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Manual de Etica
Manual de Etica
PROFESIONALES
NORMA: Anexo Técnico
Compilatorio y
Actualizado 4-2019 Manual de Ética
VERSIÓN: 1.0
PAGINA: 1 de 35
FECHA DE APROBACIÓN: APROBADO POR:
Manual de Ética
Para profesionales de la contabilidad
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN 4
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES 5
Integridad 6
Objetividad 8
Competencia y Diligencia Profesional 9
Confidencialidad 10
Comportamiento Profesional 13
CONFLICTOS DE ÉTICA 15
Identificación de amenazas que causan conflictos de ética 15
Evaluación de las amenazas que causan conflictos de ética 19
Resolución de conflictos de ética 21
Conflictos de intereses 22
Canales para reportar conflictos éticos 22
SALVAGUARDAS 25
DISPOSICIONES FINALES 27
ANEXOS 29
FORMATO No Et-01 – Carta de Compromiso 29
FORMATO No Et-02 – Reporte de Conflictos de Ética y Diseño de 31
Salvaguardas
INTRODUCCIÓN
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
a) Integridad.
b) Objetividad.
d) Confidencialidad.
e) Comportamiento Profesional.
10) En los casos donde existen amenazas que no pueden ser eliminadas o no
se logran reducir a un nivel aceptable, la firma rehusará prestar el servicio
o lo discontinuará. Si es necesario, renunciará al servicio y ninguno de
los profesionales de la contabilidad podrá realizar servicios a título propio
o a través de terceros.
Integridad
Objetividad
Confidencialidad
Comportamiento Profesional
CONFLICTOS DE ÉTICA
19) Para determinar que una amenaza está en un nivel aceptable, los
Profesionales de la contabilidad harán uso de su juicio profesional y
tendrán en cuenta si un tercero, con juicio y bien informado, sopesando
todos los hechos y circunstancias específicos conocidos por el profesional
en ese momento, probablemente concluiría que la aplicación de la
salvaguarda elimina o reduce la amenaza a un nivel aceptable de tal modo
que no peligre el cumplimiento de los Principios Fundamentales.
b) La importancia de la amenaza, y
22) Los siguientes son factores relevantes para presentar ante la firma para
aplicar la respectiva salvaguarda.
Conflictos de intereses
29) En todo caso, el Líder del Sistema de Control de Calidad debe verificar
que se diligencie el Formato No Et-02 Reporte de Conflictos de Ética y
Diseño de Salvaguardas y confirme qué se ha dado el tratamiento
adecuado para adoptar la salvaguarda correspondiente para eliminar la
amenaza o para llevarla a un nivel aceptable.
SALVAGUARDAS
31) Para aplicar este juicio profesional, se deben tener en cuenta las
salvaguardas existentes así:
ii) Las diseñadas al nivel del servicio contratado. Las cuales deben
ser aplicadas por todos los profesionales de la contabilidad
solamente en el servicio específico para el cual fue diseñada la
salvaguarda.
iii) Las diseñadas al nivel del cliente. Las cuales debe ser aplicadas
por todos los profesionales dentro de los sistemas y
procedimientos del cliente para el cual fue diseñada la
salvaguarda.
32) En todo caso, las salvaguardas diseñadas por La firma son publicadas y
divulgadas a través del Sistema de Control de Calidad de la firma para el
cumplimiento de los seis elementos requeridos por la Norma Internacional
de Control de Calidad NICC 1 vigente en el Formato No Et-02 Reporte de
Conflictos de Ética y Diseño de Salvaguardas.
DISPOSICIONES FINALES
ANEXOS
CONTENIDO
Pie de firma:
Firma:
Nombres y Apellidos:
Cargo asignado:
Área:
Jefe Inmediato:
Fecha:
Ciudad:
CONTENIDO
Fecha de Ciudad de
diligenciamiento diligenciamiento
Responsable del
diligenciamiento
Quien reporta el
conflicto de ética Profesional o Cliente
Cliente donde se
presenta el conflicto
Servicio donde se
presenta el conflicto
Periodo de tiempo
del conflicto
Profesionales
responsables
Descripción del
Conflicto
IDENTIFICACIÓN DE LA AMENAZA
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
Confidencialidad
Comportamiento
Competencia
Objetividad
Integridad
AMENAZAS
Interés Propio
Autorrevisión
Abogacía
Familiaridad
Intimidación
EVALUACIÓN DE LA AMENAZA
Nivel Aceptable
No requiere
Eliminado Salvaguarda
Baja Alta
Importancia de la amenaza 1 2 3 4 5
RESOLUCIÓN DE LA AMENAZA
DISEÑO DE LA SALVAGUARDA
Se dispone de salvaguardas NO SI
para actuar Cuál:
Descripción de la
salvaguarda propuesta
para resolver el conflicto de
ética
TIPO DE SALVAGUARDA
De la profesión A Nivel de la firma A nivel del servicio A nivel del cliente
Responsable del
seguimiento
Se aplico NO SI
completamente la Observación:
salvaguarda
Nivel Aceptable
Salvaguarda Exitosa
Eliminado Fin del Reporte