CONTABILIDAD Y ANÁLISIS FINANCIERO

2020-2

PARCIAL 3ER CORTE

SECCIÓN 2: REGISTROS CONTABLES

1. Almacenes Sky, presenta a febrero 28 los siguientes saldos en su libro mayor:

LIBRO MAYOR FEBRERO 28

Disponible $ 59.708 Proveedores $ 33.000
Intangibles $ 52.000 Dep. Acum - Maquinaria $ 8.400
Gasto - Intereses $ 8.950 Resultados acumulados $ 10.000
Costo de Ventas $ 330.550 Imporrenta por Pagar $ 4.700
Deudores - Clientes $ 78.600 Ingresos - Ventas $ 641.200
Gasto - Salarios $ 86.000 Capital - Acciones $ 87.000
Gasto - Distribución $ 13.000 Iva por pagar $ 2.868
Inventarios $ 99.760 Obligaciones Financieras $ 64.200
Gasto - Dep. Maquinaria $ 3.300
Arr. Pagado por Anticip. $ 6.500
Gasto - Mercadeo y Ventas $ 4.500
Gasto - Mantenimiento $ 9.800
Edificios $ 98.700
TOTAL $ 851.368 TOTAL $ 851.368

Durante el mes de marzo, realiza las siguientes transacciones:

Mar 9: Vende 55 unidades a $1.600 cada una. El total de la venta es a crédito.

Mar 10: Paga $2.100 por concepto de mantenimiento de las máquinas de la compañía.
Mar 15: Vende 32 unidades a $1.550 cada una. El total de la venta es a crédito.
Mar 21: Compra 870 unidades a $910 cada una. Queda debiendo el total de la compra.
Mar 30: Paga $16.000 por salarios del mes de Marzo.
Mar 30: Vende 46 unidades a $1.580 cada una. El total de la venta es de contado.

INFORMACIÓN AMARIONAL

- La empresa utiliza el sistema de inventario permanente

- El inventario a febrero 28 equivale a 100 unidades a un costo neto de $997,60 c/u.
- El saldo de la cuenta de arrendamientos pagados por anticipado corresponde al
arrendamiento del mes de marzo.
- Se debe registrar el valor de la depreciación del mes. La vida útil es de 10 años.
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SE PIDE:
1) Hacer el registro contable de las transacciones
2) Elaborar el Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera al 31 de Marzo.
3) Asumir que la tasa del impuesto de renta es del 32%.

SECCIÓN 3: ANÁLISIS FINANCIERO

En la siguiente sesión, debes elaborar el análisis horizontal y vertical por tu cuenta en un archivo
en Excel y, adicionalmente, construir los indicadores financieros vistos en clase. Con base en ello,
debes responder las preguntas de Google Forms.

En las siguientes páginas encontrarás el Estado de Situación Financiera de una compañía, así como
su Estado de Resultados; información base para el análisis.

Nota: Las preguntas de la sección 3 se responden ÚNICAMENTE con base en el análisis financiero
de las cifras que presento a continuación.
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2019 2018

ACTIVO NO CORRIENTE
Activos intangibles $ 137.597 $ 127.249
Inversiones $ 3.961.006 $ 3.768.727
Activos financieros $ 4.693 $ 4.054
Propiedades, planta y equipo $ 2.443.597 $ 2.300.857
Clientes y otras cuentas a cobrar $ 8.606 $ 16.226
Total no corriente $ 6.555.499 $ 6.217.113

ACTIVO CORRIENTE
Inventarios $ 286.627 $ 270.363
Clientes y otras cuentas a cobrar $ 2.661.582 $ 2.557.795
Activos por impuestos corrientes $ 232.560 $ 202.412
Instrumentos financieros derivados S $ 13.431 $ 69.625
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 72.248 $ 123.269
Total corriente $ 3.266.448 $ 3.223.464

TOTAL ACTIVO $ 9.821.947 $ 9.440.577

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones por prestaciones por jubilación $ 283.640 $ 277.128
Provisiones L $ 292.475 $ 446.882
Pasivos por impuestos diferidos $ 283.284 $ 32.064
Proveedores y otras cuentas a pagar L $ 2.595.194 $ 2.577.258
Obligaciones con instrumentos financieros L $ 55.574 $ 69.769
Pasivos por arrendamiento $ 10.224 $ -
Total no corriente $ 3.520.391 $ 3.403.101

PASIVO CORRIENTE
Proveedores y otras cuentas a pagar C $ 2.117.052 $ 2.040.678
Obligaciones con instrumentos financieros C $ 38.168 $ 33.076
Instrumentos financieros derivados $ 33.121 $ 23.301
Provisiones $ 71.525 $ 53.031
Pasivos por arrendamiento $ 1.199 $ -
Pasivos por impuesto corriente $ 308.253 $ 296.674
Total corriente $ 2.569.318 $ 2.446.760
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TOTAL PASIVO $ 6.089.709 $ 5.849.861

PATRIMONIO
Capital ordinario $ 791 $ 791
Prima emisión $ 142.296 $ 142.296
Otras reservas $ 2.123.138 $ 1.890.286
Ganancias acumuladas -$ 888.711 -$ 888.060
Utilidad del Ejercicio $ 2.354.724 $ 2.445.403
Total Patrimonio $ 3.732.238 $ 3.590.716

ESTADO DE RESULTADOS 2019 2018

Ingresos ordinarios $ 4.535.456 $ 4.582.164

Costo de producción $ 1.291.287 $ 1.084.043
Costos variables $ 133.901 $ 66.596
Utilidad bruta $ 3.110.268 $ 3.431.525

Gastos de distribución $ 292.879 $ 364.950

Gastos de mercadeo $ 279.111 $ 275.900
Gastos fijos $ 681.640 $ 1.018.247
Otros (ingresos) gastos netos -$ 259.522 -$ 350.945
Utilidad operacional $ 2.116.160 $ 2.123.373

(Ingresos) gastos financieros $ 164.000 $ 307.231

(Ingresos) Método de participación -$ 980.132 -$ 1.014.784
Utilidad antes de impuestos $ 2.932.292 $ 2.830.926

Provisión para impuestos sobre la renta $ 577.568 $ 385.523

Utilidad neta $ 2.354.724 $ 2.445.403