciones
80,000.00
- 80,000.00
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Capital Social
Codigo Saldos al
2106.- PRESTAMOS BANCARIOS

210601.- BANCO AGRICOLA 80,000.00
TOTAL 80,000.00

FF1
Hoja No. 1 de 1
Elaboro R.M.
Reviso M.M.

√ -
80,000.00
- - 80,000.00
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA DE DETALLE Obligaciones formales de Largo Plazo
Codigo
Referencia Contable
GG1 3101.- CAPITAL SOCIAL
√ Saldos tomados de los registros contable

ALLE Obligaciones formales de Largo Plazo
Saldos al
Nombre de Cuenta 12/31/2018
.- CAPITAL SOCIAL 880,000 √
TOTAL 880,000.00
os tomados de los registros contable

GG
Hoja No. 1 de 1
FECHA:
Elaboro K.A.
Reviso W.A

Cargos Abonos 43465 Observaciones
880,000.00
- - 880,000.00
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA:
Codigo
Referencia Contable
310101
310102
310103
310104
Capital Social
Nombre de Cuenta
Capital Social Minimo
Capital Social Minimo Pagado
Capital Social Variable
Capital Social Variable Pagado
TOTAL
mas verificadas
dos tomados del Diario Mayor Auxiliar

GG
Hoja No. 1 de 1
FECHA:
Elaboro K.A.
Reviso W.A

12/31/2018 Cargos Abonos 43465
-
2,000.00 ≠ 2,000.00
≠ -
878,000.00 878,000.00
880,000.00 ≠ - - 880,000.00
∑ ∑
HT/1
Observaciones
XYZ, S.A. de C.V.
Auditoria financier -
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA:
Codigo
Referencia Contable
HH1 3102.-RESERVA LEGAL

Capital
Nombre de Cuenta
.-RESERVA LEGAL
TOTAL

HH
Hoja No. 1 de 1
FECHA:
Elaboro K.A.
Reviso W.A

30,700.00 √ - 30,700.00
-
30,700.00 - - 30,700.00
HT/1
Observaciones
XYZ, S.A. de C.V.
Auditoria financiera HH1

Periodo 2009
Hoja No. 1 de 1
FECHA: 03 al 10 de febrero de 2011
Elaboro K.A.
Reviso W.A
Cedula de detalle Reserva legal
Capital social 880,000.00 √

Quinta parte 30,700.00
H/T
El saldo de Reserva Legal esta dentro del limite permitido

segun el Art.123 Com
Codigo de Comercio Art. 123.- La cantidad que se

destinará anualmente para formar la reserva legal de la
sociedad de responsabilidad limitada, será el siete por
ciento de las utilidades netas y el límite mínimo legal de
dicha reserva será la quinta parte del capital social.
H/T
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Reserva
Codigo Saldos al
II-1 3,103 RESULTADOS ACUMULADOS 182,520.00 √

- -
TOTAL 182,520.00

II
Hoja No. 1 de 1
FECHA:
Elaboro K.A.
Reviso W.A

182,520.00
-
-
- - 182,520.00
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA:
Codigo
Referencia Contable
JJ1 3,104.00

Utilidades no distribuidas
Saldos al
Nombre de Cuenta 12/31/2018
UTILIDAD DEL EJERCICIO 146,475.00
TOTAL 146,475.00
H/T

JJ
Hoja No. 1 de 1
FECHA:
Elaboro K.A.
Reviso W.A

146,475.00
- - 146,475.00
T
HT/1
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA:
Codigo
Referencia Contable
Utilidades del ejercicio
Nombre de Cuenta
310401 Utilidad Del Ejercicio Actual

TOTAL
mas verificadas
dos tomados del Diario Mayor Auxiliar

HH1
Hoja No. 1 de 1
FECHA:
Elaboro K.A.
Reviso W.A

146,475.00 146,475.00
146,475.00 ≠ - - 146,475.00
H/T
∑ ∑
JJ
Observaciones
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
Cedula: HOJA DE TRABAJO RESULTADOS
Codigo Saldos al
Referencia Contable Nombre de Cuenta 31-12-18
INGRESOS
X1 5101 Ingreso registrados en contabilidad 1,600,000.00
X2 5102 Ingresos registrados en libros de IVA 1,600,000.00

1,600,000.00
X3 5103 Ingresos declarados en IVA
1,600,000.00
X4 5201 Ingreso declarados en pago a cuenta
#REF!
COSTOS Y GASTOS
Y1 Compras 1,250,000.00
Y2 4101 Costos De Venta 35000
Y3 4102 Gastos de Venta 35,000.00
Y4 4103 Costos Por Servicios 35000
Y5 4104 Gastos de Administracion 35,000.00
3103 1,390,000.00
1,421.01 43 Gastos no operacionales 1,421.01
1,421.01 4301 Gastos financieros 1,421.01
1,219.33 430101 Intereses por préstamos bancarios 1,219.33
92.03 430102 Intereses por préstamos no bancarios 92.03
109.65 430107 Membresias y otros cargos 109.65
H/T/2
Hoja No. 1 de 2
FECHA:
Elaboro K.A.
Reviso W.A
Ajustes y Reclasif Saldos

Cargos Abonos Finales
1,600,000.00
-
1,600,000.00
-
1,600,000.00
-
1,600,000.00
1,250,000.00
-
35,000.00
-
- - 35,000.00
-
35,000.00
-
35,000.00
-
1,390,000.00
Observaciones
140000
35000
XYZ, S.A. de C.V.
Periodo 2009
CEDULA SUMARIA: Ingresos
Codigo
X1 5 Cuentas De Resultado Acreedoras
TOTAL

X
Hoja No. 1 de 1
FECHA:
Elaboro K.A.
Reviso W.A

12/31/2018 Cargos Abonos Ajustados Observaciones
1,600,000.00 √ 1,600,000.00
-
1,600,000.00 - - 1,600,000.00
∑ ∑
H/T/2
X1
XYZ, S.A. de C.V. Hoja No. 1 de 1
Auditoria financiera FECHA:
Periodo 2009 Elaboró K.A.
Revisó W.A
Cedula de detalle de ingresos registrados en contabilidad
2016 Ajustes y reclasif Saldos Observaciones

Periodos Ingresos Cargos Abonos Finales
X11
Enero 133,333.33 √ CF-C-1 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Febrero 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Marzo 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Abril 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Mayo 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Junio 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Julio 133,333.33 √ CF-C-1 133,333.33 Λ
CF-C-1
Agosto 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Septiembre 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Octubre 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Noviembre 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
CF-C-1
Diciembre 133,333.33 √ 133,333.33 Λ
CF-C-1
-
Totales 1,600,000.00 - - 1,600,000.00
∑ ∑
649,315.56 X Y-9
950,684.44 HT2
CF-C-1
CF-C-1
Λ Cotejado con declaracion fiscal
XYZ, S.A. de C.V. X-2
Periodo 2009 FECHA:
Elaboró K.A.
Revisó W.A
Cedula de detalle de ingresos registrados en libros de IVA
Periodos
2009 Ingresos Debito Observaciones
X-2-1
Enero 133,333.33 133,333.33
Febrero 133,333.33 133,333.33
Marzo 133,333.33 133,333.33
Abril 133,333.33 133,333.33
Mayo 133,333.33 133,333.33
Junio 133,333.33 133,333.33
Julio 133,333.33 133,333.33
Agosto 133,333.33 133,333.33
Septiembre 133,333.33 133,333.33
Octubre 133,333.33 133,333.33
Noviembre 133,333.33 133,333.33
Diciembre 133,333.33 133,333.33
Totales 1,600,000.00 1,600,000.00

∑ ∑
1,704,590.39 Y-1-7-1 HT2

Λ Cotejado con declaracion fiscal
-104,590.39
Se elaboro detalle mensual de ingresos registrados en libros de IVA

y se cotejaron con los valores declarados en IVA sin diferencias significativas
Periodo 2009 FECHA:
Elaboró K.A.
Revisó W.A
Cedula de ingresos declarados en IVA
Ingresos Debito
2016 D-1
enero 133,333.33 133,333.33 п ∆
febrero 133,333.33 133,333.33 п ∆
marzo 133,333.33 133,333.33 п ∆
abril 133,333.33 133,333.33 п ∆
mayo 133,333.33 133,333.33 п ∆
junio 133,333.33 133,333.33 п ∆
julio 133,333.33 133,333.33 п ∆
agosto 133,333.33 133,333.33 п ∆
septiembre 133,333.33 133,333.33 п ∆
octubre 133,333.33 133,333.33 п ∆
noviembre 133,333.33 133,333.33 п ∆
diciembre 133,333.33 133,333.33 п ∆
Totales 1,600,000.00 - HT2

∑ ∑
Y-1-7-1
п Cifras tomadas de declaracion fiscal
∆ Cotejado con declaracion fiscal de Pago a Cuenta
Los ingresos del colegio estan exentos de IVA según liteal "f" rt 46 del la Ley del IVA
X-4
Revisó W.A
Cedula de detalle de ingresos declarados en Pago a cuenta
Periodos Ajustes y reclasific Saldos Observaciones

2016 Ingresos Cargos Abonos Finales
E-1-1
enero 133,333.33 п Λ 133,333.33
febrero 133,333.33 п Λ 133,333.33
marzo 133,333.33 п Λ 133,333.33
abril 133,333.33 п Λ 133,333.33
mayo 133,333.33 п Λ 133,333.33
junio 133,333.33 п Λ 133,333.33
julio 133,333.33 п Λ 133,333.33
agosto 133,333.33 п Λ 133,333.33
septiembre 133,333.33 п Λ 133,333.33
octubre 133,333.33 п Λ 133,333.33
noviembre 133,333.33 п Λ 133,333.33
diciembre 133,333.33 п Λ 133,333.33
Totales 1,600,000.00 - - 1,600,000.00

∑ ∑
HT2
п Cifras tomadas de declaracion fiscal
Λ Cotejado con declaracion fiscal de IVA
Se leboara cedula de ingresos declarados en Pago a uenta y se cotejan con las declaracions de IVA
Y-2
Revisó W.A
Cedula sumaria de costo de ventas
Codigo Saldos al Ajustes y reclasific Saldos

Y-2-1 4101 Costos De Venta 1,250,000.00 √ 1,250,000.00
TOTAL 1,250,000.00 - - 1,250,000.00
HT2
XYZ, S.A. de C.V. Y-2-1
FECHA:
Elaboró
Revisó
Saldo al Ajustes y reclasifc

12/31/2018 Cargos
≠
≠
41010101 RADIO GRABADORA 5,833.33 ≠
41010102 TV PANTALLA PLANA 5,833.33 ≠
41010103 CAMARA FOTOGRAFICA 5,833.33 ≠
41010104 IMPRESORES 5,833.33 ≠
41010105 FOTOCOPIADORAS 5,833.33 ≠
41010106 COMPUTADORAS 5,833.33 ≠
Totales 35,000.00 -
Sumas verificadas Y-2

Saldos tomados del Diario Mayor Auxiliar
Y-3
Revisó W.A
Cedula sumaria de gastos de ventas
Codigo Saldos al Ajustes y reclasific Saldos

Y-3-1 4102 Gastos de Venta 35,000.00 √ 35,000.00
TOTAL 35,000.00 - - 35,000.00
HT2
XYZ, S.A. de C.V. Y-3-1 Y-9
FECHA:
Elaboró K.A.
Revisó W.A
Cedula de detalle de Costos por servicios educativos

Saldo al Ajustes y reclasifc
Cuenta contable 12/31/2018 Cargos
4102 Gastos de Venta
41020320 Alquileres Y Arrendamientos 5,000.00 ≠
41020321 Telecomunicaciones 5,000.00 ≠
41020322 Energia Electrica 5,000.00 ≠
41020324 Impuestos Fiscales Y Municipales 5,000.00 ≠
41020325 Papeleria Y Utiles De Oficina 5,000.00 ≠
41020327 Comisiones Por Gestiones De Ventas 5,000.00 ≠
41020331 Comisiones Por Venta De Libros 5,000.00 ≠
Totales 35,000.00 ≠
Revisó W.A
Cedula sumaria de Costos por servicios
Codigo Saldos al Ajustes y reclasifc Saldos

Y-4-1 0 4103 Costos Por Servicios 35,000.00 √ 35,000.00
TOTAL 35,000.00 - - 35,000.00
HT2
Y-6
Revisó W.A
Cedula sumaria de Gastos Financieros
Codigo Saldos al Ajustes y reclasifc Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 12/31/2018 Cargos Abonos Ajustados
4201 GASTOS DE ADMINISTRACION 35,000.00 √ 35,000.00

- - -
TOTAL 35,000.00 - - 35,000.00
HT2
Observaciones

Avance - HT-1 - HT-3 - Guia 7 - Mauricio Bladimir - Ramirez Lejona

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El esfuerzo de auditoría interna estará enfocado a:

§ Análisis del control interno en el área de tesorería

Las medidas de control interno que no se cumplen son:

§ No se tiene la práctica de anular los cheques emitidos y no cobrados que s

Las medidas de control interno a implementar son:

Implantar los siguientes procedimientos de control interno:

e caja, registros de bancos

s y no cobrados que sobrepasan periodos de tres meses

dos de tres meses

Cedula: HOJA DE TRABAJO CUENTAS DE ACTIVOS, PASIVOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LP

TOTAL ACTIVOS Y GASTOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

RETENCIONES LEGALES POR PAGAR

BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Saldos tomados de los registros contable

Saldos al Ajustes y Reclasific Saldos

Codigo Saldos al Ajustes y Reclasif Saldos

A1 1101 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES 252,606.00 √ 252,606.00

Saldo Neto 252,606.00 - - 252,606.00

√ Saldos tomados delbalance HT/1

CEDULA SUMARIA: Efectivo y equivalentes

110101 - CAJA GENERAL

√ Saldos tomados delbalance

Saldos al Ajustes y Reclasif Saldos

CEDULA SUMARIA: Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Codigo Saldos al Ajustes y Reclasif

B1 1102 - CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 500,000.00 √

Saldo Neto 500,000.00 - -

√ Saldos tomados delbalance

Cedula detalle Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

1102.-CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

≠ Saldos tomados del Diario Mayor Auxiliar

Saldos al Ajustes y Reclasif Saldos

Investigar esta subcuenta

Detalle de la cuenta, una exolicacion

pedir el moviemineto de la cuenta

CEDULA SUMARIA: Cuentas y documentos por cobrar-partes relacionadas

Codigo Saldos al Ajustes y Reclasif

Saldo Neto 650,000.00 - -

√ Saldos tomados delbalance

Cedula detalle Cuentas y documentos por cobrar-partes relacionadas

110301.- MATERIALES Y REPUESTOS 650,000.00

≠ Saldos tomados del Diario Mayor Auxiliar

Ajustes y Reclasif Saldos

Codigo Saldos al Ajustes y Reclasif Saldos

D1 1104.-PAGOS ANTICIPADOS 1,500.00 √ 1,500.00

Saldo Neto 1,500.00 - - 1,500.00

√ Saldos tomados delbalance HT/1

CEDULA DETALLE: Impuestos fiscales

Saldos al Ajustes y Reclasif

CEDULA SUMARIA: Pagos Anticipados

E1 1201.- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

√ Saldos tomados delbalance

Saldos al Ajustes y Reclasif Saldos

Codigo Saldos al Ajustes y Reclasif Saldos

- El cargo por depreciacion es mensual

CEDULA SUMARIA: Propiedad Planta y Equipo

F1 1202.- DEPRECIACION ACUMULADA