Asignatura: Impacto Fiscal en la Operación de Negocios

Actividad 1: Ingresos y Egresos de la Federación

Profesora: Veronica Lopez Gallegos
Alumno: Miguel Ángel Reyes Cabrera
Fecha: 17 de Junio del 2018
 Ingresos y egresos de la federación
Describe el fundamento de la obligación de pago de impuestos, de acuerdo con el marco jurídico
señalado:
http://www.ordenjuridico.gob.mx/Constitucion/cn16.pdf
Residentes
Ley
en México
Constitución Política de los Artículo 31.
Estados Unidos Mexicanos. Son obligaciones de los mexicanos:
IV. Contribuir para los gastos
públicos, así de la Federación,
como de los Estados, de la Ciudad
de México y del
Municipio en que residan, de la
manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes​.
Ley del Impuesto Sobre la Artículo 1. Las personas físicas y
Renta. las morales están obligadas al
pago del impuesto sobre la renta
en
los siguientes casos:
I. Las residentes en México,
respecto de todos sus ingresos,
cualquiera que sea la ubicación de
la fuente de riqueza de donde
procedan.
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Residentes
en el extranjero
No lo define
Artículo 1. Las personas físicas y las
morales están obligadas al pago del
impuesto sobre la renta en
los siguientes casos:
II. Los residentes en el extranjero
que tengan un establecimiento
permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles
a dicho establecimiento
permanente.
III. Los residentes en el extranjero,
respecto de los ingresos
procedentes de fuentes de riqueza
situadas en territorio nacional,
cuando no tengan un
establecimiento permanente en el
país, o
cuando teniéndolo, dichos ingresos
no sean atribuibles a éste.
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Describe a qué se refieren los siguientes conceptos jurídicos y menciona un ejemplo del modo en
que se aplican:
Proporcionalidad de los impuestos
(Ej: Ley del Impuesto Sobre la Renta - Artículo 9.
Las personas morales deberán calcular el impuesto
sobre la renta, aplicando al resultado
fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%.)
Las contribuciones deben estar en proporción con
la capacidad contributiva de los sujetos pasivos
Equidad de los impuestos
(Ej: Dos sujetos que perciben $15,000 deben
contribuir con el mismo porcentaje de ISR)
Los sujetos reciben un trato igual, lo que se
traduce en que las leyes tributarias deben tratar
igual a los iguales y desigual a los desiguales.
Gasto público (sanidad, justicia, educación, etc.)
El importe de las contribuciones recaudadas que se
destina a la satisfacción de las necesidades
colectivas o sociales, o a los servicios públicos
Contribuciones
(Ej: Impuestos)
Importe de los Ingresos establecidos en la Ley a
cargo de personas físicas y/o morales.
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Productos
(Ley de Ingresos de la Federación 2018 - Por los
servicios que no correspondan a funciones de
derecho público).
Son contraprestaciones por los servicios que preste
el Estado en sus funciones de derecho privado, así
como por el uso, aprovechamiento o enajenación
de bienes del dominio privado.
Aprovechamientos
(Ej: Ley de Ingresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal de 2018
Provenientes de obras públicas de infraestructura
hidráulica. 102.4 MDP)
Ingresos que percibe el Estado por funciones de
derecho público distintos de las contribuciones, de
los ingresos derivados de financiamientos y de los
que obtengan los organismos descentralizados y las
empresas de participación estatal.
Impuestos directos
(Ej: ISR)
Impuesto que se paga por poseer un bien.
Impuestos indirectos
(Ej: IVA)
Impuesto que se paga por el consumo de bienes y
servicios.
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Aportaciones
(Ej: Cuotas para el Seguro Social)
Importe de los ingresos de las Entidades
Federativas y Municipios que se derivan del
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.
Déficit presupuestario
(Ej: Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal 2018 - Art. 2 “...En términos del
artículo 17 de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, para el presente
ejercicio fiscal se prevé un déficit presupuestario de
$466,684,400,000.”)
Exceso de gastos presupuestados versus lo
considerado en la ley de ingresos.

Derechos
(Ej: Por prestación de servicios - SRE: Expedición de
Pasaportes)
Comprende el importe de los ingresos por las
derechos establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio
público, así como por recibir servicios que presta el
Estado o el Municipio en sus funciones de derecho
público

C) Indica, a partir de la Ley de Ingresos de la Federación vigente, lo siguiente:

Los ocho conceptos en porcentaje y el monto que considera la Federación como ingresos del
gobierno federal para ejercer en curso.
Fuente: ​http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LIF_2018_151117.pdf

Concepto Porcentaje Millones de pesos

Impuestos 61.32% $2,957,469.90
Cuotas y aportaciones de seguridad
social 6.41% $309,302.20
Contribuciones de mejoras 0.00% $36.10
Derechos 0.96% $46,399.50
Productos 0.13% $6,427.10
Aprovechamientos 2.44% $117,792.30

Ingresos por ventas de bienes y servicios 18.33% $884,070.90

Ingresos derivados de financiamientos 10.40% $501,375.50
Total 100.00% $4,822,873.50

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Los dos conceptos en porcentaje y monto que considera la Federación como ingresos de
organismos y empresas.

Concepto Porcentaje Millones de pesos

Cuotas y aportaciones de seguridad social 25.92% $309,302.20

Ingresos por ventas de bienes y servicios 74.08% $884,070.90

Total 100.00% $1,193,373.10

Política a seguir por el gobierno federal en materia de estímulos fiscales.

Art. 16 Inciso A
1. Se estimularán las actividades comerciales para la producción, importación y
comercialización del biodiesel.
2. Acreditación en gastos por servicios de cuota para Transporte terrestre público y privado.
3. A los adquirentes de combustibles fósiles para la elaboración de otros bienes.
4. Titulares de concesiones y asignaciones mineras cuyos ingresos brutos totales anuales no
excedan los 50 millones de pesos.
5. Se otorga un estímulo fiscal en ISR a los contribuyentes que entreguen en donación bienes
básicos para la subsistencia humana en materia de alimentación o salud a instituciones
autorizadas para recibir donativos deducibles.
6. Se otorga un estímulo fiscal en ISR a los contribuyentes que empleen a personas con
alguna discapacidad motriz o auditiva o que limite sus capacidades hasta un 80%.

Vinculación entre la Ley de Ingresos de la Federación y la Ley de Impuesto sobre la Renta.

La Ley de Impuesto sobre la Renta indica quiénes, cuánto y cómo deben cumplir con dicho
impuesto. La recaudación generada por este concepto, forma parte de los Impuestos considerados
a recaudar dentro de la Ley de Ingresos de la Federación.

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D) Indica, a partir del Presupuesto de Egresos de la Federación vigente, lo siguiente:

A cuánto asciende el presupuesto de egresos para el año en curso y, en su caso, el déficit

presupuestario reportado para el mismo periodo.

Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018 - Art. 2

El gasto neto total previsto en el presente Presupuesto de Egresos importa la cantidad de
$5,279,667,000,000, y corresponde al total de los ingresos aprobados en la Ley de Ingresos.
En términos del artículo 17 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, para el
presente ejercicio fiscal se prevé un déficit presupuestario de $466,684,400,000.

Los conceptos principales en porcentaje y en monto que considera la Federación como

asignación del presupuesto de egresos.

Concepto Monto Porcentaje

RAMOS AUTÓNOMOS $118,131,650,829.00 2.24%
RAMO: 40 INFORMACIÓN NACIONAL ESTADÍSTICA Y
GEOGRÁFICA $7,788,876,174.00 0.15%
RAMO: 32 TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA
ADMINISTRATIVA $3,029,044,741.00 0.06%
$1,023,678,665,789.0
RAMOS ADMINISTRATIVOS 0 19.39%
$2,937,514,789,313.0
RAMOS GENERALES 0 55.64%
ENTIDADES SUJETAS A CONTROL PRESUPUESTARIO
DIRECTO $961,916,843,767.00 18.22%
EMPRESAS PRODUCTIVAS DEL ESTADO $915,720,047,868.00 17.34%

Neteo: Resta de: a) aportaciones ISSSTE; y, b) subsidios,

transferencias y apoyos fiscales a las entidades de control
directo y empresas productivas del Estado. -$688,112,918,481.00 -13.03%
$5,279,667,000,000.0
Total 0 100.00%

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La importancia de la asignación del presupuesto de egresos por ramos.
Permite dar dirección a la política pública a seguir durante el año en cuestión, dando mayor
prioridad a uno u otro ramo según la situación geopolítica, económica y social actual.

Cuál es la política a seguir por el gobierno federal en materia de programas.

Según el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018:
Una política de austeridad:
Artículo 25. En el presente ejercicio fiscal no se comprometerán nuevos proyectos de
infraestructura productiva de largo plazo de inversión directa y de inversión condicionada, a que
se refieren los artículos 32 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 18 de
la Ley Federal de Deuda Pública.
Sin embargo, busca la promoción de la Equidad a través de la Igualdad de Hombres y Mujeres
(Capitulo IV), De la inclusión de las personas con discapacidad (Capítulo V) y Del desarrollo integral
de los pueblos y comunidades indígenas (Capítulo VI).

E) Responde los siguientes cuestionamientos:

¿Cuál es la relevancia del pago de impuestos de los contribuyentes en el desarrollo de la actividad

financiera del Estado?
Crítica, ya que al ser los impuestos más del 60% de los ingresos del Estado, el no cumplimiento de
las obligaciones fiscales limita la capacidad financiera del Estado.

¿Qué aspectos obstaculizan el desarrollo de la actividad financiera del Estado?

La capacidad de recaudación tributaria y la transparencia en el manejo de recursos.

¿Qué medidas ha implementado el Estado para mejorar la recaudación de impuestos?

Simplificación en la tramitología para el enrolamiento al SAT, así como la modernizacion y
actualizacion de herramientas tecnológicas y servicios financieros para el cumplimiento de las
obligaciones fiscales.

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¿Cuál es la responsabilidad ética del contribuyente hacia el gasto público establecido en el
presupuesto de egresos de la federación?
Dar seguimiento y monitoreo a que se cumpla, como dicta el Art. 17, que “...​Los ejecutores de
gasto público federal publicarán en sus respectivas páginas de Internet, de manera permanente, y
reportarán en la Cuenta Pública, los tabuladores y las remuneraciones que se cubren a los
servidores públicos a su cargo y, en los casos correspondientes, al personal militar; personal de
enlace; así como personal operativo de base y confianza, y categorías, especificando los elementos
fijos y variables, tanto en efectivo como en especie.”

Fuentes:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Rankia: Diferencia entre Impuestos Directos e Indirectos
MANUAL DESCRIPTIVO DE LA ESTRUCTURA ARMONIZADA PARA LA CODIFICACIÓN DE INGRESOS
PRINCIPALMENTE MUNICIPIOS
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018
Ley de Impuesto sobre la Renta

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