Retenciones a practicar entre regímen

Los contribuyentes pueden pertenecer al régimen simplificado o común, a su vez también pueden s
contribuyente o gran contribuyente autorretenedor; dependiendo del régimen, el contribuyente debe
fuente, tal como se puede identificar en la siguiente tabla.

Retención Vendedor

No responsable de Responsable del

Tipo de contribuyente
impuesto a las ventas impuesto a las ventas
Comprador (encargado de efectuar la retención)

No responsable del
No No
impuesto a las ventas

Responsable del
Retención en la fuente Retención en la fuente
impuesto a las ventas
a título de Renta y a título de Renta y
P.J. o (P.N. Agentes de
RETE ICA RETE ICA
retención)

Retención en la fuente
a título de renta Y RTE
Retención en la fuente
ICA
Gran contribuyente a título de Renta y
RETE ICA
Retención en la fuente
a título de IVA

Retención en la fuente
a título de renta Y RTE
Retención en la fuente
Gran contribuyente ICA
a título de renta y rete
autorretenedor
ICA
Retención en la fuente
a título de IVA

Notas:
r entre regímenes

a su vez también pueden ser catalogados como gran

imen, el contribuyente deberá o no practicar retención en la

dedor

Gran contribuyente
Gran contribuyente
autorretenedor

No No

Retención en la fuente
No
a título de renta

Retención en la fuente
a título de Renta y No
RETE ICA

Retención en la fuente
a título de Renta y No
RETE ICA
* El artículo 368-2 del ET establece que las personas naturales que sean comerciantes y que en el
tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT , deben practicar rete
renta sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a que se refieren los artí
cuales regulan la retefuente por concepto de honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos; r
financieros; y, retefuente sobre otros ingresos tributarios.

* Las personas naturales no están obligadas a practicarse la nueva autorretención especial a título
del DUT 1625 de 2016 adicionado por el artículo 1 del Decreto 2201 de 2016).
n comerciantes y que en el año inmediatamente anterior
UVT , deben practicar retención en la fuente a título de
os a que se refieren los artículos 392, 395 y 401 del ET, los
rvicios y arrendamientos; retefuente por rendimientos

rretención especial a título de renta (ver el artículo 1.2.6.6

2016).
 Comprador
Primer caso No responsable de impuesto a las ventas

Retención a titulo de renta NO

Retención a titulo de ICA NO
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (NRI) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (NRI) por valor de $5.0000.0000 para lo cu

Permanente

Codigo Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
111005 Bancos - 5.000.000-

Periódico

620501 Compras mercancías - 5.000.000-

111005 Bancos - 5.000.000-

Comprador
Segundo Caso No responsable de impuesto a las ventas

Retención a titulo de renta NO

Retención a titulo de ICA NO
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (NRI) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA) por valor de $5.0000.00

Permanente

Codigo Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.950.000-
111005 Bancos - 5.950.000-

Comprador
Tercer Caso No responsable de impuesto a las ventas
(Tratamiento contable igual al punto anterio
Retención a titulo de renta NO
Retención a titulo de ICA NO
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (NRI) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA-GC) por valor de $5.0000

Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

 Vendedor
No responsable de impuesto a las ventas

valor de $5.0000.0000 para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 5.000.000-
413536 - 5.000.000-

613536 Costo de mercancia

143501 Salida del inventario

110505 - 5.000.000-
413536 - 5.000.000-

No registra la salida de las mercancias.

Vendedor
Responsable de impuesto a las ventas

RIVA) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 5.950.000-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-

613536 Costo de mercancia

143501 Salida del inventario

Vendedor
Responsable de impuesto a las ventas Gran Contribuyente
contable igual al punto anterior)

RIVA-GC) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.950.000-
111005 Bancos - 5.950.000-

Comprador
Cuarto caso No responsable de impuesto a las ventas
(Tratamiento contable igual al punto anterio
Retención a titulo de renta NO
Retención a titulo de ICA NO
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (NRI) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA) por valor de $5.0000.00

Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.950.000-
111005 Bancos - 5.950.000-
 110505 - 5.950.000-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-

613536 Costo de mercancia

143501 Salida del inventario

Vendedor
Responsable de impuesto a las ventas Gran Contribuyente Autorretenedor
contable igual al punto anterior)
Autorretención en ventas

RIVA) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

Venta
110505 - 5.950.000-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-
Autorretención
135515 - 125.000-
236575 - 125.000-
Costo de la mercancia vendida
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario
 Comprador
Primer caso SI es responsable de impuesto a las ventas

Retención a titulo de renta SI

Retención a titulo de ICA SI
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA Y AGENTE DE RETENCIÓN) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez

Permanente

Codigo Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
236805 Reteica por compras - 55.200-
111005 Bancos - 4.819.800-

Comprador
Segundo Caso Responsable de impuesto a las ventas (Agente de retención)

Retención a titulo de renta SI

Retención a titulo de ICA SI
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIva) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA) por valor de $5.0000.00

Permanente

Codigo Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
240810 Iva descontable - 950.000-
236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
236805 Retención de ICA por compras - 55.200-
111005 Bancos - 5.769.800-

Comprador
Tercer Caso Responsable de impuesto a las ventas
(Tratamiento contable igual al punto anterio
Retención a titulo de renta SI
Retención a titulo de ICA NO
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA-GC) por valor de $5.00

Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
240810 Iva descontable - 950.000-
236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
111005 Bancos - 5.825.000-
 Vendedor
No responsable de impuesto a las ventas

a la venta a Marina Gonzalez (NRI) por valor de $5.0000.0000 para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 4.819.800-
135515 - 125.000-
135518 - 55.200-
413536 - 5.000.000-

613536 Costo de mercancia

143501 Salida del inventario

Vendedor
nte de retención) Responsable de impuesto a las ventas

RIVA) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 5.769.800-
135515 - 125.000-
135518 - 55.200-
413536 - 5.000.000-
240805 IVA GENERADO - 950.000-
Sumas iguales - 5.950.000- - 5.950.000-
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario

Vendedor
Responsable de impuesto a las ventas Gran Contribuyente
contable igual al punto anterior)

RIVA-GC) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 5.825.000-
135515 - 125.000-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-
- 5.950.000- - 5.950.000-
613536 Costo de mercancia
 Comprador
Cuarto caso Responsable de impuesto a las ventas
(Tratamiento contable igual al punto anterio
Retención a titulo de renta NO
Retención a titulo de ICA NO
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA-GC-AUT) por valor de $

Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
240810 Iva descontable - 950.000-
111005 Bancos - 5.950.000-
 143501 Salida del inventario

Vendedor
Responsable de impuesto a las ventas Gran Contribuyente Autorretenedor
contable igual al punto anterior)
Autorretención en ventas

RIVA-GC-AUT) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

Venta
110505 - 5.950.000-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-
Autorretención
135515 Retefuente - 125.000-
236575 Autorretenciones x pagar - 125.000-
Costo de la mercancia vendida
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario
 Comprador
Primer caso SI es responsable de impuesto a las ventas Gran Contribueyente

Retención a titulo de renta SI

Retención a titulo de ICA SI
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA Y AGENTE DE RETENCIÓN) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez

Permanente

Codigo Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
236805 Reteica por compras - 55.200-
111005 Bancos - 4.819.800-

Comprador
Segundo Caso Responsable de impuesto a las ventas-Gran Contribuyente

Retención a titulo de renta SI

Retención a titulo de ICA SI
Retención a tiutlo de IVA SI

Juanito perez (Riva-GC) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA) por valor de $5.000

Permanente

Codigo Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-

240810 Iva descontable - 950.000-

236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
236805 Retención de ICA por compras - 55.200-
236705 Retención de IVA - 142.500-
111005 Bancos - 5.627.300-

PAGO DE RETENCIÓN - Al mes siguiente

236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
111005 Bancos Nacionales - 125.000-

236805 Retención de ICA por compras - 55.200-

111005 Bancos Nacionales - 55.200-

Comprador
Tercer Caso Responsable de impuesto a las ventas - Gran Contribuyente
(Tratamiento contable igual al punto an
Retención a titulo de renta SI
Retención a titulo de ICA SI
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA-GC) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA-GC) por valor de $5
 Vendedor
ntas Gran Contribueyente No responsable de impuesto a las ventas

venta a Marina Gonzalez (NRI) por valor de $5.0000.0000 para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 4.819.800-
135515 - 125.000-
135518 - 55.200-
413536 - 5.000.000-

613536 Costo de mercancia

143501 Salida del inventario

Vendedor
Contribuyente Responsable de impuesto a las ventas

RIVA) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 5.627.300-
135515 - 125.000-
135518 - 55.200-
135517 - 142.500-
413536 - 5.000.000-
240805 IVA GENERADO - 950.000-
Sumas iguales - 5.950.000- - 5.950.000-
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario

Vendedor
n Contribuyente Responsable de impuesto a las ventas Gran Contribuyente
contable igual al punto anterior)

(RIVA-GC) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.
 Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO
143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
240810 Iva descontable - 950.000-
236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
236805 Reteica por compras - 55.200-
111005 Bancos - 5.769.800-

Comprador
Cuarto caso Responsable de impuesto a las ventas GC
(Tratamiento contable igual al punto an
Retención a titulo de renta NO
Retención a titulo de ICA NO
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA-GC) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA-GC-AUT) por valor

Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
240810 Iva descontable - 950.000-
111005 Bancos - 5.950.000-
 CODIGO DEBITO CREDITO
110505 - 5.769.800-
135515 - 125.000-
135518 - 55.200-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-
- 5.950.000- - 5.950.000-
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario

Vendedor
Responsable de impuesto a las ventas Gran Contribuyente Autorretenedor
contable igual al punto anterior)
Autorretención en ventas

(RIVA-GC-AUT) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

Venta
110505 - 5.950.000-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-
Autorretención
135515 Retefuente - 125.000-
236575 Autorretenciones x pagar - 125.000-
Costo de la mercancia vendida
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario
 Comprador
Primer caso SI es responsable de impuesto a las ventas Gran Contribueyente-aut

Retención a titulo de renta SI

Retención a titulo de ICA SI
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA Y AGENTE DE RETENCIÓN) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez

Permanente

Codigo Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
236805 Reteica por compras - 55.200-
111005 Bancos - 4.819.800-

Comprador
Segundo Caso Responsable de impuesto a las ventas-Gran Contribuyente-Autorretendor

Retención a titulo de renta SI

Retención a titulo de ICA SI
Retención a tiutlo de IVA SI

Juanito perez (Riva-GC-AUT) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA) por valor de $

Permanente

Codigo Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-

240810 Iva descontable - 950.000-
236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
236805 Retención de ICA por compras - 55.200-
236705 Retención de IVA - 142.500-
111005 Bancos - 5.627.300-
- 5.950.000- - 5.950.000-

Comprador
Tercer Caso Responsable de impuesto a las ventas - Gran Contribuyente
(Tratamiento contable igual al punto anterio
Retención a titulo de renta SI
Retención a titulo de ICA SI
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA-GC-AUT) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA-GC) por valor

Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
240810 Iva descontable - 950.000-
236540 Retención en la fuente por compras - 125.000-
 Vendedor
ntas Gran Contribueyente-autorretendor No responsable de impuesto a las ventas

a la venta a Marina Gonzalez (NRI) por valor de $5.0000.0000 para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 4.819.800-
135515 - 125.000-
135518 - 55.200-
413536 - 5.000.000-

613536 Costo de mercancia

143501 Salida del inventario

Vendedor
Contribuyente-Autorretendor Responsable de impuesto a las ventas

onzalez (RIVA) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 5.627.300-
135515 - 125.000-
135518 - 55.200-
135517 - 142.500-
413536 - 5.000.000-
240805 IVA GENERADO - 950.000-
Sumas iguales - 5.950.000- - 5.950.000-
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario

Vendedor
n Contribuyente Responsable de impuesto a las ventas Gran Contribuyente
contable igual al punto anterior)

Gonzalez (RIVA-GC) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

110505 - 5.769.800-
135515 - 125.000-
135518 - 55.200-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-
236805 Reteica por compras - 55.200-
111005 Bancos - 5.769.800-

Comprador
Cuarto caso Responsable de impuesto a las ventas GC
(Tratamiento contable igual al punto anterio
Retención a titulo de renta NO
Retención a titulo de ICA NO
Retención a tiutlo de IVA NO

Juanito perez (RIVA-GC) compra mercancía para la venta a Marina Gonzalez (RIVA-GC-AUT) por valor

Nombre de la cuenta DEBITO CREDITO

143501 Inventario de mercancías - 5.000.000-
240810 Iva descontable - 950.000-
111005 Bancos - 5.950.000-
 - 5.950.000- - 5.950.000-
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario

Vendedor
Responsable de impuesto a las ventas Gran Contribuyente Autorretenedor
contable igual al punto anterior)
Autorretención en ventas

lez (RIVA-GC-AUT) por valor de $5.0000.0000 + IVA del para lo cual le gira un cheque.

CODIGO DEBITO CREDITO

Venta
110505 - 5.950.000-
413536 - 5.000.000-
240805 - 950.000-
Autorretención
135515 Retefuente - 125.000-
236575 Autorretenciones x pagar - 125.000-
Costo de la mercancia vendida
613536 Costo de mercancia
143501 Salida del inventario