SEGUNDO EJERCICIO BALANCE FINAL PRINCIPAL AJUSTES BALANCE FINAL SUCURSAL

nombre debe haber debe haber debe haber

caja 500 1,700
bancos 1,000 94,464
cuentas de ahorro 3,000
inversiones 6,000
deudores 1,000 9,000
prov. Deudores 200
inventarios 8,000 6,000
prov. Inventarios 300
terrenos 10,000
edificios 70,000
maquinaria y equipo 60,000
muebles y enseres 30,000 10,000
equipo de computo 10,000
equipo de oficina 4,000 4,000
depreciación acumulada 4,480 116
obligaciones bancarias 30,000 100,000
proveedores 34,000
cuentas por pagar 7,464
impuestos por pagar 12,000
obligaciones laborales 20,000
ingresos rec. Por anticipado 12,000
bonos por pagar 26,000
capital 36,200
reservas 5,500
resultado del ejercicio 17,900
resultado del ejercicio anteriores 22,000
principal 20,464 20,464
sucursal 20,464 20,464
ventas 9,000
costo de ventas 1,000
gastos servicios 300
gasto interés 3,000
gasto de nomina 3,000
gasto depreciación 1,080 116
SUMAS IGUALES 228,044 228,044 20,464 20,464 129,580 129,580
Con los Balances finales de la principal y sucursal, reconocer los siguientes hechos económicos:
1-La principal le envió $4,000 de Inventarios a la sucursal.
2-Reconocer la depreciación según la política contable.
3-La sucursal le giro cheque por $20,000 a la principal.
4-La principal consigno el cheque recibido de la sucursal.
5- La sucursal efectuó una venta de $15,000 al contado con un costo de $5,000
6-La principal y la sucursal efectuó una provisión de Deudores por el 10% del saldo en deudores.
7-Reconocer la nomina en la principal sueldos $3,000 menos el 4% por salud y el 4% por pensión.
8-Reconocer la nomina en la sucursal sueldos $2,000 menos el 4% por salud y el 4% por pensión
9-Reconocer la compra de papelería en la principal por $1,500
10-La sucursal consigno la plata recibida por la venta.
11- La sucursal le envió cheque por $10,000 a la principal.
Una vez efectuados los reconocimiento efectuar el balance de prueba tanto de la principal como la sucursal.
Cancelar las cuentas de principal y sucursal en la columna de ajuste y efectuar el consolidado.
BALANCE CONSOLIDADO
debe haber
2,200 0
95,464 0
3,000 0
6,000 0
10,000 0
0 200
14,000 0
0 300
10,000 0
70,000 0
60,000 0
40,000 0
10,000 0
8,000 0
0 4,596
0 130,000
0 34,000
0 7,464
0 12,000
0 20,000
0 12,000
0 26,000
0 36,200
0 5,500
0 17,900
0 22,000
0 0
0 0
0 9,000
1,000 0
300 0
3,000 0
3,000 0
1,196 0
337,160 337,160
MOTORES S.A. MOTORES S.A.
BALANCE DE LA SUCURSAL

SALDO INICIAL MOVIMIENTOS SALDO FINAL MOVIMIENTOS DE LA SUCURSAL CUENTAS T DE LA SUCURSAL

CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DOC CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA 1,700 15,000 15,000 1,700 R1 INVENTARIOS 4,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
BANCOS 94,464 15,000 30,000 79,464 R1 PRINCIPAL 4,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
CUENTAS DE AHORRO - - R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 83 R5 CAJA 15,000
INVERSIONES - - R2 GASTO DEPRECIACION 83 R10 CAJA 15,000
DEUDORES 9,000 9,000 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33 TOTALES CAJA 15,000 15,000
PROVISIÓN DEUDORES - - 900 - 900 R2 GASTO DEPRECIACION 33
INVENTARIOS 6,000 4,000 5,000 5,000 R3 BANCOS 20,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
PROVISIÓN INVENTARIOS - - R3 PRINCIPAL 20,000 R3 BANCOS 20,000
TERRENOS - - R5 CAJA 15,000 R10 BANCOS 15,000
EDIFICIOS (45 Años) - - R5 VENTAS 15,000 R11 BANCOS 10,000
MAQUINARIA Y EQUIPO (10 Años) - - R5 COSTOS VENTAS 5,000 TOTALES BANCOS 15,000 30,000
MUEBLES Y ENSERES (10 Años) 10,000 10,000 R5 INVENTARIOS 5,000
EQUIPO DE COMPUTO (5 Años) - - R6 PROVISIÓN DEUDORES - 900 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
EQUIPO DE OFICINA (10 Años) 4,000 4,000 R6 GASTOS PROVISION DEUDORES 900 - R6 PROVISIÓN DEUDORES - 900
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 116 - 116 232 R8 GASTO NOMINA 2,000 - TOTALES PROVISIÓN DEUDORES - 900
OBLIGACIONES FINANCIERAS 100,000 100,000 R8 CUENTAS POR PAGAR - 80
PROVEEDORES - - R8 CUENTAS POR PAGAR - 80 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
CUENTAS POR PAGAR - - 160 160 R8 OBLIGACIONES LABORALES - 1,840 R1 INVENTARIOS 4,000
IMPUESTOS POR PAGAR - - R10 CAJA 15,000 R5 INVENTARIOS 5,000
OBLIGACIONES LABORALES - - 1,840 1,840 R10 BANCOS 15,000 TOTALES INVENTARIOS 4,000 5,000
INGRESOS POR ANTICIPADO - - R11 BANCOS 10,000
BONOS POR PAGAR - - R11 PRINCIPAL 10,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
CAPITAL SOCIAL - - TOTALES 72,016 72,016 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 83
RESERVAS - - R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33
RESULTADO DEL EJERCICIO - - TOTALES DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 116
RESULTADO DE EJERCICIOS ANT. - -
PRICIPAL 20464 30,000 4,000 5,536 - DOC CUENTA DEBITO CREDITO
SUCURSAL 0 - R8 CUENTAS POR PAGAR - 80
VENTAS 9000 - 15,000 24,000 R8 CUENTAS POR PAGAR - 80
COSTOS DE VENTA 1000 5,000 - 6,000 TOTALES CUENTAS POR PAGAR - 160
GASTOS SERVICIOS 300 300
GASTOS INTERESES 3000 3,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
GASTO NOMINA 0 2,000 - 2,000 R8 OBLIGACIONES LABORALES - 1,840
GASTOS DEPRECIACION 116 116 - 232 TOTALES OBLIGACIONES LABORALES - 1,840
GASTOS PROVISION DEUDORES 900 - 900
GASTOS VARIOS - - - DOC CUENTA DEBITO CREDITO
TOTALES 129,580 129,580 72,016 72,016 127,132 127,132 R1 PRINCIPAL 4,000
- R3 PRINCIPAL 20,000
R11 PRINCIPAL 10,000
TOTALES PRINCIPAL 30,000 4,000

DOC CUENTA DEBITO CREDITO

R5 VENTAS 15,000
TOTALES VENTAS - 15,000

DOC CUENTA DEBITO CREDITO

R5 COSTOS VENTAS 5,000
TOTALES COSTOS VENTAS 5,000 -

DOC CUENTA DEBITO CREDITO

R2 GASTO DEPRECIACION 83
R2 GASTO DEPRECIACION 33
TOTALES GASTO DEPRECIACION 116 -

DOC CUENTA DEBITO CREDITO

R8 GASTO NOMINA 2,000 -
TOTALES GASTO NOMINA 2,000 -
DOC CUENTA DEBITO CREDITO
R6 GASTOS PROVISION DEUDORES 900
TOTALES GASTOS PROVISION DEUDOR 900 -
MOTORES S.A.
BALANCE CONSOLIDADO

BALANCE FINAL PRINCIPAL AJUSTE SALDO FINAL SUCURSAL BALANCE CONSOLIDADO

CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
CAJA 500 - 1,700 - 2,200 -
BANCOS 31,000 - 79,464 - 110,464 -
CUENTAS DE AHORRO 3,000 - - - 3,000 -
INVERSIONES 6,000 - - - 6,000 -
DEUDORES 1,000 - 9,000 - 10,000 -
PROVISIÓN DEUDORES - 300 - 900 - 1,200
INVENTARIOS 4,000 - 5,000 - 9,000 -
PROVISIÓN INVENTARIOS - 300 - - - 300
TERRENOS 10,000 - - - 10,000 -
EDIFICIOS (45 Años) 70,000 - - - 70,000 -
MAQUINARIA Y EQUIPO (10 Años) 60,000 - - - 60,000 -
MUEBLES Y ENSERES (10 Años) 30,000 - 10,000 - 40,000 -
EQUIPO DE COMPUTO (5 Años) 10,000 - - - 10,000 -
EQUIPO DE OFICINA (10 Años) 4,000 - 4,000 - 8,000 -
DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 5,560 - 232 - 5,792
OBLIGACIONES FINANCIERAS - 30,000 - 100,000 - 130,000
PROVEEDORES - 35,500 - - - 35,500
CUENTAS POR PAGAR - 7,704 - 160 - 7,864
IMPUESTOS POR PAGAR - 12,000 - - - 12,000
OBLIGACIONES LABORALES - 22,760 - 1,840 - 24,600
INGRESOS POR ANTICIPADO - 12,000 - - - 12,000
BONOS POR PAGAR - 26,000 - - - 26,000
CAPITAL SOCIAL - 36,200 - - - 36,200
RESERVAS - 5,500 - - - 5,500
RESULTADO DEL EJERCICIO - 17,900 - - - 17,900
RESULTADO DE EJERCICIOS ANT. - 22,000 - - - 22,000
PRICIPAL - - - 5,536 5,536 - - -
SUCURSAL - 5,536 5,536 - - - - -
VENTAS - - - 24,000 - 24,000
COSTOS DE VENTA - - 6,000 - 6,000 -
GASTOS SERVICIOS - - 300 - 300 -
GASTOS INTERESES - - 3,000 - 3,000 -
GASTO NOMINA 6,000 - 2,000 - 8,000 -
GASTOS DEPRECIACION 2,160 - 232 - 2,392 -
GASTOS PROVISION DEUDORES 100 - 900 - 1,000 -
GASTOS VARIOS 1,500 - - - 1,500 -
TOTALES 239,260 239,260 5,536 5,536 127,132 127,132 360,856 360,856
MOTORES S.A. MOTORES S.A. MOTORES S.A.
BALANCE DE LA PRINCIPAL 2017
MOVIMIENTOS DE LA PRINCIPAL CUENTAS T
SALDO INICIAL MOVIMIENTOS SALDO FINAL DOC CUENTA DEBITO CREDITO DOC CUENTA DEBITO CREDITO
CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO R1 SUCURSAL 4,000 R3 CAJA 20,000 -
CAJA 500 - 20,000 20,000 500 - R1 INVENTARIO 4,000 R4 CAJA - 20,000
BANCOS 1,000 - 30,000 - 31,000 - R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 130 TOTALES CAJA 20,000 20,000
CUENTAS DE AHORRO 3,000 - 3,000 - R2 GASTO DEPRECIACION 130
INVERSIONES 6,000 - 6,000 - R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 500 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
DEUDORES 1,000 - 1,000 - R2 GASTO DEPRECIACION 500 R4 BANCOS 20,000 -
PROVISIÓN DEUDORES - 200 - 100 - 300 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 250 R11 BANCOS 10,000 -
INVENTARIOS 8,000 - - 4,000 4,000 - R2 GASTO DEPRECIACION 250 TOTALES BANCOS 30,000 -
PROVISIÓN INVENTARIOS - 300 - 300 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 167
TERRENOS 10,000 - 10,000 - R2 GASTO DEPRECIACION 167 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
EDIFICIOS (45 Años) 70,000 - 70,000 - R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33 R6 PROVISIÓN DEUDORES - 100
MAQUINARIA Y EQUIPO (10 Años) 60,000 - 60,000 - R2 GASTO DEPRECIACION 33 TOTALES PROVISIÓN DEUDORES - 100
MUEBLES Y ENSERES (10 Años) 30,000 - 30,000 - R3 CAJA 20,000 -
EQUIPO DE COMPUTO (5 Años) 10,000 - 10,000 - R3 SUCURSAL - 20,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
EQUIPO DE OFICINA (10 Años) 4,000 - 4,000 - R4 CAJA - 20,000 R1 INVENTARIO 4,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 4,480 - 1,080 - 5,560 R4 BANCOS 20,000 - TOTALES INVENTARIOS - 4,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS - 30,000 - 30,000 R6 PROVISIÓN DEUDORES - 100
PROVEEDORES - 34,000 - 1,500 - 35,500 R6 GASTOS PROVISION DEUDORES 100 - DOC CUENTA DEBITO CREDITO
CUENTAS POR PAGAR - 7,464 - 240 - 7,704 R7 GASTO NOMINA 3,000 - R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 130
IMPUESTOS POR PAGAR - 12,000 - 12,000 R7 CUENTAS POR PAGAR - 120 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 500
OBLIGACIONES LABORALES - 20,000 - 2,760 - 22,760 R7 CUENTAS POR PAGAR - 120 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 250
INGRESOS POR ANTICIPADO - 12,000 - 12,000 R7 OBLIGACIONES LABORALES - 2,760 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 167
BONOS POR PAGAR - 26,000 - 26,000 R9 GASTOS VARIOS 1,500 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33
CAPITAL SOCIAL - 36,200 - 36,200 R9 PROVEEDORES - 1,500 TOTALES DEPRECIACIÓN ACUMULAD - 1,080
RESERVAS - 5,500 - 5,500 R11 BANCOS 10,000 -
RESULTADO DEL EJERCICIO - 17,900 - 17,900 R11 SUCURSAL - 10,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO
RESULTADO DE EJERCICIOS ANT. - 22,000 - 22,000 TOTALES 59,680 59,680 R9 PROVEEDORES - 1,500
PRICIPAL - TOTALES PROVEEDORES - 1,500
SUCURSAL 20464 4,000 30,000 - 5,536
VENTAS - DOC CUENTA DEBITO CREDITO
COSTOS DE VENTA 0 - - R7 CUENTAS POR PAGAR - 120
GASTOS SERVICIOS 0 - - R7 CUENTAS POR PAGAR - 120
GASTOS INTERESES 0 - - TOTALES CUENTAS POR PAGAR - 240
GASTO NOMINA 3000 3,000 - 6,000 -
GASTOS DEPRECIACION 1080 1,080 2,160 - DOC CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS PROVISION DEUDORES 100 - 100 - R7 OBLIGACIONES LABORALES - 2,760
GASTOS VARIOS 1,500 - 1,500 TOTALES OBLIGACIONES LABORALES - 2,760
TOTALES 228,044 228,044 59,680 59,680 239,260 239,260
DOC CUENTA DEBITO CREDITO
R1 SUCURSAL 4,000
R3 SUCURSAL - 20,000
R11 SUCURSAL - 10,000
TOTALES DEUDORES 4,000 30,000

DOC CUENTA DEBITO CREDITO

R7 GASTO NOMINA 3,000 -
TOTALES GASTO NOMINA 3,000 -

DOC CUENTA DEBITO CREDITO

R2 GASTO DEPRECIACION 130
R2 GASTO DEPRECIACION 500
R2 GASTO DEPRECIACION 250
R2 GASTO DEPRECIACION 167
R2 GASTO DEPRECIACION 33
TOTALESGASTO DEPRECIACION 1,080 -

DOC CUENTA DEBITO CREDITO

R6 GASTOS PROVISION DEUDORES 100 -
TOTALES GASTOS PROVISION DEUDO 100 -

DOC CUENTA DEBITO CREDITO

R9 GASTOS VARIOS 1,500
TOTALES GASTOS VARIOS 1,500 -
 4 35% 0 0
0 35% 4 1.4
0 30% 5 1.5
1.33333333 2.9
4.4