POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Contables

CONTADURÍA PÚBLICA

Grupo No. 4

ENTREGA FINAL PROYECTO DE AULA

AUDITORIA OPERATIVA

INTRODUCCION
POLLOS SAVICOL SA es una empresa de integración vertical, líder en la

producción, procesamiento y comercialización del sector avícola colombiano

con trayectoria en el mercado nacional desde 1983.

Contamos con granjas de reproducción, planta de incubación, granjas de

engorde, planta de procesamiento y alimentos concentrados, además de una

amplia red de distribución con cobertura en los departamentos de

Cundinamarca, Tolima, Huila, Caquetá, Caldas, Boyacá, Meta, Casanare y

Putumayo por medio de distribuidoras satélite estratégicamente ubicadas para

atender las necesidades de nuestros clientes.

 OBJETO SOCIAL: DISTRIBUCIÓN DE POLLO DE LA MÁS ALTA CALIDAD.

PRESENTACION DE LA COMPAÑÍA
EMPRESA POLLOS SAVICOL S.A
NIT 860403972-4
TIPO DE SOCIEDAD SOCIEDAD ANÓNIMA.
DIRECCIÓN FÍSICA CARRERA 32 NO. 10-07

Misión

En POLLOS SAVICOL  S.A. estamos comprometidos con el bienestar,

nutrición y necesidades de nuestros clientes; para lo cual implementamos
excelentes estándares de calidad en la producción, comercialización y
distribución en Colombia; líderes en el sector avícola gracias a la utilización de
tecnología de punta en toda la cadena productiva, respetando el medio
ambiente y contando con un excelente equipo humano; lo anterior traducido en
la preferencia de nuestros consumidores y el orgullo de nuestros funcionarios.

Visión

Brindar a todos nuestros clientes calidad de vida con un excelente producto

que satisfaga sus necesidades de nutrición, siendo reconocidos en la
producción de alimentos saludables y seguros con un alto grado de
responsabilidad social para los  consumidores y familias colombianas.

Valores Corporativos

 Responsabilidad
 Respeto
 Servicio
 Trabajo en equipo
 Compromiso
 Confianza
 ORGANIGRAMA POLLOS SAVICOL S.A

DIRECCION
GENERAL

REVISOR FISCAL

VENTAS Y TALENTO CONTABILIDAD PRODUCCION

MERCADEO HUMANO Y FINANZAS

SELECCION

TESORERIA CONTABILIDA

PUBLICIDAD VENTAS BODEG OPERARI

A OS

DESCRIPCIÓN DE CARGOS

Director General

Dirigir al personal a su cargo y supervisar que todas las tareas indicadas se

realicen de la mejor manera para la compañía.

Ventas y Mercadeo

En este departamento se maneja la publicidad del producto, y la distribución del

en diferentes puntos de venta a través de nuestros vendedores.

Talento Humano

En este departamento se encuentra el personal encargado del funcionamiento

del todo el personal de la compañía, se encarga del acompañamiento,
seguimiento, entretenimiento, seguridad y salud mental y física de los
trabajadores, además es el área encargada de la selección del personal que
trabajara en la compañía.

Contabilidad y Finanzas
En este departamento se encuentran auxiliares con la tarea principal y
especifica de consolidar toda la información de los demás departamentos para
la preparación de los estados financieros a través del contador y llevar registro
y control de las operaciones de la compañía.

Producción

Bodega: Aquí se encuentra el personal encargado del almacenamiento

adecuado y en las condiciones necesarias para la conservación del producto lo
que permitirá la calidad del producto.

Operación: Esta es el área más importante de la compañía, aquí es donde se

desarrolla la operación de nuestro objeto social, este se desarrolla por medio
de varios procesos descritos en las páginas 4 a 6 de este documento.

Revisor Fiscal

Este funcionario (independiente de la compañía) es el encargado de revisar y

dirigir al departamento de contabilidad lo que permitirá el desarrollo adecuado y
transparente de las operaciones contables de la compañía.

PLAN DE AUDITORIA OPERTIVA

AREA A VISITAR: Área financiera de tesorería.

OBJETIVO

GENERAL

Realizar un informe al departamento de tesorería de la compañía SABICOL SA

con el fin de proporcionar una valorización independiente de las operaciones,
programas y actividad sobre las cuales ejercen un control, con el nivel de
eficacia, eficiencia y economía alcanzando en esta la utilización de los recursos
disponibles, detectando sus posibles deficiencias proponiendo
recomendaciones oportunas en orden a la corrección de aquellas falencias,
teniendo en cuenta los principios de la buena gestión facilitando la toma de
decisiones a las personas responsables de la vigilancia aceptando y creando
acciones correctivas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Identificar los procesos administrativos y de control que actualmente se realizan

en el área de tesorería, para el desarrollo de las actividades y funciones
asignadas al personal mediante entrevistas y encuestas.

Evaluar los procesos administrativos y de control, bajo el fundamento de la

auditoria operativa con el fin de identificar riesgos y debilidades que
presenta el área de tesorería.
Diseñar propuestas de mejoramiento para los procesos administrativos y de
control desarrollados en el área de tesorería según los resultados obtenidos en
la evaluación.

Presentar a la administración la propuesta de mejoramiento de los procesos

administrativos y de control del área de tesorería; como una herramienta que
contribuya al logro de los objetivos esperados por la compañía SABICOL SA.

RECURSOS

HUMANOS: Persona capacitado e idóneo para realizar la auditoria.

LOGISTICOS: Papeles de Trabajos (cuestionarios, cedulas y plantillas)

FINANCIEROS: Estados financieros (Estado de Resultados, Balance General y

Flujo de Efectivo).

CHARLAS PREVIAS

EL JEFE: para la generación de los modelos idóneos con respecto a la

auditoria prevista tomaremos en cuenta que las generaciones de estas deberán
contar con el suficiente tiempo para no generar retrocesos con las actividades
generadas a diario, es por esto que solicitamos muy atentamente de su
colaboración con una intensidad horaria para llevar a cabo esta labor.

DEMAS FUNCIONARIOS: ante la generación de la auditoria a presentarse

tendremos que generar espacios adecuados para esta, ya que es
indispensable para la compañía su generación, agradecemos su colaboración y
amplitud al tema ante los demás compañeros para generar esta actividad sin
ninguna clase de retroceso.

ANTECEDENTES

CARACTERISTICAS DE LA DEPENDENCIA

La dependencia financiera se concentra objetivamente en el suministro que se

le brindara a las funciones realizadas, es decir esta dependencia maneja así un
amplio impacto ante la comunidad laboral haciendo que se clave importante en
el manejo y demás de la empresa.

El Departamento Financiero se responsabiliza de funciones que son

típicamente financieras, y también de funciones económicas y administrativas.
Por esto se divide en dos grandes áreas:

 La gestión financiera.
 El control de gestión.
Esta subdivisión inicial y las posteriores favorecerán la especialización
funcional de cada una de ellas y nos conducen con toda seguridad a una mayor
eficacia de sus funciones.

INTEGRACIÓN DE LAS ÁREAS DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO

Definidas las áreas, se genera un sistema de integración para que todo

funcione como un reloj de precisión.

En la actualidad existen programas informáticos modulares que nos permiten

cruzar todo tipo de información entre sí para obtener la información que se
precise en tiempo real en este aplicaremos el sistema de SINCO que en la
parte financiera genera mayor implementación a la generación de informes
consolidando la información recaudada de todos los departamentos.

Un modelo de sistema integrado es el siguiente:

ÁREA DE TESORERÍA
PRINCIPALES PROCESOS DE REALIZACIÓN

PROPÓSITO

• Brindar liquidez a la empresa para así cumplir con las obligaciones de la

Misma, ganando credibilidad y seriedad con los proveedores y acreedores.

• Dar seguridad a la Gerencia y a los asociados en la custodia de los valores.

ALCANCE

Se inicia con el recaudo del dinero y termina con el pago de obligaciones

(Cuentas por pagar y proveedores).

DEFINICIÓN

Tesorería: Actividad de custodia de los bienes monetarios de la empresa y

pago de sus obligaciones.

MANUAL DE FUNCIONES DEPARTAMENTO DE TESORERIA

FAS DESCRIPCION RESPONSABLE DOCUMENTOS

E Y REGISTROS
4. ELABORAR LOS CHEQUES • Asistente de • Relación de
PARA PAGO. tesorería pago a
De acuerdo a la “Relación de Pago Proveedores.
a Proveedores “se ubican las
facturas a cancelar y se elaboran
los cheques y sus respectivos
anexos.
5. REVISIÓN Y AUTORIZACIÓN • Gerente • Comprobante
DEL CHEQUE. General. de
Los cheques son revisados por el • Contador. egresos con sus
Director • Director soportes
Administrativo y financiero Administrativo y (facturas
verificando la Financiero. y otros).
Correspondencia con los soportes • Asistente de
del pago. Luego son revisados y tesorería
aprobados por el contador y
finalmente por el Gerente.
6. ENTREGA DE PAGOS A • Asistente de • Control de
ACREEDORES. Tesorería. pagos
El auxiliar de tesorería recibe los comprobantes de
cheques y los archiva en el sitio Egreso.
designado. A medida que llegan
los acreedores se entregan los
pagos y se diligencia el formato.
7. TESORERÍA. • Asistente de Comprobante de
• Al elaborar los cheques en el Tesorería Egreso.
modulo de cuentas por pagar o • Informe de
contabilidad según el caso, se Bancos.
 revisa que las facturas tengan el • Conciliación
recibido de almacén y que las Bancaria.
cuentas de cobro estén • Reportes de
autorizadas por el Gerente para el Indicadores.
caso de acreedores varios.
• Luego de impreso los cheques se
revisa que el valor girado
corresponda a los respectivos
soportes, si hay notas crédito que
estén adjunto.
• Se realiza conciliación bancaria
dos veces en el mes a fin de
verificar que el dinero recaudado
halla ingresado al banco,
adicionalmente se verifica el cobro
de los cheques girados y los pagos
electrónicos de algunos clientes.
• Realización de generación de
pagos a los
acreedores establecidos.
• Medición de indicadores.
8. IMPLEMENTAR ACCIONES DE • Gerente • Reporte de
MEJORAMIENTO. General. indicadores
• En caso de presentarse • Director
diferencias en el giro de cheques Administrativo y
se anula el documento y se Financiero.
cambia. • Asistente de
• Si se evidencia la falta de Tesorería.
aprobación en
documentación soporte se debe
solicitar la
misma al responsable.
• En caso de presentarse
diferencias en la
conciliación se debe establecer las
causas y
tomar acciones.
• Tomar acciones correctivas o
preventivas de acuerdo a la
necesidad.
 EVALUACION EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA CAJA
GENERAL Y BANCOS
SABICOL SA

CAJA Y BANCOS SI NO
¿Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales x
que no manejan registros ni preparan asientos para los libros
generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos de los
libros de caja?
¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas x
que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?
¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas x
autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización
en otros funcionarios?
¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona x
autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?
¿Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa x
algún procedimiento para notificar a los bancos cuando sea
necesario?
¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están x
registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?
¿Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control x
contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden
registrados en una cuenta de control?
¿Los rublos de efectivo recibidos en caja son consignados x
directamente en las cuentas bancarias respectivas?
¿Existe un control permanente que permita identificar los x
movimientos debito y crédito que afectan los rublos de caja y
bancos?
¿Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados? x

CALIFICACION
RESPUESTAS N° % Los resultados muestran que los controles
SI 7 70% mínimos revisados para el ciclo de Caja y
NO 3 30% Bancos, se cumplen en un 70%.
TOTAL 10 100%

EVALUACION DE PROCEDIMIENTOS DE CAJA GENERAL Y BANCO

SABICOL SA

CUESTIONARIO DE PROCEDIMIENTOS CAJA GENERAL

 EFECTIVO EN CAJA GENERAL SI NO
¿Los fondos de caja general se mantienen bajo una base de fondo x
fijo?
¿Los encargados del manejo de la caja general son independientes x
del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes
u otra clase de dineros?
¿La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una x
sola persona?
¿Los fondos de caja general se limitan a sumas razonables según x
las necesidades del negocio?
¿Los pagos de caja general no tienen un límite máximo? x
¿Los comprobantes de caja general son preparados en forma tal x
que no permitan alteraciones, por ejemplo: tienen consecutivo
¿La cantidad se escribe en letras y números? x
¿Son preparados con tinta de impresión? x
¿Los comprobantes de caja general tienen la firma del beneficiario? x
¿Los cheques de reembolsos de caja general se giran a favor del x
encargado del fondo?
¿Los anticipos a empleados, que se hacen del fondo de caja x
general, son autorizados por un empleado responsable que no
tenga a su cargo funciones de caja?
¿Estos anticipos se hacen únicamente con el propósito de atender x
negocios normales de la empresa?
¿Al solicitar el reembolso de fondos para caja general, se presentan x
los comprobantes de los gastos a fin que sean inspeccionados por
quien firma el cheque?
¿Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja general, x
bien sea por el departamento de auditoría interna o por otras
personas independiente de las labores de caja?
¿Fue hecho el arqueo por sorpresa? ¿En caso negativo, se x
considera hacer uno nuevo sorpresivo?
¿La empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no x
cambien en efectivo ningún cheque girado a favor de la misma?
¿La compañía tiene en cuenta la nueva ley de bancarización, para x
el pago que deben realizar del impuesto de renta y
complementarios?

CALIFICACION
RESPUESTAS N° %
SI 16 94%
NO 1 6% Los controles mínimos revisados en el ciclo de
100 Caja General, muestra un buen control debido
TOTAL 17 % a que se está dando cumplimento en el 94%.
CUESTIONARIO DE PROCEDIMIENTOS BANCOS

CONCILIACION DE EXTRACTOS BANCARIOS SI NO

¿Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la X
empresa?
¿Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por X
empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros
de la empresa?
¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se X
entregan directamente al empleado que prepara las conciliaciones?
Los procedimientos para efectuar las conciliaciones contemplan X
todos los pasos esenciales que aseguren una efectiva conciliación,
particularmente en cuanto a:
¿Comparación del número y valor de los cheques contra el libro X
auxiliar de bancos?
¿Revisión de endosos en los bancos o de los volantes de los X
cheques?
¿Comparación con los saldos del mayor general? X
¿Un empleado que no pertenece al área tesorería en los ingresos o X
egresos de caja revisa todas las conciliaciones y hace
averiguaciones sobre las partidas poco usuales?
¿Las notas y avisos con débitos o créditos no aceptados por el X
banco, son recibidos en la empresa?
¿Se recibe el dinero? X
¿Se expiden los cheques? X

CALIFICACION
Los controles revisados en el ciclo de
RESPUESTAS N° %
Bancos, muestra un que no están siendo
SI 8 73%
aplicados adecuadamente, debido a que el
NO 3 27%
73% de las preguntas son negativas.
TOTAL 11 100%

MATRIZ DOFA

OPORTUNIDADES

 Existe personal calificado para realizar la funciones que aun no se está

realizando para la cual se puede implementar capacitación en los temas
pertinentes.
 Implementación de manuales de procedimientos para realización de
documentos pertinentes en caja general y bancos.
 Actualización de el personal capacitación ley de bancarización en la
compañía.

DEBILIDADES

 No se efectúa comparación de numero de cheques en el sistema con el ex

tracto bancario por ende esta información no es completamente confiable al
momento de buscar documentos y soporte.


INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERATIVA

MARCO CONCEPTUAL

Antecedentes

Es relevante tener en cuenta que el área de tesorería de la compañía, se

encarga de controlar el disponible, pero se están dejando de lado la le teniendo
en cuenta la Ley de bancarización impuesto.

"Artículo 771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos,

deducciones, pasivos e impuestos descontables. Para efectos de su
reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos
descontables, los pagos que efectúen los contribuyentes o responsables
deberán realizarse mediante alguno de los siguientes medios de pago:
Depósitos en cuentas bancarias, giros o transferencias bancarias,
cheques girados al primer beneficiario, tarjetas de crédito, tarjetas débito
u otro tipo de tarjetas o bonos que sirvan como medios de pago en la
forma y condiciones que autorice el Gobierno Nacional.”

Planeamiento del problema

Teniendo en cuenta lo anteriormente expuesto en el ART- 771 del ET, ya

habiendo practicado los respectivos cuestionarios es claro que muchos de los
pagos deducibles en la renta no se están realizando por los medios que el
articulo expresa por lo cual los procesos de pagos y manuales de
procedimientos se están dando con forme a el reglamento de la compañía pero
se está dejando de lado el conocimiento de la ley en estos lo cual generara un
mayor valor en la renta de la compañía.

Alcance y limites del problema

Primeramente incumplimiento de la ley, falta de actualización tributaria para el
área de tesorería en la compañía SABICOL SA, los limites la presentación de la
información poco confiable y aumentó en el pago del impuesto de renta perdida
de dinero por no practicar procedimientos de fáciles que disminuyen la cantidad
de tiempo que se emplean al hacerlos manualmente.

Efectivamente la compañía en los últimos años a generados más gastos en el

personal por ende el manual de procedimientos para este departamento no se
está actualizando y hace que el proceso de pagos sea más engorroso y más
costosos en ese caso el valor de los impuestos. Al realizar esta auditoría es
importante tener en cuenta no es solo evaluar los procedimientos que realizan
en el área sino también las los departamentos que estos involucra.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

 Tener claro que las actualizaciones tributarias también hacen parte

importante de todos los procedimientos que se realicen en la compañía con
el fin de generar un beneficio para esta
 Capacitación del personal
 Actualización de manuales de procedimientos
 Archivo de los egresos recibos de caja demás documentos que sirvan de
soporte para cualquier visita por parte de la DIAN.

BIBLIOGRAFIA

http://www.gestiopolis.com/recursos2/documentos/fulldocs/rrhh/audirrhh.
htm

http://drupal.puj.edu.co/files/OI042_Ivan%20Puerres_0.pdf

http://repository.lasalle.edu.co/bitstream/handle/10185/4576/00781328.pdf;
jsessionid=1EAAFF18A82DF2AC55B5A9F682B1DA8C?sequence=1