HOJA DE TRABAJO PARA LA COMPRENSION DE OPERACIONES DE LA ENTIDAD A AUDITAR

ENTIDAD: GLORIA SA AÑO TERMINADO: 2019

PREPARADO POR: YULISA PECEROS SAUÑE APROBADO POR:

FECHA: 01 DE ENERO DEL 2019 FECHA: 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

SECCION 1: INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

A. Normas legales:

NORMAS
LEY DE NORMAS NORMAS TRIBUTARIAS OTRAS
CONSTITUCION SECTORIALE
S
Partida registral Decreto Legislativo N° 774-Ley del
11559044 Impuesto a la renta
Ley N.° 30641. TEXTO UNICO
ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS
R.S.181-2002 (Nombrado como Agente
de retención)
RS R.S.058-2006(Nombrado como
Agente de percepción)

B. Actividades principales:

ACTIVIDADES PRINCIPALES
BIENES SERVICIOS
Se dedica a la producción y comercialización de toda clase de productos y
derivados lácteos, y de otros productos alimentarios de consumo masivo
directo.

C. Ubicación:

OFICINA PRINCIPAL OTRAS CENTROS DE PRODUCCION/COMERCIALIZACION

Av. Republica De Panama N° 2461
.Urb.Sta.Catalina
Piura -Mz K 248 Lt 2-3 Zona Ind. Piura
Tumbes- Av. Fernando Belaunde Terry S/N Urb. José
Lishner Tudela
Lambayeque-Carretera Pimentel Km. 4.5 La Garita
Pimentel - Chiclayo.
La libertad -Mz. A Lote C Ex Fundo Larrea. Moche
Trujillo -Av. Cesar Vallejo 381 Interior 2. Urb. Palermo
Huaraz -Jr. Cayetano Requena Mz. 20 Lote 31.
Cajamarca- Carretera el Porongo Tartar Grande KM 0.2
Baños del Inca
Huacho -PJ Las Flores No. 172 Lima Huaura
Huaral-Jr. Bolognesi No. 172 Huaral
 Ica-Calle Luis Medina #262 - Urb. San Miguel
Huancayo -Jr. Tarapaca s/n Mz. U Lote 37. Pilcomayo
Chanchamayo- Av. Marginal S/N - Urb. San Carlos
Iquitos-Calle Putumayo 2529
Tarapoto- Jr. Antonio Raimondi # 397
Pucallpa- Jr. Huáscar 320
Puno - Jr. Noriega 242 Juliaca.

D. Capital social:

CONCEPTOS AÑO ACTUAL AÑO ANTERIOR

MONTO DE CAPITAL SOCIAL 382,502,106.00 382,502,106.00
VALOR NOMINAL DE ACCION 1.00 1.00
NUMERO DE ACCIONES 382,502,106.00 382,502,106.00
SUSCRITAS
NUMERO DE ACCIONES 382,502,106.00 382,502,106.00
PAGADAS

E. Directorio:

NOMBRES DOC ID F. INICIO PROFESION

Jorge Rodríguez 52649821 01/01/201 Administración
Rodríguez 9
Vito Rodríguez Rodríguez 26749525 01/01/201 Administración
9
Claudio Rodríguez Huaco 69740297 01/01/201 Administración
9
Renato Zolfi Federici 97563214 01/01/201 Administración
9
Roberto Bustamante 68745211 01/01/201 Contador
Zegarra 9
Carlos Garcés Villanueva2 56478512 01/01/201 Economía
9
Cesar Falla Olivo 69412759 01/01/201 Contador
9

F. Estructura orgánica de la entidad:

ÓRGANOS EXISTENCIA
Junta General de accionistas/socios SI
Area de auditoria interna SI
Directorio SÍ
Gerencia General SI
Área de producción SI
Área de logística SI
Área de marketing y ventas SI
Área de finanzas y contabilidad SI
Área de personal SI
Asesoría legal SI
 Otras asesorías
Otras áreas

G. Principales líneas de autoridad de la entidad:

CARGO NOMBRE DEL FUNCIONARIO

Presidenta Ejecutiva Magali Fiorella Rojas Delgado
Presidente Ejecutivo Jorge Rodríguez Rodríguez
Vicepresidente Ejecutivo Vito Rodríguez Rodríguez
Director Claudio Rodríguez Huaco

H. Situación financiera de la entidad:

INVERSIONES FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Capital de trabajo:32569 Deudas a corto plazo:46.83%
Bienes de capital:115069 Deudas a mediano plazo:52.01%
Tasa de las inversiones 20%: Deudas a largo plazo:61.05%
Costo de las deudas:

I. Planeamiento de las actividades de la entidad:

INGRESOS: EGRESOS:
VENTAS:546880 COSTOS:210659
SERVICIOS: GASTOS:120555

SECCION 2: OPERACIONES

A. Sector donde opera:

SECTOR % DEL MERCADO

INDUSTRIAL 85 %

B. Naturaleza de sus actividades, incluyendo sus métodos de operación:

ACTIVIDADES METODOS DE OPERACIÓN

Industrial Producción de bebidas alcohólicas entre
otros refrescos
Comercial Venta a nivel nacional e internacional de los
productos

C. Principales servicios o productos:

o Bebidas alcohólicas marcas Core: cristal, Pilsen callao

o Bebidas alcohólicas marcas premium: Cusqueña
o Bebidas alcohólicas marcas super premium: Corona y Busweiser
o Bebidas no alcohólicas : maltin power, guaraná Backus , san mateo
D. Factores no usuales que afectan a la entidad:

FACTORES NO USUALES OBSERVACIONES

Cobro de clientes Algunos clientes no logran pagar en el plazo indicado
Facturación Cuando emiten una factura electrónica algunas en el sistema
facturador aparece como “enviando a sunat”, pero luego de
dos días en la página de sunat aparece como rechazada.

E. Modalidad de venta y políticas de comercialización en caso sea aplicable:

MODALIDAD DE VENTA POLITICAS DE COMERCIALIZACION

Venta al por mayor Cada marca de producto tiene su marca y
presentación
Alianza estratégicas con para asegurar
calidad de producto

F. Principales clientes de la entidad:

CLIENTES DIRECCIÓN
SERVICIOS LOGISTICOS SA Bauzate y meza 648
MEXICHEM PERU SAC Av Tupac Amaru 789
POLTRES EIRL Av. Garcil.azo de la vega 111

G. Contratos significativos:

CONTRATOS IMPORTE FECHA DE INICIO FECHA TERMINO

SIGNIFICATIVOS
Por la préstamo de s/ 560000 01/05/2019 31/12/2019
mutuo dinero con el
Sr Juan Carlos

H. Proveedores principales:

PROVEEDOR BIENES Y SERVICIOS PROM. COMPRAS

MENSUALES
Cordova sac Envases 298777
La cuqueñita SA Sebada para las bebidas 400123
INDUSTRIAS ALIMENTICIAS INSUMOS VARIOS 590000
LOLI E.I.R.L

I. Adquisiciones importantes contratadas y contratos futuros (incluyen contratos significativos

y montos)

ADQUISICIONES S/ CONTRATOS A S/
IMPORTANTES FUTURO
Maquinarias para la 890000 Por producción 50000.00
producción de encargada a LA
frascos para los CUZQUEÑITA SA
productos

SECCION 3: ESTRUCTURA FINANCIERA 

A. Acreedores principales 

ACREEDORES TIPO DE IMPORTES  GARANTIAS

FINANCIAMIENTO  ENTREGADAS
FOODS JOBS DEL A LARGO PLAZO 533,550 LEGALES
PERU 

SILVERSTONE A LARGO PLAZO 362,982 LEGALES

HOLDING

B. Contratos de arrendamientos Financiero: Empresa bancaria 

ACREEDORE TIPO DE IMPORTES  GARANTIAS ENTREGADAS

S FINANCIAMIENTO 
SCOTIABANK OPERATIVO 50,875 LEGALES

BBVA CAPITALIZABLE  30,254 LEGALES

SECCION 4: PERSONAL 
A. Estructura del personal 
CLASIFICACION  NR AÑO ACTUAL  AÑO ANTERIOR
FUNCIONARIOS 25 2020 2019
EMPLEADOS  620 2020 2019
OPERARIOS 364 2020 2019
OTROS 198 2020 2019

CLASIFICACION TOTAL REMUN. AÑO ACTUAL AÑO ANTERIOR

FUNCIONARIOS  376,625 2020 2019
EMPLEADOS 975,000 2020 2019

B. Política de remuneraciones, selección de personal, ascenso y entrenamiento

personal
POLITICA POLITICAS DE POLITICAS DE POLITICA DE
REMUNERACIONES  SELECCIÓN  CAPACITACION  ASCENSO 
SEGUN EL AREA QUE GARANTIZAR ENSEÑAR AL SE REALIZA POR
PERTENECE Y NIVEL DE BIENESTAR DE LOS EMPLEADO LAS CONCURSOS DE
EXPERIENCIA.  TRABAJADORES Y NUEVAS MERITOS Y ASI
DE LA EMPRESA. TECNOLOGIAS QUE SE ACCEDER A UN
REQUIERA PARA SU PUESTO DE
PUESTO. MAYOR NIVEL.

C. Calificaciones y competencias del personal clave de la entidad 

PERSONAL CALIFICACIONES  COMPETENCIAS OSBERVACIONES 
CLAVE 
EMPLEADOS  MUY ALTA  APRENDIZAJE   INCENTIVOS
OPERARIOS MUY ALTA PLAN DE CAPACITACION
COMPENSACION

D. Rotación de personal clave 

PERSONAL CLAVE NR DE OCASIÓN DE LA OBSERVACIONES
ROTACIONES  ROTACION 
EMPAQUETADORE 10 AL MES MAYOR DEMANDA SUCESION 
S
ROTADORES 15 AL MES NUEVOS CENTRALES DESEMPEÑO

SECCION 5: POLITICAS CONTABLES

A. POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS ESTABLECIDAS POR LA ENTIDAD
(PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS Y PRACTICAS
CONTABLES)

PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES POLITICAS CONTABLES

P.C.G.A VALUACION DE EXISTENCIAS

N.I.C COSTOS DE ACTIVOS FIJOS

N.I.I.F DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

R.IF Y MI.P.F AMORTIZACION INTANGIBLES

B. PRINCIPALES HALLAZGOS DE AUDITORIA DEL AÑO ANTERIOR

HALLAZGOS DE AUDITORIA ANTERIOR SEGUIMIENTO

Adquisición de Predios de la zona mixta
entregados al Consorcio para la ejecución
del contrato.
Recopilación mediante muestreo de
la información pertinente para los
objetivos, el alcance y los criterios
Controlar la compra de predios requeridos
para la empresa.
a. Entrevistas
b. Observación de actividades
c. Revisión de documentos y registros
 de la auditoría.

SECCION 6: EXPECTATIVAS DE LA ENTIDAD

A. EXPECTATIVAS DEL SECTOR EN EL QUE OPERA

TIPOS DE EXPECTATIVA OBSERVACIONES

MANTENER EL VALOR D ELA MARCA COMO TOP EN
CALIDAD Y SLECCION DE ALIANZAS.
INCREMENTAR LOS INGRESOS MEJORANDO
VENTAS E IMPLEMENTANDO NUEVOS PRODUCTOS.
MAXIMIZAR LA PRODUCTIVIDAD, REDUCIENDO
COSTOS Y UTILIZANDO MEJOR LOS ACTIVOS.
MEJORAR LAS CAPACIDADES DE ACCION Y
REDUCIENDO TIEMPO DE RESPUESTA.
GARANTIZAR PAGOS DE PRESTAMOS Y
PAGOS A PROVEEDORES.
CONSOLIDAR UNA CULTURA DE
CUMPLIMIENTO Y ESTABILIDAD.

B. RESULTADOS FINANCIEROS Y DE OPERACIÓN, TENDENCIA EN EL AÑO EN

CURSO Y PERSPECTIVAS PARA EL FUTURO

RESULTADOS OBTENIDOS TENDENCIAS EN EL PERSPECTIVAS PARA EL

AÑO EN CURSO PROXIMO AÑO
EL CUMPLIMIENTO DE LOS MÁS CAPTACION DE NUEVOS DIVERSIFICACIÓN DE
RIGUROSOS ESTÁNDARES DE MERCADOS LA OFERTA DE PRODUCTOS,
CALIDAD Y DE PROTECCIÓN AL PARA ABASTECER LA CRECIENTE
MEDIO AMBIENTE. DEMANDA

SE MANTIENE EN UN PROCESO  ADICIONALMENTE ENFATIZAR MEDIANTE

CONSTANTE DE DIVERSIFICACIÓN REDISEÑAN EMPAQUES LA PUBLICIDAD EN EL VALOR
DE PRODUCTOS YA SEA A TRAVÉS AGREGADO 
DE SUS MARCAS CLÁSICAS O A
TRAVÉS DE NUEVAS MARCAS

C. EXPECTATIVAS DE LA AUDITORIA

EXPECTATIVAS DE AUDITORIA
ASPECTO FINANCIERO
ASPECTO ECONOMICO
ASPECTO PATRIMONIAL
ASPECTO DEL CONTROL INTERNO
CONTAR CON UNA CAPACIDAD DE LIQUIDEZ
CONSIDERABLE.
LOS ACREEDORES Y DISTRIBUIDORES TIENEN QUE ESTAR
CONFORMES CON LA REMUNERACIÓN QUE RECIBEN POR
LOS BIENES
ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN DEL PATRIMONIO DE CADA
CLIENTE Y EN LA REALIZACIÓN DE TAREAS PARA
OPTIMIZAR EL PATRIMONIO.
LOS PRODUCTOS ELABORADOS DEBEN RESPONDER A
CIERTOS ESTÁNDARES DE CALIDAD.

D. OTRAS PREOCUPACIONES IMPORTANTES

PREOCUPACIONES IMPORTANTES DE AUDITORIA

 FOMENTAR LA INTERRELACIÓN ENTRE LAS
DIFERENTES ÁREAS, PARA QUE EXISTA MAYOR
CONOCIMIENTO.
RACIONALIZARSE EL USO DE LOS RECURSOS Y
UTILIZAR LO MÁS POSIBLE LA CAPACIDAD
INSTALADA DE LAS PLANTAS.
 OBSERVAR QUE EL ÁREA DE FINANZAS DEBE
PROCURAR NO TENER PROBLEMAS GRAVES.
UTILIZACIÓN DEL CONTROL CON KARDEX,
PARA QUE EL INVENTARIADO EN
ALMACENAJE.
PLANES DE ACCIÓN ESPECÍFICOS QUE
CONTRIBUYAN AL LOGRO DEL OBJETIVO
ORGANIZACIONAL EN EL TIEMPO ESTABLECIDO.
TENER CONOCIMIENTOS DE LAS DIVERSAS RUTAS
DE ACCESO, EN LOS DIFERENTES PUNTOS DEL
PAÍS.
LA FALTA DE UN MARGEN CONSTANTE DEL
VOLUMEN DE VENTAS, OCASIONA MUCHA
INCERTIDUMBRE PARA EL ÁREA DE
PRODUCCIÓN.
 PLANTEAR PROPUESTAS DE ESTRATEGIA DE
MERCADEO ES POR ELLO QUE A PARTIR DE ESTA
ÁREA FUNCIONAL SE PROPONE LO QUE SE DEBE
EJECUTAR POR LAS DIFERENTES ÁREAS.

SECCION 7: OTROS ASUNTOS

A. Litigios vigentes:

LITIGIOS VIGENTES
MONTO SITUACION A LA
DETALLE DEL LITIGIO
INVOLUCRADO FECHA
Terreno en litigio 50,000 En proceso
Demanda laboral de 15,000 En proceso
trabajadores

B. Asesores legales y tributarios, según los casos:

ASESORES PARA ENTREVISTAS DE AUDITORIA
ASESORES LEGALES ASESORES OTROS ASESORES
TRIBUTARIOS
Abg. Cesar Cataño Ruiz CPCC Alberto Pérez Eco. Alex Pacheco Jano

Dr. Juan Cahuana Soto CPCC Yosh Dávila Abg. Ana Tapia Juárez

C. Publicaciones recientes, o notas de prensa sobre las actividades ejecutadas

por la entidad
PUBLICACIONES RECIENTES
MEDIO FECHA/OBS
PERIODICO
14-06-20 / Litigios laborales – La República
S

REVISTAS 17-02-20 / “Por el bienestar de los trabajadores” - Caretas

TELEVISIÓN 23-03-20 / “Tráfico de terrenos” – 4to Poder

OTROS --
 D. Función de auditoria interna
AUDITORIA INTERNA
ORGANIZACIÓN Proporcionar información acerca del sistema de control
interno
FUNCIONAMIENTO Análisis evaluaciones, recomendaciones y asesorías.
INFORMES Resultados de los exámenes realizados.
APOYO A LA AUDITORIA Diagnóstico de utilidad sobre efectividad operativa.
EXTERNA
OTROS ASPECTOS Normatividad.

SECCION 8: FACTORES EXTERNOS

A. Indique cualquier asunto que sea importante para la entidad, incluya la
opinión de la gerencia al respecto (por ejemplo: situación de la entidad,
progresos en tecnología de información, etc.)

FACTORES EXTERNOS

OPORTUNIDADES AMENAZAS OPINIÓN DE LA GERENCIA

Clases y trabajo Pandemia Buscamos aprovechar la coyuntura por el
remoto Covid19 bienestar de la empresa.

B. Indique cualquier asunto que sea importante para la entidad, incluya la

opinión de la gerencia al respecto:
ASUNTOS VARIOS
POLITICAS DEL OBSERV. AUDITORIA OPINION DE LA GERENCIA
ESTADO
POLITICA Ahorro y prudencia Gastos mínimos para prevenir y estar
ECONOMICA preparados ante una posible crisis.

POLITICA Precio constante Mantener la estabilidad de precios.

CAMBIARIA
POLITICA Elusión Están dentro del margen de ley
TRIBUTARIA
POLITICA SOCIAL Baja contaminación del Consciencia ambiental por parte de la
medio ambiente empresa.

SECCION 9:   RIESGOS IDENTIFICADOS DURANTE NUESTRO CONOCIMIENTO DE LA

ENTIDAD 
RIESGO OBSERVACION
Variaciones Se tiene que tener en cuenta que el consumo de la cerveza va a variar
estacionales dependiendo de la estación en la que nos encontremos, es por ese motivo
que en los mese de diciembre a marzo el consumo de la cerveza aumenta,
así como también en fechas festivas o celebraciones, pero hay en épocas
del año donde la venta es baja para este rubro.
Precios Debido a que el producto no es producto de primera necesidad el
 precio que se ofrece al mercado siempre se encuentra en un
movimiento constante lo cual afecta directamente a los ingresos de
los productos principales que ofrece la compañía.
Tasa de interés Si bien la empresa presenta un riesgo bajo en este aspecto, es bueno
darlo a conocer debido a que este puede llegar a producir perdidas o
desbalances entre la tasa de interés y el valor real de sus pasivos.
Liquidez Si verificamos en los últimos diez años la liquidez que ha contado la
compañía nos daremos cuenta que ha tenido años con menos liquidez
que otros, por lo cual podemos notar que no hay un control total de lo
que ellos cuentan en la liquidez, sin embargo, cuando tuvieron años
buenos se utilizaron los excedentes de liquidez en inversiones en
depósitos a plazos y cuentas corrientes donde generen ingresos.
Problemas Los inconvenientes con la empresa comenzaron a surgir desde que se
ambientales. firmo los principios del Pacto Mundial y el de seguir con el programa de
Desarrollo Sostenible, se debió a que tuvieron que ser mas rigurosos en
algunos aspectos que ellos manejaban en la empresa, provocando que se
les imposibilite realizar varias acciones.

SECCION 10: SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA – AMBIENTE  SIC

HARDWARE SOFTWARE  SEGURIDAD INFORMATICA

1.- Administración  1.- Administración Ellos contaron en su sistema de seguridad en

2.- Ventas  2.- Ventas el área de ventas con los siguientes sistemas:
3.-Operación 3.- Operación SAP Business Objects Desktop Intelligence,
4.- Capacitación SAP BusinessObjects Web Intelligence y SAP
BusinessObjects Performance Management.