Tesis Donald Nuevo Antecedentes 06 - 10 - 2020

ESCUELA DE POSGRADO
PROGRAMA MAESTRIA EN GESTIÓN PÚBLICA
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
Obras públicas por administración directa y ejecución de gasto

publico presupuestal en la Dirección Regional de Transporte y
Comunicaciones Apurímac periodo 2019
AUTOR(ES):
Donald Rudy Huayhua Jibaja

(…………)
ASESOR(A):
Dr. Edward ………………..
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
GESTIÓN DE POLITICAS PÚBLICAS
TRUJILLO — PERÚ
2020
Índice de contenidos
Índice de contenidos..................................................................................................ii
Índice de tablas.........................................................................................................iii
Índice de figuras.......................................................................................................iv
Resumen...................................................................................................................iii
Abstract.....................................................................................................................iv
I. Introducción........................................................................................................1
1.1. Titulo:...........................................................................................................2
1.2. Realidad Problemática:................................................................................2
1.3. Formulación del Problema:..........................................................................6
1.4. Justificación del Estudio:.............................................................................6
1.5. Hipótesis:.....................................................................................................6
II. MARCO TEÓRICO...............................................................................................9
REFERENCIAS.......................................................................................................43
ANEXO....................................................................................................................47
ii
Índice de tablas
iii
Índice de figuras
iv
Resumen
Obras públicas por administración directa y ejecución de gasto publico

presupuestal en la dirección regional de transporte y comunicaciones Apurímac
periodo 2019.
El tipo de investigación fue básica de nivel correlacional, de enfoque
cuantitativo: de diseño no experimental transversal.
La población estuvo conformada por 100 servidores públicos que trabajan
las áreas de Presupuesto, Contabilidad, Logística, Tesorería, etc., La muestra
estuvo constituida la misma cantidad de la población mediante un muestreo
aleatorio simple. La técnica empleada para recolectar la información fue a través
de encuestas y los instrumentos de recolección de datos fueron de cuestionarios
debidamente validados.
Palabras claves: Obras Públicas por Administración Directa y Ejecución
de Gasto Publico Presupuestal.
iii
Abstract.
The research entitled: Execution of the Public Budget and its Influence with
the Organizational Objectives of the Regional Directorate of Transport and
Communications of Apurímac Period, 2019.
The type of research was basic correlational level, quantitative approach:
non-experimental cross-sectional design.
The population was made up of 100 public servants who work in the areas
of Budget, Accounting, Logistics, Treasury, etc. The sample was made up of the
same amount of the population through simple random sampling. The technique
used to collect the information was through surveys and the data collection
instruments were duly validated questionnaires.
Keywords: Public Works by Direct Administration and Execution of Public
Budgetary Expenditure.
iv
I. Introducción
El proceso de trabajo de las áreas dentro de una institución ya sea privada o pública, es un
medio por el cual se deben de regir todos los trabajadores a cargo, y al hablar de procesos
nos enfocamos al gasto o inversión del presupuesto con la que cuenta una empresa o
institución para afrontar sus propósitos, dentro de los cuales se considera los pagos a
tiempo a sus proveedores.
La investigación tiene por objetivo determinar o analizar “Obras públicas por
administración directa y ejecución de gasto publico presupuestal en la dirección regional
de transporte y comunicaciones Apurímac periodo 2019” la dirección regional de
transportes y comunicaciones Apurímac es una entidad pública con autonomía para
ejecutar proyectos de inversión Pública por la modalidad de administración directa sus
unidades orgánicas se encuentran en la Dirección de Administración y Oficina de
Abastecimiento, Contabilidad, Tesorería, Dirección de Planeamiento y Presupuesto y la
Direccion de caminos y oficina supervisión y liquidación de proyectos.
El Ministerio de Transportes y Comunicaciones es la institución con mayor ejecución
presupuestal dentro de los proyectos de inversión pública con respecto a otras instituciones
del estado, pero con demasiados filtros para en el cumplimiento de pagos a tiempo.
En el sector público gubernamental el impacto de la ejecución de gasto aumenta el gasto
corriente o de capital, el Gobierno Regional haces uso del presupuesto que permite prever
estrategias futuras en mejorar la ejecución de gasto que genera empleo, con el presupuesto
aumenta la demanda de bienes y servicios.
Uno de los problemas más comunes en la contratación de bienes y servicios en su
concepción son las especificaciones técnicas o términos de referencia que forman parte del
requerimiento del área usuaria que son la base para la contratación de bienes y servicios;
1
los términos de referencia deben incluir al menos: lugar de entrega, plazo, penalidades y
forma de pago.
La falta de conocimiento o capacidad de las áreas usuarias al momento de establecer las
características técnicas y condiciones en las que debe ejecutarse la contratación terminan
pasando una factura muy alta al Estado. Esta deficiencia trae como consecuencia contratar
bienes y servicios de baja calidad, sobrevalorados o nada acordes con los objetivos. Es
imprescindible para una adecuada contratación, que los requerimientos contengan los
elementos mínimos que permitan seleccionar, mediante un estudio de mercado
transparente, eficiente y eficaz, la mejor oferta a contratar, y en el caso de procedimientos
de selección, un adecuado valor referencial.
La palabra “corrupción” etimológicamente viene del latín curruptus, que significa
descomposición, podredumbre o desintegración, igualmente, se identifica como el proceso
degenerativo de las normas y de los valores que se establecen en la sociedad. Siendo en la
contratación estatal donde resulta más evidente la injerencia de estas prácticas
degenerativas, ya que a través de la misma se ejecutan los recursos públicos destinados a
los diferentes cometidos del Estado; siendo las áreas más sensibles la contratación pública,
la recaudación de impuestos, los nombramientos gubernamentales, las comisiones
informales sobre contratos gubernamentales.
Es claro entonces que un alto volumen de los recursos del presupuesto estatal,
correspondientes tanto a gastos de funcionamiento como de inversión, son canalizados a
través de las contrataciones públicas, lo que las constituye en una porción muy importante
de los negocios de diversos sectores de la economía, pero también en un gran atractivo
para los corruptos.
2
Es un área específica de las contrataciones en las cuales se presentan sobornos es en la
definición de los términos de referencia, llegándose a encontrar pliegos de condiciones casi
hechos a la medida de un determinado proponente.
La corrupción en los gastos públicos en el área de las contrataciones públicas es de alto
riesgo con la utilización de excepcionalidades a los procesos licitatorios, aprovechándose
del esquema de contratación del Estado para beneficiar intereses particulares.
Adicionalmente, corrompe por el lado del proveedor cuando tiende a buscar la realización
de cambios a los términos contractuales sin tener suficiente justificación, con el único fin
de lograr un incremento en el valor del contrato, dado que la ley permite ajustes del
presupuesto hasta por un porcentaje del valor original del contrato.
La eliminación de pasos y trámites, la descentralización y desconcentración de
competencias jerárquicas, no han cambiado la desconfianza de los controles por la
presunción de buena fe de los actores, aun utilizando el poder de la tecnología de la
informática con programas orientados a la eficiencia de los procesos, el bienestar de los
ciudadanos y la competitividad.
La gestión de las adquisiciones públicas ha sido y es un tema de primera prioridad para los
gobiernos. La proporción de las compras y contrataciones al sector privado en los
presupuestos públicos es muy relevante y creciente; la eficacia y eficiencia de las mismas
son fundamentales para el logro de los objetivos de la función pública.
Para llegar a contrastar los objetivos y las hipótesis planteadas, se ha desarrollado el
trabajo de investigación en los siguientes capítulos.
3
CAPÍTULO I
Muestra el resultado del planteamiento del problema, que compone la base de la
investigación; el mismo que está avanzado de la siguiente manera: descripción de la
realidad problemática, definición del problema, objetivos de la investigación, justificación
y limitaciones de la investigación, variables e hipótesis.
CAPÍTULO II
En este capítulo del marco teórico, concretamente se refiere a los trabajos anteriores a
nuestro trabajo de investigación con la investigación, las cuales son: Antecedentes de la
investigación, bases teóricas, marco conceptual.
CAPÍTULO III En este capítulo se tocará temas concernientes a la metodología de la
investigación y todos sus subtemas.
CAPÍTULO IV
Se presentan los resultados obtenidos en la investigación, de acuerdo a los objetivos de la
investigación.
CAPÍTULO V
En este capítulo se presentan las conclusiones, recomendaciones y la bibliografía de la
investigación.
I.1. Titulo:
periodo 2019
4
Realidad Problemática:
La liquidación de obras ejecutadas por administración directa (ejecución
presupuestaria directa) en los últimos tiempos se ha convertido en el mayor
problema administrativo y técnico de las instituciones públicas, ya que la mayoría
de las obras ejecutadas bajo dicha modalidad se encuentran físicamente
concluidas, sin embargo no cuentan con la información técnica ni administrativa
ordenada que refiera a la ejecución de gasto publico presupuestal de la misma, lo
que conlleva a no poder realizar la liquidación financiera y su posterior
transferencia al sector competente, trayendo consigo varios problemas, entre
otros, sanciones administrativas por acciones de control, sobre costos en
mantenimiento de la obra al no ser posible su transferencia al sector competente,
no poder realizar la rebaja contable de los activos institucionales, etc.
Uno de los mayores errores de las entidades públicas en el tema de liquidación de
obras ejecutadas por administración directa ha sido el tratamiento independiente
que le han pretendido dar a esta fase, pensando que la relación que existe con la
etapa de ejecución física y financiera es relativa, y que inclusive se podría ser
más eficiente si la responsabilidad de la elaboración de la liquidación estaría a
cargo de profesionales que no necesariamente hayan estado en el proceso de
ejecución, acción que ha llevado a que a la fecha se cuente con demasiadas
obras sin liquidar, siendo muchas de ellas de varios años atrás, con el problema
adicional de que en la actualidad es algo difícil encontrar en las entidades la
información necesaria para un óptimo proceso de liquidación. Se debe tener en
cuenta que el proceso de liquidación de una obra es la etapa final de la ejecución
física y financiera de la misma, no debemos verlo como una etapa post ejecución,
siendo óptimo que los profesionales designados para su ejecución sean los
5
mismos que elaboren, ya que ellos conocen "la historia" de ejecución. Muchas de
nuestras instituciones públicas, particularmente en la dirección regional de
transporte y comunicaciones Apurímac, las obras ejecutadas por ejecución
presupuestaria directa se han convertido en el problema administrativo y técnico;
ya que la mayoría de las obras ejecutadas bajo dicha modalidad se encuentran
físicamente concluidas, existiendo la ausencia del cumplimiento de las normas
técnicas conforme señala la Resolución de Contraloría No 195-88-CG, lo que
conlleva a no poder realizar la clasificación financiera y contable de la fase de
construcción en curso a infraestructura pública, de acuerdo al plan
gubernamental.
Es de entender que para ejecutar obras por ejecución presupuestaria directa, la
dirección regional de transporte y comunicaciones Apurímac, debe contar de
manera oportuna con la programación los recursos financieros, humanos y
materiales, además con la documentación necesaria como el expediente técnico
aprobado y la aplicación adecuada de la normativa vigente; siendo así que el uso
adecuado y oportuno de estos, será reflejado ejecución de gasto publico
presupuestal financiera de la obra, porque es el medio por el cual se realiza la
verificación, conciliación y concordancia entre lo ejecutado y lo previsto planeado,
programado en los documentos que sustentaron su aprobación, siendo necesario
generar capacidades en los profesionales encargados de dichas liquidaciones, así
como dotar de un sistema de asistencia técnica que conlleve a cumplir los
objetivos institucionales de liquidación de obras en los plazos previstos,
posibilitando la revisión, recepción, aprobación, y transferencia, así como la
emisión de los informes de cierre y su correspondiente registro en el banco de
proyectos del INVIERTE PE.
6
Por lo anterior, y· con el objeto de apoyar a la dirección regional de transporte y
comunicaciones es importante realizar este estudio para desarrollar los
conocimientos necesarios para el dominio de la ejecución de gasto publico
presupuestal de obras de acuerdo a las normas vigentes y mayores herramientas
de gestión en la temática relativa al conocimiento de ejecución de obras públicas,
que permitan la oportuna asignación presupuestal, suficiente capacidad técnica y
administrativa, normas y procedimientos vigentes, para ejecutarlas con la
condición de cumplir sus fines, planeación, ejecución, coordinación y control hasta
el cierre de acuerdo a los parámetros en las que fue otorgado la declaratoria de
viabilidad, guardando concordancia entre la Ejecución Física y Financiera.
7
I.2. Formulación del Problema:
PROBLEMA GENERAL
¿Qué tipo de relación existe entre las obras publicas por administración directa se
relaciona con la ejecución de gasto público presupuestal en la Dirección Regional
de Transportes y Comunicaciones Apurímac, Período 2019?
PROBLEMAS ESPECIFICOS
a) ¿Cuál es la relación de las contrataciones de materiales y servicios de las
Obras publicas sobre la certificación del crédito presupuestario del gasto público
presupuestal en la Dirección Regional de Transportes y comunicaciones
Apurímac, Período 2019?
b) ¿Cuál es la relación de las contrataciones de materiales y servicios en las
Obras publicas sobre el compromiso del gasto público presupuestal en la
Dirección Regional de Transportes y comunicaciones Apurímac, Período 2019?
c) ¿Cuál es la relación de las contrataciones de materiales y servicios de las
Obras publicas sobre el devengado del gasto público presupuestal en la Dirección
Regional de Transportes y comunicaciones Apurímac, Período 2019?
8
I.3. Justificación del Estudio:
Justificación Teórica
La ejecución de gasto publico presupuestal por la modalidad de
administración directa tiene serias dificultades. Lo que refleja en las obras
ejecutadas por la Dirección Regional de Transporte y Comunicaciones Apurímac,
ante estas circunstancias nos hemos propuesto desarrollar la siguiente
investigación titulada “Obras públicas por administración directa y ejecución de
gasto publico presupuestal en la dirección regional de transporte y
comunicaciones Apurímac periodo 2019”. Y de esta forma poder determinar cuál
es el nivel que muestra el proceso de ejecución de gasto publico presupuestal en
las obras ejecutadas por la Dirección regional de transporte y comunicaciones
Apurímac, los resultados nos permitirán contribuir y/o mejorar la gestión pública
del patrimonio público y control de gastos ejecutados de los proyectos de
inversión.
Así mismo orientara a suministrar criterios relacionados al cumplimiento de
procedimientos de liquidación financiera, el cual nos motiva a identificar y analizar
la liquidación el costo de inversión del proyecto de la liquidación financiera por
administración directa de las obras ejecutadas. Para conocer el costo real de obra
y objetivo es ver el costo de inversión donde se ve el presupuesto total aprobado,
presupuesto ejecutado, saldo presupuestal, transferencia de materiales de otras
obras.
periodo 2019.
9
Justificación Metodológica
En esta investigación se utilizará un instrumento el cual nos permitirá medir
las variables de estudio aplicadas a la dirección regional de transportes y
comunicaciones de Apurímac. Resultados que servirá de referencias para
estudios futuros referentes al tema.
Justificación Practica
La justificación del estudio es la necesidad de tener una buena
organización de los objetivos establecidos en la Dirección Regional de
Transportes y Comunicaciones todo ello para salvaguardar los recursos públicos
destinados para un desarrollo en la provincia. Permitirá fortalecer la institución,
además nos permitirá organizar adecuadamente el método de control en el
ejercicio laboral de los administrativos. De esta manera la investigación es
primordial porque nos accede a desarrollar la región con un buen gasto publico
acorde a los objetivos establecidos.
I.4. Hipótesis:
Hipótesis General
Las obras Publicas Por Administración Directa Tienen relación positiva con
la ejecución de gasto Publico presupuestal en la Dirección Regional de
Transportes y comunicaciones Apurímac, Período 2019
Hipótesis Específica.
Hipótesis Específica 1
Si existe relación entre las contrataciones de materiales y servicios de las
Obras publicas sobre la certificación del crédito presupuestario del gasto público
10
Apurímac, Período 2019.
Si existe relación positiva entre las contrataciones de materiales y servicios
de las Obras publicas sobre el compromiso del gasto público presupuestal en la
Dirección Regional de Transportes y comunicaciones Apurímac, Período 2019.
Si existe una relación positiva entre las contrataciones de materiales y
servicios de las Obras publicas sobre el devengado del gasto público
Apurímac, Período 2019
Objetivos
Objetivo General:
Determinar el tipo de relación de las Obras Publicas por administración
directa se relaciona con la ejecución de gasto publico presupuestal en la Dirección
Regional de Transportes y comunicaciones Apurímac, Período 2019
Objetivo Específico 1
Establecer la relación de las contrataciones de materiales y servicios de
las Obras publicas sobre la certificación del crédito presupuestario del gasto
público presupuestal en la Dirección Regional de Transportes y comunicaciones
Apurímac, Período 2019.
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Relacionar las contrataciones de materiales y servicios de las Obras
publicas sobre el compromiso del gasto público presupuestal en la Dirección
Regional de Transportes y comunicaciones Apurímac, Período 2019.
Identificar la relación de las contrataciones de materiales y servicios de las
Obras publicas sobre el devengado del gasto público presupuestal en la Dirección
Regional de Transportes y comunicaciones Apurímac, Período 2019.
II. MARCO TEÓRICO.
2.1. ANTECEDENTES.
12
2.1.1. ANTECEDENTES INTERNACIONAL
Patiño (2017) expuso su tesis en Colombia "Influencia del presupuesto por
resultados en la calidad del gasto público del Municipio De Medellín. Caso del
sector de la vivienda, en el periodo 2008 – 2016". En esta tesis se propuso
determinar la influencia del presupuesto en la calidad de gasto público de
Medellín, específicamente en cuanto a la Vivienda. Con el propósito de llevar a
efecto el planteamiento del objetivo se utilizó un recorrido teórico sobre la
evolución de las funcionalidades de la gestión pública, los cuales están
relacionados al tipo de gobierno existente y estos a su vez con los tipos de
presupuestos que se hayan propuesto. A partir de ello el análisis en concreto se
centró en los indicadores del sector de la vivienda, con el propósito de analizar la
eficiencia y la eficacia en el desarrollo de las finanzas pública en Medellín. El tipo
de investigación que se realizó fue de tipo descriptivo, ya que se buscó definir y
especificar cómo mediante un análisis cualitativo y cuantitativo se implementó el
instrumento de presupuesto por resultados en la gestión pública de Medellín.
Luego de haber realizado los resultados, la principal conclusión es que la
herramienta de presupuesto por resultados ha tenido una influencia positiva en el
sistema de planificación y ejecución municipal de Medellín, lo cual se puede
corroborar mediante los diferentes indicadores locales como nacionales. No
obstante, ya que hubo una restricción en cuanto al análisis de impacto, no se
pudo llegar a una fase superior en cuanto a la calidad de gasto público, y con ello
entender específicamente el grado de impacto al que se llega a partir de las
políticas públicas llevadas a cabo, en Medellín.
13
Pomar, (2016) en su trabajo de investigación Los ingresos nacionales en los
proyectos del presupuesto de inversión pública en el Gobierno Autónomo
Municipal de la Paz, 1997-2013, Capítulo III: Factores determinantes y
condicionantes. Tesis para optar el título de Economista, Universidad Mayor de
San Andrés, La Paz, Bolivia, tuvo como objetivo: Verificar la incidencia de los
Ingresos Nacionales en los Proyectos de Presupuesto de Inversión Pública en el
Gobierno Autónomo Municipal de La Paz. Utilizó el método deductivo tipo
cuantitativo, diseño no experimental con una población y muestra a conveniencia
de fuentes de información secundarias, obtenidas de las instituciones públicas,
memorias, dossiers, etc. Para lo cual se utilizó como instrumento la estadística
descriptiva. Se obtuvo como resultado que la falta de un mayor dinamismo en la
inversión, y en el crecimiento económico, debe tener explicaciones de carácter
institucional referidas al ámbito jurídico Legal, también a limitaciones de acceso a
mercados secundarios, disponibilidad de mano de obra adecuada, estrategias de
supervivencia empresarial diseñadas aún bajo la memoria latente respecto a las
volatilidades que enfrentaba la Economía Boliviana. Entre las principales
conclusiones se tiene que el Presupuesto de Inversión Pública está plenamente
en recursos que no están dentro su dominio, del Gobierno Autónomo Municipal de
la Paz, existiendo una marcada Pereza Fiscal. El gasto local no debe estar
vinculado a las fluctuaciones económicas sino que debe tener un comportamiento
mucho más estable, casi siempre vinculado al crecimiento demográfico y las
necesidades de la población. Esto refleja la dependencia que tiene la entidad local
de fuentes de ingresos corrientes ajenas a su propia capacidad recaudatoria,
provenientes fundamentalmente de las aportaciones del Estado.
14
Alegría, (2016). En su trabajo de investigación titulado Modelos de desarrollo y
sistema de gestión pública: el SNIP peruano 2001-2014. Numeral 5.3 Gobiernos
Regionales 2001-2014, tesis para obtener el grado de Doctor de la Universidad
Complutense de Madrid, España, tuvo como objetivo: medir la utilidad y eficiencia
real de Planes y Programas concretos de Gasto Público, a partir de la experiencia
individual registrada en cada Proyecto de Inversión Pública (PIP) debidamente
tabulado y agrupado.
Utilizó el método de modelos empíricos de Análisis de Redes Sociales
debidamente matematizados y estadísticamente refrendado, diseño no
experimental con una población y muestra por conveniencia centrada en el Banco
de Proyectos del Ministerio de Economía y Finanzas de Perú, a lo cual se le
aplicó análisis de regresión y económetricos sobre las variables de modelos de
desarrollo y sistema de gestión pública del SNIP en el período 2001 – 2014. Se
obtuvo como resultado la propuesta de creación de una posible Plataforma Web
3.0 que concentre todos los actuales aplicativos del MEF en materia de PIPs
(BdP, SIAF, SOSEM) en uno sólo que, mediante Inteligencia Artificial (Sistema
Basado en Casos), puede ayudar a maximizar la eficiencia de gestión de los PIP
tramitados en el SNIP. Se concluyó: El estudio empírico y estadístico de los PIPs
nos confirma que los PIPs peruanos NO responden a Distribuciones Normales, y
por ende, funcionan como “fenómenos emergentes”, registrando significativas
diferencias en Eficiencia de Gestión de los PIPs entre Regiones y/o Sectores que
están en función de variables cualitativas de “cultura de grupo” (diferencias de
orden civilizatorio, esquemas mentales de prioridad) y convencimiento en la
acción/ejecución (dejadez, desinterés, corrupción, baja cualificación). Todo ello
exige mejoras en el Sistema de Gestión (en este caso, el SNIP) que estandaricen
y optimicen el rendimiento de los Agentes y sus relaciones en el marco del SNIP
peruano, para allanar las significativas diferencias actuales.
Montaño (2015) presentó su tesis en Ecuador para optar como Magister en
gestión pública "Implicancia de la ejecución presupuestaria del GADMEA en el
desarrollo local. Estudio de caso Gad Municipal Del Cantón Eloy Alfaro, periodo
2005-2013". En este estudio se planteó investigar la calidad de gasto público
municipal, al medir la racionalidad en cuanto a la ejecución del gasto, mediante un
15
análisis estadístico sobre la ejecución del presupuesto. A partir de ello se analizó
la implicación de la inversión pública en el desarrollo a nivel local. El diseño
utilizado fue explicativo de enfoque cuantitativo. A partir de las condiciones
encontradas mediante análisis de Anova, T de Student y modelos de regresión se
llegó a la conclusión que las situaciones analizadas indican una incipiente
racionalidad del gasto de inversión en obra pública.
Miranda (2015) presentó su tesis "La gestión del presupuesto y la calidad del
gasto, de los Gobiernos Autónomos Descentralizados (GAD’s) Municipales del
Ecuador (2010- 2013)" en la universidad de Valparaíso, Chile. Esta tesis tuvo
como objetivo conocer y analizar la gestión del presupuesto de los GAD´s,
Gobiernos Autónomos Descentralizados municipales del Ecuador, a su vez
analizar la relación de calidad de gasto con la calidad de vida de los pobladores
de La Concordia, La Libertad, La Troncal, Loja y Cuenca. Para ello se tomó en
cuenta los planteamientos establecidos por el MFE, Ministerio de Finanzas del
Ecuador, y la SENPLADES, Secretaria Nacional de Planificación y Desarrollo.
Mediante un muestreo aleatorio simple se eligió los cinco cantones mencionados
para llevar a efecto la investigación. Para el análisis de la información se tomó
cédulas presupuestarias, se elaboraron encuestas a los pobladores, con el
propósito de determinar los bienes y servicios recibidos y la contribución de estos
para la optimización de la calidad de vida. Esta investigación fue de diseño
descriptivo-explicativo, pues describe la gestión del presupuesto municipal y
también la relación del mismo con la calidad de gasto en cuanto al ciclo
presupuestal y de qué manera contribuyen a la optimización de la calidad de vida
de los pobladores. Por otro lado, el enfoque fue cuantitativo, y análisis de
documentos. En base a los resultados obtenidos se llegó a la conclusión de que la
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gestión del presupuesto, específicamente en cuanto a la fase de formulación y
aprobación, no tiene planificación, que tenga que ver los habitantes en observar
sus requerimientos, con el propósito de la optimización de su calidad de vida, a
pesar de que de forma constitucional se establece el presupuesto participativo.
Zúñiga, (2015) en su trabajo de investigación titulado Análisis de los lineamientos
y mecanismos para la elaboración y formulación de las proformas presupuestarias
en las entidades del sector público del Ecuador, Numeral 2.3 Principales causas y
deficiencias en el incumplimiento de las ejecuciones presupuestarias, tesis para
optar el grado de Magíster en Administración, Universidad de Guayaquil, Ecuador,
tuvo como objetivo : El objetivo general es analizar los lineamientos de la
elaboración en las Proformas Presupuestarias en América Latina en países como
Chile y Argentina, comparada con las estrategias implementadas por el Ecuador,
con el fin de determinar y comprobar la eficiencia, eficacia y calidad en los
procesos de formulación de presupuestos públicos del Ecuador. Utilizó el método
cuantitativo analítico-comparativo, de tipo descriptivo-explicativo, diseño no
experimental, con una población y muestra a conveniencia consistente en el
acervo documentario presupuestario de las unidades de análisis objeto de
estudio, a lo cual se aplicó instrumentos como Ficha de recolección de datos
documentales y la estadística descriptiva. Se obtuvo como resultado que entre las
principales causas para que los países no cumplan con la ejecución total de sus
presupuestos al finalizar un año, se debe a que mantienen procesos ineficientes
desarticulados de planificación, programación y evaluación de sus presupuestos.
Entre los resultados específicos se tiene, ineficiencia en la elaboración de los
Presupuestos, sobrestimación de los presupuestos, bajo grado de participación en
la elaboración de los presupuestos, falta de capacidad de ejecución,
17
transferencias de recursos condicionadas, inconsistencia entre planificación y
presupuesto, falta de mecanismos de control en la ejecución presupuestaria. Se
concluyó En cuanto a los niveles de ejecución presupuestaria que han mantenido
estos países en promedio desde el año 2012 al 2014, se observa que Chile
cuenta con un 98%, Argentina 95% y Ecuador un 94%, es necesario destacar que
en Ecuador la tendencia histórica de ejecución presupuestaria ha ido
incrementando año a año, debido en su gran parte a la especialización y el
mejoramiento en los modelos, procesos y diseños de formulación presupuestaria
que el Ministerio de Finanzas en conjunto con la Secretaría Nacional de
Planificación y Desarrollo han venido incorporando.
2.1.2. ANTECEDENTES NACIONAL
Huambachano (2018), en su investigación se planteó como objetivo general,
definir cuál sería el nivel de percepción de la ejecución presupuestal en una
entidad pública de transporte, cuyas principales actividades es la construcción y
mantenimiento de carreteras, en el año 2017; utilizando el tipo de investigación
descriptivo, diseño no experimental y método descriptivo, aplicado a una muestra
de 100 trabajadores de la entidad; llegó a concluir: que según los trabajadores
que conforman la muestra, refieren que la ejecución presupuestal de la entidad
pública materia de investigación tiene un nivel de aceptación del 79%, lo que
conlleva a que los procesos y la ejecución de los lineamientos sean apropiados
para los servidores de la mencionada entidad, y sobre el compromiso, devengado
y pago, los servidores manifestaron mayoritariamente que es aceptable, mientras
18
que el 8% y 9% indicó que es deficiente el nivel de los procesos del devengado y
pago respectivamente.
LARICO CAHUAYA, (2015), en su tesis LIQUIDACIÓN FINANCIERA DE OBRAS
EJECUTADAS POR LA MODALIDAD DE ADMINISTRACIÓN DIRECTA EN EL
GOBIERNO REGIONAL DE PUNO PERÍODOS 2012 – 2013. Universidad Andina
Néstor Cáceres Velásquez, cuyo objetivo es Analizar las incidencias del
presupuesto de inversión de las obras de infraestructura públicas que ejecuta el
Gobierno Regional de Puno, en la modalidad de administración directa, así como
el grado de determinación en las liquidaciones técnicas y financieras de las obras,
que permita una transferencia oportuna al sector correspondiente para su
administración; el método utilizado es el método descriptivo, analítico e inductivo;
llegando a la conclusión: Las asignaciones de presupuesto para las obras, desde
que estas se inician y en el transcurso de la ejecución de las mismas, no
mantienen una relación paralela para seguir el ritmo de avance físico de obra. En
los Expedientes Técnicos, en lo que se refiere a cronograma de actividades y
metas físicas programadas, precisan tiempos y plazos los que se deben cumplir
en concordancia a la dotación de recursos, bienes y servicios así como mano de
obra. No se precisan niveles de coordinación directa entre la Oficina de
Planeamiento y la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional de
Puno para proveer recursos mediante las Asignaciones Presupuéstales para las
Obras que se ejecutan. Falta implementar estrategias para una correcta
evaluación financiera de gastos y distribución adecuada de recursos para las
obras. Solo al concluir una obra se procede a conformar una Comisión de
Liquidación, no existiendo una comisión permanente de liquidaciones de obras,
19
con la finalidad de realizar progresivamente pre-liquidaciones, cortes de obra, a
medida que se ejecutan los avances físicos y financieros de cada obra.
ALVAREZ HUILLCA (2016), Asia Sommer Título: REGISTRO DE LA
LIQUIDACIÓN FINANCIERA DE OBRAS PÚBLICAS EJECUTADAS POR
MODALIDAD DE ADMINISTRACIÓN DIRECTA Y LA CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
CANCHIS, PERIODO 2012-2014. Año: 2016 Institución: Universidad Andina del
Cusco, cuyo objetivo es determinar cuál es el nivel de confiabilidad de la
información financiera respecto al registro contable de la liquidación financiera de
obras públicas ejecutadas por la modalidad de administración directa; el método
utilizado en la investigación es de tipo descriptivo con un diseño no experimental;
llegando a la siguiente conclusión: El resultado que se obtuvo con respecto al
nivel de veracidad, integridad y oportunidad los años 2012, 2013 y 2014 es de
34%, 31% y 36% respectivamente en un rango entre 15% a 50% que representa
un nivel bajo afirmando que el nivel de veracidad, integridad y oportunidad en el
registro contable de la liquidación financiera de las obras publicas ejecutadas por
modalidad de administración directa es bajo
ROSA MORA, Cinthia (2016), Título: FACTORES QUE LIMITAN LAS
LIQUIDACIONES DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE WANCHAQ- CUSCO, PERIODO 2014. Año:
2016 Institución: Universidad Andina del Cusco cuyo objetivo es establecer los
factores que limitan las liquidaciones técnicas y financieras de obras por
administración directa; el método utilizado en la investigación es el método
inductivo, el alcance es descriptiva con enfoque cuantitativo y de diseño no
experimental; llegando a la siguiente conclusión: Los factores limitaciones de
20
carácter interno tal como se presentan al momento de efectuar una liquidación
técnica y financiera son la no concordancia entre el presupuesto programado y el
ejecutado, que se ve reflejado en la ejecución de partidas nuevas y mayores
metrados, los mismos que deberían ser registrados en el Sistema Nacional de
Inversión Pública (SNIP) como modificar en fase de inversión . sin embargo en la
mayoría de veces estos registros no son realizados por los responsables de la
obra, lo que viene a ser un impedimento para poder realizar la liquidación técnica
y en cuanto a los factores limitantes para la elaboración de la liquidación
financiera, uno de los principales es la carencia de documentos que sustenten la
ejecución de gasto, esto debido a la falta de una capacitación o conocimientos del
personal a cargo, falta de implementación de directivas internas que pongan de
conocimiento el rol que debe cumplir el personal encargado del trabajo
administrativo de obra.
CHOQQUE PAUCCAR, Carmen, (2016) en su tesis “FACTORES LIMITANTES EN LA
LIQUIDACIÓN TÉCNICA-FINANCIERA DE OBRAS PÚBLICAS EJECUTADAS POR
MODALIDAD DE ADMINISTRACIÓN DIRECTA EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE HUANCARANI PROVINCIA DE PAUCARTAMBO DEPARTAMENTO DEL CUSCO,
PERIODO 2014”. Año: 2016 Institución: Universidad Andina del Cusco cuyo objetivo es
identificar los principales factores que limitan la Liquidación Técnica-Financiera de las obras
publicas ejecutadas baja la modalidad de administración directa; el método utilizado en la
investigación es de método cuantitativo, el diseño es no experimental y el alcance es
descriptivo; llegando a la conclusión: La asignación de recursos humanos tanto administrativos
como operarios para la ejecución de las obras fue muy irregular, empezando por el personal
directivo, es decir, el nivel de rotación de los Directores de Obras de la Municipalidad Distrital
de Huancarani así como los Ingenieros Residentes de | Obras fue muy alta, lo que trajo como
21
consecuencia una gran inestabilidad y constantes cambios en la política de trabajo tanto
administrativa como operativa, ocasionando la falta de realización de documentos técnicos y
( financieros. Pero no solo el personal directivo, sino también el personal administrativo fue
muy inestable generando constantes fases de aprendizaje y reaprendizaje que repercutieron
negativamente para realización de la Liquidación Técnica y la Liquidación Financiera. No se
cumple con la Directiva de la Municipalidad Distrital de Huancarani (Directiva de Recepción,
Liquidación y Transferencia de Obras Públicas ejecutados por Modalidad de Administración
Directa). Una vez concluida la obra no se cumple con lo que está establecido en el párrafo 11 y
12 de la Resolución de Contraloría General N° 195-88-CG.
Huayllani (2016), en su investigación planteó como objetivo general, determinar
de qué manera el control interno en la ejecución presupuestaria influye en la
eficiencia del gasto público en la Municipalidad Distrital Alto de la Alianza – año
2014, el diseño de la investigación es no experimental, la técnica de recolección
de datos fue la encuesta cuyo instrumento fue el cuestionario; el investigador
concluyó que: el control interno en la ejecución presupuestaria, en la ejecución de
objetivos y metas, y en la ejecución de ingresos y gastos, afecta
significativamente en la eficiencia del gasto público en la municipalidad.
Salas (2015), en su investigación planteó como objetivo principal estudiar la
ejecución del gasto público de la zona registral N° XII – sede Arequipa en los años
2012 al 2014, la técnica empleada en este trabajo fue el análisis documental y el
instrumento que utilizó fue las fichas documentales; que lo llevaron a concluir que:
la ejecución del presupuesto es destinada a gastos corrientes, como servicios por
mantenimiento, además respecto a gastos a nivel de genérica y específica refiere
que se ejecutó en las partidas bienes y servicios y en materia de personal
destinado principalmente a remuneraciones del personal con duración
22
indeterminada seguido del personal con contrato administrativo de servicios,
también indica que debido al incumpliendo del cronograma establecido en el plan
operativo institucional y a la mala planificación de las tareas o unidades de
medida, no se realizó el gasto de acuerdo a lo que se ha programado.
Cáceres Navarro Liz Lim (2015) en su Tesis “Liquidación financiera de obras
públicas ejecutadas por administración directa por el Gobierno Regional de Puno
2012 - 2013” concluye:
1. Las asignaciones de presupuesto para las obras, desde que estas se inician y
en el transcurso de la ejecución de las mismas, no mantienen una relación
paralela para seguir el ritmo de avance físico de obra.
2. En los Expedientes Técnicos, en lo que se refiere a cronograma de actividades
y metas físicas programadas, precisan tiempos y plazos los que se deben cumplir
en concordancia a la dotación de recursos, bienes y servicios así como mano de
obra.
3. Solo al concluir una obra se procede a conformar una Comisión de Liquidación,
no existiendo una comisión permanente de liquidaciones de obras, con la finalidad
de realizar progresivamente pre-liquidaciones, cortes de obra, a medida que se
ejecutan los avances físicos y financieros de cada obra.
2.1.3. ANTECEDENTES REGIONALES
Chiclla (2017), en su investigación planteó como objetivo general, determinar la
influencia de las modificaciones presupuestales en la ejecución de proyectos de
23
inversión en el Gobierno Regional de Apurímac para año 2016, esta investigación
tuvo un diseño descriptivo correlacional; y, su instrumento para la recolección de
datos fue el cuestionario; de esta investigación se concluyó que la influencia de
las modificaciones presupuestales es muy relevante para el cumplimiento y
ejecución de este tipo de proyectos en el gobierno regional de Apurímac para el
periodo 2016.
2.2 BASES TEORICAS.
2.2.1. Ejecución de Obras Públicas
Es el acto administrativo, técnico y financiero realizado por la comisión de
liquidación y recepción de obras públicas designadas formalmente para
determinar en forma objetiva la calidad de los trabajos de ingeniería y afines, así
como señalar en forma específica el monto efectivamente invertido en un proyecto
u obra concluido y el estado operativo, en concordancia con los documentos que
lo sustenta, reflejados en los registros y liquidaciones y rendiciones
correspondientes así como las valorizaciones de obra, cuando se traten de obras
por contrata y sobre la base de la revisión, conciliación y concordancia de toda la
documentación sustentatoria del gasto que demuestre la correcta utilización de
los recursos recibidos. (HINOJOSA, 2016)
Modalidades de ejecución de obras públicas
Para la ejecución de obras públicas, la entidad decidirá si la obra se realizará por
administración directa, obras por contrata u obras por encargo, basándose en un
24
análisis preliminar de fortalezas y debilidades para la ejecución de obras públicas
en el ámbito de actividades, funciones y competencias de la entidad, de su
capacidad técnica, la infraestructura necesaria para ejecutarla, la disponibilidad
administrativa, la disponibilidad de recursos humanos-Dirección técnica y personal
operativo, recursos financieros necesarios, así como en el estudio comparativo
del factor costo-beneficio entre las alternativas de ejecutar obras por
administración directa u obras por contrata, que es lo que más conviene a la
entidad desde el punto de vista de las ventajas comparativas y competitivas.
Por tanto, las modalidades de ejecución de obras públicas son:
a) Obras por administración directa
b) Obras por contrata
c) Obras por encargo.
Asignación del Pre supuesto
Los presupuestos se desarrollan normalmente por períodos de 12 meses. En el desarrollo
de un presupuesto, los ingresos suelen ser estimados por primera vez para determinar el
nivel de recursos que estarán disponibles en el próximo ejercicio presupuestario. Basado en
la estimación de recursos, los límites de gasto, también llamados asignaciones
presupuestarias, son asignados a cada categoría de presupuesto. En el desarrollo de las
asignaciones presupuestarias, todas las necesidades de la organización se tienen en cuenta
y las decisiones se toman basadas en la mejor forma de asignar el dinero disponible.
(RIVERA, 2017).
Obras por administración directa
25
Base legal
Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG
Lima, 18 de julio de 1988 Vistos, la Hoja de Recomendación Nº 044-88-CG/SN,
formulada por la Comisión Ad-Hoc, encargada de revisar y actualizar las Normas
referentes a Control de Obras Públicas.
Considerando:
Que, es función de la Contraloría General dictar las disposiciones necesarias que
aseguren el proceso integral de control, siendo necesario normar sobre la
ejecución de las obras por Administración Directa, ya que estas comprometen el
uso de ingentes recursos financieros del Estado, cuya cautela es atribución del
Organismo de Control. Que, mediante Memorándum múltiple Nº 90-88-CG/SC de
20.Jun.88, el Despacho del Controlador General así designó una Comisión Ad-
Hoc encargada de revisar y actualizar las Normas relativas al Control de Obras
Públicas, teniendo como referencia las Normas Técnicas de Control y demás
disposiciones vigentes sobre el particular. Que, como resultado de la misión
encomendada, la citada comisión ha formulado el proyecto de Normas que
contiene el documento de vistos, que regulan exclusivamente la Ejecución de
Obras Públicas por Administración Directa. Estando a lo acordado, en uso de las
facultades contenidas en los incisos b) y k) del Artículo 12º e inciso e) del Artículo
16º de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control.
Se resuelve:
Artículo 1º.- aprobar las siguientes normas que regulan la ejecución de las Obras
Públicas por Administración Directa.
26
1. Las Entidades que programen la ejecución de obras bajo esta modalidad,
deben contar con: la asignación presupuestal correspondiente, el personal técnico
administrativo y los equipos necesarios.
2. Los Convenios que celebren las Entidades, para encargar la ejecución de
Obras por Administración Directa, deben precisar la capacidad operativa que
dispone la Entidad Ejecutora a fin de asegurar el cumplimiento de las metas
previstas.
Es requisito indispensable para la ejecución de estas obras, contar con el
"Expediente Técnico", aprobado por el nivel competente, el mismo que
comprenderá básicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones
técnicas, planos, metrados, presupuesto base con su análisis de costos y
cronograma de adquisiciones de materiales y de ejecución de obra. En los casos
que existan normas específicas referidas a la obra, se recabará el
pronunciamiento del sector y/o entidad que corresponda
4. La entidad debe demostrar que el costo total de la obra a ejecutarse por
administración directa, resulte igual o menor al presupuesto base deducida la
utilidad, situación que deberá reflejarse en la liquidación de la obra.
5. En la etapa de construcción, la Entidad dispondrá de un "Cuaderno de Obra",
debidamente foliado y legalizado, en el que se anotará; la fecha de inicio y
término de los trabajos, las modificaciones autorizadas, los avances mensuales,
los controles diarios de ingreso y salida de materiales y personal, las horas de
27
trabajo de los equipos, así como los problemas que vienen afectando el
cumplimiento de los cronogramas establecidos y las constancias de supervisión
de la obra.
La entidad contará con una "Unidad Orgánica" responsable de cautelar la
Supervisión de las Obras Programadas.
7. La entidad designará: al Ingeniero Residente responsable de la ejecución de la
obra, en aquellos casos cuyo costo total de la misma sea igual o mayor al monto
previsto en la Ley Anual del Presupuesto para la contratación mediante Concurso
Público de Precios; o al Ingeniero Inspector, cuando se trate de obras cuyo costo
total sea inferior a lo señalado precedentemente.
8. El Ingeniero Residente y/o Inspector presentará mensualmente un informe
detallado al nivel correspondiente, sobre el avance físico valorizado de la obra,
precisando los aspectos limitantes y las recomendaciones para superarlos,
debiendo la Entidad disponer las medidas respectivas.
9. Durante la ejecución de las obras se realizarán pruebas de: control de calidad
de los trabajos, materiales, así como el funcionamiento de las instalaciones,
conforme a las Especificaciones Técnicas correspondientes.
10. Los egresos que se efectúen en estas obras, deben ser concordantes con el
Presupuesto Analítico aprobado por la Entidad de Acuerdo a la normatividad
vigente;
28
anotándose los gastos de jornales, materiales, equipo y otros, en registros
auxiliares por cada obra que comprenda el proyecto.
11. Concluida la obra, la entidad designara una comisión para que formule el Acta
de recepción de los trabajos, y se encargue de la liquidación técnica y financiera,
en un plazo de 30 días de suscrita la referida Acta. La misma comisión revisara la
Memoria Descriptiva elaborada por el Ing. Residente y/o Inspector de Obra, que
servirá de base para la tramitación de la Declaratoria de Fabrica por parte de la
entidad, de ser el caso.
12. Posteriormente a la liquidación, se procederá a la entrega de la obra a la
entidad respectiva o Unidad Orgánica especializada, la cual se encargara de su
operación y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las
instalaciones. (RC 195-88-CG, 1988)
Asignación del Presupuesto
Los presupuestos se desarrollan normalmente por períodos de 12 meses. En el
desarrollo de un presupuesto, los ingresos suelen ser estimados por primera vez
para determinar el nivel de recursos que estarán disponibles en el próximo
ejercicio presupuestario. Basado en la estimación de recursos, los límites de
gasto, también llamados asignaciones presupuestarias, son asignados a cada
categoría de presupuesto. En el desarrollo de las asignaciones presupuestarias,
todas las necesidades de la organización se tienen en cuenta y las decisiones se
toman basadas en la mejor forma de asignar el dinero disponible. (RIVERA, 2017)
29
Características de obras por administración directa
Procedimientos operativos
A. PROCESOS PREVIOS A LA LIQUIDACIÓN
Informe final de terminación o corte de obra
Propuesta de designación de la Comisión
Designación Resolutiva de la Comisión
Para dar inicio al proceso de liquidación, el Residente de Obra o responsable de
su ejecución, presentará el “Informe Final” ya sea por terminación de obra (caso
obra concluida) o por corte de obra (obra no concluida), cualquiera sea el caso, el
Residente de obra solicitará al Gerente de Infraestructura y Obras Públicas a fin
se realice la “Verificación y Recepción” de los trabajos en obra.
Los Ejecutores Presentan Informe Final
Documento que formula el Residente o ejecutores de la obra con V° B° del
Supervisor, pudiendo ser:
a) Informe final por conclusión de trabajo en obra.- Cuándo la ejecución de sus
metas se realice en un 100% tal como fueron programadas en función a su
Expediente Inicial. Anexo N°. 01.
b) Informe final por corte de Obra.- Este tipo de documento se presentará, cuándo
en el momento de recibir las órdenes de suspensión, paralización de los trabajos
en obra, las características de la dicha obra sean de “inconclusa, observada,
paralizada o intervenida”; Ya sean por motivos presupuéstales, finalización del
año u otras causas.
En caso, el Ingeniero Residente no pudiese remitir algunos de los documentos
arriba mencionados, a pesar de corresponderle por el tipo de trabajo realizado,
30
este deberá ser constar las razones o motivos que le impiden sustentar de tal acto
o proceso.
Propuesta de Asignación
Corresponde a la Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas, proponer y
plantear su designación, a los integrantes de la Comisión de Liquidación, en
concordancia a lo establecido en el título primero de la presente Directiva, en su
condición de “organizador del proceso” de liquidación Técnica y financiero. Anexo
N° 02.
En caso de existir dentro de Organización Municipal la Dirección de Supervisión y
Liquidación, serán ellos los responsables para hacer cumplir lo prescrito en la
presente directiva.
Durante el Proceso Previo.- El Gerente de Infraestructura y Obras Públicas,
mediante un informe comunicará a Gerencia Municipal o a la Alcaldía, sobre el
tenor del informe remitido por el Residente; en que da ha conocer, que la obra en
referencia se encuentra en condiciones de ser “Verificado y Recepcionado”, que a
su vez planteará la propuesta de designación a la Comisión de Liquidación, que
estará integrada como mínimo por tres (3) miembros y son:
Un Presidente.- Será un profesional Titulado, Colegiado y Habilitado de la
especialidad referida a la obra, que no haya participado en la ejecución y es quién
lo presidirá la Comisión.
Primer Miembro.- Un Contador Público Colegiado y Habilitado.
Asesor.- será el Residente y/o Supervisor de la obra a liquidarse o en su defecto
un Profesional Contratado por la Municipalidad Distrital de Desaguadero.
Designación Resolutiva
31
La Alcaldía o Gerencia Municipal, teniendo como base la propuesta y petición
presentada por la Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas y en cumplimiento
a lo dispuesto por Resolución Municipal de “Aprobación del Expediente Técnico,
para su Ejecución” como tal en un plazo no mayor a 3 días aprobará, mediante
una Resolución Gerencial ó por Resolución de Alcaldía la designación a los
integrantes de la Comisión.
B. VERIFICACIÓN Y RECEPCIÓN DE OBRA
a) Designado Resolutivamente la Comisión de Recepción y Liquidación, se
constituirá en el lugar de la obra en un plazo (10 días), con la finalidad de
“Verificar” la culminación de los trabajos en obra, aludida en el informe
final por terminación o por corte de obra, presentada por los ejecutores a través
de Residente de Obra.
b) Constatado la conformidad y con la certificación del Supervisor de Obra; de que
la ejecución se ha fundamentado en el cumplimiento de las especificaciones
técnicas, planos y demás documentos dados en el expediente técnico. Luego se
procederá en levantar el Acta de Verificación y Recepción. Adjunto modelos y
secuencia de proceso, Anexo N° 03 (Formato 2a y 2b).
a. El Acta será distribuido de la manera siguiente:
 El original se adjunta al Expediente de Liquidación
 Copia al archivo de la Alcaldía o Gerencia Municipal
32
 Copia al archivo de la Gerencia de Infraestructura y Obras Públicas
 Copia a la Comisión de Recepción y Liquidación.
 Copia al Residente de Obra o Ejecutores.
Recepción de Obras Concluidas
Por consiguiente, es muy importante que cuándo el titular de la Unidad Ejecutora
o el Residente, comunique que la Obra está lista para la entrega o verificación, el
Supervisor realice la inspección de manera completa y detallada sobre la
conclusión de la obra y sea quién certifique previamente que la obra, motivo de
entrega y recepción, está en condiciones del proceso respectivo.
En el presente caso, es procedente formular el Acta de Verificación y Recepción.-
Si las características de lo ejecutado, sea de concluido y apto para su puesta en
servicio.
De acuerdo a los planteamientos establecidos en los numerales 2.1.2 “Propuesta
de Designación” de la Comisión de Liquidación; se concluye que la Gerencia de
Infraestructura deberá cumplir con designar a un “Supervisor” para 3 a 5 obras
como máximo (Carga de Obra por Supervisor) o Coeficiente de Participación,
según sea la Envergadura del Proyecto. Asimismo, puede participar y ser elegido
como “Presidente” de la Comisión de Liquidación y por ningún motivo puede
paralelamente desempeñar funciones de “Supervisor y Presidente” en la dicha
Comisión.
Verificación y Recepción de Obras No Concluidas
a) Las obras que hayan sido parcialmente ejecutadas y tengan características de
obra inconclusa, intervenida o paralizada, ya sea por causales presupuéstales u
33
otros “Corte de Obra” que explica su futura culminación una vez superado las
causas que lo conllevaron a la suspensión o corte de obra.
b) En el presente caso, es procedente formular el Acta de Verificación y
Recepción.- haciendo constar que lo ejecutado tiene características de
inconcluso, o no esta lista para entrar en servicio, o esté paralizado y que la obra
continuará en su ejecución.
Pliego de Observaciones
a) Si la Comisión no encuentra conforme la ejecución de obra, en relación con las
especificaciones técnicas, planos, modificaciones debidamente sustentadas y
aprobadas por el Supervisor de Obra, o que existan defectos; entonces no será
procedente la recepción, por ello dejará constancia en el Pliego de
Observaciones, según el Anexo 03, el mismo que se remitirá al Órgano Ejecutor a
fin de que conjuntamente con el Residente de obra, levanten las observaciones,
en un plazo máximo de 30 días calendarios que se contabilizarán a partir de la
recepción del Pliego.
b) El Expediente de Liquidación Técnica (informe final), presentada por el
Residente o ejecutores, quedará en el poder la Comisión de Liquidación,
debiendo devolver solo los documentos que merecen corrección.
Absolución a las Observaciones
Al termino del “Levantamiento de las Observaciones” los ejecutores comunicaran
este hecho a la comunicación de Recepción y Liquidación, quienes verificada la
misma levantaran “Acta de Verificación y Recepción”, en original y cinco copias,
efectuando su distribución de acuerdo a lo señalado líneas arriba. (Directiva Nro
01-2014- MDD/GIOP, 2014)
34
Liquidación de obras públicas
Es el proceso mediante la cual la entidad que ejecuta obras públicas en la
modalidad de administración directa, debe demostrar que el costo total de la obra
ejecutada, debe resultar igual o menor al valor referencial y/o presupuestado en el
expediente técnico (Larico, 2015, p.29).
Liquidación de obra ejecutada, que se elabora tomando la estructura del valor
referencial, dado por la valorización total ejecutada, incluido los adicionales y
deductivos de obra y cualquier otro concepto producido por la variación y/o
modificación, que implique la variación del valor referencial. Para la determinación
de los montos, se realiza una verificación física de la obra. El objetivo general es
determinar costo financiero de la obra y declarar la finalización de la misma
(Larico, 2015, p.30)
Objetivo de la liquidación técnico - financiera
Es parte del procedimiento de liquidación de obras donde se considera la
documentación administrativa fuente de todos los gastos reales efectuados en la
ejecución de la obra, para la determinación de los montos para la liquidación
financiera, se solicita una confirmación de gastos al área de contabilidad (Larico,
2015, p.30).
Proceso de liquidación
a) Proceso de regularización
Se efectúa cuando el proceso de recepción, liquidación y transferencia al que ha
sido sometido una obra o proyecto es considerado como inconcluso, por los que
se deben efectuar acciones y actividades complementarias al proceso normal
para regularizar su situación y cumplir con los requisitos y formalidades que exige
un proceso normal.
35
1. Se ejecutara en calidad de liquidación parcial de la obra cuando los trabajos
estén con características de inconclusa o paralizada, en las que no se hayan
terminado la ejecución de metas físicas programadas de acuerdo al expediente
técnico inicial aprobado por causas imputables al contratista o a la entidad.
2. Se realizara la recopilación de la información técnico legal de obra: expediente
técnico, expedientes de adicionales, deductivos, ampliaciones de plazo, de
modificaciones del proyecto, informes mensuales de avance de obra, informes de
la inspección de obra, cuaderno de obra, tramites de verificación de viabilidad,
etc.
3. Se solicitará estado económico/financiero a la oficina de administración, en la
cual deben señalarse todos los pagos efectuados con cargo a la obra y
concordantes con las valorizaciones presentadas y pagadas; además se incluirán
de ser procedentes los reajustes de acuerdo a la normatividad vigente.
4. La supervisión y/o inspección tendrá la función y responsabilidad de verificar la
liquidación de obra presentada por el contratista o de no hacerla la entidad
procederá a realizarla con asesoría de
la supervisión y/o inspección, cuya aprobación estará regida por los plazos
establecidos en las normas vigentes y sus modificaciones.
b) Proceso normal:
Cuando las acciones y actividades del proceso de recepción y liquidación son
realizadas por las personas y órganos competentes cumpliendo los requisitos,
36
plazos y formalidades establecidos por las normas legales y administrativas para
la recepción, liquidación y transferencia de las obras y proyectos.
La liquidación de las obras por contrata, se ejecutan cuando los trabajos hayan
sido culminados en las obras al 100% de las metas físicas programadas de
acuerdo al expediente técnico inicial aprobado incluyendo los adicionales y/o
deductivos de haber sido aprobados. En la modalidad de contrata, la
responsabilidad de su elaboración y presentación corresponde al contratista de
obra para la revisión y aprobación correspondiente por parte de la entidad
contratante.
En el caso de obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, 1ª
liquidación final se practicar con los precios unitarios, gastos generales y utilidad
ofertados; mientras que en las obras contratadas bajo el sistema a suma alzada,
la liquidación se practicara con los precios, gastos generales y utilidad del valor
referencial, afectados por el factor de relación.
No se procederá a la liquidación mientras existan controversias pendientes de
resolver.
Liquidación por administración directa
Larico J. (2015) refiere la Resolución de Contraloría N° 195-88-CG (18 de julio de
1988), se aprueba las normas relativas a la Ejecución de Obras Públicas por
Administración Directa, como sigue: - Las entidades programen la ejecución de
obras bajo esta modalidad, deben contar con: la asignación presupuestal
correspondiente, el personal técnico - administrativo y los equipos necesarios. -
Los Convenios que celebren las Entidades, para encargar la ejecución de Obras
por Administración Directa, deben precisar la capacidad operativa que dispone la
Entidad Ejecutora a fin de asegurar el cumplimiento de las metas previstas. - Es
37
requisito indispensable para la ejecución de estas obras, contar con el
"Expediente Técnico", aprobado por el nivel competente, el mismo que
comprenderá básicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones
técnicas, planos, metrados, presupuesto base con su análisis de costos y
cronograma de adquisición de materiales y de ejecución de obra. En los casos
que existan normas específicas referidas a la obra, se recabará el
pronunciamiento del sector y/o entidad que corresponda. - La Entidad debe
mostrar que el costo total de la obra a ejecutarse por administración directa,
resulta igual o menor al presupuesto base deducida la utilidad, situación que
deberá reflejarse en la liquidación de la obra. - En la etapa de construcción, la
Entidad dispondrá de un "Cuaderno de Obra", debidamente foliado y legalizado,
en el que se anotará: la fecha de inicio y término de los trabajos, las
modificaciones autorizadas, los avances mensuales, los controles diarios de
ingreso y salida de materiales y personal, las horas de trabajo de los equipos, así
como los problemas que vienen afectando el cumplimiento de los cronogramas
establecidos y las constancias de supervisión de la obra. - La entidad contará con
una Unidad Orgánica responsable de cautelar la supervisión de las obras
programadas. - La entidad designará al Ingeniero Residente responsable de la
ejecución de la obra, en aquellos casos cuyo costo total de la misma sea igual o
mayor al costo previsto en la Ley Anual del Presupuesto para la contratación
mediante concurso público de precios; o al Ingeniero Inspector, cuando se trate
de obras cuyo costo total sea inferior a lo señalado precedentemente. - El
Ingeniero Residente y/o Inspector presentará mensualmente un informe detallado
al nivel correspondiente, sobre el avance físico valorizado de la obra, precisando
los aspectos limitantes y las recomendaciones para superarlos, debiendo la
38
Entidad disponer las medidas respectivas. - Durante la ejecución de las obras se
realizarán pruebas de control de calidad de los trabajos, materiales, así como el
funcionamiento de las instalaciones, conforme a las especificaciones técnicas
correspondientes. - Los egresos que se efectúen en estas obras, deben ser
concordantes con el presupuesto analítico aprobado por la entidad de acuerdo a
la normatividad vigente; anotándose los gastos de jornales, materiales, equipos y
otros, en registros auxiliares por cada obra que comprenda el proyecto. -
Concluida la obra, la entidad designará una comisión para que formule el acta de
recepción de los trabajos, y se encargue de la liquidación técnica y financiera, en
un plazo de 30 días de suscrita la referida acta. La misma comisión revisará la
memoria descriptiva elaborada por el ingeniero residente y/o inspector de la obra
que servirá de base para la tramitación de la declaración de fábrica por parte de la
entidad, de ser el caso. - Posteriormente a la liquidación, se procederá a la
entrega de la obra a la entidad respectiva o unidad orgánica especializada, la cual
se encargará de su operación y mantenimiento, asegurando el adecuado
funcionamiento de las instalaciones
Sistema nacional de presupuesto público
Se define el presupuesto, como una estimación formal de los ingresos y de los
gastos para un periodo determinado, dentro del contexto de las operaciones de un
organismo o de una entidad, así como del contexto de todo un Estado.
El Presupuesto General de la República o simplemente “Presupuesto Público” es
similar al presupuesto de una empresa privada. Se define como un documento en
el cual se consideran los ingresos y egresos de todo un país, y en un periodo
fiscal. Asimismo, constituye la base del ordenamiento fiscal de un Estado y es al
39
mismo tiempo, la garantía para la ciudadanía de lo que le irrogará en términos
tributarios el financiamiento del Estado, teniendo como contrapartida la realización
de obras y la producción y prestación de bienes y servicios públicos. A
continuación, consignamos dos definiciones que nos permiten entender de una
manera más completa y precisa el concepto e importancia del presupuesto
público: - (Ministerio de Economía y Finanzas, 2007), en su manual Guía de
orientación para presupuestar en los gobiernos locales, define “El Presupuesto
Público es un instrumento de programación económica, social y financiera que
posibilita al Estado el cumplimiento de sus funciones. Es el mecanismo a través
del cual todos los organismos del Estado asignan racionalmente los recursos
públicos para alcanzar sus objetivos”. - (Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto), en el capítulo III el Presupuesto del Sector Público, Sub-capítulo I
el presupuesto y su contenido, artículo 8.1, define “El Presupuesto constituye el
instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos
y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la
expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el
año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y
refleja los ingresos que financian dichos gastos”. A continuación,
conceptualizamos y determinamos la importancia del presupuesto público desde
varios puntos de vista; como instrumento de planificación, como instrumento de
política fiscal, como instrumento de gobierno, como instrumento de administración
y como documento.
El Proceso Presupuestario del Sistema Nacional de Presupuesto Público
El proceso presupuestario comprende las fases de Programación, Formulación,
Aprobación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto, de conformidad con la Ley
40
Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112. Dichas
fases se encuentran reguladas genéricamente por la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto y complementariamente por las Leyes Anuales de
Presupuesto del Sector Público y las Directivas que emita la Dirección General del
Presupuesto Público. El proceso presupuestario se sujeta al criterio de
estabilidad, concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el Marco
Macroeconómico Multianual a que se refiere la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal - Ley Nº 27245, modificada por la Ley Nº 27958. La
estabilidad a que se refiere el párrafo precedente se entiende como una situación
de sostenibilidad de las finanzas públicas, considerada en términos de capacidad
de financiación en concordancia con el principio general contenido en la citada
Ley y conforme a las reglas fijadas en la Ley de Equilibrio Financiero del Sector
Público.
Proceso preparatorio para la ejecución del gasto
a) Priorización del gasto público
La priorización del gasto “es un término propio del módulo presupuestal y no
legal; sin embargo, en el software es un procedimiento más” (p. 2). Cuando se
menciona al software, se refiere al Sistema Integral de Administración
Financiera (SIAF), ya que la Ley N° 28112 precisa que “El SIAF-SP constituye
el medio oficial para el registro, procesamiento y generación de la información
relacionada con la Administración Financiera del Sector Público, cuyo
funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad
aprobada por los órganos rectores” (Ministerio de Economía y Finanzas, 2003,
p. 4).
41
Por otro lado, en la Guía para la ejecución del gasto del Ministerio de Economía y
Finanzas (2012) menciona que:
“La unidad ejecutora una vez que ha recibido, a través del SIAF-SP, la asignación
de su PCA, debe realizar la priorización de las cadenas de gastos que deben
estar considerados en esta programación de compromisos anuales” (p. 3).
Fase de Ejecución Presupuestaria
El Decreto Legislativo N° 1440 Decreto Legislativo de Sistema Nacional de
Presupuesto Publico, Artículo 40. Ejecución del gasto, sobre este proceso se
contemplan tres (04) fases y se indica según la Directiva Nº 001-2019-EF/50.01,
aprobado con resolución Directoral 003-2019EF/50.01, subcapítulo II Ejecución
de Gastos Publico:
a) Certificación de crédito presupuestario
Decreto Legislativo N° 1440 Decreto Legislativo de Sistema Nacional de
Presupuesto Publico, precisa en el art. 41 numeral 41.2 que “La certificación
resulta requisito indispensable cada vez que se prevea realizar un gasto, suscribir
un contrato o adquirir un compromiso, adjuntándose al respectivo expediente.
Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro
presupuestario, bajo responsabilidad del Titular del Pliego (…)” (Ministerio de
Economía y Finanzas, 2018, p. 63).
b) El Compromiso:
Decreto Legislativo N° 1440 Decreto Legislativo de Sistema Nacional de Presupuesto
Publico, precisa en el art. 42 numeral 42.1 El compromiso es el acto mediante el cual se
acuerda, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, la realización
42
de gastos por un importe determinado o determinable, afectando los créditos
presupuestarios en el marco de los Presupuestos aprobados y las modificaciones
presupuestarias realizadas, con sujeción al monto certificado, y por el monto total de la
obligación que corresponde al año fiscal (Ministerio de Economía y Finanzas, 2018.
P. 64)
c) El Devengado:
Decreto Legislativo N° 1440 Decreto Legislativo de Sistema Nacional de
Presupuesto Publico, precisa en el art. 43 numeral 43.1 El devengado es el acto
mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto
aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el
órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El
reconocimiento de la obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional, en
forma definitiva (Ministerio de Economía y Finanzas, 2018, p. 64)
d) El Pago
Decreto Legislativo N° 1440 Decreto Legislativo de Sistema Nacional de Presupuesto
Publico, precisa en el art. 44 numeral 44.1 que El pago es el acto mediante el cual se
extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo
formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Se prohíbe efectuar pago de
obligaciones no devengadas y precisa en el art. 44 numeral 44.2 El pago es regulado en
forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería. (Ministerio de
Economía y Finanzas, 2018, p. 64)
Para que pueda ingresarse a la fase del pago preliminarmente debe haberse
realizado la aprobación de la fase del devengado en el SIAF-SP con cargo a la
43
correspondiente específica del gasto, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento. Según la normativa, por medio del pago se extingue de manera
parcial o total, la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del
documento oficial correspondiente. Para la fase del pago es imprescindible que:
a) Se haya recepcionado, a través del SIAF-SP, las autorizaciones de Giro y de
Pago correspondientes, en el caso de los fondos administrados y procesados a
través de la DNTP. b) Se haya verificado la disponibilidad de los montos
depositados en la respectiva cuenta bancaria, en el caso de fondos provenientes
de otras fuentes de financiamiento. (Álvarez y Álvarez, 2018, p. 116)
EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO.
Artículo 20. Los Gastos Públicos
Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que realizan las Entidades
con cargo a los créditos presupuestarios aprobados para ser orientados a la
atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por
las Entidades de conformidad con sus funciones, para el logro de resultados
prioritarios u objetivos estratégicos institucionales (…). (Ministerio de Economía y
Finanzas, 2018, p.60)
Respecto al presupuesto institucional que hace mención el párrafo precedente, el
TUO del Decreto Legislativo N° 1440 Decreto Legislativo de Sistema Nacional
de Presupuesto Publico precisa que:
Programación multianual: Consiste en que el Presupuesto del Sector Público tiene
una perspectiva multianual orientada al logro de resultados a favor de la
población, en concordancia con las reglas fiscales establecidas en el Marco
Macroeconómico Multianual y los instrumentos de planeamiento elaborados en el
44
marco del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico (SINAPLAN). (Ministerio
de Economía y Finanzas, 2012, p. 57)
Por lo que cuando se refiere de presupuesto institucional, se refiere también a la
articulación que existe entre los planes estratégicos, de desarrollo y operativos
como lo indica el Centro Nacional de Planeamiento estratégico (CEPLAN) en la
siguiente figura:
Objetivos Estratégicos Institucionales del Ministerio de Transportes y
Comunicaciones
El Ministerio de Transportes y Comunicaciones se ha trazado diversos retos
de cara al Bicentenario del país, cada uno de ellos significa el trabajo
coordinado y constante de todas sus Direcciones Generales, Programas y
proyectos, lo que están especificados en los Objetivos Estratégicos
Institucionales y sus respectivas Acciones Estratégicas Institucionales, los
cuales están alineados con los Objetivos Estratégicos Sectoriales definidos
en el Plan Estratégico Sectorial Multianual 2018-2022 del Sector Transportes
y Comunicaciones. (Mori, 2018)
a) Objetivo Estratégico Institucional 1:
Incrementar la disponibilidad y uso del sistema de transporte Urbano.
b) Objetivo Estratégico Institucional 2:
Mejorar el nivel de la Infraestructura vial para la integración interna y
externa de nuestro país.
c) Objetivo Estratégico Institucional 3
Promover la mejora del sistema fluvial y portuario a nivel nacional.
45
d) Objetivo Estratégico Institucional 4:
Incrementar la disponibilidad y uso de la red ferroviaria a favor de la
población.
e) Objetivo Estratégico Institucional 5:
Incrementar la disponibilidad de infraestructura y calidad de los servicios
de transporte aéreo a favor de la población.
f) Objetivo Estratégico Institucional 6:
Impulsar la renovación del parque automotor en las ciudades con mayor
población.
g) Objetivo Estratégico Institucional 7
Reducir las consecuencias fatales derivadas de los siniestros viales en la
población nacional
h) Objetivo Estratégico Institucional 8
Incrementar el nivel de cumplimiento de la normativa socio ambiental de los
proyectos de infraestructura y servicios de transporte y comunicaciones al
ciudadano y fortalecer la sostenibilidad ambiental de los sistemas de
transportes.
i) Objetivo Estratégico Institucional 9
Incrementar la cobertura de los servicios de comunicaciones a nivel
nacional.
j) Objetivo Estratégico Institucional 10
Incrementar el uso de los servicios de comunicaciones a nivel nacional.
46
k) Objetivo Estratégico Institucional 11
Promover la asequibilidad de los servicios de comunicaciones a nivel
nacional.
l) Objetivo Estratégico Institucional 12
Modernizar la gestión Institucional del MTC.
m) Objetivo Estratégico Institucional 13
Reducir la vulnerabilidad, ante el riesgo de desastres del MTC. (Mori,
2018)
2.3. MARCO CONCEPTUAL.
Administración Pública
Organización social generada por voluntad del Estado, para actuar a su servicio,
en el contexto de la realidad nacional y en orden a los intereses que define el
poder político.
47
Liquidación
Cálculo y resultado de una operación sobre títulos, de créditos o de cualquier otro
bien y valor. (Jara, 2006)
Asignación Presupuestaria
Recursos públicos contenidos en la Ley Anual de Presupuesto, aprobados para
una determinada entidad del sector público. Dichos recursos deben permitir lograr
los objetivos institucionales del pliego, debiendo consignarse, necesariamente, en
el presupuesto institucional, como condición necesaria para su utilización por
parte de la entidad.
Liquidación de obra
Liquidación financiera
Entidad Pública
Constituye entidad pública para efectos de la Administración Financiera del Sector
Público, todo organismo con personería jurídica comprendido en los niveles de
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus
respectivos Organismos Públicos Descentralizados y empresas, creados o por
crearse; las Sociedades de Beneficencia Pública; los fondos, sean de derecho
público o privado cuando este último reciba transferencias de fondos públicos; las
empresas en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos
Constitucionalmente Autónomos. (MEF, 2017)
Obras por administración directa
Conciliar
Constatar la diferencia entre dos saldos. (Jara, 2006)
48
Gobierno Regional
Sector público que incluye la gobernabilidad de dos o más departamentos con
fines de descentralización del país. (Jara, 2006)
Presupuesto de Obra
Un presupuesto de obra es la estimación del costo de una obra, que se realiza por
medio de mediciones y valoraciones, el cual nos proporciona el costo de la obra a
construir, por tanto se considera la medición económica de la obra, aunque el
costo final de la obra ejecutada puede tener una variación poco significativa del
presupuesto de obra inicial, salvo que existieran razones muy poderosas para
elevar el costo inicial de la obra.
Presupuesto Analítico
Documento mediante el cual se considera el presupuesto para los servicios
específicos de la obra, en función del clasificador del Gasto Publico aprobado
para el año fiscal vigente. (Gobierno Regional de Lima, 2015)
Avance Financiero
Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de metas presupuestarias
contemplados en los pliegos, en periodo determinado.
Avance Físico
Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de metas presupuestarias
contemplados en el pliego, en periodo determinado.
Controles de Calidad en la Obra
Son pruebas técnicas que garantizan la correcta utilización de los insumos
requeridos para la ejecución de las partidas de los materiales de control y el
cumplimiento de las especificaciones técnicas establecidas en el contrato.
Cuaderno de Obra
49
Cuaderno foliado en donde el inspector y/o supervisor de obras anotará cada uno
de sus atribuciones respectivas todas las ocurrencias, órdenes y consultas
respecto de la obra.
Ejecución de Gastos
La Ejecución del Gasto comprende las etapas del Compromiso, Devengado y
Pago.
Expediente Técnico
Conjunto de documentos que se requieren oficialmente para una determinada
obra.
Gestión Público
En cuentas nacionales, se refiere a la parte del sistema económico que está
relacionado con la actividad estatal, ya sea financiera, incluye a las entidades
pertenecientes al gobierno central e Instancias Descentralizadas, así como a las
entidades públicas financieras y no financieras.
. Obra Pública
Se denomina obra pública a todos los trabajos de construcción, ya sean
infraestructuras o edificación, promovidos por una administración pública (en
oposición a la obra privada) teniendo como objetivo el beneficio de la comunidad.
Entre las principales obras públicas se encuentran:
Infraestructuras de transporte, que incluye el transporte por carretera (autopistas,
autovías, carreteras, caminos...), el marítimo o fluvial
Pliego Presupuestario
Son las Entidades del Sector Público a las que se le ha aprobado una Asignación
Presupuestaria en la Ley Anual de Presupuesto. Desde el punto de vista
operativo, los Pliegos Presupuestarios son los organismos ejecutores
50
responsables del cumplimiento de las Metas Presupuestarias y del logro de los
Objetivos Institucionales trazados para cada Año Fiscal, responsabilizándose
igualmente de la atención de los gastos adicionales no contemplados en el PIA
que se presenten durante la Fase de Ejecución Presupuestal de acuerdo a su
disponibilidad presupuestaria y financiera existente.
MÉTODO DE INVESTIGACION
Tipos de Investigación
En la presente investigación del presente estudio reúne las condiciones
necesarias para ser denominada como investigación Básica - documental, porque
los alcances de esta investigación son más prácticos, más aplicativos y se auxilia
de manuales y reglamentos para el recojo de información.
Enfoque de Investigación:
En relación al tipo de enfoque que se le atribuye esta investigación presenta un
enfoque cuantitativo según el autor: Sampieri, Roberto. Metodología de la
51
investigación. McGraw-Hill. Cuarta edición. 2006. p.3-26. Cuando hablamos de
una investigación cuantitativa damos por aludido al ámbito estadístico, es en esto
en lo que se fundamenta dicho enfoque, en analizar una realidad objetiva a partir
de mediciones numéricas y análisis estadísticos para determinar predicciones o
patrones de comportamiento del fenómeno o problema planteado. Este enfoque
utiliza la recolección de datos para comprobar hipótesis, que es importante
señalar, se han planteado con antelación al proceso metodológico; con un
enfoque cuantitativo se plantea un problema y preguntas concretas de lo cual se
derivan las hipótesis.
Diseño de Investigación
De acuerdo con los autores Hernández, Fernández y Baptista, 2014; En la
presenta investigación es un estudio es no experimental, de nivel descriptivo y
correlacional, dado la naturaleza de las variables materia del presente trabajo de
investigación, es descriptiva porque pretender medir o recoger información de
manera independiente o conjunta sobre las variables a las que se refiere y
explicativa porque explica la relación causa y efecto de las variables.
Variables de estudio:
52
Variable 1: Obras Publicas por administración Directa
Variable 2: Ejecución del gasto presupuestal
POBLACION, MUESTRA Y RECOLECCION DE DATOS
Población muestra y técnicas de muestreo
Población: En la presente investigación es importante mencionar que se
considerara como unidad de estudio la Dirección Regional de Transportes y
Comunicaciones de Apurímac durante el periodo 2019 por ende todo lo
mencionado está considerado como población.
Muestra: en la investigación en curso, se considerará la información disponible en
las unidades de planificación y presupuesto de la Dirección Regional de
Transportes y Comunicaciones de Apurímac durante el periodo 2019, para buscar
información en relación a la ejecución del gasto público. El muestreo por
conveniencia puede definirse como un proceso de muestreo cuantitativo en el que
el investigador selecciona a los participantes, ya que están dispuestos y
disponibles para ser estudiados según el autor (John W. Creswell. 2008).
Técnicas e instrumentos de recolección de datos
La información se ha desarrollado con fuentes de datos primaria (observación –
indagación) y secundaria (documentaria).
Técnicas de investigación
Observación. - se ha interactuado con la realidad a través de los sentidos.
Análisis documental. - se obtendra de fuentes documentarias como son la
información de la ejecución presupuestaria de la Dirección Regional de
Transportes y Comunicaciones de Apurímac durante el periodo 2019. En esta
53
etapa de la investigación la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones
de Apurímac, donde se ubica la información pertinente de las variables
comprendidas en la investigación y tomando en cuenta la población objeto de
estudio; donde se efectuara la consulta documentaria como técnica de
recolección de información en el cual se procederá con la recopilación de la
información requerida para el estudio respectivo; ejecución presupuestal de
ingresos y gastos, ejecución de metas en actividades y proyectos, instrumentos
de gestión, etc. Para el cumplimiento de los objetivos del trabajo de investigación,
se utiliza las
siguientes técnicas e instrumentos de recolección de datos:
Técnicas de recolección de datos
Análisis documental. - esta técnica nos permitirá recopilar datos e información
necesaria para desarrollar el presente trabajo de investigación. Esta técnica será
la más importante para desarrollar el análisis de la evaluación de la ejecución
presupuestaria del periodo 2019 de Dirección Regional de Transportes y
Comunicaciones de Apurímac.
Observación. - Esta técnica nos permitirá realizar una contrastación con la
realidad, en función de los aspectos principales y secundarios.
Instrumentos de recolección de datos
La información generada en los ejercicios presupuestales del periodo 2019, será
la siguiente:
Presupuesto institucional de apertura (PIA), Presupuesto Institucional modificado
(PIM), Ejecución presupuestal de ingresos, Ejecución presupuestal de gastos,
Indicadores de desempeño (eficacia), Evaluación presupuestal anual, Plan
estratégico institucional
54
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para optar el grado de Magíster en Administración. Universidad de
Guayaquil, Ecuador. Recuperado de
repositorio.ug.edu.ec/handle/redug/9694
59
ANEXO
60

Tesis Donald Nuevo Antecedentes 06 - 10 - 2020

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ESCUELA DE POSGRADO

PROGRAMA MAESTRIA EN GESTIÓN PÚBLICA

Obras públicas por administración directa y ejecución de gasto

Donald Rudy Huayhua Jibaja

1.2. Realidad Problemática:................................................................................2

1.3. Formulación del Problema:..........................................................................6

1.4. Justificación del Estudio:.............................................................................6

II. MARCO TEÓRICO...............................................................................................9

Obras públicas por administración directa y ejecución de gasto publico

El tipo de investigación fue básica de nivel correlacional, de enfoque

cuantitativo: de diseño no experimental transversal.

La población estuvo conformada por 100 servidores públicos que trabajan

las áreas de Presupuesto, Contabilidad, Logística, Tesorería, etc., La muestra

estuvo constituida la misma cantidad de la población mediante un muestreo

aleatorio simple. La técnica empleada para recolectar la información fue a través

de encuestas y los instrumentos de recolección de datos fueron de cuestionarios

Palabras claves: Obras Públicas por Administración Directa y Ejecución

de Gasto Publico Presupuestal.

the Organizational Objectives of the Regional Directorate of Transport and

Communications of Apurímac Period, 2019.

The type of research was basic correlational level, quantitative approach:

non-experimental cross-sectional design.

instruments were duly validated questionnaires.

Keywords: Public Works by Direct Administration and Execution of Public

tiempo a sus proveedores.

La investigación tiene por objetivo determinar o analizar “Obras públicas por

administración directa y ejecución de gasto publico presupuestal en la dirección regional

de transporte y comunicaciones Apurímac periodo 2019” la dirección regional de

transportes y comunicaciones Apurímac es una entidad pública con autonomía para

ejecutar proyectos de inversión Pública por la modalidad de administración directa sus

unidades orgánicas se encuentran en la Dirección de Administración y Oficina de

Abastecimiento, Contabilidad, Tesorería, Dirección de Planeamiento y Presupuesto y la

Direccion de caminos y oficina supervisión y liquidación de proyectos.

El Ministerio de Transportes y Comunicaciones es la institución con mayor ejecución

En el sector público gubernamental el impacto de la ejecución de gasto aumenta el gasto

aumenta la demanda de bienes y servicios.

Uno de los problemas más comunes en la contratación de bienes y servicios en su

La falta de conocimiento o capacidad de las áreas usuarias al momento de establecer las

características técnicas y condiciones en las que debe ejecutarse la contratación terminan

elementos mínimos que permitan seleccionar, mediante un estudio de mercado

transparente, eficiente y eficaz, la mejor oferta a contratar, y en el caso de procedimientos

de selección, un adecuado valor referencial.

La palabra “corrupción” etimológicamente viene del latín curruptus, que significa

descomposición, podredumbre o desintegración, igualmente, se identifica como el proceso

degenerativo de las normas y de los valores que se establecen en la sociedad. Siendo en la

contratación estatal donde resulta más evidente la injerencia de estas prácticas

degenerativas, ya que a través de la misma se ejecutan los recursos públicos destinados a

la recaudación de impuestos, los nombramientos gubernamentales, las comisiones

informales sobre contratos gubernamentales.

correspondientes tanto a gastos de funcionamiento como de inversión, son canalizados a

de los negocios de diversos sectores de la economía, pero también en un gran atractivo

para los corruptos.

definición de los términos de referencia, llegándose a encontrar pliegos de condiciones casi

hechos a la medida de un determinado proponente.

La corrupción en los gastos públicos en el área de las contrataciones públicas es de alto

riesgo con la utilización de excepcionalidades a los procesos licitatorios, aprovechándose

del esquema de contratación del Estado para beneficiar intereses particulares.

presupuesto hasta por un porcentaje del valor original del contrato.

La eliminación de pasos y trámites, la descentralización y desconcentración de

competencias jerárquicas, no han cambiado la desconfianza de los controles por la

presunción de buena fe de los actores, aun utilizando el poder de la tecnología de la

informática con programas orientados a la eficiencia de los procesos, el bienestar de los

gobiernos. La proporción de las compras y contrataciones al sector privado en los