FORCEMANAGER COLOMBIA S.A.S.

Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2017
(Con cifras comparativas al 31 de diciembre 2016)
(Expresadas en pesos colombianos)
(1) Entidad que reporta

La sociedad FORCEMANAGER COLOMBIA S.A.S domiciliada en la ciudad de Bogotá debidamente constituida el

30 de octubre de 2015 e inscrita en cámara de comercio de Bogotá el 14 de enero de 2016 bajo el No. 02052541del
libro IX; tiene por objeto social: la comercialización de programas informáticos, su programación, distribución,
instalación y mantenimiento de los mismos. La programación y creación de programas informáticos,
comercialización de todo tipo de productos relacionados con la informática. Prestar servicios de consultoría,
asesoría y auditoria de sistemas de información. Realizar estudios y proyectos informáticos, telemáticos y de
telecomunicaciones junto a su ejecución y su mantenimiento. Realizar compra-venta de material hardware,
software, y de telecomunicaciones, instalar, mantener o reparar equipos informáticos e instalaciones de
telecomunicaciones, ofreciendo en todo momento el asesoramiento tecnológico necesario. Prestar los servicios de
desarrollo de mantenimiento de software para diferentes plataformas; garantizar la prestación de servicios de
evaluación y certificación tecnológica. Realizar la prestación de servicios de formación para capacitar a nuestros
clientes en el correcto uso de soluciones tecnológicas implementadas. En general, la sociedad podrá celebrar por
cuenta propia o ajena, en el territorio nacional o en el extranjero, toda clase de actos o contratos, civiles,
comerciales, bancarios o acuerdos de negocios y operaciones de cualquier naturaleza permitidas por la ley,
principales, accesorias, conexas o no y, otras que, de cualquier modo, sean necesarias o convenientes para realizar
los fines de la sociedad.

Las actividades enumeradas podrán también ser desarrolladas por la sociedad, total o parcialmente, de modo
indirecto, mediante la participación en otras sociedades con objeto análogo.

Evolución del Negocio

En el año 2018 la Compañía espera aumentar sus ventas, con la ampliación de cobertura nacional, y apertura de
nuevos mercados.

(2) Bases de preparación de los estados financieros

(a) Marco Técnico Normativo

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información
Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, para preparadores de la
información financiera pertenecientes al Grupo 2, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420
de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015 y por el Decreto 2131 de 2016. Las NCIF se basan en la
Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) en
Colombia – NIIF para las PYMES, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(International Accounting Standards Board – IASB); la norma de base corresponde a la traducida al
español y emitida al 31 de diciembre de 2015 por el IASB.

(b) Bases de medición

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico.

(c) Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros de FORCEMANAGER COLOMBIA S.A.S se expresan en
la moneda del entorno económico principal donde opera la compañía. Los estados financieros se
presentan “en pesos colombianos”, que es la moneda funcional y la moneda de presentación. Toda la
información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad más cercana.

(Continúa)
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(d) Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad y de

Información Financiera aceptadas en Colombia requiere que la administración realice juicios,
estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos y
pasivos en la fecha del balance, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden
diferir de estas estimaciones.

Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones
contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro
afectado.

La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más
importante en los estados financieros y/o con riesgo significativo, se describe en las siguientes notas:

• Nota 5 Deudores comerciales y otras cuentas por pagar, por la estimación del deterioro de cartera.

• Nota 9 Propiedad, planta y equipos, por la estimación de vidas útiles.

(3) Políticas contables significativas

Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en la preparación de
los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en
Colombia (NCIF), a menos que se indique lo contrario.

Las políticas contables han sido aplicadas consistentemente por la Compañía.

(a) Moneda extranjera

(i) Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional respectiva de la

Compañía en las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en
monedas extranjeras a la fecha de reporte son convertidos a la moneda funcional a la tasa de
cambio de esa fecha. Los activos y pasivos no monetarios denominados en monedas extranjeras
que son medidos al valor razonable, son convertidos a la moneda funcional a la tasa de cambio a la
fecha en que se determinó el valor razonable.

Las diferencias en cambio se reconocen en resultados en el período en que se generan, a

excepción de las diferencias en cambio de las transacciones realizadas con el fin de cubrir ciertos
riesgos de cambio.

(ii) Instrumentos financieros básicos

(i) Activos y pasivos financieros

Los activos y pasivos financieros son reconocidos solo cuando se tiene el derecho contractual a
recibir efectivo en el futuro.

• Medición inicial

Los activos y pasivos financieros son medidos al precio de la transacción, incluyendo los costos
de transacción, excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden

(Continúa)
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posteriormente al valor razonable con cambios en resultados, excepto si el acuerdo constituye,

una transacción de financiación para la entidad (para un pasivo financiero) o la contraparte
(para un activo financiero) del acuerdo. Un acuerdo constituye una transacción de financiación,
si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales, o se financia a una tasa de
interés que no es una tasa de mercado, si el acuerdo constituye una transacción de financiación
la entidad mide el activo financiero o el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar
determinado en el reconocimiento inicial.

• Medición posterior

Al final de cada período sobre el que se informa, la entidad mide todos los instrumentos
financieros básicos, de la siguiente forma, sin deducir los costos de transacción en que pudiera
incurrir en la venta u otro tipo de disposición:

a) Los instrumentos de deuda se miden al costo amortizado utilizando el método de interés

efectivo.

b) Los compromisos para recibir un préstamo se miden al costo menos el deterioro del valor.

El costo amortizado de un activo financiero o un pasivo financiero en cada fecha sobre la que se
informa es el neto de los siguientes importes:

a) el importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo financiero o el pasivo

financiero,

b) menos los reembolsos del principal,

c) más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de

cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al
vencimiento,

d) menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción (reconocida directamente o

mediante el uso de una cuenta correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad.

Deterioro del valor de los instrumentos financieros medidos al costo amortizado

Al final de cada período sobre el que se informa, la Compañía evalúa si existe evidencia objetiva
del deterioro del valor de los activos financieros que se miden al costo o al costo amortizado.
Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor, la Compañía reconoce inmediatamente
una pérdida por deterioro de valor en resultados.

• Baja en activos

Un activo financiero se da de baja cuando:

- Expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo;

- Se transfieren todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero;

- Se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo,

pero se ha transferido el control del mismo. En este caso la Compañía:

i) Dará de baja en cuentas el activo, y

(Continúa)
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ii) Reconocerá por separado cualquier derecho y obligación conservados o creados en la

transferencia.

• Baja en pasivos

Un pasivo financiero se da de baja cuando:

La obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado, y

Se intercambian instrumentos financieros con condiciones sustancialmente diferentes.

La Compañía reconoce en resultados cualquier diferencia entre el importe en libros del pasivo
financiero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido que sea
diferente del efectivo o del pasivo asumido.

ii) Los instrumentos financieros básicos más significativos que mantiene la Compañía y su medición son:

• Cuentas por cobrar comerciales

Las ventas se realizan en condiciones de crédito normales pactadas con los clientes, los
importes de las cuentas por cobrar no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de
las condiciones o acuerdos del crédito, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado
utilizando el método de interés efectivo.

Al final de cada período sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia
objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en
resultados una pérdida por deterioro del valor.

• Préstamos y acreedores comerciales

Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no

tienen intereses. Las obligaciones a largo plazo si tienen un interés pactado. Los importes de
acreedores comerciales denominados en moneda extranjera se convierten a la moneda
funcional usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se informa. Las ganancias
o pérdidas por cambio de moneda extranjera se incluyen en otros gastos o en otros ingresos.

Los pasivos financieros, incluyendo los préstamos, se valoran inicialmente por su valor
razonable, neto de los costos de transacción.

Los pasivos financieros se valoran, posteriormente, a su costo amortizado utilizando el método

de interés efectivo, con intereses y gastos reconocidos sobre la base del método de interés
efectivo.

La tasa de interés efectiva es un método de cálculo del costo amortizado de un pasivo

financiero y de la asignación de los intereses como gasto durante el período en cuestión. La
tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los pagos de efectivo futuros a
través de la vida esperada del pasivo financiero, o (si procede) de un período más corto, al valor
contable reconocido inicialmente.

• Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo se compone de los saldos en efectivo y depósitos a la

vista con vencimientos originales de tres meses o menos desde la fecha de adquisición que
están sujetos a riesgo poco significativo de cambios en su valor razonable y son usados por la
Compañía en la gestión de sus compromisos a corto plazo.

(Continúa)
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El efectivo y equivalente al efectivo, incluyen cajas menores, las cuales se encuentran en

disposición de la administración, con este dinero, se busca cubrir gastos de menor cuantía,
relacionados con papelería, transporte de empleados, servicios de aseo, parqueaderos, peajes,
gasolina, entre otros; Adicionalmente, cuenta con un fondo con el cual se cubren diversos
gastos relacionados con los viajes de los que realizan algunos empleados que deben salir de la
ciudad a desarrollar sus labores.

En la parte bancaria, la compañía posee cuenta corriente (Bancolombia). La cual es utilizada para
todas las transacciones financieras.

La Compañía es controlada por Tritium Software S.L.

Capital social

Las acciones comunes son clasificadas como patrimonio.

(b) Propiedades, planta y equipo

(i) Reconocimiento y medición

Los elementos de las propiedades, planta y equipo son medidos inicialmente al costo menos la
depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. El costo incluye gastos que son
directamente atribuibles a la adquisición del activo.

(ii) Medición posterior al reconocimiento inicial

Método del costo: Los elementos de propiedades, planta y equipo se miden tras su reconocimiento
inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor
acumuladas.

Las ganancias y pérdidas de la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo se

reconocen netas en resultados.

(iii) Depreciación

La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de los activos, u
otro monto que se substituye por el costo, menos su valor residual. La depreciación es reconocida
en resultados con base en el método de depreciación lineal.

Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:

• Equipos de Cómputo 5 años

• Muebles y enseres 10 años
• Vehículos 4-10 años
• Mejoras a Propiedad Ajena 1 año

Si existe alguna indicación de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de

depreciación, vida útil o valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma
prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.

(c) Beneficios a empleados

(Continúa)
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• Beneficios a los empleados a corto plazo:

Los beneficios a los empleados a corto plazo se reconocen como gasto cuando se presta el
servicio relacionado.

(d) Provisiones

Una provisión se reconoce si: es resultado de un suceso pasado, la Compañía posee una obligación
legal o implícita que puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea necesario un flujo de
salida de beneficios económicos para resolver la obligación. Las provisiones se determinan descontando
el flujo de efectivo que se espera a futuro a la tasa antes de impuestos, que refleja la evaluación actual
del mercado del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. La reversión
del descuento se reconoce como costo financiero.

(e) Ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos por actividades ordinarias realizados por la Compañía corresponden a consultoría en
equipos y programas informáticos se reconocen cuando se han transferido al comprador los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad del bien, y se cumplen las demás consideraciones para su
reconocimiento.

(f) Costos por préstamos

La entidad reconoce como costos por préstamos los gastos por intereses calculados utilizando el método
del interés efectivo y las diferencias de cambio procedentes de préstamos en moneda extranjera en la
medida en que se consideren ajustes de los costos por intereses.

(g) Impuestos

A. Impuesto a las ganancias

El impuesto a las ganancias comprende y representa la sumatoria del impuesto corriente y el impuesto
diferido.

i) Impuesto corriente

Es el impuesto por pagar por las ganancias fiscales del período corriente o de períodos anteriores.

El impuesto corriente se calcula usando las tasas impositivas y la legislación que haya sido aprobada,
o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, en la fecha de presentación.

ii) Impuesto diferido

El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en períodos futuros, generalmente como
resultado de que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libros actual. Se
genera, de igual forma, por la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el
momento procedente de períodos anteriores.

El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias temporarias que se generan entre los
importes en libros de los activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales
correspondientes. Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias
temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por impuestos
diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espera que reduzcan la
ganancia fiscal en el futuro, y, adicionalmente, cualquier pérdida o crédito fiscal no utilizado. Los
activos y pasivos por impuestos diferidos se miden usando las tasas impositivas y la legislación fiscal
que hayan sido aprobadas, o cuyo proceso de aprobación este prácticamente terminado, en la fecha

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

de presentación. La medición de los activos y pasivos por impuestos diferidos reflejará las
consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la entidad espera, en la fecha sobre la
que se informa, recuperar o liquidar el importe en libros de los activos y pasivos relacionados.

La base fiscal de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para
efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo. Si
tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su importe en libros.

La base fiscal de un pasivo es igual a su importe en libros menos cualquier importe que sea deducible
fiscalmente respecto de ese pasivo en periodos futuros.

Las diferencias temporarias son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el
estado de situación financiera y su base fiscal.

Se reconoce un activo por impuestos diferidos, para todas las diferencias temporarias deducibles, en
la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las
cuales utilizar esas diferencias temporarias deducibles, excepto que el activo surja del reconocimiento
inicial de un activo o pasivo en una transacción que:

(a) No es una combinación de negocios; y

(b) En el momento en que fue realizada no afectó ni a la ganancia contable ni a la ganancia (pérdida)
fiscal.

• Presentación

El activo y pasivo por impuesto diferido se reconocerá como no corriente.

• Compensación

Los activos y pasivos por impuestos corrientes, o los activos y pasivos por impuestos diferidos, se
compensan solo cuando se tenga el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes y
pueda demostrarse sin esfuerzo o costo desproporcionado que se tiene la intención de liquidarlos en
términos netos o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.

(h) Reconocimiento de gastos

La Compañía reconoce sus costos y gastos, en la medida en que ocurren los hechos económicos, de tal
forma que queden registrados sistemáticamente en el período contable correspondiente (causación),
independiente del flujo de recursos monetarios o financieros (caja).

Se reconoce un gasto inmediatamente, cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros

o cuando no cumple con los requisitos necesarios para su registro como activo.

(4) Efectivo y equivalentes al efectivo

El siguiente es un detalle de efectivo y equivalente al efectivo al 31 de diciembre:

En miles de pesos 2017 2016

Saldos bancarios $ 12.772.148 $ 13.236.530
Efectivo y equivalentes de efectivo ____________________________0
$ 12.772.148 $ 13.236.530
No se presentan saldos no disponibles para ser usados por la Compañía o que presenten restricciones.

(Continúa)
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(5) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

El siguiente es un detalle de los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre:
2017 2016
Deudores comerciales $ 44.562.971 $ 5.105.319
Anticipos y avances 0 453.600
$ 44.562.971 $ 5.558.919

(6) Impuestos a las ganancias

A.Impuesto sobre la renta y complementarios y CREE

La Compañía está sujeta en Colombia al impuesto de renta y complementarios, con una tarifa del 34% en 2017
y 33% en 2018 y años siguientes, con una correspondiente sobretasa del 6% en 2017 y 4% en 2018. Dicha
sobretasa es aplicable cuando la base gravable del impuesto sea mayor o igual a $800 millones de pesos.

En 2016 la tasa nominal impositiva total fue del 40% debido a la vigencia del CREE con una tasa del 9% y una
sobretasa del CREE del 6%.

Las rentas fiscales por concepto del impuesto de ganancias ocasionales se gravan a la tarifa del 10%.

La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3,5% de su patrimonio líquido en el
último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior (renta presuntiva).

De acuerdo con el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012 y el Decreto Reglamentario 2548 de 2014, para efectos
tributarios, las remisiones contenidas en las normas tributarias a las normas contables, continuarán vigentes
durante los cuatro (4) años siguientes a la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información
Financiera. No obstante, dicha Ley y Decreto Reglamentario fueron derogados según el artículo 22 de la Ley
1819 de 2016, que agregó un nuevo artículo al Estatuto Tributario Nacional, que dispone lo siguiente para la
vigencia de 2017 y subsiguientes: “para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el
valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos pasivos de este impuesto
obligados a llevar contabilidad aplicarán los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los
marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley tributaria remita expresamente a
ellas y en los casos en que esta no regule la materia. En todo caso, la ley tributaria puede disponer de forma
expresa un tratamiento diferente, de conformidad con el artículo 4 de la ley 1314 de 2009”.

La provisión para el impuesto a la ganancia que se detalla en esta nota, fue determinada el 31 de diciembre
2016, por el sistema de renta presunta.

i) Las declaraciones del impuesto sobre la renta de los años gravables 2017, 2016 y 2015 se encuentran
abiertas para revisión fiscal por parte de las autoridades tributarias, no se prevén impuestos adicionales
con ocasión de una inspección.

ii) Las declaraciones del impuesto sobre la renta para la equidad CREE de los años 2017, 2016 y 2015
están sujetas a revisión por las autoridades tributarias; no se prevén impuestos adicionales con ocasión
de una inspección.

iii) El siguiente es un detalle de las pérdidas fiscales por compensar en el impuesto sobre la renta y el
impuesto sobre la renta para la equidad CREE, al 31 diciembre de 2017:

Años de origen Renta CREE

2016 $ 148.898.000 $ 148.898.000
2017 23.869.000 -
$ 172.767.000 $ 148.898.000

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

De conformidad con lo previsto en el artículo 290 del estatuto tributario, numeral 5, el valor de las
pérdidas fiscales generadas antes de 2017 en el impuesto de renta y complementarios y/o en el
impuesto a la renta para la equidad CREE serán compensadas según la fórmula establecida para tal fin,
unificando los valores susceptibles a ser compensados a partir del año gravable 2017. De acuerdo a lo
anterior, el valor a compensar a partir del año gravable 2017 es el siguiente:

((23.869.000*25%)+ (23.869.000*9%)) = $23.869.000

34%

Las pérdidas fiscales acumuladas hasta el año 2016, se podrán compensar con las rentas líquidas
ordinarias futuras del impuesto sobre la renta, en cualquier tiempo, sin ningún tipo de limitación
porcentual. La pérdida fiscal del año 2017, se podrá compensar máximo con las rentas líquidas de los
siguientes doce (12) años al de su ocurrencia.

De conformidad con lo previsto en el artículo 290 del estatuto tributario, numeral 6, el valor de los
excesos de renta presuntiva de las pérdidas fiscales generadas antes de 2017 en el impuesto de renta
y complementarios y/o en el impuesto a la renta para la equidad CREE serán compensadas según la
fórmula establecida para tal fin, unificando los valores susceptibles a ser compensados a partir del año
gravable 2017. De acuerdo a lo anterior, el valor a compensar a partir del año gravable 2017 es el
siguiente:

((33.208*25%) + (33.208*9%)) = $33.208

34%
Los excesos de la renta presuntiva sobre la renta ordinaria se podrán compensar, con las rentas
ordinarias obtenidas dentro de los cinco años siguientes al de su ocurrencia.

iv) El término general de la firmeza de las declaraciones de renta de 2016 en adelante es de tres (3) años.
Para las entidades sujetas a precios de transferencia el término de firmeza será de seis (6) años, este
término también aplica para el caso de las declaraciones en que se compensen pérdidas fiscales. Las
declaraciones que generan pérdidas fiscales la firmeza serán de doce (12) años; sin embargo, si el
contribuyente compensa la pérdida en los dos últimos años que tiene para hacerlo, el término de
firmeza se extenderá por tres (3) años más a partir de dicha compensación con relación a la declaración
en la cual se liquidó dicha pérdida.

Conciliación de la tasas efectiva

No se presenta conciliación de tasa efectiva, en razón a que presenta pérdidas fiscales y no hubo lugar a
renta ordinaria en los años 2017 y 2016.

Activo por impuesto corriente

El siguiente es un detalle de los activos por impuestos corrientes al 31 de diciembre:

2017 2016

Saldo a favor en CREE $ 346.000 $ 0

Saldo a favor en Renta 159.000 0
Retención en fuente 3.315.380 1.467.482
$ 3.820.380 1.467.482

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

Precios de Trasferencia

Aunque el estudio de precios de transferencia de 2017 se encuentra en proceso de preparación, no se

anticipan cambios significativos en relación con el año anterior.

Reforma tributaria

El 29 de diciembre de 2016 fue sancionada la Ley 1819 de 2016, mediante la cual se introducen nuevas
reglas en materia tributaria, cuyos aspectos más relevantes se presentan a continuación:

• A partir de 2017 se elimina el impuesto sobre la renta para la equidad CREE y se unifica el impuesto de
renta y complementarios.

• Se incrementa al 3,5% el porcentaje de renta presuntiva, el cual se seguirá liquidando sobre el

patrimonio líquido.

• Se modifica el sistema de tributación sobre las utilidades generadas a partir del año 2017, a ser giradas
como dividendo, las cuales serán gravadas tanto en cabeza de la sociedad como en cabeza del socio.
Para el caso de las utilidades que, de acuerdo con los artículos 48 y 49 del Estatuto Tributario, resulten
como “no gravadas” se deberán aplicar las siguientes tarifas, considerando la calidad del beneficiario:

- Tarifas marginales entre el 0%, 5% y 10% en el pago o abono en cuenta a personas naturales
residentes.
- Tarifa del 5% en el pago o abono en cuenta a personas no residentes, sociedades extranjeras y
sucursales de sociedades extranjeras.

El tratamiento del pago o abono en cuenta que se realice a sociedades nacionales no tuvo modificaciones.

Las utilidades que tengan la calidad de “gravadas”, estarán sujetas inicialmente a un impuesto del 35%, y una
vez disminuido este impuesto, se aplicarán las tarifas del 0%, 5% y 10%, para las personas naturales
residentes o del 5% para las personas naturales no residentes, sociedades extranjeras y sucursales de
sociedades extranjeras.

• A partir de 2017 las pérdidas fiscales sólo podrán ser compensadas contra las rentas líquidas obtenidas
dentro de los 12 períodos gravables siguientes y se elimina la posibilidad de reajustar los créditos
fiscales derivados de excesos de renta presuntiva y pérdidas fiscales. El valor de las pérdidas fiscales y
los excesos de renta presuntiva generados antes de 2017 en el impuesto de renta y complementarios y/o
en el impuesto sobre la renta para la equidad CREE, serán compensadas de manera proporcional y no
estarán limitadas en el tiempo. Los excesos de renta presuntiva se continuarán amortizando en un
término de cinco (5) años.

• A partir de 2017 el término general de firmeza de las declaraciones tributarias se estableció en tres (3)
años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, si no se ha notificado requerimiento
especial. Para las entidades sujetas a estudio de precios de transferencia el término de firmeza será de
seis (6) años, término que aplicará también para el caso de las declaraciones en las cuales se
compensen pérdidas fiscales. La firmeza de las declaraciones en las cuales se generen pérdidas fiscales
será el mismo tiempo que tiene para compensarlas, es decir doce (12) años; sin embargo, si el
contribuyente compensa la pérdida en los dos últimos años que tiene para hacerlo, el término de firmeza
se extenderá por tres (3) años más a partir de esa compensación con relación a la declaración en la cual
se liquidó dicha pérdida, por lo que el período para fiscalización podría ser de 15 años.

• Se modifican las tarifas de retención en la fuente por pagos al exterior quedando en el 15% para rentas
de capital y de trabajo, consultoría, servicios técnicos, asistencia técnica, pagos a casas matrices por
conceptos de administración y rendimientos financieros, entre otros. Se mantiene la tarifa
correspondiente al 33% sobre el 80% del pago o abono en cuenta, para explotación de programas de
computador.

En materia de impuesto sobre las ventas, se modificó la tarifa general pasando de 16% a 19% y se modificó
el hecho generador incluyendo la venta o cesión de derechos sobre activos intangibles asociados a
propiedad industrial y los servicios prestados desde el exterior. Para este efecto, los servicios prestados y los

(Continúa)
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Notas a los Estados Financieros

intangibles adquiridos o licenciados desde el exterior, se entenderán prestados, adquiridos o licenciados en

el territorio nacional, cuando el beneficiario directo o destinatario, tenga su residencia fiscal, domicilio,
establecimiento permanente o la sede de su actividad económica en el territorio nacional.

B. Impuestos diferidos

Al cierre de la última vigencia 2017, la Compañía no ha reconocido impuesto diferido activo sobre las
pérdidas fiscales y los excesos de renta presuntiva por no tener la evidencia suficiente para demostrar su
posibilidad de recuperación con beneficios fiscales futuros.

Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida en que sea probable la realización del mismo
a través de beneficios fiscales futuros.

(7) Propiedades, planta y equipo

El siguiente es un detalle del movimiento de las propiedades, planta y equipo durante el período:

Mejoras a Muebles y Equipo de

Costo propiedad ajena enseres Computo Vehículos Total

Saldo al 1 de enero de 2017 $ 0 0 0 0 0

Adiciones 0 0 2.809.065 0 2.809.065
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 0 0 2.809.065 0 2.809.065

Depreciación
Saldo al 1 de enero de 2017 $ 0 0 0 0 0
Depreciación 0 0 0 0 0
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 0 0 0 0 0

Valor en libros al 31 de
diciembre de 2017 $ 0 0 2.809.065 0 2.80 9.0659

(8) Obligaciones financieras

El siguiente es el detalle de obligaciones financieras al 31 de diciembre:

2017 2016
Préstamos financieros – exigibles en 2018 $ 167.350 0
Obligaciones financieras corrientes 167.350 0

(9) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar

El siguiente es un detalle de los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar al 31 de diciembre:
2017 2016
Acreedores comerciales $ 2.259.196 3.149.387
Cuentas no comerciales por pagar 1.817.100 1.559.100
$ 4.076.296 4.708.487

(10) Beneficios a empleados

El siguiente es un detalle de los beneficios a empleados por pagar al 31 de diciembre:

(Continúa)
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FORCEMANAGER COLOMBIA SAS

Notas a los Estados Financieros

2017 2016

Cesantías $ 5.133.654 4.537.648

Intereses a las cesantías 616.038 488.554
Vacaciones 1.618.527 1.250.312
$ 7.368.219 6.276.514

(11) Capital

2017 2016

Capital autorizado $ 500.000.000 500.000.000

Capital suscrito y pagado 200.286.000 139.642.610
Valor Nominal por acción 1.000 1.000

(12) Ingresos de actividades ordinarias

El siguiente es un detalle de los ingresos de actividades ordinarias realizados por la Compañía:

2017 2016

Actividades inmobiliarias empresariales $ 122.990.670 86.746.462

(13) Otros ingresos

El siguiente es un detalle de los otros ingresos realizados por la Compañía:

2017 2016

Recuperaciones y aprovechamientos 1.581 2.257

$ 1.581 2.257
(14) Costos de distribución

El siguiente es un detalle de los costos de distribución realizados por la Compañía:

2017 2016

Gastos de personal 83.073.634 85.489.710

Impuestos 16.166 300.225
Arrendamientos 0 40.000.000
Servicios 3.556.417 4.583.346
De viajes 194.148 3.529.753
Provisiones 0 5.979.386
Representación, restaurantes, seguros 2.463.545 57.531.472
$ 89.303.910 197.413.892

(Continúa)
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FORCEMANAGER COLOMBIA SAS

Notas a los Estados Financieros

(15) Gastos de administración

El siguiente es un detalle de los gastos de administración realizados por la Compañía:

2017 2016

Honorarios 50.600.250 30.028.303

Impuestos 1.381.946 2.896.402
Arriendos 1.260.000 0
Servicios 1.571.467 397.950
Legales 720.800 2.350.900
Representación, restaurantes, seguros 1.175.440 1.223.736
$ 56.709.903 36.897.291

(16) Otros Gastos

El siguiente es un detalle de los otros gastos realizados por la Compañía:

2017 2016

Bancarios 1.676.316 1.803.132

Otros 451.470 1.383.898
2.127.786 3.187.029 9
(17) Ingresos y costos financieros

El siguiente es un detalle de los ingresos financieros realizados por la Compañía:

2017 2016

Diferencia en cambio 25.808 0

$ 25.808 0

(18) Hechos posteriores

La administración de la compañía no tiene conocimiento de hechos posteriores al 31 de diciembre de 2017 y a

la fecha de emisión de los presentes estados financieros que los pudiesen afectar significativamente.

(19) Aprobación de estados financieros

Los estados financieros y las notas que se acompañan fueron aprobados por el Representante Legal, el 20 de
febrero de 2018, para ser presentados a la Asamblea General de Accionistas para su aprobación, la cual podrá
aprobarlos o modificarlos.

(Continúa)