Tema 3

La organización empresarial y el asesor
jurídico
Material básico
Ideas clave
3.1. ¿Cómo estudiar este tema?
3.2. La cultura corporativa y la cultura organizacional
3.3. El asesor jurídico de empresa
3
TEMA
Ética Empresarial y de la Profesión Jurídica. Responsabilidad Social Corporativa
Material básico
Ideas clave
3.1. ¿Cómo estudiar este tema?
Este tema tiene dos partes claramente diferenciadas.
» La primera sobre los códigos de conducta y la cultura empresarial.

» La segunda sobre las normas deontológicas referidas al asesor jurídico o al
financiero.
El modo de estudiar la primera parte consiste básicamente en tener muy claras algunas
nociones, como son la cultura corporativa y distinguirla de la cultura
organizacional. En el primer caso hablamos de la cultura tal como la propia empresa
la define institucionalmente, y en el segundo cómo realmente la vive.
Para situarse, es bueno conocer en directo algunos códigos publicados de empresas

conocidas. Esto dará una idea de cómo se pueden plantear los códigos de diversas
maneras en cuanto a su estructura y contenidos. Se pueden buscar en
internet, ya que las grandes empresas los incluyen en sus webs
corporativas.
Una vez vistos, se entiende que los valores definidos en ese documento constituyen la
declaración corporativa del modo en el que quieren hacer y que se hagan las cosas en el
ámbito de la empresa. Por otra parte, habrá que ver el modo en que realmente se viven,
que constituirá el contenido de su cultura organizacional.
El estudio de cómo es un código y sus contenidos básicos o más frecuentes,

nos llevará a analizar cómo implementarlos y cómo hacer que se cumplan.
Lógicamente este parte se compone de consejos y recomendaciones, surgidas de la
experiencia, pero que no constituyen un listado cerrado.
De ahí se pasa a estudiar «el modo cómo hacemos las cosas aquí», que se conformará
en tres niveles:
TEMA 3 – Material básico 2 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

» Las ideas más profundas, esto es, las convicciones que están en la base de la empresa
» Los valores, que habrá que ver si coinciden con los definidos en su código o
realmente son otros los valores que imperan.
» Los procedimientos, esto es, qué se valora del personal en la empresa, el modo de
progresar en ella, los reconocimientos, ascensos. Así como la manera de trabajar,
medios, recursos, y los objetivos reales que afectan en el día a día de la empresa.
La segunda parte del tema corresponde al estudio de los elementos clave de las leyes y
códigos que regulan el ejercicio del asesor jurídico y financiero en Colombia.
En este punto, se acudirá principalmente a lo regulado por el Estatuto del Ejercicio de
la Abogacía y el Código Disciplinario del Abogado, los cuales no corresponden
necesariamente a un Código de Ética Profesional en el sentido estricto del término, en
razón a que no son el resultado, como suele suceder con los Códigos de Ética
Profesional, del acuerdo al que arriban los Colegios Profesionales en asamblea de
colegas. Sin embargo, se considera que el estudio del Estatuto y el Código es apropiado
y útil para los fines de este curso, en razón a que contienen las normas mínimas de
comportamiento ético para orientar lo que debe ser el ejercicio de la profesión.
El Estatuto del Ejercicio de la Abogacía en Colombia
Aun cuando se encuentra derogado en lo pertinente por la Ley 1123 de 2007, el

Estatuto del Ejercicio de la Abogacía (Decreto 196 de 1971) se conserva vigente en
aspectos clave para el ejercicio de la profesión, tales como:
» Función social del abogado.

» Misión del abogado.
» Quién puede considerarse abogado.
» Asuntos generales sobre la inscripción, quién puede ejercer la profesión,
excepciones, y ejercicio ilegal de la abogacía.
El Código Disciplinario del Abogado en Colombia
Por su parte, el Código Disciplinario del Abogado en Colombia (Ley 1123 de 2007)
regula las actuaciones disciplinarias que se inicien a los abogados en ejercicio de su
profesión, incluyendo temas como:
» Deberes profesionales del abogado.

» Faltas
» Sanciones.
» Exclusión de la responsabilidad.
» Incompatibilidades.
» Actuación procesal.
3.2. La cultura corporativa y la cultura organizacional
La cultura corporativa
Aunque el objetivo y fin de cada empresa vienen definido por la misión y la visión, el
conjunto de sus valores corporativos son esenciales ya que configuran su filosofía,
su modo de hacer las cosas, y, por otra parte, suponen una fuente de motivación
dentro de la compañía.
Estos valores son básicos para establecer la estrategia de negocio, y diseñar la

estructura organizacional, así como los modos en los que la organización debe operar
para alcanzar su misión.
El modo de transmitir estos valores al conjunto de la empresa y a la sociedad puede

variar de una empresa a otra. Algunas los publican en documentos como declaración de
valores, códigos de conducta, glosarios, frases breves, etc., o los pueden integrar en la
misión y la visión. El contenido también varía en función de los mercados, países,
culturas, etc., aunque se pueden encontrar valores comunes a todas las empresas.
Un informe global realizado por Aspen Institute entre las 10 empresas líderes de 30
países en los cinco continentes del mundo muestra cierta concordancia
América del Europa Asia/Pacífico Global

norte
Integridad ética 95 84 85 90
Honestidad 77 64 56 69
Preocupación por los 87 90 86 88
clientes
empleados
Equipos de trabajo y 79 64 83 76

confianza
accionistas
Contabilidad clara 67 74 62 68
Responsabilidad social 58 69 74 65
Responsabilidad 34 55 56 46
medioambiental
Preocupación por la 50 41 23 41
diversidad
Una conclusión rápida es que en América cuenta más la integridad personal mientras
que en Europa y Asia el respeto al medio ambiente y la responsabilidad social.
Los códigos de conducta
Es un documento corporativo que desarrolla los valores y principios de la empresa.

Especifica los criterios y las reglas para un correcto tratamiento de los diversos dilemas,
problemas, situaciones, etc. El objetivo es conseguir que todos los trabajadores
de la empresa internalicen estos criterios y modos de hacer, pero no es un
código de ética o un manual de ética sino el conjunto de los valores que la cúpula
directiva considera necesario que conozcan el resto de los empleados, porque es lo que
se va a esperar de ellos. Evidentemente no soluciona todos los problemas éticos de una
empresa, pero es un buen punto de apoyo para el comportamiento ético.
Cada vez es más frecuente que las empresas elaboren estos códigos y muchas veces son
demandados por el mercado, y especialmente si se desea aparecer en los diversos
listados de empresas más reputadas.
Un problema que surge con los códigos es ¿cómo actuar en caso de conflicto con los
valores personales de trabajador? Por este motivo los códigos han de estar basados en
valores éticos universales, extraídos del conocimiento de la naturaleza del hombre,
de la que es un buen reflejo la declaración de los derechos humanos. Sea como sea no es
buena política imponer ese código sino ver los modos de conseguir que se internalicen
de modo natural. En último caso debe haber una cierta coerción en lo imprescindible y
flexibilidad en lo periférico.
Las ventajas de los códigos son evidentes:

Ayudan a expresar y articular valores y criterios
Mandan una señal ética a la organización, que junto a los objetivos económicos hay que
respetar los medios éticos
Proporcionan guías de acción para la toma de decisiones y los dilemas.
Previenen posibles abusos dentro de la empresa, ya que se puede castigar por su

incumplimiento
Refuerzan la identidad corporativa ya que ayuda a crear una cultura ética
Favorecen la reputación corporativa
Ayudan a evitar los litigios contra la empresa
» La implementación de los códigos de conducta
Para lograr su cumplimiento el código debe tener algunas características:

o El propósito del código debe ser claro, alcanzable y realista, teniendo en cuenta
las condiciones sociales, morales y políticas de la sociedad en la que va a realizar
su actividad.
o Debe existir dentro de la empresa un serio empeño en su cumplimiento. Nada
provocaría más daño que tener el código como un mero adorno de cara al
exterior, o para la galería.
o El código debe proceder de una verdadera necesidad y contar con una fuerte
motivación. Al suponer un coste económico no debe ser superfluo o propuesto sin
convencimiento,
o Debe formar parte de una visión ética más amplia
o El código debe estar bien escrito y no ser demasiado largo o prolijo, evitando
formulaciones demasiado técnicas.
Para su cumplimiento se suelen seguir diversas prácticas:

o Explicitar de algún modo el deseo de cumplir ese código por parte de la dirección,
bien por medio de una carta del Director General, o un evento para presentarlo, y
enviar frecuentes mensajes animando a su cumplimiento.
o Implementar un eficaz canal de comunicación para difundir y hacer llegar el
código, mediante seminarios o equipos de trabajo, vídeos, en las sesiones de
acogida en la empresa, etc.
o Crear un observador del clima ético o un puesto similar, con la misión de revisar
este código y facilitar su cumplimiento.
o Proporcionar una línea directa para consultas, denunciar comportamientos no
éticos, en el que se garantice la confidencialidad y anonimato.
o Entrenamiento. Aspecto esencial para que los trabajadores se habitúen a estos
comportamientos.
» ¿Cómo surgieron los códigos de conducta?
Compartimos la opinión recogida en este blog sobre códigos de conducta:

http://codigosconductaempresas.blogspot.com.es/
Los problemas más graves en relación a los códigos de conducta

surgieron cuando grandes empresas se vieron salpicadas por las prácticas que
tenían sus proveedores. Para evitarlo se comprometieron a emanar unos códigos de
conducta y obligar a sus proveedores a suscribirlos. Esta tendencia provocó el que
grandes empresas se dirigieran por la senda del código corporativo, aunque más por
imagen que a veces por claro convencimiento.
En muchos casos, los códigos surgieron como resultado de las presiones ejercidas
sobre ella que lo hicieron necesario.
Quizá el caso más conocido sea el de Nike. En la década de los 90 fue

denunciada en la prensa de Estados Unidos por utilizar contratistas en el sudeste
asiático que recurrían a mano de obra esclava y el trabajo infantil. La denuncia dañó
seriamente la imagen de Nike que se reflejó en una importante caída en las ventas.
Rápidamente surgió una estrategia defensiva que buscaba recuperar su dañada

imagen. En 1992 apareció el Código de Conducta redactado de forma corporativa, en
el que declaraba que sus acciones se acomodarían a estas normas y que las harían

cumplir a sus subcontratas. Posteriormente volvió a presentar un nuevo código a

raíz de las críticas recibidas sobre el contenido y orientación del primero.
Existen varios tipos de códigos de conducta:
o Códigos establecidos por las propias compañías: Nike, GAP, Levis: hay muchas
grandes empresas que cuentan con códigos de conducta.
o Códigos establecidos por organizaciones sindicales (CIOSL/SPI)
o Códigos establecidos por organizaciones multi-sectoriales (SA8000, FLA, WRC,
CCC)
Esto ha llevado a una proliferación de códigos. Son muchos los códigos

existentes. En ocasiones, un proveedor puede incluso tener que cumplir con varios
códigos distintos, con los problemas que ello acarrea. Lo que es peor, muchas veces
los trabajadores no tienen conocimiento de su existencia o de lo que dice el código.
Una forma de empezar a resolver estos problemas es descubrir y comprender lo que

dicen los códigos, y comparar los distintos códigos para poder evaluar cuáles son
mejores a la hora de proteger los derechos de los trabajadores.
» ¿Qué dicen los códigos de conducta?
Suelen distinguirse diferentes apartados dentro de los códigos.
o Hay quienes lo organizan en tono a los grupos de interés.

o Hay otros siguiendo el orden de ideas del Pacto Mundial.
o Hay quienes lo centran en cuestiones laborales. En estos, los trabajadores tienen
una serie de derechos garantizados por instrumentos internacionales de derechos
humanos y laborales y mediante la legislación laboral nacional. En muchos
lugares, estos derechos no son respetados o aplicados, por diversas razones. Los
códigos son, por tanto, otra forma de articular estos derechos.
En todos los casos, lo que nunca falta son los derechos laborales de distinta
manera. Algunos son más firmes que otros a la hora de proteger los derechos de los
trabajadores. No es de extrañar que los códigos establecidos sin participación
sindical sean los más débiles.

Estos son los derechos incluidos en los códigos, aunque no todos ellos incluyen
todos estos derechos:
o El salario sea al menos el mínimo legal, incluyendo horas extraordinarias y otros

beneficios.
o No discriminación al contratar, despedir y en el trato.
o No se emplee trabajo infantil.
o No se recurra al trabajo forzoso, coerción física o castigos físicos.
o Libertas de asociación y derecho a organizarse.
o Medio ambiente de trabajo sano y seguro.
La mayoría de los códigos establecen al menos estos mínimos. Los más firmes
incluyen además:
o Horas de trabajo
o Un salario digno.
La cultura organizacional
Se diferencia de la cultura corporativa en que se mueve en el plano real, es decir,

hace referencia al conjunto de comportamientos que han adoptado los trabajadores de
la empresa y que ha terminado por echar raíces. En pocas palabras es cuando se dice
«así es el modo en cómo hacemos las cosas aquí».
La noción de cultura organizacional fue introducida en 1980 cuando algunos analistas

de mercados se preguntaron por qué las compañías americanas obtenían resultados
económicos menores que sus delegaciones japonesas cuando los métodos de
productividad, tecnología y demás factores eran los mismos. Encontraron la respuesta
en la cultura de la propia empresa, ya que cuando es fuerte ayuda al compromiso e
incide en el rendimiento.
Se suele distinguir tres niveles en la cultura organizacional:
» Las creencias y convicciones más íntimas sobre el ser humano, sobre la

empresa y la sociedad y sobre el mundo en general
» Los valores

» Los procedimientos adoptados en la empresa para llevar a cabo el trabajo, desde

los tecnológicos hasta los más físicos: lugar de trabajo, modos de trabajar, etc.
Esta cultura queda reflejada cuando en los cuestionarios a los trabajadores se les
pregunta por diversas cuestiones como: autonomía en el trabajo; cohesión; confianza;
apoyo recibido por los directivos; reconocimiento; justicia; innovación, etc.
Digamos que la cultura corporativa se mueve en el plano de los deseos y la

organizacional de las realidades. El gap cultural es la diferencia entre los dos planos.
Para crear una cultura organizacional que refleje de verdad la cultura corporativa
son claves los siguientes elementos:
» Establecer de modo claro las creencias y los valores de la empresa.

» Contar con la figura de un líder, que sea capaz de transmitir estas creencias y los
valores, ejemplificándolos, dando importancia a su cumplimiento, mostrando
consistencia en lo que dice y hace.
» Mantener unos criterios éticos a la hora de seleccionar, contratar y
promocionar a los trabajadores
» Aplicar los valores éticos en la toma de decisiones
» Tener presente estos criterios en el trato con los clientes.
» Contar con símbolos y eventos, celebraciones, rituales, premios, en los que entre
por los ojos la satisfacción del comportamiento ético.
Aunque uno de los modos más eficaces de conseguir esta cultura es organizar
programas de entrenamiento, por medio de seminarios grupos de trabajo, o
entrenamiento online.
3.3. El asesor jurídico de empresa
El Estatuto del ejercicio de la abogacía y el Código disciplinario del

abogado
Tal como se mencionó en la primera parte de este documento, estos son los cuerpos
normativos principales que rigen el ejercicio de la profesión de los abogados en
Colombia. A pesar de que no se consideran un Código de Ética Profesional en el sentido

estricto, el Estatuto y el Código establecen unas normas mínimas de comportamiento

ético, razón por la cual, a partir de ellos, se realizará un estudio de los aspectos
generales y misionales que deben orientar las actividades del asesor jurídico, para
terminar con algunos aspectos específicos del ejercicio de la profesión regulados en las
normas.
» Función social del abogado
En primer lugar, se resalta que, de acuerdo con el Estatuto del ejercicio de la Abogacía,
el abogado tiene, ante todo, una «función social» que consiste en «colaborar con las
autoridades en la conservación y perfeccionamiento del orden jurídico del país, y en la
realización de una recta y cumplida administración de justicia», independientemente
del área en la que se desempeñe.
Al respecto, la Corte Suprema de Justicia (Sentencia de Sala Plena del 22 de mayo de

1975, Magistrado ponente: doctor Eustorgio Sarria), consideró que «el derecho es una
regla de conducta que se impone a los hombres que viven en sociedad, creándoles
obligaciones, que son, a la vez, deberes sociales y jurídicos. Luego la función social de la
abogacía es evidente, siendo necesaria y justa». Por su parte, la Corte Constitucional, en
Sentencia C-819/11, afirmó que el ejercicio de la abogacía implica el desarrollo de una
función social que conlleva responsabilidades e impone comportamientos éticos.
Con fundamento en lo anterior, aun cuando los abogados pueden estar al servicio de los
particulares e intereses privados, se concluye que su función siempre conserva un
carácter social, el cual se manifiesta en comportamientos éticos y en su contribución a
conservar y perfeccionar el orden jurídico del país.
» Misión del abogado
En línea con lo anterior, la principal misión del abogado es defender en justicia los
derechos de la sociedad y de los particulares. También es misión suya asesorar,
patrocinar y asistir a las personas en la ordenación y desenvolvimiento de sus
relaciones jurídicas.

» Ejercicio de la profesión
En relación con este aspecto, se destaca que, de acuerdo con el Estatuto del Ejercicio de
la Abogacía, para ejercer la profesión en Colombia se requiere estar inscrito como
abogado, sin perjuicio de las excepciones establecidas en el Estatuto (ej. ejercicio de
estudiantes vinculados a consultorios jurídicos de las universidades). De acuerdo con el
artículo 85 de la Ley 270 de 1996, es función del Consejo Superior de la Judicatura
«regular, organizar y llevar el Registro Nacional de Abogados y expedir la
correspondiente Tarjeta Profesional, previa verificación de los requisitos señalados por
la ley». Es recomendable que cada organización verifique dicha inscripción de forma
previa a la vinculación de un abogado.
Por otro lado, la Corte Constitucional, en Sentencia C-212/07, recordó que las tareas en
las cuales se enmarca el ejercicio y la actividad de las personas profesionales del
derecho se desarrolla en terrenos claramente discernibles: de un lado, «dentro del
proceso o juicio, (mediante) la figura de la representación judicial»; de otro, «por fuera
del mismo, prestando asesoría y consejo a quienes así lo soliciten; actividades estas que
(a su vez) contribuyen al buen desarrollo del orden jurídico y al afianzamiento del
Estado social de derecho».
Adicionalmente, en Sentencia C393/2006, la Corte Constitucional afirmó que por

motivo de la función social que están llamadas a cumplir las personas dedicadas al
ejercicio profesional de la abogacía, se encuentran sometidas a un conjunto de reglas
éticas las cuales se materializan en «conductas prohibitivas con las que se busca
asegurar la probidad u honradez en el ejercicio de la profesión y la responsabilidad
frente a los clientes y al ordenamiento jurídico».
Recalcó por demás que las reglas con fundamento en las cuales se examina la conducta
de las personas que ejercen la profesión de abogacía configuran lo que se ha
denominado su régimen disciplinario y estas normas aparecen contenidas en el
Estatuto del Ejercicio de la Abogacía bajo la forma de «incompatibilidades (arts. 39 y
40), ejercicio ilegal (arts. 41 a 43), deberes (art. 47), faltas (arts. 48 a 56) y sanciones
(arts. 57 a 65) para quienes incumplan esos mandatos, consagrándose en el mismo y en
otros ordenamientos los respectivos procedimientos disciplinarios (arts. 69 a 90) y las
autoridades con jurisdicción y competencia para tramitarlos (C.P. art. 256-3 y arts. 9° y
10° del Decreto 2652 de 1991)».

» Deberes del abogado
El Código Disciplinario del Abogado establece los deberes que debe cumplir el abogado
en ejercicio de su profesión. Estos deberes se dirigen a garantizar la profesionalidad,
idoneidad y ética del abogado, previendo que este debe relacionarse no solo con su
cliente, sino también con los tribunales y otras autoridades, con sus colegas de
profesión y con la sociedad en general, la cual debe ver en él la representación de la
salvaguarda de sus derechos.
Algunos de los deberes establecidos en el Código son:
o Observar la Constitución Política y la ley.

o Defender y promocionar los Derechos Humanos, entendidos como la unidad
integral de derechos civiles y políticos, económicos, sociales y culturales y de
derechos colectivos, conforme a las normas constitucionales y a los tratados
internacionales ratificados por Colombia.
o Actualizar los conocimientos inherentes al ejercicio de la profesión.
o Colaborar leal y legalmente en la recta y cumplida realización de la justicia y los
fines del Estado.
o Observar y exigir mesura, seriedad, ponderación y respeto en sus relaciones con
los servidores públicos, colaboradores y auxiliares de la justicia, la contraparte,
abogados y demás personas que intervengan en los asuntos de su profesión.
o Obrar con lealtad y honradez en sus relaciones profesionales.
o Guardar el secreto profesional, incluso después de cesar la prestación de sus
servicios.
o Proceder con lealtad y honradez en sus relaciones con los colegas.
o Mantener en todo momento su independencia profesional, de tal forma que las
opiniones políticas propias o ajenas, así como las filosóficas o religiosas no
interfieran en ningún momento en el ejercicio de la profesión, en la cual solo
deberá atender a la Constitución, la ley y los principios que la orientan.
o Prevenir litigios innecesarios, inocuos o fraudulentos y facilitar los mecanismos
de solución alternativa de conflictos.
o Informar con veracidad a su cliente sobre las siguientes situaciones:
• Las posibilidades de la gestión, sin crear falsas expectativas, magnificar las

dificultades ni asegurar un resultado favorable;

• Las relaciones de parentesco, amistad o interés con la parte contraria o

cualquier situación que pueda afectar su independencia o configurar un motivo
determinante para la interrupción de la relación profesional;
• La constante evolución del asunto encomendado y las posibilidades de
mecanismos alternos de solución de conflictos.
» Faltas de los abogados y sanción
El Código Disciplinario del Abogado define también las faltas que podrían dar lugar a la
sanción disciplinaria de los abogados. Dichas faltas se clasifican en:
o Faltas contra la dignidad de la profesión.

o Faltas contra el decoro profesional.
o Faltas contra el respeto debido a la administración de justicia y a las autoridades
administrativas.
o Faltas de lealtad con el cliente.
o Faltas contra la recta y leal realización de la justicia y los fines del Estado.
o Faltas a la honradez del abogado.
o Faltas a la lealtad y honradez con los colegas.
o Faltas a la debida diligencia profesional.
o Faltas contra el deber de prevenir litigios y facilitar los mecanismos de solución
alternativa de conflictos.
A continuación, se mencionan a título ilustrativo algunas de las faltas de lealtad con el

cliente y contra el decoro profesional:
o No expresar su franca y completa opinión acerca del asunto consultado o

encomendado.
o Garantizar que, de ser encargado de la gestión, habrá de obtener un resultado
favorable.
o Callar, en todo o en parte, hechos, implicaciones jurídicas o situaciones
inherentes a la gestión encomendada o alterarle la información correcta, con
ánimo de desviar la libre decisión sobre el manejo del asunto.
o No informar con veracidad de la constante evolución del asunto encomendado o
las posibilidades de mecanismos alternos de solución de conflictos.

o Asesorar, patrocinar o representar, simultánea o sucesivamente, a quienes tengan

intereses contrapuestos, sin perjuicio de que pueda realizar, con el
consentimiento de todos, gestiones que redunden en provecho común.
o Revelar o utilizar los secretos que le haya confiado el cliente, aun en virtud de
requerimiento de autoridad, a menos que haya recibido autorización escrita de
aquel, o que tenga necesidad de hacer revelaciones para evitar la comisión de un
delito.
o Adquirir del cliente directa o indirectamente todo o parte de su interés en causa, a
título distinto de la equitativa retribución de los servicios y gastos profesionales.
o Callar las relaciones de parentesco, amistad o interés con la parte contraria o
cualquier otra situación que pueda afectar a su independencia o configurar
motivo determinante para interrumpir la relación profesional.
o Aceptar cualquier encargo profesional para el cual no se encuentre capacitado, o
que no pueda atender diligentemente en razón del exceso de compromisos
profesionales.
Son faltas contra el decoro profesional:
o Utilizar propaganda que no se limite al nombre del abogado, sus títulos y

especializaciones académicas, los cargos desempeñados, los asuntos que atiende
de preferencia o con exclusividad y los datos relativos a su domicilio profesional.
o Solicitar o conseguir publicidad laudatoria para sí o para los servidores públicos
que conozcan o hayan conocido de los asuntos concretos a cargo del abogado.
El abogado que incurre en cualquiera de las faltas referidas puede ser sancionado con
censura, multa, suspensión o exclusión del ejercicio de la profesión:
o Censura: consiste en la reprobación pública que se hace al infractor por la falta

cometida.
o Multa: es una sanción de carácter pecuniario que no podrá ser inferior a un (1)
salarios mínimos mensuales legales vigentes (smmlv) ni superior a cien (100)
smmlv, dependiendo de la gravedad de la falta.
o Suspensión: consiste en la prohibición de ejercer la profesión por el término
señalado en el fallo. Esta sanción oscilará entre dos (2) meses y (3) tres años.
o Exclusión: consiste en la cancelación de la tarjeta profesional y la prohibición
para ejercer la abogacía.

» Incompatibilidades
Finalmente, se debe tener en cuenta que, de acuerdo con el Código Disciplinario del
Abogado, no pueden ejercer la abogacía, aunque se hallen inscritos:
1. Los servidores públicos, salvo cuando deban hacerlo en función de su cargo o

cuando el respectivo contrato se lo permita.
2. Los abogados titulados e inscritos que se desempeñen como profesores de
universidades oficiales podrán ejercer la profesión de la abogacía, siempre que su
ejercicio no interfiera las funciones del docente.
3. Los militares en servicio activo, con las excepciones consagradas en el Código Penal
Militar.
4. Las personas privadas de su libertad como consecuencia de la imposición de una
medida de aseguramiento o sentencia, excepto cuando la actuación sea en causa
propia, sin perjuicio de los reglamentos penitenciarios y carcelarios.
5. Los abogados suspendidos o excluidos de la profesión.
6. Los abogados en relación con asuntos de que hubieren conocido en desempeño de
un cargo público o en los cuales hubieren intervenido en ejercicio de funciones
oficiales.
Asesores financieros
En el ámbito de los asesores financieros, la European Financial Planning Association

(EFPA) funciona como garante de la competencia y profesionalidad de los
asesores financieros.
Tal como se define en su web, «su constitución tiene lugar en el año 2000 y su
nacimiento en España está totalmente ligado a la creación de la EFPA. Como
delegación de la Asociación Europea, EFPA España actúa como plataforma
independiente de certificación profesional y como asociación que agrupa a los
profesionales dedicados al asesoramiento y la planificación financiera».
Uno de los principales objetivos de EFPA es fomentar el desarrollo y la difusión

de los más altos estándares profesionales internacionales para conseguir así aumentar
el nivel de calidad de la práctica profesional de los asesores financieros.
Los principios fundamentales que defiende son

1. El interés del cliente, donde incluye negociar de manera justa, no desvelar

información confidencial, no inducir a engaño y actuar de la manera más justa al
ejecutar sus órdenes.
2. Independencia y objetividad, de modo que los asesores puedan aconsejar sin dejarse
llevar por sus juicios previos ni buscando su mayor remuneración. Han de hacerlo
de una manera objetiva y asegurando que esos productos responden ciertamente a
los objetivos y necesidades del cliente, así como proporcionando toda la información
sobre el verdadero alcance de los productos.
3. Resumen estos principios en buscar los estándares más altos en cuanto a la

honestidad, integridad y justicia, además de poner gran cuidado y diligencia,
descartando cualquier inclinación al engaño. Para ello han de prestar gran atención
a recopilar la información adecuada, valorar las opciones y presentarlas de manera
clara.
4. Competencia profesional. Han de conocer sus propios límites en relación a

conocimientos y habilidades y reconocer cuando no están a la altura de la tarea en
cuestión. Para ello han de buscar la colaboración necesaria y esforzarse por
prepararse convenientemente para su labor.
5. Muy en línea con las necesidades actuales del «Compliance», los asesores han de
cumplir con todas las leyes, en las que se incluyen normas, regulaciones aplicables, y
los códigos éticos y estándares de conducta profesional de asociaciones nacionales o
regionales, y no deberán violarlas de manera consciente. Además, han de estar al día
de los reglamentos pertinentes.
6. En lo que se refiere específicamente a las recomendaciones de inversión, los

asesores financieros deberán presentar las recomendaciones de inversión, la
distribución de cartera y el rendimiento de la cartera así como cualquier otro
asesoramiento, de manera justa, exacta y completa.
En el análisis que presenten han de contemplarse los estudios realizados así como el
conocimiento de los objetivos y, muy importante, de la tolerancia al riesgo del
cliente. Ha de distinguir las elucubraciones de las realidades, dejando claro el factor
de riesgo real.

Punto especial merece el uso de información privilegiada, que en el 6.f)

detalla así: «Los asesores financieros, mientras estén en posesión de información
privilegiada relativa a los emisores de instrumentos financieros o a instrumentos
financieros, no deberán aprovecharse de, ni comunicar dicha información, hasta que
se haga pública».
7. Para concluir se centra en el conflicto de intereses. Es lógico que llame la atención

no sólo sobre el conflicto real que afecte a su independencia sino también sobre la
necesidad de avisar de cualquier conflicto aparente. Para evitar el conflicto, el asesor
debe ser capaz de explicar y justificar razonablemente cualquier fuente de ingresos
distinta de la de su empresa, así como especificar los fundamentos de los honorarios
y de cualquier remuneración por lo servicios llevados a cabo.
Queda lógicamente prohibida la aceptación de regalos que, por su cuantía o reserva,

comprometan la decisión del asesor y su independencia de criterio. El interés del
cliente ha de prevalecer frente a los suyos propios o los de su propia empresa, lo que
se traduce en que las transacciones de inversión del cliente van por delante de las
personales o de las de su empresa.
En Colombia, puede referirse el Código de Ética de los Contadores Públicos

implementado en virtud de la Ley 43 de 1990 – Reglamento de la profesión del
Contador Público. De acuerdo con esta norma, el contador público está facultado para
dar fe pública de hechos propios del ámbito de su profesión, dictaminar sobre estados
financieros, y realizar las demás actividades relacionadas con la ciencia contable en
general, como brindar asesoría financiera, tributaria y gerencial. En el ejercicio de su
profesión, para dar asesoramiento técnico contable ante las autoridades, por vía
gubernativa, en todos los asuntos relacionados con aspectos tributarios, sin perjuicio de
los derechos que la ley otorga a los abogados.
En la misma vertiente que el abogado, el contador debe contar con la inscripción, la

cual se acredita por medio de una tarjeta profesional que será expedida por la Junta
Central de Contadores, y deberá regir su ejercicio por principios, tales como:
integridad, objetividad, independencia, responsabilidad, confidencialidad,
observaciones de las disposiciones normativas, competencia y actualización
profesional, difusión y colaboración, respeto entre colegas, y conducta ética.

En coherencia con estos principios, el Contador Público rehusará la prestación de sus

servicios para actos que sean contrarios a la moral y a la ética o cuando existan
condiciones que interfieran el libre y correcto ejercicio de su profesión, por lo cual se
expone las relaciones del contador público con los clientes, con sus colegas, la sociedad
y el Estado, teniendo como referencia el secreto profesional y confidencialidad, salvo en
los casos en que dicha reserva sea levantada por disposiciones legales.
Finalmente, es necesario reconocer que, a nivel internacional, la IFAC, por sus siglas
en inglés (International Federation of Accountants), tiene a su dirección el IESBA
(International Ethics Standards Board for Accountants), que establece normas de ética
internacional de alta calidad para contadores profesionales, incluidos los requisitos de
independencia del auditor, principios básicos y alineados con el anterior código de ética
descrito para Colombia y a su vez para los asesores financieros.

Material complementario
Legislación
A continuación, se enlistan las reformas legislativas que han afectado al contenido de

Estatuto del Ejercicio de la Abogacía y del Código Disciplinario del Abogado:
» Estatuto del Ejercicio de la Abogacía - Decreto 196 de 1971

» Decreto 1137 de 1971 por el cual se reglamentó el Estatuto del Ejercicio de la
Abogacía.
» Ley 270 de 1996
» Código Disciplinario del Abogado – Ley 1123 de 2007.
» Decreto Único Reglamentario del Sector Justicia y del Derecho - Decreto 1069 de
2015.
TEMA 3 – Material complementario 20 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

Código deontológico (Estatuto y Código)
A continuación, se proporciona una lista de documentos legales y códigos deontológicos

que pueden consultarse para referencia en los temas abordados.
Portal Código Disciplinario del Abogado
Accede al documento a través del aula virtual o desde la siguiente dirección web:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1123_2007.html
Portal Estatuto de la abogacía
Accede al documento desde el aula virtual o a través de la siguiente página web:

http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1044523
Código de la EFPA (European Financial Planning Asociation)
Para los asesores financieros, es el código de referencia.
Accede a las páginas desde el aula virtual o a través de la siguiente página web:
http://www.efpa.es/descargas/documentos/doc_codigo_etico.pdf
Endesa
https://www.endesa.com/content/dam/enel-
es/home/inversores/gobiernocorporativo/conductaetica/documentos/Codigo-
Etico.pdf
Ericsson
http://www.ericsson.com/res/thecompany/docs/corporate-
responsibility/2011/code_of_conduct_spanish.pdf

Inditex
https://www.inditex.com/documents/10279/88163/Codigo-de-conducta-y-practicas-
responsables.pdf

Lecturas
Un tema muy interesante es el referido a la responsabilidad penal de la empresa, así

como la conveniencia de establecer un sistema de compliance penal. Como este aspecto
se estudia en otra materia, basta con buscar una lectura sencilla sobre el particular. Hay
muchas reflexiones hechas desde despachos, que al mismo tiempo, ofertan sus servicios
Por ejemplo:
Cómo eximir a la empresa de responsabilidad penal
Del Burgo, I. (2015). Cómo eximir a la empresa de responsabilidad penal. [Entrada de

blog].
El abogado Ignacio del Burgo escribe una entrada en su blog de cómo eximir a la
empresa de responsabilidad penal.
Accede al artículo a través del aula virtual o desde la siguiente dirección web:
https://www.linkedin.com/pulse/c%C3%B3mo-eximir-la-empresa-de-
responsabilidad-penal-del-burgo-azp%C3%ADroz
Responsabilidad penal de personas jurídicas y Corporate Compliance
Moral, M. T y González, B. (2015). Responsabilidad penal de personas jurídicas y

Corporate Compliance. Fundesem Bussines School.
Artículo que expone la reforma penal, la responsabilidad penal de personas jurídicas y

Corporate Compilance.
http://www.cuatrecasas.com/media_repository/gabinete/publicaciones/docs/1427373
226es.pdf

El asesor jurídico de TUI carga con los cinco delitos fiscales de la empresa
Manresa, M. (2014). El asesor jurídico de TUI carga con los delitos fiscales de la
empresa. www.elpaís.com.
En este caso el directivo evitó ir a la cárcel después de que la compañía turística

acordase pagar 50 millones a la Hacienda española.
http://economia.elpais.com/economia/2014/03/31/actualidad/1396282277_142179.h
tml
La publicidad de los servicios jurídicos por parte de la abogacía
Abogacía Española. Consejo General. (2012). La publicidad de los servicios jurídicos

por parte de la abogacía. (Informe 8/2013). Comisión jurídica.
http://www.abogacia.es/wp-content/uploads/2012/07/CJ-INFORME-No-8-2013-
Publicidad-servicios-juridicos-por-la-abogacia.pdf

Webgrafía
Observatorio de Responsabilidad Social Corporativa
Realizan una buena labor comparativa entre las memorias de RSC de las empresas del
IBEX 35. Tienen artículos de fondo, resumen de actividades anuales o propuestas sobre
diversos aspectos relacionados con la ética empresarial o la fiscalidad.
Accede a la página a través del aula virtual o desde la siguiente dirección web:
http://observatoriorsc.org/
EFPA
Página web de la European Planning Financial Association.
http://www.efpa.es/asociacion

Casos prácticos
Casos prácticos resueltos
BHP Billiton
BHP Billiton, la compañía de minería más importante del mundo. Su origen proviene
de la fusión (2001) de la compañía australiana Broken Hill Proprietary (BHP) y la
compañía británica Billiton. Se dedica a los negocios de mineral de hierro, diamantes,
carbón, manganeso, oro, petróleo, aluminio, cobre, níquel, uranio y plata. El 75 % de
sus operaciones se encuentran en países subdesarrollados.
Al operar en países donde es frecuente el recurso a sobornos y comisiones ilegales, BHP

ha elaborado un código de conducta empresarial, disponible en cuatro idiomas. Aborda
todas las cuestiones éticos relacionadas con trato con compañeros de trabajo,
comunidades, gobierno, socios comerciales y el uso de los recursos del negocio. Abajo
se puede ver un ejemplo de la sección dedicada a las relaciones de la empresa con el
gobierno:
TEMA 3 – Casos prácticos 26 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

Cada sección contiene tres apartados «Siempre, Nunca y Sea Cauteloso al…» que
ayudan al empleado de BHP Billiton a actuar conforme con la cultura de la empresa:

Hoy en día, muchas grandes empresas, especialmente las multinacionales, tienen

códigos similares. Estos documentos, además de fortalecer la cultura de la empresa,
facilitan las decisiones de sus empleados al enfrentarse a dilemas éticos, y les
proporciona seguridad en sus decisiones. Por ejemplo, si alguien ofrece algún regalo, el
código ofrece unas pautas de conducta muy claras:
Además, un código de conducta empresarial deja clara desde el principio la manera de

hacer negocio de la empresa y sus condiciones, lo que evita el oportunismo por parte
del gobierno local.
BHP Billiton en Mozambique
BHP Billiton lleva 12 años en este país, donde mantiene una planta de Aluminio. La
fábrica, MOZAL ha supuesto una inversión de $1.18 Billones y representa la mayor
inversión privada hecha en el país. Mozambique es uno de los países más pobres del
mundo que todavía siente las consecuencias de sus 17 años de guerra civil. En términos
de corrupción, el país ocupa el puesto 130 en la lista de los 180 países más corruptos en
el mundo, publicada por la ONG Transparency International.
Uno de los objetivos de BHP Billiton es el de contribuir a las comunidades en las que
opera con el uno por ciento de los beneficios antes de impuestos en un promedio móvil
de tres años a programas de desarrollo sostenible. ¿Qué ha hecho BHP Billiton en
Mozambique?
Además de las iniciativas ambientales y de salud pública dirigidas a la malaria y el VIH

/SIDA (los problemas más graves del país), la «Comunidad de Desarrollo de Mozal

Trust (MCDT)» impulsó la mejora de la infraestructura educativa en el país. En un

proyecto conjunto con el Gobierno y las comunidades locales, construyó la escuela
secundaria «Nelson Mandela», la primera en la zona. Una nueva escuela primaria
también fue construida y 12 de las otras escuelas primarias de la región fueron
reformadas. El proyecto «Look of Hope» donó 52.000 libros de ejercicios a los niños
desfavorecidos anualmente y prestó apoyo para la formación docente.
Mozal también proporcionó fondos para establecer centros locales de formación para
los trabajadores, junto con el Ministerio de Trabajo de Mozambique. Se trataba de
asegurar que los trabajadores de Mozambique tuviesen la habilidad para desempeñar
sus funciones de manera segura y productiva.
BHP Billiton desarrolla bhp bheste tipo de iniciativas en todos los países en los que
trabaja, no sólo en países subdesarrollados. El empeño por aportar a la comunidad,
como parte de la cultura de BHP Billiton, eleva la satisfacción moral de los trabajadores
y favorece una relación limpia con el gobierno local, que ve a la multinacional como un
«partner» en la lucha contra la pobreza, evitando además el oportunismo político.
Preguntas
» Imaginad que toda esa labor depende de tener que pagar un soborno a un
funcionario del Gobierno. ¿Sería aconsejable ceder al soborno teniendo en cuenta lo
que depende de que esa obra se realizase?
» A la vista de la actuación que tiene la empresa en Mozambique, ¿es una estrategia o
es una actuación responsable?
» Comenta el código de conducta de BHP BILLITON. ¿Crees que es real o sólo es
imagen?
Lo tienes completo si lo quieres consultar en:

http://www.bhpbilliton.com/~/media/bhp/documents/aboutus/ourcompany/code-of-
business-conduct/160310_codeofbusinessconduct_spanish.pdf?la=en

Planteamiento y solución del caso están disponibles en el aula virtual

Test
1. La diferencia entre la cultura corporativa y la organizacional reside en que:

A. La segunda no tiene respaldo de la dirección de la empresa.
B. La segunda estructura los departamentos.
C. La segunda comprende también los procedimientos adoptados en la empresa
para llevar a cabo el trabajo.
D. Realmente no se diferencian.
2. La función del abogado en Colombia es:

A. Privada, limitada a los intereses de su cliente en el marco de la legalidad.
B. Social, lo cual implica ciertos comportamientos éticos y su contribución a
conservar y perfeccionar el orden jurídico del país.
C. Obrar con lealtad y honradez en sus relaciones profesionales.
D. No está regulada.
3. La misión del abogado es:

A. Defender en justicia los derechos de la sociedad y de los particulares.
B. Asesorar, patrocinar y asistir a las personas en la ordenación y
desenvolvimiento de sus relaciones jurídicas.
C. Ninguna de las anteriores.
D. A y B en su conjunto.
4. No constituyen faltas de lealtad con el cliente:

A. Expresar su franca y completa opinión acerca del asunto consultado o
encomendado.
B. Garantizar que, de ser encargado de la gestión, habrá de obtener un resultado
favorable.
C. No informar con veracidad de la constante evolución del asunto encomendado.
D. Asesorar, patrocinar o representar, simultánea o sucesivamente, a quienes
tengan intereses contrapuestos.
TEMA 3 – Test 31 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

5. Son deberes del abogado:

A. Conservar la dignidad y el decoro de la profesión.
B. Guardar el secreto profesional, incluso después de cesar la prestación de sus
servicios.
C. Proceder con lealtad y honradez en sus relaciones con los colegas.
D. Todas las anteriores.
6. Pueden ejercer como abogados:

A. Los abogados titulados e inscritos que se desempeñen como profesores de
universidades oficiales, siempre que su ejercicio no interfiera las funciones del
docente.
B. Los servidores públicos, cuando tengan que hacerlo en función de su cargo o
cuando el respectivo contrato se los permita.
C. Las personas que hayan obtenido el correspondiente título universitario de
conformidad con las exigencias académicas y legales, se encuentren inscritas en el
Registro Nacional de Abogados, y no tengan incompatibilidad alguna.
7. Para realizar propaganda de sus servicios, el abogado podrá:

A. Exponer información sobre los casos en los que ha resultado exitoso.
B. Ofrecer su lista de contactos y relaciones públicas a través de las cuales
gestiona sus casos.
C. Exponer su nombre, sus títulos y especializaciones académicas, los cargos
desempeñados, los asuntos que atiende de preferencia o con exclusividad y los
datos relativos a su domicilio profesional.
8. En cuanto a las sanciones que se pueden imponer a los abogados, la suspensión

consiste en la prohibición temporal para ejercer la profesión, mientras que la censura
en la prohibición para ejercer la abogacía con la correspondiente cancelación de la
tarjeta profesional.
A. La primera afirmación es verdadera y la segunda es falsa.
B. Las dos afirmaciones son verdaderas.
C. La primera afirmación es falsa y la segunda verdadera.
D. Las dos afirmaciones son falsas.

9. El Estatuto del ejercicio de la abogacía y el Código Disciplinario del Abogado se

consideran:
A. Códigos de Ética Profesional.
B. Cuerpos normativos que establecen normas mínimas de comportamiento ético
de los abogados.
C. El Estatuto del ejercicio de la abogacía se considera un Código de Ética
Profesional, el Código Disciplinario no.
D. Ninguna de las anteriores.
10. La inscripción en el registro oficial es un requisito para ejercer como:

A. Abogado.
B. Contador.
C. Ambos.
D. Ninguno de los anteriores.

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La organización empresarial y el asesor

3.1. ¿Cómo estudiar este tema?

Este tema tiene dos partes claramente diferenciadas.

» La primera sobre los códigos de conducta y la cultura empresarial.

Para situarse, es bueno conocer en directo algunos códigos publicados de empresas

El estudio de cómo es un código y sus contenidos básicos o más frecuentes,

TEMA 3 – Material básico 2 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

El Estatuto del Ejercicio de la Abogacía en Colombia

Aun cuando se encuentra derogado en lo pertinente por la Ley 1123 de 2007, el

» Función social del abogado.

El Código Disciplinario del Abogado en Colombia

» Deberes profesionales del abogado.

TEMA 3 – Material básico 3 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

3.2. La cultura corporativa y la cultura organizacional

Estos valores son básicos para establecer la estrategia de negocio, y diseñar la

El modo de transmitir estos valores al conjunto de la empresa y a la sociedad puede

América del Europa Asia/Pacífico Global

TEMA 3 – Material básico 4 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

Los códigos de conducta

Es un documento corporativo que desarrolla los valores y principios de la empresa.

Las ventajas de los códigos son evidentes:

TEMA 3 – Material básico 5 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

Ayudan a expresar y articular valores y criterios

Proporcionan guías de acción para la toma de decisiones y los dilemas.

Previenen posibles abusos dentro de la empresa, ya que se puede castigar por su

Refuerzan la identidad corporativa ya que ayuda a crear una cultura ética

Favorecen la reputación corporativa

Ayudan a evitar los litigios contra la empresa

» La implementación de los códigos de conducta

Para lograr su cumplimiento el código debe tener algunas características:

Para su cumplimiento se suelen seguir diversas prácticas:

TEMA 3 – Material básico 6 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

» ¿Cómo surgieron los códigos de conducta?

Compartimos la opinión recogida en este blog sobre códigos de conducta:

Los problemas más graves en relación a los códigos de conducta

Quizá el caso más conocido sea el de Nike. En la década de los 90 fue

Rápidamente surgió una estrategia defensiva que buscaba recuperar su dañada

TEMA 3 – Material básico 7 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

cumplir a sus subcontratas. Posteriormente volvió a presentar un nuevo código a

Existen varios tipos de códigos de conducta:

Esto ha llevado a una proliferación de códigos. Son muchos los códigos

Una forma de empezar a resolver estos problemas es descubrir y comprender lo que

» ¿Qué dicen los códigos de conducta?

Suelen distinguirse diferentes apartados dentro de los códigos.

o Hay quienes lo organizan en tono a los grupos de interés.

TEMA 3 – Material básico 8 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

o El salario sea al menos el mínimo legal, incluyendo horas extraordinarias y otros

Se diferencia de la cultura corporativa en que se mueve en el plano real, es decir,

La noción de cultura organizacional fue introducida en 1980 cuando algunos analistas

Se suele distinguir tres niveles en la cultura organizacional:

» Las creencias y convicciones más íntimas sobre el ser humano, sobre la

TEMA 3 – Material básico 9 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

» Los procedimientos adoptados en la empresa para llevar a cabo el trabajo, desde

Digamos que la cultura corporativa se mueve en el plano de los deseos y la

» Establecer de modo claro las creencias y los valores de la empresa.

3.3. El asesor jurídico de empresa

El Estatuto del ejercicio de la abogacía y el Código disciplinario del

TEMA 3 – Material básico 10 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

estricto, el Estatuto y el Código establecen unas normas mínimas de comportamiento

» Función social del abogado

Al respecto, la Corte Suprema de Justicia (Sentencia de Sala Plena del 22 de mayo de

» Misión del abogado

TEMA 3 – Material básico 11 © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)