NOMBRE DEL APRENDIZ: Carlos Manuel Fernández Rojas.

INSTITUCIÒN: Servicio Nacional de Aprendizaje | SENA

INSTRUCTOR: Nelson Mauricio Reyes Castaño

1. Relacionar los términos de la izquierda con los con las definiciones

presentadas en la columna de la derecha. Numeral 3 de la Norma.

Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

EVIDENCIA evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el
DE fin de determinar la extensión que se cumplen los criterios de
AUDITORI auditoría.
A
Grupo de políticas, procedimientos o requisitos usados como
CLIENTE DE
referencia y contra los cuales se compara la evidencia de
LA la auditoria.
AUDITORI
A
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información
AUDITADO que son pertinentes para los criterios de auditoría.
Resultados de la evaluación de la evidencia de la
AUDITOR auditoria recopilada frente a los criterios de auditoría.
CONCLUSION
Organización o persona que solicita una auditoria.
ES DE
AUDITORIA
EQUIP Resultado de una auditoria, tras considerar los objetivos de
O la auditoria y todos los hallazgos de la auditoria.
AUDIT
OR
AUDITORIA Organización que está siendo auditada.
EXPER
Persona que lleva a cabo la auditoria.
TO
TÉCNI
CO
Uno o más auditores que lleven a cobo un auditoria, con el
OBSERVAD apoyo si es necesario de expertos técnicos.
OR
Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al
GUIA equipo auditor.
CRITERIOS
Persona que acompaña el equipo auditor.
DE
AUDITORI
A
HALLAZGOS
Persona nombrado por el auditado para asistir al equipo auditor.
DE
AUDITORI
A
2. En el numeral 4. De la norma, usted encuentra los siete principios que
caracterizan y orientan un proceso de auditorías, haciendo que esta se
convierta en una herramienta eficaz y fiable. Enumere y describa
brevemente cada una de ellas.

INTEGRIDAD: Trata sobre el fundamento de la profesionalidad, en el que se indica

cómo deberían ser los auditores y el personal que administra programas de auditoría.

Estos deberían:
 Realizar su trabajo de un modo ético, siendo honestos y responsables.

 Desarrollar tareas relacionadas con la auditoría siempre que tengan las

competencias para ello.

 Realizar su actividad imparcialmente, es decir, deben ser objetivos y sin

desviarse en las actividades que lleva a cabo.

 Ser capaces de captar cualquier influencia que se quiera realizar sobre el juicio
que se realice durante el proceso de auditoría.

PRESENTACIÒN ECUÁNIME: Este principio habla de la obligatoriedad de informar

con veracidad y exactitud. Durante una auditoría, los hallazgos, conclusiones y los
informes, deben mostrar con veracidad y exactitud las actividades de auditoría.
Es importante que durante la auditoría, se informe de cualquier inconveniente que
tenga un carácter significativo. También es importante informar de las opiniones
contrarias que se detecten en la auditoría entre los auditores y auditados. Es por ello
que la comunicación deba ser veraz, objetiva, oportuna, clara y completa.

DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL: Este principio trata de la aplicación de

diligencia y juicio al llevar a cabo una auditoría de un sistema de gestión ISO.
Según este principio, los auditores deben realizar las auditorías con el cuidado
correspondiente, teniendo en cuenta la importancia de la tarea a desarrollar y la
confianza que el cliente o partes interesadas depositan en ellos. Es por ello que
durante una auditoría, uno de los factores más relevantes sea aplicar juicios
razonados.

CONFIDENCIALIDAD: Este principio habla de la seguridad de la información. En el

proceso de auditoría, los auditores tendrían que comportarse con discreción en el uso
y protección de la información que manejen durante su desempeño.
Con este principio, lo que se quiere determinar es que un auditor en ningún caso
pueda usar la información de un modo inapropiado y para su propio beneficio o del
cliente, o de una manera que dañe los intereses del auditado.
 INDEPENDENCIA: El principio hace referencia a que el auditor tiene que tener la
base suficiente para ser imparcial durante la auditoría y objetivo en las conclusiones
logradas en el proceso.
Independientemente de la actividad que vaya a ser auditado, los auditores deben ser
independientes en el mayor de los casos, y en todo momento deberían trabajar sin
influencias. En el caso de las auditorías internas, los auditores deberían de llevar a
cabo sus actividades de un modo independiente, sin que influya la función que se
audite.
Es imprescindible que los auditores mantengan en todo momento la objetividad en un
proceso de auditoría, esto es importante para garantizar que los hallazgos y
conclusiones de la auditoría estén basados en evidencias encontradas en dicha
auditoría.
En el caso de pequeñas organizaciones. es posible que en muchas ocasiones los
auditores internos no sean plenamente independientes de la actividad que vayan a
auditar, pero en cualquier caso, es necesario que estos eliminen los elementos que le
impida trabajar con la objetividad necesaria.

ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA: El principio habla de que un auditor debe

tener el método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría que sean fiables y
reproducibles durante un procedimiento de auditoría sistemático.
En todo momento, las evidencias de una auditoría deben ser verificables, de modo
general deberían fundamentarse en muestras de la información que esté disponible
en el momento de la auditoría, ya que esta tiene lugar en un momento concreto y con
recursos limitados.

ENFOQUE BASADO EN RIESGOS Este último principio trata del enfoque de auditoría
que considera los riesgos y oportunidades.

Este enfoque a riesgos debería influenciar en la planificación, ejecución y presentación

de informes de auditoría con la finalidad de garantizar que las auditorías se concentran
en temas de importancia para el cliente al que se le está desarrollando la auditoría y
para lograr los objetivos del programa de auditoría.

3. En el numeral 5.1. Generalidades, se encuentra lo relacionado con el

programa de auditoría.

SEÑALE EL OBJETIVO DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA:

Ser coherente con la dirección estratégica del cliente de la auditoría y servir de apoyo a
la política y los objetivos del sistema de gestión.

Los objetivos del programa de auditoría deben ser coherentes y servir de apoyo a la
política y a los objetivos del Sistema de Gestión que se quiera auditar.

Los objetivos pueden considerar lo siguiente:

 Prioridades de la dirección
 Propósito comercial y de negocio
 Características de procesos, productos y proyectos
  Requisitos del Sistema de Gestión
 Requisitos legales y otros requisitos con los que la empresa se encuentre
comprometida
 Necesidad de evaluar a los proveedores
 Las necesidades y las expectativas de las partes interesadas
 Nivel de desempeño del auditado
 Riesgos que debe asumir el auditado
 Resultados de las auditorias previas
 El nivel de madurez del Sistema de Gestión que se audita

ENUMERE LA INFORMACIÒN QUE DEBE INCLUIR UN PROGRAMA

DE AUDITORIA:

El programa de auditoría debe incluir cierta información y recursos necesarios para

organizar y realizar las auditorías de forma eficiente y eficaz dentro de los periodos de
tiempo específicos, por lo que se pueden incluir:

 Los objetivos del programa de auditoría y las auditorías individuales.

 Alcance, número, tipos, duración, ubicación y calendario de auditorías.
 Los procedimientos del programa de auditoría.
 Criterios de auditoría.
 Métodos de auditoría.
 Selección de equipos auditores.
 Recursos necesarios.
 Procesos utilizados para tratar la confidencialidad, la seguridad de la información,
la salud y la seguridad y otros.
4. En el numeral 5.2. Establecimiento de los objetivos en un programa de
auditoría, a partir de la explicación y los ejemplos que allí se presentan,
establezca 2 objetivos para el programa de auditoría de su institución.

1. identificar las oportunidades para la mejora del sistema de gestión y de su

desempeño.

2. evaluar la capacidad del auditado para determinar los riesgos y oportunidades, y

para identificar e implementar acciones eficaces para abordarlos.

5. Los riesgos asociados a la auditoría interna son un aspecto nuevo que

presenta la norma en su versión 2011. En el numeral 5.3 Identificaciòn y
evaluación de los riesgos en los cuales se pueden encontrar al programa
de auditoría.

Exprese un ejemplo real de su institución, frente a los riesgos asociado en

cada uno de los siguientes factores:

PLANIFICACIÓN: El fracaso al establecer objetivos de la auditoría pertinentes y al

determinar la extensión, número, duración, ubicaciones y calendario de las
auditorías.

RECURSOS: Conceder insuficiente tiempo, equipos y/o formación para desarrollar

el programa de auditoría o para realizar una auditoría.

SELECCIÓN EQUIPO AUDITOR: Competencia global insuficiente para realizar

auditorías eficazmente.

IMPLEMENTACIÒN: Una coordinación ineficaz de las auditorías dentro del

programa de auditoría, o no tener en cuenta la seguridad y confidencialidad de la
información.

SEGUIMIENTO, REVISIÒN Y MEJORA DEL PROGRAMA DE AUDITORIA:

Seguimiento ineficaz de los resultados del programa de auditoría.

6. El numeral 5.4.3 Establecimiento de procedimientos para el programa de

auditoría, es otro aspecto que fue actualizado en esta versión. Del listado
que nos presenta, señale los cuatro más significativos e importante para
elaborar e implementar en nuestras EMPRESAS.
1. establecer la extensión del programa de auditoría de acuerdo con los objetivos
pertinentes cualquier restricción conocida.

2. determinar las cuestiones externas e internas, y los riesgos y oportunidades

que pueden afectar al programa de auditoría, e implementar acciones para
abordarlos, integrando estas acciones en todas las actividades de auditoría
pertinentes, según sea apropiado;
 3. El establecimiento de los objetivos, los alcances y los criterios de auditoría de
las auditorías, determinando los métodos de auditoría y la selección del equipo
auditor.

4. La presentación de informes al cliente de la auditoría y a las partes interesadas

pertinentes, según sea apropiado.

7. El numeral 5.4.4 Identificación de los recursos en el programa de

auditoría, se le da mayor importancia en esta versión. Señale cuales
recursos necesitaría usted como auditor interno de su empresa, para el buen
desarrollo de la auditoria.

a) los recursos financieros y de tiempo necesarios para desarrollar, implementar,

gestionar y mejorar las actividades de auditoría.
b) los métodos de auditoría.
c) la disponibilidad individual y global de auditores y expertos técnicos que tengan
la competencia apropiada para los objetivos particulares del programa de
auditoría.
d) la extensión del programa de auditoría y los riesgos y oportunidades
relacionados con el programa de auditoría.
e) el tiempo y costos de transporte, alojamiento y otras necesidades de la
auditoría.

8. A partir del numeral 5.4.2. Definición de alcance y criterios para una

auditoria, defina y de un ejemplo para su institución de cada uno.

DEFINICIÓN DE ALCANCE: extensión y límites de una auditoría. Se entiende por

alcance de auditoría, la “profundidad” de una auditoría realizada, de acuerdo con el
objetivo que se busca.

EJEMPLO DEL ALCANCE DE AUDITORIA PARA SU INSTITUCIÒN:

 revisar y evaluar la validez, suficiencia, calidad y aplicación de los controles

contables, financieros y operativos de una empresa promoviendo un control
efectivo a un coste rentable.
 asegurar de que las políticas, programas y procedimientos establecidos por la
organización se cumple.
 cerciorar de que los activos están debidamente registrados y suficientemente
protegidos de pérdidas de todo tipo.
 asegurar de que la información utilizada sea útil para dirección.
 evaluar la calidad y eficacia de la ejecución de las responsabilidades
asignadas.
 Asesorar sobre mejoras operativas dentro de la organización.
 identificar ahorros potenciales, debidamente valorados, en cuanto al impacto
que puedan producir en los resultados financieros.
 Revisar la correcta y efectiva implantación de las recomendaciones y
sugerencias de auditoría planteadas por la organización.
DEFINICIÓN DE CRITERIO: Conjunto de requisitos usados como referencia frente a
la cual se compara la evidencia objetiva. Se entiende por criterios de auditoría, el
conjunto de políticas, prácticas, procedimientos o requisitos frente a los cuales el
auditor, en ejecución de su trabajo, compara las evidencias obtenidas.

EJEMPLO DE LOS CRITERIOS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA

PARA UNA AUDITORIA EN SU INSTITUCIÒN:

 Requisito ISO (ejemplo ISO 9001, ISO 27001, ISO 14001, etc.)
 Estatutos internos de la empresa
 Requisitos reglamentarios
 Guías contables base en la preparación de un estado financiero

9. El numeral 5.5.6 Gestión del resultado del programa de auditoría,

describe las actividades que debe realizar el líder de la auditoria, posterior a
la implementación y desarrollo de las mismas. Señale las actividades que el
auditor líder de su institucional debe gestionar al finalizar las auditorias
individuales.
1. la evaluación del cumplimiento de los objetivos para cada auditoría dentro del
programa de auditoría;
2. la revisión y aprobación de los informes de la auditoría relativos al cumplimiento del
alcance y los objetivos de la auditoría;
3. la revisión de la eficacia de las acciones tomadas para tratar los hallazgos de
auditoría;
4. la distribución de informes de auditoría a las partes interesadas pertinentes
 10. En el numeral 6.3Preparación del plan de auditoría, se describe el
objetivo y elementos que debe contener el mismo. A partir de este
señale:

OBJETIVO DEL PLAN DE AUDITORIA DENTRO DEL PROCESO

DE AUDITORIAS INTERNAS DE CALIDAD DE UNA INSTITUCIÒN:

Tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficiente aplicación de

los sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad del
patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo a la
dirección
las acciones correctivas pertinentes.

ENUMERE EL CONTENIDO DEL PLAN DE AUDITORIA:

 Objetivo de la auditoría.
 Alcance de la auditoría incluyendo la identificación de las unidades organizativas y
funcionales y los procesos a ser auditados.
 Criterios de auditoría y cualquier documento de referencia.
 Ubicación/s (físicas y virtuales), fechas, horario y la duración previstos de las
actividades de auditoría que se van a llevar a cabo, incluyendo las reuniones con
la dirección del auditado.
 Métodos de auditoría a utilizar, incluyendo el grado de muestreo requerido para
obtener las evidencias de auditoría suficientes y el diseño del programa de
muestreo, si aplica.
 Funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor así como de
los guías y observadores.
 Asignación de recursos apropiados basada en la consideración de los riesgos y
oportunidades relacionados con las actividades que se han de auditar.

11. En el numeral 6 de la norma, se realiza la descripción de cómo se realizan

las auditorias, dé lectura a este y realice una breve descripción de cada
uno de estos dentro de su ejercicio y práctica real como auditor interno de
calidad.

Nota: este cuadro se debe diligenciar a partir de lo establecido en el numeral 6

de la norma.
PAS ACTIVIDAD DESCRIPCIÒN O EXPLICACIÒN BREVE.
O
 La responsabilidad de llevar a cabo la auditoría
Reunión
1 debería corresponder al líder del equipo auditor
de
designado hasta que la auditoría finalice
apertur
a
 El líder del equipo auditor debería asegurarse de
Contacto que se establece contacto con el auditado para:
2 inicial con  confirmar los canales de comunicación con los
el representantes del auditado;
auditado  b) confirmar la autoridad para llevar a cabo la
auditoría;
 reunir información para comprender las
Revisión operaciones del auditado y preparar las actividades
3
document de auditoría y los documentos de trabajo de
al. auditoría aplicables), por ejemplo, sobre procesos,
funciones;
 establecer una visión general de la extensión de la
información documentada para determinar la
posible conformidad con los criterios de auditoría
y detectar las posibles áreas de inquietud, como
deficiencias, omisiones o conflictos.
 Durante la auditoría, puede ser necesario llegar a
Comunicaci acuerdos formales para la comunicación dentro del
4 ón durante equipo auditor, así como con el auditado, el cliente
la auditoria. de la auditoría, y potencialmente con las partes
interesadas externas (por ejemplo autoridades
reglamentarias), especialmente cuando los
requisitos legales y reglamentarios exijan la
comunicación obligatoria de las no conformidades.
Recopilaci  Durante la auditoría, la información pertinente a
ón y los objetivos, el alcance y los criterios de la
5.
verificació misma, incluyendo la información relativa a las
n de la interrelaciones entre funciones, actividades y
informació procesos, debería recopilarse mediante un
n. muestreo apropiado y debería verificarse, en la
medida de lo posible.
Generació  La evidencia de la auditoría debería evaluarse
n de frente a los criterios de auditoría para determinar
6.
hallazgos los hallazgos de la auditoría. Los hallazgos de la
de la auditoría pueden indicar conformidad o no
auditoria. conformidad con los criterios de auditoría. Cuando
lo especifique el plan de auditoría, los hallazgos de
una auditoría individual deberían incluir la
conformidad y las buenas prácticas junto con la
evidencia que los apoya, las oportunidades de
mejora y cualquier recomendación para el
auditado.
Preparació El equipo auditor debería reunirse antes de la reunión de
n de las cierre para:
7. conclusion  revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier
es de la otra información apropiada recopilada durante la
auditoria. auditoría frente a los objetivos de la misma;
  acordar las conclusiones de la auditoría, teniendo
en cuenta la incertidumbre inherente al proceso de
auditoría;
 preparar recomendaciones, si estuviera
especificado en el plan de auditoría;
 comentar el seguimiento de la auditoría, cuando
sea aplicable.
La reunión de cierre debería realizarse para presentar los
Reunión hallazgos y las conclusiones de la auditoría.
8.
de La reunión de cierre debería estar presidida por el líder del
cierre. equipo auditor y los representantes de la dirección del
auditado deberían asistir y, cuando sea aplicable, debería
incluir:
— a los responsables de las funciones o procesos que se
han auditado;
— al cliente de la auditoría;
— a otros miembros del equipo auditor;
— a otras partes interesadas pertinentes, según lo
determinen el cliente de la auditoría y/o el auditado.
Distribución  El informe de la auditoría debería emitirse en el
9 del informe periodo de tiempo acordado. Si se retrasa, las
final razones deberían comunicarse al auditado y a las
personas responsables de la gestión del programa
de auditoría.
 El informe de la auditoría debería estar fechado,
revisado y aceptado, según sea apropiado, de
acuerdo con el programa de auditoría.
 A continuación, el informe de la auditoría debería
distribuirse a las partes interesadas pertinentes
definidas en el programa de auditoría o en el plan
de auditoría.
 Al distribuir el informe de la auditoría, deberían
tenerse en cuenta las medidas apropiadas para
asegurar la confidencialidad.
Finalizació  La auditoría finaliza cuando se hayan realizado
10 n de la todas las actividades de auditoría planificadas, o si
auditoria. se ha acordado de otro modo con el cliente de la
auditoría (por ejemplo, podría haber una situación
inesperada que impida que la auditoría se finalice
de acuerdo con el plan de auditoría).
Realizació  Los resultados de la auditoría pueden,
n de las dependiendo de los objetivos de la auditoría,
actividade indicar la necesidad de correcciones, o de acciones
11 s de correctivas, u oportunidades para la mejora. Tales
seguimien acciones generalmente son decididas y
to emprendidas por el auditado en un intervalo de
de la tiempo acordado. Cuando sea apropiado, el
auditor auditado debería mantener informadas a las
ia. personas responsables de la gestión del programa
de auditoría y/o al equipo auditor sobre el estado
de estas acciones.
12. CON RESPECTO AL CAPITULO 7. COMPETENCIA Y EVALUACIÒN DE
LOS AUDITORES.

a. Cuando el auditor líder evalúa la competencia de un auditor para asignarle

un proceso de auditoría individual que debe tener en cuenta. Numeral
7.2.1.

b. En el numeral 7.2.2. Comportamiento personal, se describen las

cualidades básicas que debe tener y mantener un auditor.
Señálelas:
a) ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto;
b) de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista
alternativos;
c) diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas;
d) observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y las actividades;
e) perceptivo, es decir, consciente y capaz de entender las situaciones;
f) versátil, es decir, capaz de adaptarse fácilmente a diferentes situaciones;
g) tenaz, es decir, persistente y orientado hacia el logro de los objetivos;
h) decidido, es decir, capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el
análisis y el razonamiento lógico;
i) seguro de sí mismo, es decir, capaz de actuar y funcionar independientemente a la
vez que interactúa eficazmente con otros;
j) capaz de actuar con firmeza, es decir, capaz de actuar de manera responsable y
ética, aunque estas acciones puedan no ser siempre populares y en alguna ocasión
puedan causar desacuerdos o alguna confrontación;
k) abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las situaciones;
l) abierto a las diferencias culturales, es decir, observador y respetuoso con la cultura
del auditado;
m) colaborador, es decir, que interactúa eficazmente con los demás, incluyendo los
miembros del equipo auditor y el personal del auditado.

c. A partir de lo expuesto en el numeral 7.2.3. Conocimiento y habilidades

del auditor. Señale 10 habilidades y conocimiento básicos que debe tener
un auditor interno de una Institución Amigoniana.
 Entender los tipos de riesgos y oportunidades que están asociados con la
auditoría y los principios del enfoque basado en riesgos para la auditoría.
 Planificar y organizar el trabajo de manera eficaz.
 Realizar la auditoría dentro del horario acordado.
 Establecer las prioridades y temas de importancia.
 Poder comunicarse de manera eficaz, tanto oralmente como por escrito.
 Recopilar información, a través de entrevistas eficaces, escuchando, observando
y revisando la información documentada, incluyendo registros y datos.
 Entender la importancia de utilizar técnicas de muestreo para las auditorías, y sus
consecuencias.
 Tener en consideración las opiniones de los expertos técnicos.
 Auditar un proceso de principio a fin, incluyendo las interrelaciones con otros
procesos y las diferentes funciones, cuando sea apropiado.
 Poder verificar la pertinencia y la exactitud de la información que haya sido
recopilada.
 Confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y adecuada para apoyar
los hallazgos y conclusiones de la auditoría.
 Realizar una evaluación de los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los
hallazgos, así como las conclusiones de la auditoría.
 Llevar a cabo la documentación de las actividades de auditoría y los hallazgos de
la auditoría y preparar informes.
 Mantener la confidencialidad y seguridad de la información.
d. Señale los criterios que se deben tener en cuenta para evaluar a un auditor
interno:
Los criterios deberían ser cualitativos (tales como haber demostrado el
comportamiento deseado, los conocimientos o el desempeño de las
habilidades, en la formación o en el lugar de trabajo) y cuantitativos (tales
como los años de experiencia laboral y de educación, el número de
auditorías realizadas, las horas de formación en auditoría).

e. Señale los métodos de los que el auditor líder puede hacer uso para
realizar la evaluación del auditor interno.

f. Explique brevemente en que consiste el mantenimiento y mejora de la

competencia de un auditor y explique qué responsabilidad tiene la institución
y el auditor interno para mantener la competencia.

Los auditores y los líderes de equipos auditores deberían mejorar su

competencia de manera continua. Los auditores deberían mantener su
competencia en auditoría a través de la participación regular en auditorías de
sistemas de gestión y del desarrollo profesional continuo. Esto puede
conseguirse a través de medios como experiencia laboral adicional, formación,
auto estudio, tutorías, asistencia a reuniones, seminarios y conferencias u otras
actividades pertinentes.
Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían
establecer los mecanismos adecuados para la evaluación continua del
desempeño de los auditores, y de los líderes de equipos auditores.
Las actividades de desarrollo profesional continuo deberían tener en cuenta lo
siguiente:
a) los cambios en las necesidades de la persona y de la organización
responsable de la realización de la auditoría;
b) los desarrollos en las técnicas de auditoría, incluyendo el uso de tecnología;
c) las normas pertinentes, incluyendo documentos de orientación/apoyo, y otros
requisitos;
 d) los cambios en el sector o en las disciplinas.

2 PARTE

1. El principio de auditoría en el que los hallazgos, conclusiones e informes

deberían reflejar con veracidad y exactitud las actividades de auditoría, se
llama? Respuesta: Presentación Ecuánime
2. Los conocimientos y habilidades que debe tener la persona responsable de la
gestión del programa de auditoría son: ( nombre 3)
 Respuesta: comprender los tipos de riesgos y oportunidades asociados
con la auditoría y los principios del enfoque basado en riesgos para la
auditoría;
 planificar y organizar el trabajo eficazmente;
 llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado;
3. Diga dos cualidades que debería tener un auditor.
Respuesta: a) ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto;
b) de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de
vista alternativos;
c) diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas;
4. Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que
es:pertinente para los criterios de auditoría, es la definición de:
Respuesta: EVIDENCIA DE AUDITORIA
5. ¿Qué debe hacer el equipo de auditoría en caso de retrasar el informe de
auditoría?
Respuesta:

Comparta los resultados a medida que se desarrolla la auditoría. Una de las

demoras más frustrantes al finalizar un informe de auditoría es negociar con el
cliente la redacción y el tono de nuestras observaciones y conclusiones. Los
clientes a menudo retrasan intensamente un informe de auditoría cuando ven
todos los resultados de una sola vez.

Reduzca o elimine niveles de revisión de los resultados preliminares. Cuanto

más grande sea un departamento de auditoría interna, más niveles de revisión
deben pasar los informes. Múltiples niveles de revisión dentro del departamento de
auditoría interna son a menudo una fuente importante de retrasos en los informes.
Agilizar el proceso de revisión y reducir el número de revisores acelera
inevitablemente el proceso de presentación de resultados.

Colabore para acelerar. Reunir el equipo de auditoría junto con todos los que van
a modificar o revisar el borrador del informe en una única sesión de edición
también puede reducir el tiempo del ciclo del informe dramáticamente. Esto
permite que el equipo de auditoría interna y los supervisores de nivel superior del
departamento discutan el borrador y propongan cambios sin la interminable ida y
vuelta del proceso de edición habitual.
 Repiense los informes. Vivimos en la era de los tweets y los mensajes de texto, y
aun así escribimos informes que parecen y se sienten como trabajos universitarios
finales. Sea creativo con el objetivo de transmitir la información de la manera más
rápida y concisa posible.

6. ¿Quién es el encargado de asignar las tareas al equipo auditor?

Respuesta:
El auditor Líder.

7. Nombre 2 de los aspectos que se deben tener en cuenta para la determinación

del alcance de la auditoría de un sistema de gestión.
Respuesta:
 asegurar de que las políticas, programas y procedimientos
establecidos por la organización se cumple.
 cerciorar de que los activos están debidamente registrados y
suficientemente protegidos de pérdidas de todo tipo.

8. Además de incluir la información y los recursos necesarios, el programa de

auditoría puede incluir:
Respuesta:
Funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor así como
de los guías y observadores.
9. Nombre uno de los aspectos que debería incluir el informe de auditoría.

Respuesta:
Los objetivos de la auditoría;
 10. Conteste V o F. Al decidir el tamaño y composición del equipo auditor para una
auditoría específica se debería considerar la competencia global del equipo
técnico necesaria para conseguir los objetivos de la auditoría teniendo en
cuenta el alcance y los criterios de auditoría. VERDADERO.
11. Una de las razones por las que se revisa la documentación del auditado es?
Respuesta: reunir información para apoyar las actividades de auditoría.
12. Nombre 3 consideraciones para el establecimiento de los objetivos del
programa de auditoría.
Respuesta: a) las necesidades y expectativas de las partes interesadas
pertinentes, tanto externas como internas;
b) las características y los requisitos de los procesos, productos, servicios y
proyectos, y cualquier cambio en ellos;
c) los requisitos del sistema de gestión;
13. Persona que acompaña al equipo auditor pero que no audita, es la definición
de: Respuesta observador
14. ¿Qué debería hacerse con las lecciones aprendidas de la
auditoría? Respuesta: Las lecciones aprendidas de la revisión
del programa de auditoría deberían usarse como entradas
para la mejora del programa.

Por favor indique si el enunciado presentado es verdadero (V) o falso (F)

Enunciado Clasificación

15. Los pasos a realizar para la preparación de auditoria incluyen: revisión

documental, lista de verificación, plan de auditoria y el contacto inicial con el
auditado. VERDADERO

16. Dentro de la entrevistas se utilizan las preguntas abiertas, de sondeo, de

cuestionamiento y cerradas. VERDADERO

17. Es responsabilidad del auditor líder definir los objetivos, criterios y alcance para
una auditoria individual. VERDADERO

18. En el proceso de auditoría, las fuentes de información son: las entrevistas, los
documentos y la observación. VERDADERO

19. La identificación y evaluación de riesgos del programa de auditoria, tiene como

propósito garantizar que el cronograma de auditorías se realice en los tiempos
establecidos y que los auditores tengan la competencia colectiva para realizar
el proceso. VERDADERO

20. En la revisión documental, el auditor debe tener en cuenta el énfasis y

orientación dado por el programa de auditoria.VERDADERO

21. El objetivo de muestreo de la auditoria es proporcionar información para que el

auditor tenga confianza en que los objetivos de la auditoria puedan alcanzarse
 o se alcanzaran. VERDADERO

22. La importancia de las lista de verificación, está dada en que sirve para la
preparación de la auditoria y para la realización de la auditoria en campo.
VERDADERO
 23. En el seguimiento y revisión, los auditores, deben establecer los planes de
acción para para las acciones correctivas de las no conformidades detectadas
en la auditoria interna. VERDADERO

24. Elabore una sopa de letras con los términos referenciados en la 19011 (mínimo
20)

N O C O N F O R M I D A D A S D F G H J K L S N Ñ C Q W E D
Q W E R T Y U I O P Ñ K L H G F D S A Z X C I M N L B V C E
L A I R O T I D U A A L E D O G Z A L L A H S Z X I C G B S
K Q W E R T Y U I O P Ñ L K J H G F D S A S T M N E B C A E
J M F R O E P A H A F E R A L U R O V C A M E F A N T I T M
E X P E R T O T E C N I C O M N B V C X Z A M B U T I N A P
H A S D F G H J K L P I U Y T R E W Q A S D A F G E H J K E
G R T Y A V I T E J B O A I C N E D I V E A D T Z D U A D Ñ
C R I T E R I O S D E A U D I T O R I A M A E I U E Y I T O
F Z E O I G L R
D X F D R E A O
S C H A O S A T
A V J T C O N F O R M I D A D T T U I
Q B W I I I D D
W N Q D D O I U
E M J U U N T A
R Ñ H A O S E C C O R P A O E
T L M A A R R D
R E Q U I S I T O U L O I S
Y K N O D E T A E A
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P S X R I R C A S E
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L K A W A L T E Y A M A L B I E N C U J I E T P A M B L I E
K A M D I Z A M C A P L A M E F O R D T O D Y I O T A C K P
J R O I C A Y I A P R O G S E I R E T A R I E U T N O N P M
H R Ñ L K J F H G F D S A Q W Z X C V B N V M Q W E R O T O
G Q W E R E T Y U I O P A S D F G H J K L E P E O I U C Y C

1. CRITERIOS DE AUDITORÍA
2. EVIDENCIA OBJETIVA
3. EVIDENCIA DE LA AUDITORIA
4. HALLAZGO DE LA AUDITORIA
5. CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA
6. CLIENTE DE LA AUDITORÍA
7. AUDITADO
8. EQUIPO AUDITOR
9. AUDITOR
10. EXPERTO TECNICO
11. OBSERVADOR
12. SISTEMA DE GESTIÓN
13. RIESGO
14. CONFORMIDAD
15. NO CONFORMIDAD
16. COMPETENCIA
17. REQUISITO
18. PROCESO
19. DESEMPEÑO
20. EFICACIA