CONVENCIONES

GCA = GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR

GC = GRAN CONTRIBUYENTE
Régimen común * = RESPONSABLE DE IVA
Régimen simple = RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Régimen simplificado * = NO RESPONSABLE DE IVA
NOTAS:
*Así se llamaban antes de la ley 1943 de 2018
La ley 1943 de 2018 es la ley de Financiamiento o la Reforma Tributaria

REGLAS O TRUCOS PARA APRENDER A RETENER

1) El que COMPRA retiene

2) El Régimen superior le practica retención al régimen inferior
3) Entre Regímenes iguales solamente se retiene RENTA
4) El régimen Responsable de IVA sí le retiene RENTA al Gran Contribuyente
5) Al Gran Contribuyente Autorretenedor, NADIE le retiene NADA
6) El Régimen NO RESPONSABLE no le retiene a Nadie
7) Nadie le retiene IVA al régimen No responsable de IVA
8) RST no retiene RENTA ni ICO artículo 1.5.8.3.1 Decreto 1468 de 2019
9) Al RST no le retienen RENTA ni ICO
10) Cuando el RST compra, el vendedor hace Autorretención de Renta si es agente retenedor de Renta (GCA, GC, Resp. IVA)
11) Cuando el Responsable de IVA compre a RST, le retiene IVA al RST
12) RST solo retiene Renta CUANDO es por PAGOS LABORALES

GCA GC RESPONSABLE DE IVA NO RESPONSABLE DE IVA RÉGIMEN SIMPL

COMPRAS/VENTAS
RENTA IVA ICO RENTA IVA ICO RENTA IVA ICO RENTA IVA ICO RENTA
GCA NO NO NO SI NO NO SI SI SI SI NO SI NO
GC NO NO NO SI NO NO SI SI SI SI NO SI NO
RESPONSABLE DE IVA NO NO NO SI NO NO SI NO NO SI NO SI NO
NO RESPONSABLE DE IVA NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
RÉGIMEN SIMPLE NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
1) Yunque S.A.S, GCA, dedicado a Comercio en general al por mayor y menor, COMPRA
mercancías por valor de $1’000.000 pesos más IVA, a crédito a ABC, GCA. Al mes, paga
por medio de una transferencia bancaria.
CÓDIGO CUENTA TERCERO DÉBITO CRÉDITO
1435 MERCANCÍAS NO FXE ABC $ 1,000,000
2408 IVA DESCONTABLE ABC $ 190,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES ABC $ 1,190,000
SUMAS IGUALES $ 1,190,000 $ 1,190,000

"AL MES"
Código Descripción TERCERO Débito Crédito
1110 BANCOS ABC $ 1,190,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES ABC $ 1,190,000
Sumas Iguales $ 1,190,000 $ 1,190,000

2) Yunque S.A.S, GCA, compra papelería por valor de $900.000 pesos más IVA a ZZY
LTDA, GC. Paga de contado.

CÓDIGO CUENTA TERCERO DÉBITO CRÉDITO

519530 Útiles Papelería y Fotocopias ZZY $ 900,000
2408 IVA DESCONTABLE ZZY $ 171,000
1105 CAJA ZZY $ 1,071,000
SUMAS IGUALES $ 1,071,000 $ 1,071,000

3) Yunque S.A.S, GCA, compra mercancías por valor de $2’500.000 pesos, IVA incluido
a XYZ S.A., Responsable de IVA. Paga el 35% con transferencia, y el saldo lo paga 60
días después.
CÓDIGO CUENTA TERCERO DÉBITO CRÉDITO
1435 MERCANCÍAS NO FXE XYZ $ 2,100,840
2408 IVA DESCONTABLE XYZ $ 399,160
2365 RETEFUENTE XYZ $ 52,521
2367 RETEIVA XYZ $ 59,874
2368 RETEICO XYZ $ 8,403
1110 BANCOS XYZ $ 832,721
2205 PROVEEDORES NACIONALES XYZ $ 1,546,481
SUMAS IGUALES $ 2,500,000 $ 2,500,000

"60 DÍAS DESPUÉS"

Código Descripción TERCERO Débito Crédito
1110 BANCOS XYZ $ 1,546,481
 2205 PROVEEDORES NACIONALES XYZ $ 1,546,481
Sumas Iguales $ 1,546,481 $ 1,546,481

4) Yunque S.A.S, GCA, compra mercancías por valor de $3’800.000 pesos, más IVA, a
Jorge García, No Responsable de IVA (Régimen Simplificado). Paga el 50% al momento
de la venta y el saldo lo paga 30 días después.
CÓDIGO CUENTA TERCERO DÉBITO CRÉDITO
1435 MERCANCÍAS NO FXE Jorge G $ 3,800,000
2408 IVA DESCONTABLE Jorge G $ 722,000
2365 RETEFUENTE Jorge G $ 95,000
2368 RETEICO Jorge G $ 15,200
1105 CAJA Jorge G $ 2,205,900
2205 PROVEEDORES NACIONALES Jorge G $ 2,205,900
SUMAS IGUALES $ 4,522,000 $ 4,522,000

"30 DÍAS DESPUÉS"

Código Descripción TERCERO Débito Crédito
1105 CAJA Jorge G $ 2,205,900
2205 PROVEEDORES NACIONALES Jorge G $ 2,205,900
Sumas Iguales $ 2,205,900 $ 2,205,900

5) Yunque S.A.S, GCA, compra mercancías por valor de $1’500.000 pesos, IVA incluido,
a QWE S.A.S., Régimen Simple de Tributación (RST). Paga el 50% con transferencia al
momento de la venta y el saldo lo paga 15 días después.
CÓDIGO CUENTA TERCERO DÉBITO CRÉDITO
1435 MERCANCÍAS NO FXE QWE $ 1,260,504
2408 IVA DESCONTABLE QWE $ 239,496
2367 RETEIVA QWE $ 35,924
1110 BANCOS QWE $ 732,038
2205 PROVEEDORES NACIONALES QWE $ 732,038
SUMAS IGUALES $ 1,500,000 $ 1,500,000

"15 DÍAS DESPUÉS"

Código Descripción TERCERO Débito Crédito
1110 BANCOS QWE $ 732,038
2205 PROVEEDORES NACIONALES QWE $ 732,038
Sumas Iguales $ 732,038 $ 732,038
CAUSACIÓN

PAGO

CAUSACIÓN

CAUSACIÓN

PAGO
 PAGO

CAUSACIÓN

PAGO

CAUSACIÓN

PAGO
 NORMAS TRIBUTARIAS

Régimen Simple de Tributación:

Art. 911 del Estatuto Tributario

¡Esper
Art. 437-2, numeral 9 del Estatuto Tributario
Artículo 1.5.8.3.1 del decreto 1468 DE 2019

¿Quiénes son Autorretenedores?

Art 368 E.T.
Resolución 5707 del 5 de agosto de 2019

¿Quiénes son Agentes de Retención de RENTA (ReteFuente)?

Art. 368 del Estatuto Tributario
Art. 368-2 del Estatuto Tributario

¿Quiénes son agentes retenedores de IVA (ReteIVA)?

Art. 437-2 del Estatuto Tributario

¿Quiénes son agentes retenedores de Industria y Comercio (ICO, ICA)?

Estatuto Tributario Municipal (Cambia de acuerdo a TU CIUDAD,

PERO suele pasar que estos agentes de retención coinciden con
los de ICO... Así que en general, si es agente de retención de
Renta, es probable que lo sea en Industria y Comercio).
¡Espero haberte ayudado! :D