GRUPO NO.

PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)
DATOS DE LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO

PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)
DEL EQUIPO

DOC. DE IDENTIDAD CEAD

 INSTRUCCIONES DEL SIMULA
De acuerdo con las instrucciones de cada una de las hojas del simulador desarrolle los ejerci
actividad se deben revisar los videos y las ayudas que se encuentran en la hoja APOYOS que est
e inquietudes que tengan.
El desarrollo debe hacerse en el orden en que aparecen las hojas, así
Hoja “ECUACIONCIÓN CONTABLE”: Del listado de cuentas incluidas en la tabla de la izquierda,
Pasivo y Patrimonio en la Ecuación contable o Ecuación patrimonial. (Tabla de la derecha).
EJEMPLO: Caja, Proveedores nacionales y Aportes socios

Hoja “EJERCICIOS ECUACIONCIÓN CONTABLE”: Desarrolle los ejercicios 2,3,y 4 con base en el ej
ejemplo No.5
Hoja “INGRESOS, COSTOS Y GASTOS”: Del listado de la columna cuentas identifique y clasifique
Hoja “NATURALEZA DE LAS CUENTAS“: Clasifique las cuentas de Activo, pasivo, patrimonio, ingr
Hoja “PARTIDA DOBLE“: Realice los registros contables según corresponda en las operaciones q
doble. Lo invito a que revise el videotutorial que está en el entorno práctico antes de continuar.
Hoja "TALLER": Encuentra una serie de contabilizaciones propuestas que el grupo de trabajo d
dinámica de cada cuenta.

Hoja "TALLER": Si la contabilización propuesta de todas las cuentas que hacen parte de la tran
según el PUC, marque con una X la opción SI para cada una de ellas y en el campo siguiente re
cambiar el código de las cuentas solamente identificar si el débito o crédito está bien. Igualme
la naturaleza de las cuentas. http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciant
práctico antes de continuar

Hoja "INFORME DE PARTICIPACIÓN": Se debe desarrollar la autoevaluación y coevaluació. E

seguimiento y evaluación debe contener ( 5 evaluaciones y las co-evaluaciones de cada uno de
Hoja "CONCLUSIONES Y BIBLIOGRAFÍA" esta dividida en tres partes 1. Recomendaciones d
propuestos en este simulador, realice recomendaciones que nos permita a la Red de Tutores
muy valioso contar con su aporte. 2.Conclusiones: En el siguiente cuadro mencione una conclus
misma el nombre completo, recuerde que debe incluir su conclusión con respecto a, el des
páginas web de donde se apoyo para realizar la actividad
TRUCCIONES DEL SIMULADOR
l simulador desarrolle los ejercicios correspondientes. Como apoyo para el desarrollo de esta
ntran en la hoja APOYOS que estamos seguros le facilitaran la comprensión de diferentes dudas

as, así
uidas en la tabla de la izquierda, identifique y clasifique, según corresponda, cada una a Activo,
onial. (Tabla de la derecha).

jercicios 2,3,y 4 con base en el ejemplo No. 1 y los ejercicios 6, 7, 8, 9 y 10 con base en el
a cuentas identifique y clasifique, según corresponda, cada una a Ingresos, costos y gastos.
e Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y cotos según su naturaleza débito o crédito.
orresponda en las operaciones que se indican a continuación, aplicando el concepto de partida
rno práctico antes de continuar.
uestas que el grupo de trabajo debe identificar si está bien o no dependiendo la transacción y la

entas que hacen parte de la transacción están bien registradas teniendo en cuenta la dinámica
ellas y en el campo siguiente registrar la misma contabilización. Tenga en cuenta que no debe
ito o crédito está bien. Igualmente según el videotutorial les comparto el link para que revisen
-de-cuentas-para-comerciante. Lo invito a que revise el videotutorial que está en el entorno

autoevaluación y coevaluació. En la consolidación del trabajo final que envian al Entorno de

s co-evaluaciones de cada uno de los participantes del grupo).
s partes 1. Recomendaciones de la actividad: Una vez desarrollado los diferentes escenarios
os permita a la Red de Tutores mejorar este tipo de actividad, recuerde que para nosotros es
te cuadro mencione una conclusión por cada participante del grupo, mencionando al final de la
nclusión con respecto a, el desarrollo del ejercicio. 3. Bibliografía. Referencie los libros o las
 para el desarrollo de esta
ensión de diferentes dudas

sponda, cada una a Activo,

y 10 con base en el
esos, costos y gastos.
eza débito o crédito.
ndo el concepto de partida

ndiendo la transacción y la

ndo en cuenta la dinámica

ga en cuenta que no debe
rto el link para que revisen
rial que está en el entorno

que envian al Entorno de

o los diferentes escenarios

erde que para nosotros es
mencionando al final de la
Referencie los libros o las
La Ecuación Contable o Ecuación Patrimonial es la resultante de comparar los recursos o Activ
empresa con las obligaciones externas o Pasivos y financiacion propia que es el Patrimonio

Ecuación Contable o Ecuación Patrimonial

Se llama Ecuación Patrimonial, la igualdad matemática representada por el valor del Activo por un lad
por el otro. Esta igualdad deberá conservarse siempre aunque se efectúen otras operaciones.
 Las cuentas contables en  Contabilidad usualmente se afectan por el crédito o por el débito,
funcionamiento global de la contabilidad se hace completamente indispensable saber en qué casos
contables y de qué forma lo debemos hacer para ello a continuacíon encuentras una tabla con un
cuentas que hacen parte tanto de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y egresos, igualmente ex
Pero para profundizar en algunos conceptos que pueden ser difíciles de asimilar a continu
siguientes videos
CLICK AQUÍ PARA VER EL VIDEO

CLICK AQUÍ PARA VER EL VIDEO

CLICK AQUÍ PARA VER EL VIDEO

CLICK AQUÍ PARA VER EL VIDEO

mparar los recursos o Activos, que son propiedad de la
es el Patrimonio

valor del Activo por un lado y el valor del pasivo y el capital

otras operaciones.
l crédito o por el débito, sin embargo, para entender el
nsable saber en qué casos debemos afectar las cuentas
cuentras una tabla con un resumen de la naturaleza de las
s y egresos, igualmente existen algunas excepciones
 les de asimilar a continuación te invitamos a ver los
os
L VIDEO

L VIDEO
L VIDEO

L VIDEO
 La Ecuacion Contable o la Ecuación Patrimonial es la resultante de comparar los rec
la empresa con las obligaciones externas o Pasivos y financiacion propia que es el P

Del listado de cuentas incluidas en la tabla de la izquierda, identifique y c

una a Activo, Pasivo y Patrimonio en la Ecuación contable o Ecuación pat
EJEMPLO: Caja, Proveedores nacionales y Ap

LISTADO DE CUENTAS

CUENTA
O NOMBRE DE LA CUENTAS (PUC )
CODIGO
1 110505 Caja general
2 154005 Autos, camionetas ,camperos
3 3115 Aportes socio
4 152405 Muebles y enseres
5 152805 Equipos de procesamiento de datos
6 120550 Inversiones Financieras
7 151610 Oficinas
8 133010 Anticipos a Contratista
9 331005 Reserva estatutaria
### 4135 Comercio al x mayor papelería
### 134515 Ingresos por Cobrar Comisiones
### 511025 Honorarios
### 236515 Retencion x honorarios 11%
### 330505 Reserva Legal
### 133015 Anticipos a Trabajadores
### 360505 Utilidad del Ejercicio
### 111005 Bancos Moneda Nacional
### 210505 Sobregiros
### 2408 Iva descontable 19%
### 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
### 233595 Costos y gastos por pagar
### 510506 Sueldo
### 233555 Seguros Aseguradora Roma
### 513530 Energía eléctrica
### 1435 Producto gravado papelería
### 280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
### 6135 Costo Producto gravado de Papelería
### 2205 Proveedores nacionales
### 514010 Matrícula
### 137005 Prestamos a particulares con garantia
### 210510 pagares
### 361005 Perdida del Ejercicio
### 130505 Cliente nacionales
### 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
### 514015 Tramites
### 530505 Gastos bancarios- chequera
### 513025 Seguro Incendio
### 519530 Útiles y papelería
### 513525 Acueducto y alcantarillado
### 513535 Teléfono
### 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
### 510515 Horas Extras
### 237025 Embargos Judiciales
 la resultante de comparar los recursos o Activos, que son propiedad de
s y financiacion propia que es el Patrimonio

e la izquierda, identifique y clasifique, según corresponda, cada

ción contable o Ecuación patrimonial. (Tabla de la derecha).
Proveedores nacionales y Aportes socios.

ECUACION CONTABLE O ECUACIÓN PATRIMONIAL

ACTIVO
Caja general
Autos, camionetas ,camperos
Muebles y enseres
Equipos de procesamiento de datos
Inversiones Financieras
Oficinas
Anticipos a Contratista
Ingresos por Cobrar Comisiones
Anticipos a Trabajadores
Bancos Moneda Nacional
Producto gravado papelería
Prestamos a particulares con garantia
PASIVO
Proveedores nacionales
Retencion x honorarios 11%
Sobregiros
Iva descontable 19%
Retención en la fuente compras 2,5 %
Costos y gastos por pagar
Seguros Aseguradora Roma
Anticipos y Avances Recibidos Clientes
pagares
Costos y gastos por pagar- servicios públicos
Embargos Judiciales
Cliente nacionales
Retención en la fuente compras 2,5 %

PATRIMONIO
Aportes socio
Reserva estatutaria
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
Perdida del Ejercicio
Ecuación contable o Ecuación Patrimonial
Se llama Ecuación Patrimonial, la igualdad matemática representada por el v
Esta igualdad deberá conservarse siempre aunque se efectúen otras operacio

ECUACIÓN CONTABLE O ECUACIÓN PATRIMONIAL

Desarrolle los ejercicios 2,3,y 4 con base en el ejmplo No. 1 y los ejercicios 6,

Ejemplo: 1- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), d

cuetna la formula (Activo = Pasivo + Patrimonio)

ACTIVO
 $75,000,000

2- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Acti
Patrimonio)

ACTIVO

$30,000,000

3- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Acti
Patrimonio)

ACTIVO

$185,000,000
4- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Acti
Activo - Pasivo)

ACTIVO

$220,000,000

5-Ejemplo: ¿Cuál será el Patrimonio de una empresa que presenta la sig

CUENTAS
Banco
Cuentas  por  pagar
Caja
Inventario de mercancias
Equipo de oficina
Obligaciones financieras
MONTO
$ 2,800,000.00
$ 175,000.00
$ 200,000.00
$ 300,000.00
$ 1,800,000.00
$ 3,000,000.00

6- ¿Cuál será el Patrimonio de una empresa que presenta la siguiente i

CUENTAS MONTO
Edificios $ 18,000,000.00
Proveedores $ 500,000.00
Caja $ 600,000.00
Inversiones $ 1,600,000.00
Equipo de Computo $ 1,800,000.00
Pagaré por pagar $ 500,000.00

7- ¿Cuál es el Pasivo de una empresa que tiene un Capital de $ 4.800.0

CUENTAS MONTO
Maquinaria $ 3,000,000.00
Aportes socios $ 4,000,000.00
Caja $ 470,100.00
Vehículo $ 2,000,000.00
Utilidad del ejercicio $ 800,000.00

8- Si una empresa tiene Activos por valor de $ 6.900.000 y un capital de 2.740

CUENTAS MONTO
Cuentas por cobrar clientes $ 1,900,000.00
Caja general $ 1,000,000.00
Camioneta $ 4,000,000.00
Aportes socios $ 2,740,000.00
9- Si una empresa tiene un Capital de $9.300.000,oo y su Pasivo es de $

CUENTAS MONTO
Iva por pagar $ 1,154,000.00
Obligaciones laborales $ 1,000,500.00
Pérdida del ejercicio $ 1,000,000.00
Aportes socios $ 10,300,000.00

10. ¿Cuál será el Pasivo de una empresa cuyo Capital es de $15.240.0

CUENTAS MONTO
Utilidad delejercicio $ 5,040,000.00
Caja general $ 1,500,600.00
Oficina $ 6,091,000.00
Aportes socios $ 10,200,000.00
al
d matemática representada por el valor del Activo por un lado y el valor del pasivo y el capital p
e aunque se efectúen otras operaciones.

UACIÓN PATRIMONIAL

en el ejmplo No. 1 y los ejercicios 6, 7, 8, 9 y 10 con base en el ejemplo No.5 .

rmine el valor de la incógnita (?), donde Activo ?, Pasivo $15.000.000 y Patrimonio $60.000.00
monio)

PASIVO

$15,000,000
 PATRIMONIO

$60,000,000

valor de la incógnita (?), donde Activo ?, Pasivo $5.000.000 y Patrimonio $25.000.000 (Activo =

PASIVO

$5,000,000

PATRIMONIO

$25,000,000

valor de la incógnita (?), donde Activo 185.000.000, Pasivo $ ? y Patrimonio $25.000.000 (Pasiv

PASIVO

$160,000,000

PATRIMONIO

$25,000,000
valor de la incógnita (?), donde Activo 220.000.000, Pasivo $105.000.000 ? y Patrimonio $? (Pat

PASIVO

$105,000,000

PATRIMONIO

$115,000,000

una empresa que presenta la siguiente información?:

Patrimonio = Activo - Pasivo

ACTIVO PASIVO
$ 2,800,000.00 $ 175,000.00
$ 200,000.00 $ 3,000,000.00
$ 300,000.00 $ 3,175,000.00
$ 1,800,000.00 PATRIMONIO
$ 5,100,000.00 $ 1,925,000.00

presa que presenta la siguiente información?:

ACTIVO PASIVO
$ 18,000,000.00 $ 500,000.00
$ 600,000.00 $ 500,000.00
$ 1,600,000.00 $ 1,000,000.00
 $ 1,800,000.00 PATRIMONIO
$ 22,000,000.00 $ 21,000,000.00

que tiene un Capital de $ 4.800.000,oo y Activos por de $ 5.470.100,oo

ACTIVO PASIVO
$ 3,000,000.00
$ 470,100.00
$ 2,000,000.00 $ 670,100.00
PATRIMONIO
$ 5,470,100.00 $ 4,000,000.00
$800,000
$ 4,800,000.00

de $ 6.900.000 y un capital de 2.740.000; calcule es el Pasivo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,900,000.00
$ 1,000,000.00
$ 4,000,000.00 $ 4,160,000.00
PATRIMONIO
$ 6,900,000.00 $ 2,740,000.00
$9.300.000,oo y su Pasivo es de $2.154.500,oo; calcular el Activo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,154,000.00
$ 1,000,500.00
$ 2,154,500.00
PATRIMONIO
$ 11,454,500.00 $ 1,000,000.00
$ 10,300,000.00
$ 9,300,000.00

resa cuyo Capital es de $15.240.000,oo y sus Activos son de $7.591.600,oo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,500,600.00
$ 6,091,000.00
$ 7,648,400.00
PATRIMONIO
$ 7,591,600.00 $ 5,040,000.00
$ 10,200,000.00
$ 15,240,000.00
 del pasivo y el capital por el otro.

No.5 .

Patrimonio $60.000.000 teniendo en

io $25.000.000 (Activo = Pasivo +

onio $25.000.000 (Pasivo = Activo -

0 ? y Patrimonio $? (Patrimonio =
0,oo
.600,oo?
 Del listado de la columna cuentas identifique y clasifique, según correspon

CUENTAS
O CUENTAS INGRESOS-CO
CODIGO
PUC
CUENTA
1 110505 Caja general
2 154005 Autos, camionetas ,camperos
3 3115 Aportes socio
4 152405 Muebles y enseres
5 152805 Equipos de procesamiento de datos
6 120550 Inversiones Financieras
7 151610 Oficinas
8 133010 Anticipos a Contratista
9 331005 Reserva estatutaria
10 4135 Comercio al x mayor papelería
11 134515 Ingresos por Cobrar Comisiones
12 511025 Honorarios
13 236515 Retencion x honorarios 11%
14 330505 Reserva Legal
15 133015 Anticipos a Trabajadores
16 360505 Utilidad del Ejercicio
17 111005 Bancos Moneda Nacional
18 210505 Sobregiros
19 2408 Iva descontable 19%
20 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
21 233595 Costos y gastos por pagar
22 510506 Sueldo
23 233555 Seguros Aseguradora Roma
24 513530 Energía eléctrica
25 1435 Producto gravado papelería
26 280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
27 6135 Costo Producto gravado de Papelería
28 2205 Proveedores nacionales
29 514010 Matrícula
30 137005 Prestamos a particulares con garantia
31 210510 pagares
32 361005 Perdida del Ejercicio
33 130505 Cliente nacionales
34 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
35 514015 Tramites
36 530505 Gastos bancarios- chequera
37 513025 Seguro Incendio
38 519530 Útiles y papelería
39 513525 Acueducto y alcantarillado
40 513535 Teléfono
41 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
42 510515 Horas Extras
43 237025 Embargos Judiciales
tifique y clasifique, según corresponda, cada una a Ingresos, costos y gastos .

CUENTAS INGRESOS-COSTOS -GASTOS

INGRESOS GASTOS
Comercio al x mayor papelería Honorarios
Sueldo
Energía eléctrica
Matrícula
Tramites
Gastos bancarios- chequera
Útiles y papelería
Acueducto y alcantarillado
Teléfono
Horas Extras
sos, costos y gastos .

COSTOS
Costo Producto gravado de Papelería
 Clasifique las cuentas de Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y cotos
naturaleza débito o crédito. Ejemplo: Caja general
NATURALEZA DE LAS CUENTAS DE: ACTIVO -PA
CUENTAS PUC
PATRIMONIO-INGRESOS-COSTOS -GASTO
NATURALEZA DEBITO
110505 Caja general Caja general
154005 Autos, camionetas ,camperos Autos, camionetas ,camperos
3115 Aportes socio Muebles y enseres
152405 Muebles y enseres Equipos de procesamiento de datos
152805 Equipos de procesamiento de datos Inversiones Financieras
120550 Inversiones Financieras Oficinas
151610 Oficinas Anticipos a Contratista
133010 Anticipos a Contratista Ingresos por Cobrar Comisiones
331005 Reserva estatutaria Honorarios
4135 Comercio al x mayor papelería Anticipos a Trabajadores
134515 Ingresos por Cobrar Comisiones Bancos Moneda Nacional
511025 Honorarios Sueldo
340510 Superavit de Capital Energía eléctrica
236515 Retencion x honorarios 11% Producto gravado papelería
330505 Reserva Legal Matrícula
133015 Anticipos a Trabajadores Prestamos a particulares con garantia
360505 Utilidad del Ejercicio Cargos Diferidos papeleria
111005 Bancos Moneda Nacional Cliente nacionales
210505 Sobregiros Retención en la fuente ventas 2,5 %
2408 Iva descontable 19%
236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
233595 Costos y gastos por pagar
510506 Sueldo
233555 Seguros Aseguradora Roma
513530 Energía eléctrica
233555 Seguros Aseguradora Roma
1435 Producto gravado papelería
280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
6135 Costo Producto gravado de Papelería
2205 Proveedores nacionales Proveedor
514010 Matrícula
137005 Prestamos a particulares con garantia
210510 pagares
361005 Perdida del Ejercicio
171020 Cargos Diferidos papeleria
130505 Cliente nacionales
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
2408 Iva generado 19%
nio, ingresos, gastos y cotos según su
al
LAS CUENTAS DE: ACTIVO -PASIVO-
O-INGRESOS-COSTOS -GASTOS
NATURALEZA CREDITO
Aportes socio
Reserva estatutaria
Comercio al x mayor papelería
Superavit de Capital
Retencion x honorarios 11%
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
Sobregiros
Iva descontable 19%
Retención en la fuente compras 2,5 %
Costos y gastos por pagar
Seguros Aseguradora Roma
Seguros Aseguradora Roma
Anticipos y Avances Recibidos Clientes
Proveedores nacionales Proveedor
pagares
Perdida del Ejercicio
Iva generado 19%
Realice los registros contables según corresponda en las operaciones
que se indican a continuación, aplicando el concepto de partida doble.

1. Se gira cheque por compra de mercancía por valor de $ 100.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
2205 Nacionales $100,000.00
111005 Moneda nacional $100,000.00
SUMAS IGUALES $100,000.00 $100,000.00

de $2.000.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
 111005 Moneda nacional $2,000,000.00
110505 Caja general $2,000,000.00
SUMAS IGUALES $2,000,000.00 $2,000,000.00

$550.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
530505 Gastos bancarios $550,000.00
111005 Moneda nacional $550,000.00
SUMAS IGUALES $550,000.00 $550,000.00

4-Se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Roma, contra robo cuyo

costo de la prima es de $700.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
513025 Incendio 700000
233555 Seguros $700,000.00
SUMAS IGUALES $700,000.00 $700,000.00

5- Se gira cheque a la aseguradora Roma de la transacción del punto 4

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Moneda nacional $700,000.00
233555 seguros $700,000.00
SUMAS IGUALES $700,000.00 $700,000.00

6- Se compra papelería a crédito a la comercializadora España, para

consumo interno, por valor de $2.900.000 más IVA del 19% y retención
en compras del 2,5%

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
519530 Útiles, papeleria y ftocopias $2,900,000.00
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $551,000.00
236540 Compras $72,500.00
233595 Otros $3,378,500.00
SUMAS IGUALES $3,451,000.00 $3,451,000.00
7- Se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al
proveedor La Pepita por valor de $90.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $90,000.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $17,100.00
2205 Nacionales $107,100.00
SUMAS IGUALES $107,100.00 $107,100.00

8- Se venden mercancías (papeleria) por valor de $15.000.000 más IVA

del 19%, y retención en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Miscelania
la mundia

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 Nacionales $17,475,000.00
135515 Retencion en la fuente $375,000.00
2408 impuesto sobre las ventas por pagar $2,850,000.00
4135 comercio al por mayor y al por menor $15,000,000.00
SUMAS IGUALES $17,850,000.00 $17,850,000.00

9- Se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $80.000,

energía $250.000, acueducto y alcantarillado $318.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
513525 Acueducto y alcantarillado $318,000.00
513530 Energia electrica $250,000.00
513535 Telefono $80,000.00
233550 Transportes, fletes y acarreos $648,000.00
SUMAS IGUALES $648,000.00 $648,000.00

10-se causa la nómina de sueldos así: sueldo gerente $2.500.000, horas

extras $250.000, se le practica las siguientes deducciones: embargo
judicial $140.000 y el 4% de salud y el 4%pensión correspondiente.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
510506 Sueldos $2,500,000.00
510515 Horas extras y recargos $250,000.00
237025 Embargos judiciales 140000
237005 Aportes a entidades de salud eps 100000
238030 Fondos de cesantias y/o pensionados 100000
2505 Salarios por pagar $3,090,000.00
SUMAS IGUALES $3,090,000.00 $3,090,000.00
"TALLER": Encuentra una serie de contabilizaciones propuestas que debe identificar si
cuenta.

Si la contabilización propuesta de todas las cuentas que hacen parte de la transacción

PUC, marque con una X la opción SI para cada una de ellas y en el campo siguiente reg
cambiar el código de las cuentas solamente identificar si el débito o crédito está b
cuentas. http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes
EJEMPLO
1. Se constituye la sociedad XYZ Ltda. El 2 de Marzo de 2018, en la notaria 2 de Bogotá, D.C., con
de comercio mediante matricula mercantil A525601; con un mil cuotas de interés social con un va
El socio A. aporta en efectivo $2.000.000, un cheque por un valor de $1.000.000 y una camioneta
El socio B. aporta muebles y enseres por valor de $15.000.000 al igual que un equipo de cómputo
El socio C. aporta una oficina por valor de $22.000.000.
Se utilizara para inventarios el sistema permanente y el método promedio ponderado.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

110505 Caja general $3,000,000.00
154005 Autos, camionetas ,camperos $24,000,000.00
3115 Aportes socio A $27,000,000.00
152405 Muebles y enseres $15,000,000.00
152805 Equipos de procesamiento de datos $3,000,000.00
3115 Aportes socio B $18,000,000.00
151610 Oficinas $22,000,000.00
3115 Aportes socio C $22,000,000.00
SUMAS IGUALES $67,000,000.00 $67,000,000.00
2. El 3 de Marzo de 2018 se pagan gastos de constitución en efectivo así:
Honorarios de Abogado $ 500.000
Registro notarial 200.000
Matrícula Mercantil 814.000
Trámites 300.000
_______
Total $1,814.000

Se realiza retención en la fuente del 11% a los honorarios cancelados al abogado.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

511025 Honorarios $500,000.00
514005 Notariales $200,000.00
514010 Matrícula $814,000.00
514015 Trámites $300,000.00
110505 Caja general $1,759,000.00
236515 Retencion x honorarios 11% $55,000.00
SUMAS IGUALES $1,814,000.00 $1,814,000.00
3. El 4 de marzo de 2018 se hace apertura cuenta corriente en el Banco con el saldo existente en

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

111005 Bancos $1,241,000.00
110505 Caja general $1,241,000.00
SUMAS IGUALES $1,241,000.00 $1,241,000.00
4. El 8 de Marzo de 2018 el banco emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por $35

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

530505 Gastos bancarios- chequera $350,000.00
 111005 Bancos Moneda Nacional $350,000.00
SUMAS IGUALES $350,000.00 $350,000.00
5. El 9 de marzo de 2018, se compra papelería a crédito a la comercializadora Dina, para consumo
del 2,5%.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

519530 Útiles y papelería $1,600,000.00
2408 Iva descontable 19% $304,000.00
236540 Retención en la fuente compras 2,5 % $40,000.00
233595 Costos y gastos por pagar- otros España $1,864,000.00
SUMAS IGUALES $1,904,000.00 $1,904,000.00
6. El 10 demarzo de 2018 se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Colmetros, contra incendi

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

513025 Seguro Incendio $900,000.00
233555 Seguros Aseguradora Roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00 $900,000.00
7. El 11 de marzo se gira cheque a la aseguradora Colmetros de la transacción del punto 6.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

111005 Bancos $900,000.00
233555 Seguros Aseguradora Roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00 $900,000.00
8. El 12 de marzo de 2018, se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería, al prove

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1435 Producto gravado papelería $9,000,000.00
2408 Iva descontable 19% $1,710,000.00
 236540 Retención en la fuente compras 2,5 % $225,000.00
2205 Proveedores nacionales Proveedor ABC $10,485,000.00
SUMAS IGUALES $10,710,000.00 $10,710,000.00
9. El 13 de marzo de 2018 se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al provee

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1435 Producto gravado papelería $120,000.00
2408 Iva descontable 19% $22,800.00
2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $142,800.00
SUMAS IGUALES $142,800.00 $142,800.00
10. El 15 de marzo de 2018 se gira cheque por compra de mercancía del numeral 9.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $142,800.00
111005 Banco $142,800.00
SUMAS IGUALES $142,800.00 $142,800.00
11. El 16 de marzo de 2018 se venden mercancías (papeleria) por valor de $13.042.472 más IVA
Lapicito
CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $15,194,479.88
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % $326,061.80
2408 Iva generado 19% $2,478,069.68
4135 Comercio al x mayor papelería $13,042,472.00
SUMAS IGUALES $15,520,541.68 $15,520,541.68
12. El 16 de marzo dd 2018 se contabiliza el Costo de la mercancia vendida a la Miscelania el Lapic

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

6135 Costo Producto gravado de Papelería $4,995,648.00
1435 Producto gravado papelería $4,995,648.00
 SUMAS IGUALES $4,995,648.00 $4,995,648.00
13. El 20 de marzo de 2018 se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $180.00
$663.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

513525 Acueducto y alcantarillado $258,000.00
513530 Energía eléctrica $225,000.00
513535 Teléfono $180,000.00
233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $147,000.00
SUMAS IGUALES $405,000.00 $405,000.00
14. El 21 de marzo de 2018 se cancelan los servicios públicos del punto 13.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $663,000.00
111005 Bancos $663,000.00
SUMAS IGUALES $663,000.00 $663,000.00
15. El 29 de marzo de 2018 se causa la nómina de sueldos así: sueldo gerente $1.500.000, horas e
$40.000 y los de salud y pensión correspondiente

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

510506 Sueldo $1,500,000.00
510515 Horas Extras $50,000.00
237025 Embargos Judiciales $40,000.00
237005 Aportes a salud $60,000.00
238030 Aportes a pensión $60,000.00
2505 Salarios por pagar $1,390,000.00
SUMAS IGUALES $1,550,000.00 $1,550,000.00
16. El 30 de marzo de 2018 se cancela nómina del punto 15.
 CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2505 Salarios por pagar $1,390,000.00
111005 Bancos $1,390,000.00
SUMAS IGUALES $1,390,000.00 $1,390,000.00
17. El 30 de marzo de 2018 se recibe cheque de nuestro cliente Miscelania el Lapicito abonando $

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $5,000,000.00
110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00 $5,000,000.00
18. El 30 de marzo de 2018 se consigna cheque del punto 17.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

111005 Banco $5,000,000.00
110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00 $5,000,000.00
ue debe identificar si está bien o no dependiendo la transacción y la dinámica de cada

rte de la transacción están bien registradas teniendo en cuenta la dinámica según el

campo siguiente registrar la misma contabilización. Tenga en cuenta que no debe
ébito o crédito está bien. Les comparto el link para que revisen la naturaleza de las
merciantes
LO
2 de Bogotá, D.C., con escritura publica 18357774, bajo el numero 296709 e inscrita en la cámara
nterés social con un valor nominal de $ 20.000. c/u.
0.000 y una camioneta cuyo valor es de $24.000.000.
un equipo de cómputo por valor de $3.000.000.
ponderado.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS

SI NO CUENTA DETALLE DEBITO

X 110505 Caja general $3,000,000.00
X 154005 Autos, camionetas ,camperos $24,000,000.00
X 3115 Aportes socio A
X 152405 Muebles y enseres $15,000,000.00
X 152805 Equipos de procesamiento de datos $3,000,000.00
X 3115 Aportes socio B
X 151610 Oficinas $22,000,000.00
X 3115 Aportes socio C
SUMAS IGUALES $67,000,000.00
ogado.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 511025 Honorarios $500,000.00
x 514005 Notariales $200,000.00
x 514010 Matrícula $814,000.00
x 514015 Trámites $300,000.00
x 110505 Caja general
x 236515 Retencion x honorarios 11%
SUMAS IGUALES $1,814,000.00
n el saldo existente en caja.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Bancos $1,241,000.00
x 110505 Caja general
SUMAS IGUALES $1,241,000.00
ta de chequera por $350.000.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 530505 Gastos bancarios- chequera $350,000.00
 x 111005 Bancos moneda nacional
SUMAS IGUALES $350,000.00
ora Dina, para consumo interno, por valor de $1.600.000 más IVA del 19% y retención en compras

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 519530 Útiles y papeleria $1,600,000.00
x 2408 Iva descontable 19% $304,000.00
x 236540 Retencion en la fuente compras 2,5%
x 233595 Costos y gastos por pagar- otros españa
SUMAS IGUALES $1,904,000.00
metros, contra incendio cuyo costo de la prima es de $900.000.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
X 513025 Seguro incendio $900,000.00
X 233555 seguro aseguradora roma
SUMAS IGUALES $900,000.00
ón del punto 6.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Bancos
x 233555 Seguros aseguradora roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00
% de papelería, al proveedor La Rueca por valor de $9.000.000, obteniéndose un crédito a 30 días.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 1435 Producto gravado papeleria $9,000,000.00
x 2408 Iva descontable 19% $1,710,000.00
 x 236540 Retencion en la fuente compras 2,5%
x 2205 Proveedores nacionales proveedor ABC
SUMAS IGUALES $10,710,000.00
de papelería al proveedor El Remo por valor de $120.000.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
X 1435 Producto gravado papeleria $120,000.00
X 2408 Iva descontable 19% $22,800.00
X 2205 Proveedores nacionales proveedor la pepita
SUMAS IGUALES $142,800.00
meral 9.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 2205 Proveedores nacionales proveedor la pepita $142,800.00
x 111005 Banco
SUMAS IGUALES $142,800.00
e $13.042.472 más IVA del 19%, y retención en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Miscelania el
ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
SI NO
CRÉDITOS CUENTA DETALLE DEBITO
x 130505 Cliente nacional miscelania la mundial $15,194,479.88
x 135515 Retencion en la fuente compras 2,5% $326,061.80
x 2408 Iva generado 19%
x 4135 Comercio al x mayor papeleria
SUMAS IGUALES $15,520,541.68
a la Miscelania el Lapicito del punto 11. = $4.995.648.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 6135 Costo producto gravado de papeleria $4,995,648.00
x 1435 Producto gravado papeleria
 SUMAS IGUALES $4,995,648.00
s así: teléfono $180.000, energía $225.000, acueducto y alcantarillado $258.000. para un total de

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 513525 Acueducto y alcantarillado $258,000.00
x 513530 Energía eléctrica $225,000.00
x 513535 Teléfono $180,000.00
x 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
SUMAS IGUALES $663,000.00

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $663,000.00
x 111005 Bancos
SUMAS IGUALES $663,000.00
nte $1.500.000, horas extras $250.000, se le practica las siguientes deducciones: embargo judicial

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 510506 Sueldo $1,500,000.00
x 510515 Horas Extras $50,000.00
x 237025 Embargos Judiciales
x 237005 Aportes a salud
x 238030 Aportes a pensión
x 2505 Salarios por pagar
SUMAS IGUALES $1,550,000.00
 ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
X 2505 Salarios por pagar $1,390,000.00
X 111005 Bancos
SUMAS IGUALES $1,390,000.00
el Lapicito abonando $5.000.000 del total de la deuda.

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 130505 Cliente nacional miscelania la mundial
x 110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00

ESTA BIEN
LOS
CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Banco $5,000,000.00
x 110505 Caja general
SUMAS IGUALES $5,000,000.00
y la dinámica de cada

a dinámica según el
uenta que no debe
la naturaleza de las

09 e inscrita en la cámara

CREDITO

$27,000,000.00

$18,000,000.00

$8,000,000.00
$53,000,000.00
CREDITO

$1,759,000.00
$55,000.00
$1,814,000.00

CREDITO

$1,241,000.00
$1,241,000.00

CREDITO
 $350,000.00
$350,000.00
% y retención en compras

CREDITO

$40,000.00
$1,864,000.00
$1,904,000.00

CREDITO

$900,000.00
$900,000.00

CREDITO
$900,000.00

$900,000.00
dose un crédito a 30 días.

CREDITO
 $225,000.00
$10,485,000.00
$10,710,000.00

CREDITO

$142,800.00
$142,800.00

CREDITO

$1,428,000.00
$1,428,000.00
estro cliente Miscelania el

CREDITO

$2,478,069.68
$13,042,472.00
$15,520,541.68

CREDITO

$4,995,648.00
 $4,995,648.00
258.000. para un total de

CREDITO

$663,000.00
$663,000.00

CREDITO

$663,000.00
$663,000.00
ucciones: embargo judicial

CREDITO

$40,000.00
$60,000.00
$60,000.00
$1,390,000.00
$1,550,000.00
CREDITO

$1,390,000.00
$1,390,000.00

CREDITO
$5,000,000.00

$5,000,000.00

CREDITO

$5,000,000.00
$5,000,000.00
 IN

Estimados estudiantes: En la siguiente Tabla cada estudiante debe diligenciar la información solicitada, recuerde q
acue

Nombre del Estudiante ¿Seleccionó el Rol?

COEVALUACIÓN:
Estimados estudiantes: En la siguiente tabla cada uno valora la participación a aporte

Nombre del estudiante que evalua Nombre del estudiante al que evalua
 INFORME DE PARTICIPACIÓN
AUTOEVALUACIÓN:

rmación solicitada, recuerde que cuando hablamos de participación y aportes significativos no se tiene en cuenta el saludo inicial ni lo
acuerdo con los aportes de sus compañeros

Qué Rol desempeño ¿Participó en la actividad?

COEVALUACIÓN:
valora la participación a aportes significativos de cada uno de sus compañeros:

La participación y aporte de su compañero

Observaciones y/o Recomendaciones
es: Seleccione de la lista
tiene en cuenta el saludo inicial ni los mensajes de motivación y/o que estan de

Valore sus aportes para

Número de aportes
significativos: Relación de Fechas el desarrollo de la
en las que participó activdad de 1 a 5:
Seleccione de la lista
Seleccione de la lista
Recomendaciones de la actividad
Una vez desarrollado los diferentes escenarios propuestos en este simulador, realice

muy valioso contar con su aporte. Para un siguiente párrafo utlice la tecla Alt y enter.
Utilice un cuadro por cada integrante.
Conclusiones
En el siguiente cuadro mencione una conclusión por cada participante del grupo, men
si es pérdida o utilidad y porqué. Para un siguiente párrafo utlice la tecla Alt y enter

Utilice un cuadro por cada integrante.

Bibliografía
n este simulador, realice recomendaciones que nos permita a la Red de Tutores mejorar este tipo de acti

utlice la tecla Alt y enter.

rticipante del grupo, mencionando al final de la misma el nombre completo, recuerde que debe incluir su
tlice la tecla Alt y enter
res mejorar este tipo de actividad, recuerde que para nosotros es
recuerde que debe incluir su conclusión del resultado del ejercicio