Analisis Final

UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA
FACULTAD JURÍDICA,
SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA
ANÁLISIS FINANCIERO
INTEGRANTES:
Contento Puga Stefany Alejandra
Silva Naranjo Thalía Salome
Villa Alvarado Anderson Joel
ANÁLISIS DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL BANCO DE LOJA
CICLO Y PARALELO:
Quinto “B”
DOCENTE:
Lcda. Verónica Cabrera Mgsc.
Loja- Ecuador
Octubre 2019 – Marzo 2020

1
CAPITULO I
1. ANTECEDENTES DE LA
INSTITUCIÓN Y
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
2
1.1. Antecedentes de la Institución
1.1.1. Naturaleza de la Institución
El Banco de Loja es una entidad del sistema financiero privado del Ecuador, revela
una solidez tanto a nivel local como nacional. Es importante conocer como esta
institución inicio sus actividades desde el primer día que se hizo presente en la ciudad
de Loja, por ende, se señala un corto resumen de su historia.
Este ente financiero inicia sus actividades económicas en 1968, en una vivienda de
la ciudad de Loja, la entidad fue de gran ayuda para todas las personas que
necesitaban depositar su dinero y formar parte de los productos y servicios que el
banco empezaba a operar. En el año 1977 se inaugura el edificio de casa matriz,
ubicado en las calles Rocafuerte y Bolívar.
En 1978 en el cantón Catamayo se inaugura la primera agencia caracterizándose
por su fuerte evolución tecnológica y ayuda económica para los usuarios, el banco, se
destaca por su fuerza competitiva en cuanto a productos y servicios, ofreciendo un
mejoramiento en el desarrollo económico.
En el año 1996 se inició la renovación del banco, bajo la administración del
licenciado Carlos Palacios, así se dio el lanzamiento a la planificación de edificar
nuevas agencias en las diferentes provincias de la ciudad y nuevos cambios en los
3
programas informáticos, como el crecimiento tecnológico que permitía mayor
eficiencia para realizar sus actividades económicas.
Al finalizar el año 2000, el país estuvo sumido en una fuerte crisis
macroeconómica por la recesión, las pérdidas de los depósitos, la falta de inversión y
liquidez del sector financiero. Por lo tanto, se inició un proceso de recuperación y
estabilización progresiva del Banco, acompañado de una modernización integral.
En el año 2004, en la ciudad de Quito, la entidad ofrece el inicio de varias agencias
con el fin de aumentar su red de cobertura y participar en el mercado a nivel nacional
y en el 2006 forma parte de los mejores bancos pequeños del país, motivo de su
crecimiento y desenvolvimiento. Finalmente, en el 2010 el Banco de Loja se ubica en
el mejor banco mediano del país dentro del Sistema Financiero Ecuatoriano,
recibiendo como tales varios premios por su potencial en el mercado financiero.
Los resultados favorables que manifiesta hoy el Banco de Loja, son producto de un
conjunto de factores críticos de éxito, una visión estratégica compartida con toda la
institución y expresada en la orientación comercial enfocada en el cliente, un soporte
tecnológico y operativo acorde y renovado, un ambiente laboral idóneo y la
incorporación de grandes talentos al proceso de innovación, son en gran medida las
claves para el éxito que hoy permite hablar de un Banco que combina competitividad
y eficiencia con un firme compromiso de calidad de servicio a sus clientes.
1.1.2. Misión y Visión
4
MISIÓN VISIÓN PROPÓSITO VALORES
INSTITUCIONALES
Contribuir al Ser la Inspirar y

desarrollo de las principal retribuir confianza Coherencia
personas y alternativa en Responsabilidad
empresas, servicios Esfuerzo
asesorando y financieros por su Trascendencia
satisfaciendo sus simplicidad,
expectativas agilidad e
mediante innovación.
experiencias
positivas.
1.1.3. Políticas de la Institución
1.1.3.1. Productos Financieros
BANCA BANCA PERSONAL BANCA

EMPRESARIAL MICROFINANZAS
CAPTACIÓN CAPTACIÓN CAPTACIÓN
Cuenta Ahorros. - esta Cuenta Ahorro. - esta Cuenta de Ahorro. - esta
cuenta permite acumular cuenta permite acumular cuenta, permite acumular
intereses mensualmente intereses mensualmente intereses mensualmente
registrando las transacciones registrando las transacciones registrando sus transacciones en
en una Cartola para su en una Cartola, con el una Cartola para su control y
control. beneficio de utilizar todos tiene como beneficio utilizar
Cuenta Corriente. - esta los canales electrónicos. todos los canales electrónicos.
cuenta permite dar Cuenta Corriente. - esta Cuenta Ahorro Objetivo. - esta
flexibilidad en el uso de cuenta permite dar cuenta, permite acumular
fondos a través de cheques, flexibilidad en el uso de intereses mensualmente
evitando portar efectivo. fondos a través de cheques, registrando sus transacciones en
Cuenta Crecediario. - evitando portar efectivo. una Cartola para su control.
esta cuenta permite acumular Cuenta Crecediario. - Cuenta Giro Ahorro. - esta
intereses diariamente, esta cuenta permite acumular cuenta, permite ahorrar a los
rentabilizando así los fondos, intereses diariamente, clientes que viven en el exterior,
con la posibilidad de realizar rentabilizando así los fondos, a través del envío de giros
los retiros a través de un con la posibilidad de realizar directamente a la cuenta o a la
talonario de papeletas los retiros a través de un de familiares que se encuentran
pagaderas a la vista. talonario de papeletas en cualquiera de las oficinas,
COLOCACIÓN pagaderas a la vista. garantizando absoluta
CrediComercial. - este Cuenta Pequebank y disponibilidad de los fondos.
crédito permite financiar la MyWay. - Pequebank es una Cuenta Pequebank y MyWay.
adquisición de inventarios cuenta de ahorro para los - Pequebank es una cuenta de
5
materia prima, pago de más pequeños de la casa con ahorro para los más pequeños de
planillas, cuentas por cobrar, el fin de administrar su la casa con el fin de administrar
capital de trabajo y cualquier dinero y puedan ganar su dinero y puedan ganar
otra necesidad financiera con intereses mensuales. MyWay intereses mensuales. MyWay
la finalidad de llevar a cabo esta cuenta permite acumular esta cuenta permite acumular
cualquier actividad comercial intereses mensualmente y intereses mensualmente y
o de servicios. realizar transacciones a realizar transacciones a través de
CrediProductivo. - este través de los canales los canales electrónicos.
crédito permite financiar electrónicos. COLOCACIÓN MicroAsesor.
necesidad actuales o futuras Certificados Depósito a - este crédito permite solventar
ya sea para inversión en Plazo. - esta cuenta permite necesidades de financiamiento
bienes de capital, activos fijos invertir el dinero en 30, 60, para capital de trabajo e
o capital de trabajo. 90, 180 y 360 días, a inversión de los clientes
CrediCamión. - este mayores montos y mayores microempresarios, quienes se
crédito permite comprar y plazos COLOCACIÓN caracterizan en actividades
renovar la unidad de CrediConsumo. - este económicas informales,
transporte de pasajeros o de crédito se acopla a las esforzándose en el pro del
carga, fomentando el empleo necesidades del cliente, ya bienestar de las familias.
y el mejor servicio al público sea para compras del hogar, CrediConsumo. - este crédito
en general vestimenta, viajes o se acopla a las necesidades del
CrediCorporativo. - este cualquier actividad cliente, ya sea para compras del
crédito permite el económica de uso personal. hogar, vestimenta, viajes o
financiamiento necesario para CrediCasa. - este crédito cualquier actividad económica
solventar necesidades de permite el financiamiento de de uso personal. CrediCamión.
capital de trabajo y activos casas, departamentos o - este crédito permite comprar y
fijos, facilitando la actividad terrenos, en forma rápida, renovar la unidad de transporte
comercial, Industrial o de sencilla y pagando cómodas de pasajeros o de carga,
Servicios. cuotas. fomentando el empleo y el
CrediPymes. - este CrediCarro. - este mejor servicio al público en
crédito permite financiar la crédito permite adquirir el general.
necesidad de capital de vehículo de una forma rápida
trabajo y activos fijos con el y sencilla al pagarlo en
fin de potenciar la actividad cómodas cuotas. Crédito
comercial, industrial o Educativo. - este crédito
servicios permite financiar los
estudios exclusivamente a
los estudiantes de la UTPL.
CrediConvenio. - este
crédito apoya el desarrollo
de los colaboradores,
beneficiando al equipo con
un crédito preferencial, en
las mejores condiciones de
mercado y les hace partícipe
6
de grandes beneficios.
CrediMigrante. - Este
crédito está destinado
especialmente para atender
las necesidades de los
clientes del segmento
Personal que radican en el
exterior o que reciben giros
del exterior, y que tengan la
necesidad de adquirir un
bien o un servicio.
1.1.3.2. Servicios Financiero
SERVICIOS
Tarjeta @ctiva. - este servicio permite efectuar retiros en efectivo,
diariamente, en más de 3000 cajeros automáticos de las redes NEXO Y
BANRED a nivel nacional e internacional.
Banca Electrónica. - este servicio permite brindar confianza y
seguridad a los clientes por medio de varias transacciones como: apertura
de cuentas; pago de agua potable; pago al impuesto, pago de servicios
básicos, pago de matrícula vehicular, impresión de comprobantes; y,
alertas de seguridad. Banca Empresarial. - este servicio ofrece la
consulta de movimientos; transferencias bancarias e interbancarias; pago
de nómina; órdenes de pago; débitos de cuentas de terceros, entre otras.
Loja Aló. - A través de este servicio, los clientes pueden acceder a una
amplia gama de servicios bancarios tales como: información de productos
y servicios; consultas de cuentas; bloqueo de cartolas o tarjetas; y,
anulación temporal de cheques.
Pago de Centros Educativos. - este servicio permite el pago de
pensiones a los centros educativos con convenios. [ CITATION MED18 \l
12298 ]
7
Composición del Directorio
ALTA
DIRECTORIO GERENCIA
PRESIDENTE GERENTE GENERAL
Ing. Víctor Hugo Loaiza González Ing. Leonardo Burneo Müller
VOCALES PRINCIPALES GERENTE FINANCIERO ADM.
Econ. Eduardo Calle Zaruma Econ. Ángel Riofrío Aguirre
Ing. Dr. Jaime Crow Córdova GERENTE LEGAL

8
Ing. María Christina González Ramadán Dr. Santiago Armijos Valdivieso
VOCALES SUPLENTES GERENTE DE SISTEMAS
Dr. Sergio Sánchez Paladines Ing. Manuel Lara Vallejo
Lic. Eduardo Bartolomé Martínez GERENTE DE RIESGOS (e)
Ing. Tania Riofrio Mendoza Ing. Freddy Carranza Vergara
Ing. Luciano Guerrero Villacreses GERENTE DE SOPORTE
Dr. Paúl Ochoa Moreno
1.2. Fundamentos Teóricos
1.2.1. Estados Financieros
Los estados financieros proporcionan información útil para evaluar el estado actual
de la empresa y a la vez facilitan la toma de decisiones en todo aspecto relacionado al
giro del negocio y salud financiera.
La información obtenida es de utilidad para:
 Accionistas
 Proveedores
 Gerentes
 Instituciones Financiera
1.2.1.1. Estado de Resultados
9
Da a conocer a los usuarios las operaciones generadas durante un tiempo
determinado, este puede ser meses, bimestres, trimestres, cuatrimestres, semestres
o anual. Los ingresos y gastos son lo que presenta el Estado de Resultado,
clasificándolo dependiendo del origen de estos.
1.2.1.2. Estado de Situación Financiera o Balance General
Es el estado que nos muestra la situación financiera, que en otras palabras es la
suma de los bienes y los recursos con que se han adquirido. Estos recursos son las
dudas, las aportaciones de los socios o las guanacias que se han generado durante
la vida de la organización.
1.2.2. Análisis de los Estados Financieros
Evalúa la posición financiera presente y pasada de una empresa, permitiéndole
establecer estimaciones y predicciones sobre escenarios futuros. Es una evaluación de
la empresa utilizando los datos arrojados de los Estados Financieros con datos
históricos para la planeación a corto y a largo plazo.
Con la ayuda de esta evaluación, podemos saber cuáles son los puntos débiles
como fuertes de la entidad, pudiendo así corregir las fallas que existen y aprovechar
las fortalezas que posee. El análisis financiero implica comparar el desempeño con
empresas de su mismo giro y en el mismo periodo. [CITATION Uni19 \l 3082 ]
El análisis financiero aplicable a las instituciones se desarrolla con cuatro
interrogantes dentro del Banco de Loja:
¿Para qué? – El saber cómo se encuentra la empresa financieramente, tanto a
mediano, corto y largo plazo.

10
¿Por qué? - Se debe realizar dentro de todas las empresas para conocer su
situación y ante todo prevenir sus posibles riesgos.
¿Quién? - Los que pueden realizar este análisis son aquellos que tengan alguna
capacitación sobre el tema y que tengan la información financiera de la institución.
¿Cómo? Teniendo un claro conocimiento de los conceptos básicos financieros y
contables.
Los estados financieros hay que saberlos interpretar. Ayuda a estructurar nuestro
razonamiento en respecto a decisiones de negocios, proporcionar información útil
para la toma de estas decisiones.
1.2.3. Métodos de los análisis Financieros
Los métodos de análisis financiero son técnicas específicas para conocer el
impacto de las transacciones de la entidad sobre su situación financiera y resultados.
Los métodos de análisis se fundamentan en la comparación de valores, que pueden ser
verticales u horizontales.
1.2.3.1.1. Método Horizontal
El análisis de estructura horizontal plantea problemas de crecimiento
desordenado de algunas cuentas, como también la falta de coordinación con
las políticas de la empresa.
El análisis horizontal, debe centrarse en los cambios extraordinarios o
significativos de cada una de las cuentas. Los cambios se pueden registrar en
valores absolutos y valores relativos, los primeros se hallan por la diferencia
11
de un año base y el inmediatamente anterior y los segundos por la relación
porcentual del año base con el de comparación. El análisis horizontal muestra
los siguientes resultados:
Analiza el crecimiento o disminución de cada cuenta o grupo de cuentas de
un estado financiero, de un período a otro.
Sirve de base para el análisis mediante fuentes y usos del efectivo o capital
de trabajo en la elaboración del Estado de Cambios en la Situación Financiera.
En términos porcentuales, halla el crecimiento simple o ponderado de cada
cuenta o grupo de cuentas, que se conoce como la tendencia generalizada de
las cuentas sin pretender que sea ideal.
Muestra las variaciones de las estructuras financieras modificadas por los
agentes económicos externos, se deben explicar las causas y los efectos de los
resultados tales como la inflación en los costos, la recesión por disminución en
las ventas.[ CITATION Est10 \l 12298 ]
1.2.3.1.2. Método Vertical
El análisis vertical consiste en determinar la participación de cada una de
las cuentas del estado financiero, con referencia sobre el total de activos o total
de pasivos y patrimonio para el balance general, o sobre el total de ventas para
el estado de resultados, permitiendo al análisis financiero las siguientes
apreciaciones objetivas:
Muestra la relevancia de cuentas o grupo de cuentas dentro del estado. Si el
analista, lector o asesor conoce bien la empresa, puede mostrar las relaciones
12
de inversión y financiamiento entre activos y pasivos que han generado las
decisiones financieras.
Controla la estructura, puesto que se considera que la actividad económica
debe tener la misma dinámica para todas las empresas.
Evalúa las decisiones gerenciales, que han operado esos cambios, los cuales
se puedan comprobar más tarde con el estudio de los estados de cambios.
Permiten plantear nuevas políticas de racionalización de costos, gastos y
precios y de financiamiento.
Permite seleccionar la estructura óptima, sobre la cual existe la mayor
rentabilidad y que sirve como medio de control, para obtener el máximo de
rendimiento.[ CITATION Est10 \l 12298 ]
1.2.3.1.3. Razones o Indicadores Financieros
Las razones financieras son indicadores que permiten observar y analizar el
comportamiento de las cuentas del balance a través del tiempo, donde se
relaciona la liquidez, solvencia, endeudamiento, apalancamiento, rotación y
rentabilidad de la empresa y permite diagnosticar su resultado y controlar la
situación financiera de la empresa, así como prevenir ciertos riesgos que
puedan ocasionarse y atender los problemas que surjan para mejorar la
rentabilidad. El uso de las Razones Financieras requiere de una correcta
aplicación e interpretación para que den resultados de lo contrario las razones
no tuvieran sentido aplicarlas. [CITATION DEL12 \l 3082 ]
13
INDICADORES DE CALIDAD DE ACTIVOS
 Morosidad de la Carteta Total
Definición Mide el porcentaje de la cartera

improductiva frente al total cartera
(proporción de la cartera que se
encuentra en mora). Las ratios de
morosidad se calculan para el total de la
cartera bruta y por línea de crédito.
Fórmula de Cálculo
Cartera Improductiva
Cartera Bruta
Definición de las Cuentas Relacionadas

Cartera Improductiva Bruta: Son aquellos prestamos que no generan renta
financiera a la institución, están conformados por la cartera vencida y la cartera
que no devenga interés.
Cartera Bruta: Se refiere al total de la Cartera de Crédito de una institución
financiera sin deducir la provisión para créditos incobrables.
Interpretación del Indicador Mientras mayor sea el indicador
significa que las entidades están
teniendo problemas en la recuperación
de la cartera. La relación mientras más
baja es mejor.
 Morosidad cartera comercial prioritario
Definición Indica el retraso o incumplimiento de

pago y se mide a través del porcentaje
de la cartera improductiva comercial
prioritario frente al total cartera bruta
comercial prioritario.
Cartera Improductivacomercial prioritario
Cartera Bruta comercial prioritario
Cartera improductiva comercial prioritario: Son aquellos prestamos que no
generan renta financiera a la institución, están conformados por la cartera vencida
y la cartera que no devenga interés de la línea de crédito “comercial prioritario”.
Cartera Bruta comercial prioritario: Se refiere al total de la Cartera de Crédito
de una institución financiera sin deducir la provisión para créditos incobrables de
la línea de crédito comercial prioritario.
14
de la cartera de crédito comercial
prioritario. La relación mientras más
baja es mejor.
 Morosidad Cartera Consumo Prioritario

de la cartera improductiva consumo
prioritario frente al total cartera bruta
consumo prioritario.
Cartera Improductivaconsumo prioritario
Cartera Bruta consumo prioritario
Cartera improductiva consumo prioritario: Son aquellos préstamos que no
generan renta financiera a la institución, están conformados por la cartera vencida
y la cartera que no devenga interés de la línea de crédito consumo prioritario.
Cartera bruta consumo prioritario: Se refiere al total de la Cartera de Crédito
de una institución financiera sin deducir la provisión para créditos incobrables de
la línea de crédito consumo prioritario.
de la cartera de crédito consumo
prioritario. La relación mientras más
baja es mejor.
 Morosidad Cartera Inmobiliaria

de la cartera improductiva inmobiliaria
frente al total cartera bruta inmobiliaria.
Cartera Improductiva inmobiliaria
Cartera Bruta inmobiliaria

Cartera improductiva inmobiliaria: Son aquellos préstamos que no generan
renta financiera a la institución, están conformados por la cartera vencida y la
cartera que no devenga interés de la línea de crédito “inmobiliaria”
15
Cartera bruta inmobiliaria: Se refiere al total de la Cartera de Crédito de una
institución financiera sin deducir la provisión para créditos incobrables de la línea
de crédito “inmobiliaria”.
de la cartera de crédito inmobiliario. La
relación mientras más baja es mejor.
 Morosidad Cartera Microcrédito

de la cartera improductiva microcrédito
frente al total cartera bruta
microcrédito.
Cartera Improductiva microcrédito
Cartera Bruta microcrédito

Cartera improductiva microcrédito: Son aquellos préstamos que no generan
renta financiera a la institución, están conformados por la cartera vencida y la
cartera que no devenga interés de la línea de crédito microcrédito.
Cartera bruta microcrédito: Se refiere al total de la Cartera de Crédito de una
institución financiera sin deducir la provisión para créditos incobrables de la línea
de crédito microcrédito.
de la cartera de crédito microcrédito. La
relación mientras más baja es mejor.
INDICADORES DE COBERTURA DE LA CARTERA PROBLEMÁTICA
 Cobertura de la Cartera Problemática
Definición Mide el nivel de protección que la

entidad asume ante el riesgo de cartera
morosa. La relación mientras más alta
es mejor. Las ratios de cobertura se
calculan para el total de la cartera
improductiva bruta y por línea de
16
crédito.
Provisiones de cartera de crédito
Cartera Improductiva Bruta
Provisiones de Cartera de Créditos: Constituye una reserva para proteger la
cartera de crédito que registra problemas de irrecuperabilidad.
Cartera Improductiva bruta: Cartera que no genera ingresos para la entidad, es
decir, cartera a la cual se ha suspendido la acusación de intereses. Se obtiene de la
suma entre la cartera que no devenga intereses más la cartera vencida.
Interpretación del Indicador Establece la suficiencia de contingencia
de la cartera que cae en mora a través
de la construcción de una provisión en
función del tamaño de la cartera
improductiva.
INDICADOR DE MANEJO ADMINISTRATIVO
 Activos Productivos/Pasivos con Costo (Proporción de Activos Productivos

Netos)
Definición Permite conocer la capacidad de

producir ingresos frente a la generación
periódica de costos. Como fuente de
financiación ajena, los pasivos sirven
para realizar colocaciones de activos,
por ello, es necesario que éstos
produzcan más de lo que cuestan los
pasivos.
Activos Productivos
Pasivos con Costo
Activos productivos: Son todos los activos que generan una renta o valor
adicional al registrado en libros.
Pasivo con costo: Son aquellas obligaciones que tienen un costo financiero
implícito de captación.
Interpretación del Indicador Mientras más alta la relación, generara
17
una mejor eficiencia en la colocación
de recursos captados
 Grado de Absorción
Definición Establece el nivel de absorción de los

egresos operacionales en los ingresos
provenientes de la gestión operativa.
Gasto de operación∗12/ MES
Margen Financiero Neto
Gastos de operación: Gastos incurridos en el desarrollo de las actividades de la
entidad ya sean salarios, alquiler de locales, compra de suministros y otros.
Margen financiero neto: Corresponde a la diferencia entre el margen bruto
financiero menos las provisiones.
Interpretación del Indicador Mientras mayor es el indicador, la
entidad no genera los suficientes
ingresos que puedan cubrir sus gastos
operativos.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
 Rendimiento Operativo sobre Activo-ROA
Definición Mide el nivel de retorno generado por

el activo. Es una medida de eficacia en
el manejo de los recursos de la entidad
Ingresos−Gastos
x 12
Número de Meses
Activo Total Promedio
Ingresos menos gastos: Corresponde a la diferencia entre los ingresos y los
gastos. Cuando el cálculo es a un mes diferente de diciembre esta diferencia debe
multiplicarse por 12 y dividirse para el mes con el cual se realiza el análisis.
Activo total promedio: Corresponde al valor promedio de los bienes y derechos
que posee una entidad financiera.
Interpretación del Indicador Mientras menor sea el indicador, la
entidad muestra que no podrá generar
18
los suficientes ingresos que permitan
fortalecer el patrimonio.
 Rendimiento sobre Patrimonio-ROE
Definición Mide el nivel de retorno generado por

el patrimonio invertido por los
accionistas de la entidad financiera.
Ingresos−Gastos
x1
Número de Meses
Patrimonio Promedio

Ingresos menos gastos: Corresponde a la diferencia entre los ingresos y los
gastos. Cuando el cálculo es a un mes diferente de diciembre esta diferencia debe
multiplicarse por 12 y dividirse para el mes con el cual se realiza el análisis.
Activo total promedio: Corresponde al valor promedio de los bienes y derechos
que posee una entidad financiera.
Interpretación del Indicador Mientras menor sea el indicador, la
entidad muestra que no tendría los
suficientes recursos para cubrir la
remuneración a sus accionistas.
[CITATION SOL17 \l 12298 ]
INDICADORES DE LIQUIDEZ
 Fondos Disponibles / Total Depósitos a Corto Plazo
Definición Esta relación permite conocer la

capacidad de respuesta de las
instituciones financieras, frente a los
requerimientos de efectivo de sus
depositantes, en el corto plazo.
Fondos Disponibles
Total Depósitos a corto plazo
Fondos Disponibles: Recursos de disposición inmediata que posee una entidad
para realizar sus pagos. Constituyen garantía eficaz de solvencia.
Depósitos a Corto Plazo: Son aquellos bienes depositados que pueden ser
solicitados por el depositante en cualquier momento (corto plazo).
Interpretación del Indicador Mientras más alto sea el indicador,
reflejara que la entidad tiene mayor
capacidad de responder a
requerimientos de efectivo inmediatos 19
por parte de sus depositantes o
requerimientos de encaje.[ CITATION
LOZ19 \l 3082 ]
1.2.3.1.4. Calificadoras de Riesgos
Las Calificadoras de Riesgo son compañías especializadas que realizan
análisis técnico e independiente sobre la calidad del riesgo crediticio de un
emisor o de un valor. Las categorías de calificación que emiten, permiten a los
inversionistas diferenciar fácilmente los niveles de riesgo y tomar decisiones
según sus requerimientos.
La función de las clasificaciones de riesgo es la de determinar la viabilidad,
oportunidad y sobre todo la seguridad de emprender algún tipo de negocio o
contrato; en el caso de las calificaciones sobre un país, tiene que ver con su
capacidad para cumplir con sus deudas y obligaciones financieras.
La calificación de riesgo consiste en incorporar el análisis cuantitativo y
cualitativo de la información disponible, principalmente la proporcionada por
el emisor o la institución calificada. Si bien la opinión en gran parte se
fundamenta en los estados financieros históricos y proyectados, ésta también
incluye el análisis de factores tales como la gestión operativa, la calidad e
independencia de la administración, estrategias y controles, el posicionamiento
en el mercado, la calidad y origen de la garantía, la prelación de pago, el
entorno macroeconómico, la calidad e integridad de la información entre otros
factores.[CITATION MÉN08 \l 3082 ]
Proceso de la calificación de riesgo
Escala de Calificación
20
Las calificaciones de riesgo en su lectura nacional cuentan con los niveles
relativamente similares a las grandes calificadoras de riesgo globales, aunque
su descripción del cuadro siguiente muestra poca claridad en la definición de
cada uno de ellos.
Los niveles de menor calificación enuncian ser inferiores a los que
preceden y en la extensión de su explicación muestran poca precisión:
CALIFICACIÓN DESCRIPCIÓN
La situación de la institución financiera es muy fuerte y tiene una
sobresaliente trayectoria de rentabilidad, goza de excelente reputación
AAA
en el medio. Si existe debilidad o vulnerabilidad en algún aspecto de
las actividades de la institución, ésta se mitiga enteramente con las
fortalezas de la organización
La institución es muy sólida financieramente, tiene buenos
antecedentes de desempeño y no parece tener aspectos débiles que se
AA
destaquen. Su perfil general de riesgo, aunque bajo, no es tan
favorable como el de las instituciones que se encuentran en la
categoría AAA.
La institución es fuerte, tiene un sólido récord financiero muy buena
aceptación en el medio. Es posible que existan algunos aspectos
A
débiles, pero es poco probable que existan problemas que afecten su
sólida posición.
BBB Se considera que claramente esta institución tiene buen crédito.
Aunque son evidentes algunos obstáculos menores, éstos no son serios
y/o son perfectamente manejables a corto plazo.
La institución goza de un buen crédito en el mercado, sin deficiencias
serias, aunque las cifras financieras revelan por lo menos un área
BB
fundamental de preocupación que le impide obtener una calificación
mayor. Es posible que la entidad haya experimentado un período de
dificultades recientemente, pero no se espera que esas presiones
perduren a largo plazo.
B Aunque esta escala todavía se considera como crédito aceptable, la
institución tiene algunas deficiencias significativas.
Las cifras financieras de la institución sugieren obvias deficiencias,
muy probablemente relacionadas con la calidad de los activos y/o de
C
una mala estructuración del balance. Hacia el futuro existe un
considerable nivel de incertidumbre. Es dudosa su capacidad para
soportar problemas inesperados adicionales.
La institución tiene considerables deficiencias que probablemente
incluyen dificultades de fondeo o de liquidez. Existe un alto nivel de
D
incertidumbre sobre si esta institución podrá afrontar problemas
adicionales
E la institución afronta problemas muy serios y por lo tanto existe duda
21
sobre si podrá continuar siendo viable sin alguna forma de ayuda
externa, o de otra naturaleza.
A las categorías descritas se pueden asignar los signos (+) o (-) los cuales sirven para
indicar la posición de tu Institución Financiera dentro de las categorías mencionadas
anteriormente. Si es positivo es señal de mejora y si es negativo es señal de desmejora, en
ambos casos con respecto a su calificación anual anterior. [ CITATION LOP15 \l 3082 ]
1.2.3.1.5. Resumen Ejecutivo
El Resumen Ejecutivo es un documento de una o dos páginas que resume el
propósito, las metas y el enfoque de un proyecto. Se utiliza para dar al lector
una visión general del texto (cuerpo) que sigue a continuación. Constituye una
de las primeras partes de una tesis, monografía, plan de negocios o proyecto
de investigación.
La lectura de este resumen debe dar a cualquier persona, una idea clara del
problema que está abordando, su enfoque para resolverlo y en general dónde
se encuentra en el proceso de conseguir los objetivos planteados.
El resumen ejecutivo se debe escribir en pasado, resumiendo el trabajo
investigativo realizado y describiendo en qué consistió su proyecto, así como
los resultados. [ CITATION Jua19 \l 12298 ]
22
CAPITULO II
2. DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL
DEL “BANCO DE LOJA”
23
2.1. Presentación de los estados financieros
2.2. Alcance del análisis financiero
BALANCE GENERAL DEL BANCO DE LOJA
DIC-2018
TIPO DE INSTITUCIÓN:
INSTITUCIÓN:
FECHA DEL BALANCE (dd-MM-yyyy):
DETA
LLE
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS- BANCO

CENTRAL DEL ECUADOR
24
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades

del sector privado
A valor razonable con cambios en el estado de resultados del Estado

o de entidades del sector público
25
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del

sector público
26
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
27
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
28
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
29
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
30
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
31
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
32
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
33
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Cartera de créditos comercial prioritario refinanciada que no

devenga intereses
34
Cartera de créditos de consumo prioritario refinanciada que no
devenga intereses
Cartera de créditos para la microempresa refinanciada que no

devenga intereses
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
35
Cartera de crédito comercial ordinario refinanciada que no
devenga intereses
Cartera de créditos de consumo ordinario refinanciada que no

devenga intereses
Cartera de crédito de vivienda de interés público refinanciada

que no devenga intereses
Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada que no

devenga intereses
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
36
Cartera de créditos de consumo prioritario reestructurada que no
devenga intereses
Cartera de créditos para la microempresa reestructurada que no

devenga intereses
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Cartera de crédito comercial ordinario reestructurada que no

devenga intereses
37
Cartera de créditos de consumo ordinario reestructurada que no
devenga intereses
Cartera de crédito de vivienda de interés público reestructurada

INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
38
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
39
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
40
INSTITUCIÓN:
41
DETA
LLE
42
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
43
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
44
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
45
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
46
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
47
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Cuentas por cobrar por cartera de vivienda vendida al

fideicomiso de titularización
48
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE

ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCI ..
49
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
50
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
51
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
52
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
53
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
54
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
55
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
56
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
57
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
58
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES

PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
59
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
60
PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE
ACCIONES Y CERTIFICADOS
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
61
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
62
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
63
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
64
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
65
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
66
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
67
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
68
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
69
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
70
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
71
INSTITUCIÓN:
72
DETA
LLE
73
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
74
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
75
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Bienes realizables, adjudicados por pago, de arrendamiento mercantil

y no utilizados por la institución
76
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Valores y bienes recibidos de terceros crédito comercial

prioritario en administrac
77
ordinario en administra
Valores y bienes recibidos de terceros crédito consumo

ordinario en administraci
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Valores y bienes recibidos de terceros crédito

microempresa en administración
78
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
79
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
80
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
81
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como

garantía de préstamos
82
BALANCE DEL BANCO DE LOJA
DIC-2019
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS- BANCO

CENTRAL DEL ECUADOR
83
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades

del sector privado
A valor razonable con cambios en el estado de resultados del Estado

o de entidades del sector público
84
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del

sector público
85
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
86
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
87
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
88
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
89
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
90
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
91
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
92
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Cartera de créditos comercial prioritario refinanciada que no

devenga intereses
93
Cartera de créditos de consumo prioritario refinanciada que no
devenga intereses
Cartera de créditos para la microempresa refinanciada que no

devenga intereses
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Cartera de crédito comercial ordinario refinanciada que no

devenga intereses
94
Cartera de créditos de consumo ordinario refinanciada que no
devenga intereses
Cartera de crédito de vivienda de interés público refinanciada

Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada que no

devenga intereses
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Cartera de créditos de consumo prioritario reestructurada que no

devenga intereses
95
Cartera de créditos para la microempresa reestructurada que no
devenga intereses
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Cartera de crédito comercial ordinario reestructurada que no

devenga intereses
96
Cartera de créditos de consumo ordinario reestructurada que no
devenga intereses
Cartera de crédito de vivienda de interés público reestructurada

INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
97
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
98
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
99
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
100
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
101
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
102
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
103
INSTITUCIÓN:
104
DETA
LLE
105
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
106
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Cuentas por cobrar por cartera de vivienda vendida al

fideicomiso de titularización
107
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE

ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA INSTITUCI ..
108
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
109
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
110
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
111
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
112
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
113
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
114
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
115
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
116
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
117
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES

PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
118
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
119
PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE
ACCIONES Y CERTIFICADOS
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
120
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
121
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
122
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
123
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
124
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
125
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
126
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
127
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
128
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
129
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
130
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
131
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
132
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
133
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
134
INSTITUCIÓN:
135
DETA
LLE
Bienes realizables, adjudicados por pago, de arrendamiento mercantil

y no utilizados por la institución
136
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
137
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE

prioritario en administrac
ordinario en administra
Valores y bienes recibidos de terceros crédito consumo

ordinario en administraci
Valores y bienes recibidos de terceros crédito

microempresa en administración
138
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
139
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
140
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
141
INSTITUCIÓN:
DETA
LLE
Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos como

garantía de préstamos
142
2.3. Preparación instrumentos para el análisis financiero
Para el análisis de los estados financieros del “Banco de Loja” período 2018 – 2019, se
realiza un estudio comparativo de la información con el fin de extraer conclusiones que
facilitarán la toma de decisiones; para ello hacemos uso de los instrumentos técnicos que
son los siguientes:
Análisis Vertical
143
Para obtener los cálculos de este análisis; se toma un Estado Financiero (Balance
General o el Estado de Rentas y Gastos) se relaciona las partes de los componentes con
alguna cifra base del monto. Se realiza de la siguiente manera:
Se debe dividir la cuenta que se requiere determinar, por el total del activo, pasivo o
patrimonio y luego se procede a multiplicar por 100.
Ejemplo: Si el total del activo es 200.000 y la cuenta banco es de 20.000 tenemos
(20.000/200.000) *100 = 10%; es decir que la cuenta bancos representa un 10% del total
de los activos.
Análisis Horizontal
Para realizar este análisis se toma dos años o periodos ya que es un análisis
comparativo. Su cálculo es: Para determinar la variación absoluta por cada una de las
cuentas de un estado financiero, debemos restar el valor 2 y el valor 1, es decir, P2- P1.
Para determinar la variación relativa se debe aplicar una regla de tres, para esto
dividimos el periodo 2 por el periodo 1, se le resta 1 y se lo multiplica por 100, es decir:
((P2/P1)-1) *100.
Ejemplo: La cuenta caja tiene en el año 1 un valor de 10.000 y en el año 2 tiene
12.000, determinamos la variación absoluta P2 – P1 = 12.000 – 10.000 = 2.000.
Para determinar la variación relativa ((P2/P1)-1) *100= ((12.000/10.000)-1) *100=
50%
RAZONES E INDICADORES FINANCIEROS
APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN EL

BANCO DE LOJA 144
DIC-2018-2019
INDICADOR DE CALIDAD DE ACTIVOS
MOROSIDAD DE LA CARTERA TOTAL
2018 2019
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA MONTO MONTO
CONTABLE
Cartera de créditos comercial prioritario que
Más 1425 596.068,98 385.613,12
no devenga intereses
Cartera de créditos de consumo prioritario que 2.154.018,8
Más 1426 1.449.818,39
no devenga intereses 5
Cartera de crédito inmobiliario que no devenga
Más 1427 375.046,58 455.896,47
intereses
Cartera de microcrédito que no devenga
Más 1428 225.077,74 310.110,25
intereses
Cartera de crédito productivo que no devenga
Más 1429 0 0
intereses
Cartera de crédito comercial ordinario que no
Más 1430 0 0
devenga intereses
Cartera de créditos de consumo ordinario que
Más 1431 226.629,52 159.990,51
Cartera de crédito de vivienda de interés
Más 1432 0 0
público que no devenga intereses
Cartera de créditos comercial prioritario
Más 1433 349.459,18 7.525,10
refinanciada que no devenga intereses
Cartera de créditos de consumo prioritario
Más 1434 34.395,51 58.947,23
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada
Más 1435 0 0
Cartera microcrédito refinanciada que no
Más 1436 47.338,39 31.242,02
devenga intereses
Cartera de crédito productivo refinanciada que
Más 1437 0 0
Cartera de crédito comercial ordinario
Más 1438 0 0
Cartera de créditos de consumo ordinario
Más 1439 0 0
Más 1440 0 0
público refinanciada que no devenga intereses
145
Más 1441 819.474,70 654.845,19
reestructurada que no devenga intereses
Más 1442 92.178,59 74.995,83
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada
Más 1443 0 6.545,96
Cartera microcrédito reestructurada que no
Más 1444 17.695,62 1.666,64
devenga intereses
Cartera de crédito productivo reestructurada
Más 1445 0 0
Más 1446 0 0
Más 1447 0 0
Más 1448 público reestructurada que no devenga 0 0
intereses
Más 1449 1.610.744,65 487.999,97
vencida
Cartera de créditos de consumo prioritario 1.073.286,3
Más 1450 1.573.162,37
vencida 7
Más 1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida 793.824,56 511.899,01
Más 1452 Cartera de microcrédito vencida 862.831,56 431.673,31
Más 1453 Cartera de crédito productivo vencida 0 0
Más 1454 Cartera de crédito comercial ordinario vencida 0 0
Más 1455 94.197,75 97.092,87
vencida
Más 1456 0 0
público vencida
Más 1457 118.959,49 27.318,38
refinanciada vencida
Más 1458 61.816,82 37.659,96
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada
Más 1459 0 0
vencida
Más 1460 Cartera de microcrédito refinanciada vencida 91.840,53 42.432,36
Cartera de crédito productivo refinanciada
Más 1461 0 0
vencida
Más 1462 0 0
Más 1463 0 0
Más 1464 0 0
público refinanciada vencida
Cartera de créditos comercial prioritario 1.312.966,2
Más 1465 460.948,53
reestructurada vencida 9
146
Más 1466 112.844,61 81.480,31
reestructurada vencida
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada
Más 1467 0 268,03
vencida
Más 1468 Cartera de microcrédito reestructurada vencida 117.926,42 37.371,10
Cartera de crédito productivo reestructurada
Más 1469 0 0
vencida
Más 1470 0 0
Más 1471 0 0
Más 1472 0 0
público reestructurada vencida
10.132.280,4 8.442.845,1
TOTAL CARTERA IMPRODUCTIVA
9 3
CARTERA BRUTA
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
Más 14 CARTERA DE CRÉDITOS 268.506.914,11 302.998.922,54
Meno -24.890.034,59 -26.448.654,52
1499
s (Provisiones para créditos incobrables)
TOTAL CARTERA BRUTA 293.396.948,7 329.447.577,1
Cartera
MOROSIDAD DE LA CARTERA
2018 Improductiva 10.132.280,49 3,45
TOTAL
Cartera Bruta 293.396.948,70
Cartera
2019 Improductiva 8.442.845,13 2,56
TOTAL
Cartera Bruta 329.447.577,10
147
MOROSIDAD DE LA CARTERA TOTAL
2019
43%
2018
57%
MOROSIDAD DE LA CARTERA COMERCIAL PRIORITARIO
CARTERA IMPRODUCTIVA
2018 2019
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA MONTO
CONTABLE MONTO
Cartera de créditos comercial prioritario que no 385.613,12
1425 596.068,98
devenga intereses
Cartera de créditos comercial prioritario 7.525,10
1433 349.459,18
1441 819.474,70
1449 Cartera de créditos comercial prioritario vencida 1.610.744,65 487.999,97
1457 118.959,49
1465 460.948,53
TOTAL DE CARTERA COMERCIAL PRIORITARIO 3.955.655,53 2.876.268,05
CARTERA BRUTA COMERCIAL PRIORITARIO
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
Cartera de créditos comercial prioritario por 111.858.497,42
1401 100.314.780,17
vencer
148
1409 1.854.613,00
refinanciada por vencer
1417 2.006.980,76
reestructurada por vencer
Cartera de créditos comercial prioritario que no 385.613,12
1425 596.068,98
devenga intereses
1433 349.459,18
1441 819.474,70
1449 Cartera de créditos comercial prioritario vencida 1.610.744,65 487.999,97
1457 118.959,49
1465 460.948,53
TOTAL DE CARTERA BRUTA COMERCIAL
108.132.029,46 117.182.076,04
PRIORITARIO
MOROSIDAD DE LA Cartera Improductiva Comercial Prioritario 3.955.655,53

2018 CARTERA COMERCIAL 3,66
PRIORITARIO Cartera Bruta Comercial prioritario 108.132.029,46
MOROSIDAD DE LA Cartera Improductiva Comercial Prioritario 2.876.268,05
2019 CARTERA COMERCIAL 2,45
PRIORITARIO Cartera Bruta Comercial prioritario 117.182.076,04
MOROSIDAD DE LA CARTERA COMERCIAL PRIORITARIO
40%
60%
2018 2019
149
MOROSIDAD DE LA CARTERA CONSUMO PRIORITARIO
2018 2019
CODIGO
CONTABL NOMBRE DE LA CUENTA MONTO MONTO
E
Cartera de créditos de consumo prioritario que
1426 1.449.818,39 2.154.018,85
1434 34.395,51 58.947,23
1442 92.178,59 74.995,83
1450 1.573.162,37 1.073.286,37
vencida
1458 61.816,82 37.659,96
1466 112.844,61 81.480,31
TOTAL DE CARTERA COMERCIAL PRIORITARIO 3.324.216,29 3.480.388,55
CARTERA BRUTA CONSUMO PRIORITARIO
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
1402 Cartera de créditos de consumo prioritario por vencer 102.547.274,27 123.807.055,97
1410 613.140,86 561.304,10
refinanciada por vencer
1418 658.221,49 530.570,27
reestructurada por vencer
Cartera de créditos de consumo prioritario que no
1426 1.449.818,39 2.154.018,85
devenga intereses
1434 34.395,51 58.947,23
1442 92.178,59 74.995,83
1450 Cartera de créditos de consumo prioritario vencida 1.573.162,37 1.073.286,37
150
1458 61.816,82 37.659,96
1466 112.844,61 81.480,31
TOTAL DE CARTERA BRUTA COMERCIAL PRIORITARIO 107.142.852,91 128.379.318,89
Cartera Improductiva Consumo

3.324.216,29
MOROSIDAD DE LA CARTERA Prioritario
2018 CONSUMO PRIORITARIO 3,10
107.142.852,9
Cartera Bruta Consumo prioritario 1
Cartera Improductiva Consumo
3.480.388,55
MOROSIDAD DE LA CARTERA Prioritario
2019 CONSUMO PRIORITARIO 2,71
128.379.318,8
Cartera Bruta Consumo prioritario 9
MOROSIDAD DE LA CARTERA CONSUMO PRIORITARIO
2019
47%
2018
53%
2018 2019
MOROSIDAD DE CARTERA INMOBILIARIA
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
1427 Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses 375.046,58 455.896,47
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada que no 0
1435 0
devenga intereses
151
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada que no 6.545,96
1443 0
devenga intereses
1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida 793.824,56 511.899,01
1459 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada vencida 0 0
1467 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada vencida 0 268,03
TOTAL DE CARTERA IMPRODUCTIVA INMOBILIARIA 1.168.871,14 974.609,47
CARTERA BRUTA INMOBILIARIA
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
1403 Cartera de crédito inmobiliario por vencer 38.425.526,06 37.565.863,97
1411 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada por vencer 208.570,69 178.688,88
247.349,16 243.141,41
1419 Cartera de crédito inmobiliario reestructurada por vencer
375.046,58 455.896,47
1427 Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada que no 0 0

1435
devenga intereses
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada que no 0 6.545,96
1443
devenga intereses
1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida 793.824,56 511.899,01
1459 Cartera de crédito inmobiliario refinanciada vencida 0 0
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada 0 268,03
1467
vencida
TOTAL DE CRATERA BRUTA INMOBILIARIA 40.050.317,05 38.962.303,73
Cartera Productiva
1.168.871,14
MOROSIDAD DE LA CARTERA Inmobiliaria
2018 INMOBILIARIA
2,92
40.050.317,0
Cartera Bruta Inmobiliaria
5
Cartera Productiva
974.609,47
MOROSIDAD DE LA CARTERA Inmobiliaria
2019 INMOBILIARIA
2,50
38.962.303,7
Cartera Bruta Inmobiliaria
3
152
MOROSIDAD DE LA CARTERA INMOBILIARIA
2019
46%
2018
54%
2018 2019
MOROSIDAD DE CARTERA MICROCREDITO
CARTERA IMPRODUCTIVA MICROCREDITO
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
1428 Cartera de microcrédito que no devenga intereses 225.077,74 310.110,25
Cartera microcrédito refinanciada que no devenga 31.242,02
1436 47.338,39
intereses
Cartera microcrédito reestructurada que no devenga 1.666,64
1444 17.695,62
intereses
1452 Cartera de microcrédito vencida 862.831,56 431.673,31
1460 Cartera de microcrédito refinanciada vencida 91.840,53 42.432,36
1468 Cartera de microcrédito reestructurada vencida 117.926,42 37.371,10
TOTAL DE CARTERA IMPRODUCTIVA MICROCREDITO 1.362.710,26 854.495,68
CARTERA BRUTA MICROCREDITO
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
1404 Cartera de microcrédito por vencer 27.564.737,20 38.550.449,78
1412 Cartera de microcrédito refinanciada por vencer 380.030,27 396.230,05
1420 Cartera de microcrédito reestructurada por vencer 124.768,88 75.989,22
153
1428 Cartera de microcrédito que no devenga intereses 225.077,74 310.110,25
Cartera microcrédito refinanciada que no devenga 31.242,02
1436 47.338,39
intereses
Cartera microcrédito reestructurada que no devenga 1.666,64
1444 17.695,62
intereses
1452 Cartera de microcrédito vencida 862.831,56 431.673,31
1460 Cartera de microcrédito refinanciada vencida 91.840,53 42.432,36
1468 Cartera de microcrédito reestructurada vencida 117.926,42 37.371,10
TOTAL DE CARTERA BRUTA MICROCREDITO 29.432.246,61 39.877.164,73
Cartera Improductiva Microcrédito 1.362.710,26

2018 29.432.246,6 4,63
MICROCREDITO
Cartera Bruta Microcrédito
1
Cartera Improductiva Microcrédito 854.495,68
2019 MICROCREDITO
39.877.164,7 2,14
Cartera Bruta Microcrédito
3
MOROSIDAD DE LA CARTERA MICROCREDITO
2019
32%
2018
68%
2018 2019
COBERTURA DE LA CARTERA PROBLEMÁTICA
2018 2019
154
CODIGO
CONTABLE
1499 (Provisiones para créditos incobrables) -24.890.034,59 -26.448.654,52
TOTAL DE COBERTURA DE LA CARTERA PROBLEMÁTICA -24.890.034,59 -26.448.654,52
CARTERA BRUTA IMPRODUCTIVA (cartera que no devenga intereses)
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
Cartera bruta improductiva 10.132.280,49 8.442.845,13
TOTAL CARTERA BRUTA IMPRODUCTIVA 10.132.280,49 8.442.845,13
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
Cartera bruta improductiva 10.132.280,49 8.442.845,13
TOTAL CARTERA BRUTA IMPRODUCTIVA 10.132.280,49 8.442.845,13
COBERTURA DE LA CARTERA Provisiones de Cartera de Crédito 24.890.034,59

2018 245,65
PROBLEMÁTICA Cartera Improductiva Bruta 10.132.280,49
COBERTURA DE LA CARTERA Provisiones de Cartera de Crédito 26.448.654,52
2019 313,27
PROBLEMÁTICA Cartera Improductiva Bruta 8.442.845,13
155
COBERTURA DE LA CARTERA PROBLEMATICA
2018
2019
2.46
3.13
INDICADOR DE MANEJO ADMINISTRATIVO
ACTIVOS PRODUCTIVOS
2018 2019
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA MONTO MONTO
Mas 1103 Bancos y otras instituciones financieras 36.043.534,57 43.060.686,12
Mas 12 Operaciones interbancarias 0,00 0
Mas 13 Inversiones 66.396.774,74 70.464.597,85
1401 Cartera de créditos comercial prioritario 100.314.780,17 111.858.497,42

Mas por vencer
Cartera de créditos de consumo
1402 prioritario por vencer 102.547.274,27 123.807.055,97
Mas
Cartera de crédito inmobiliario por
1403 38.425.526,06 37.565.863,97
Mas vencer
Cartera de créditos para la microempresa
1404 por vencer 27.564.737,20 38.550.449,78
Mas
Mas 1405 Cartera de crédito productivo por vencer 66.345,76 41.045,93
1406 por vencer 621.040,42 366.223,73
Mas
1407 por vencer 7.535.211,31 4.077.641,33
Mas
1408 público por vencer 0,00 0
Mas
Mas 15 DEUDORES POR ACEPTACIONES 0,00 0,00
156
Mas 170205 Terrenos 723.050,42 1.111.116,10
Mas 1901 Inversiones en acciones y participaciones 450.705,76 501.332,67
Mas 190205 Inversiones 52.375,90 52.340,51
Mas 190210 Cartera de créditos por vencer 0 0
Cartera de créditos reestructurada por
190220 vencer 0 0
Mas
Mas 190240 Deudores por aceptación 0 0
Mas 190280 Inversiones en acciones y participaciones 0,00 0,00
Mas 190286 Fondos de liquidez 10.453.607,83 11.627.847,76
TOTAL 391.194.964,41 443.084.699,14
PASIVOS CON COSTO
2018 2019
MAS 2101 Depósitos a la vista 240.033.038,14 245.748.623,32
Depósitos monetarios que no generan 67.555.520,54
MENOS 210110 62.687.053,11
intereses
MENOS 210130 Cheques certificados 559.161,27 452.646,74
MENOS 210150 Depósitos por confirmar 2.260.601,79 1.245.722,15
MAS 2102 Operaciones de reporto 0 0
MENOS 210210 Operaciones de reporto por confirmar 0 0
MAS 2103 Depósitos a plazo 155.908.313,71 188.971.887,90
MENOS 210330 Depósitos por confirmar 0 0
MAS 2104 Depósitos de garantía 0 0
MAS 2105 Depósitos restringidos 31.912,00 28.965,00
MAS 22 OPERACIONES INTERBANCARIAS 0 0
MENOS 2203 Operaciones por confirmar 0 0
MAS 26 OBLIGACIONES FINANCIERAS 7.501.349,92 9.534.593,82
MAS 27 VALORES EN CIRCULACIÓN 0 0
Prima o descuento en colocación de valores 0
MENOS 2790 0
en circulación
MAS 280105 Obligaciones convertibles en acciones 0 0
MAS 2904 Fondo de reserva empleados 0 0
TOTAL 337.967.797,60 375.030.180,61
Activos Productivos 391.194.964,41

2018 MANEJO ADMINISTRATIVO 115,75
Pasivos con Costo 337.967.797,60
2019 MANEJO ADMINISTRATIVO Activos Productivos 443.084.699,14 118,15
157
Pasivos con Costo 375.030.180,61
MANEJO ADMINISTRATIVO
2019 2018
51% 49%
GRADO DE ABSORCIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN
2018 2019
45 Gastos de operación 20.272.537,39 22.264.346,78
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 20.272.537,39 22.264.346,78
MARGEN FINANCIERA
2018 2019
INTERESES Y DESCUENTOS
MAS 51 40.570.213,74 46.983.718,44
GANADOS
MENOS 41 INTERESES CAUSADOS 10.240.003,68 13.070.699,67
IGUAL Margen neto intereses 30.330.210,06 33.913.018,77
MAS 52 COMISIONES GANADAS 1.122.663,51 1.137.084,46
MENOS 42 COMISIONES CAUSADAS 503.866,37 699.782,10
MAS 53 UTILIDADES FINANCIERAS 1.285,04 1.302,07
MENOS 43 PÉRDIDAS FINANCIERAS 56.220,66 63.189,43
MAS 54 INGRESOS POR SERVICIOS 2.978.837,09 3.306.388,72
158
IGUAL Margen bruto financiero 33.872.908,67 37.594.822,49
MENOS 44 PROVISIONES 4.491.550,97 4.690.449,50
IGUAL Margen neto financiero 29.381.357,70 32.904.372,99
Gastos de Operación 20.272.537,39

2018 GRADO DE ABSORCIÓN 69,00
Margen Financiero 29.381.357,70
Gastos de Operación 22.264.346,78
2019 GRADO DE ABSORCIÓN 67,66
Margen Financiero 32.904.828,64
GRADO DE ABSORCIÓN
2019 2018
50% 50%
2018 2019
INDICADORES DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO TOTAL (ROA)
2018 2019
CODIGO NOMBRE DE LA
CONTABLE CUENTA
MONTO MONTO
1 Activo 481.526.732,77 523.205.781,27
4 Gastos 39.594.859,35 45.495.836,05
5 Ingresos 46.231.890,34 53.308.137,13
RENTABILIDAD SOBRE EL (Ingresos - Gastos) /12*12 6.637.030,99

2018 1,38%
ACTIVO Activo Total Promedio 481.526.732,77
RENTABILIDAD SOBRE EL (Ingresos - Gastos) /12*12 7.812.301,08
2019 1,49%
ACTIVO Activo Total Promedio 523.205.781,27
159
RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO TOTAL (ROA)
48% 2018
52%
2019
RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO (ROE)
2018 2019
CODIGO
CONTABLE
3 Patrimonio 54.008.843,34 59.731.959,45
4 Gastos 39.594.859,35 45.495.836,05
5 Ingresos 46.231.890,34 53.308.137,13
(Ingresos - Gastos) /12*12 6.637.030,99

RENTABILIDAD SOBRE EL
2018 PATRIMONIO 54.008.843,3 12,29%
Patrimonio Total Promedio 4
(Ingresos - Gastos) /12*12 7.812.301,08
RENTABILIDAD SOBRE EL
2019 PATRIMONIO 59.731.959,4 13,08%
Patrimonio Total Promedio 5
160
RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO (ROE)
2018 2019
48%
52%
INDICADOR DE LIQUIDEZ
2018 2019
NOMBRE DE LA
CODIGO MONTO MONTO
CUENTA
1 Activo 481.526.732,77 523.205.781,27
11 Fondos disponibles 122.062.411,48 122.337.210,78
2 Pasivo 427.517.889,43 463.473.821,82
2101 Deposito a la vista 240.033.038,14 245.748.623,32
2102 Operaciones de reporto 0 0
2103 Depósitos a plazo 155.908.313,71 188.971.887,90
210305 De 1 a 30 días 37.183.776,23 39.706.664,58
210310 De 31 a 90 días 45.810.879,26 49.896.487,74
Fondos Disponibles 122.062.411,48

2018 LIQUIDEZ 37,79
Total de Depósitos a corto plazo 323.027.693,63
Fondos Disponibles 122.337.210,78
2019 LIQUIDEZ 36,48
Total de Depósitos a corto plazo 335.351.775,64
161
LIQUIDEZ
50% 50%
INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS MEDIANTE LA
APLICACIÓN DE LAS RAZONES FINANCIERAS EN EL BANCO DE LOJA AÑO
2018 Y 2019
AÑO AÑO INDICADOR INTERPRETACIÓN

2018 2019
3,45 2,56 Morosidad de la Cartera Total Ambos porcentajes muestran porcentajes
bajos, sin embargo, en el 2019 la entidad
tiene mayor posibilidad de recuperación de
cartera.
3,66 2,45 Morosidad de la Cartera Para la entidad el año 2018 y 2019 no
Comercial Prioritario presenta problemas en su recuperación de
cartera.
3,10 2,71 Morosidad de la Cartera Aunque ambos porcentajes son bajos, en el
Consumo Prioritario año 2019 es favorable por lo que señala que
hay posibilidad de recuperación de cartera de
consumo prioritario.
2,92 2,50 Morosidad de la Cartera Ambos años tienen un porcentaje bajo, pero
Inmobiliario en el 2019 hay mayor posibilidad de
recuperación de cartera inmobiliaria.
4,63 2,14 Morosidad de la Cartera El año 2018 tiene un porcentaje bueno, en
Microcrédito cambio en el 2019 tiene un porcentaje mejor
lo que indica que hay mayor recuperación de
cartera microcrédito.
245,65 313,27 Cobertura de la Cartera Ambos años muestras un porcentaje muy
Problemática bueno, aunque en el año 2019 hay mayor
nivel de protección en los riesgos de mora, lo
que indica una mayor calidad crediticia.
115,75 118,15 Manejo Administrativo En ambos años su porcentaje es muy bueno y
162
el banco puede cumplir con sus activos
productivos para pagar los compromisos
contraídos y puede cumplir con eficiencia la
captación de sus recursos.
69,00 67,66 Grado de Absorción En ambos años tienen un porcentaje bajo,
aunque en el año 2019 es mejor por lo que
puede cumplir eficientemente en la
generación de sus ingresos y seguir con sus
operaciones regulares.
1,38 1,49 ROA (Rentabilidad sobre los En el año 2018 – 2019 tienen un porcentaje
activos totales) bajo, muestra que la entidad debe tener
mayor cuidado para generar mayor
rentabilidad sobre sus activos.
12,29 13,08 ROE (Rendimiento sobre el En ambos años se muestra porcentajes
patrimonio) regulares, lo que demuestra que el capital
invertido si se le esta dando un uso adecuado
para beneficio de banco.
37,79 36,48 Indicador de Liquidez Tanto en el año 2018 y 2019 tienen un
porcentaje bueno lo que indica tiene una
liquidez suficiente para satisfacer sus
obligaciones a corto plazo.
PATRIMONIO TÉCNICO
CONFORMACIÓN DEL PATRIMONIO TECNICO

BANCO DE LOJA
DICIEMBRE 2018 – 2019
1. PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO
2018 2019
Ponderación Código Descripción Valor Valor
100% 31 Capital Social 36.350.000,00 40.240.000,00
100% 3301 Reservas Legales 6.172.634,08 6.836.337,18
100% 3302 Reservas Generales 0,00 0,00
100% 3303 Reservas Especiales 15.117,57 7.437,07
100% 34 Otros gastos patrimoniales 0,00 0,00
100% 35 Superávit por valuaciones 2.438.800,01 2.331.702,94
Utilidades y/o excedentes
100% 3601 852.488,04 961.408,53
acumulados
100% 3602 (Pérdidas acumuladas) 0,00 0,00
50% 3603 Utilidad o excedente del 3318515,50 3906150,54
163
ejercicio
100% 3604 (Pérdida del ejercicio) 0,00 0,00
50% 5;4 Ingresos menos gastos 3.318.515,50 3.906.150,54
TOTAL 52.466.071 58.189.187
2. PATRIMONIO TÉCNICO SECUNDARIO
2018 2019
Reserva - Revalorización
50%
3305 patrimonial 771.386,33 771.386,33
Reserva - Por resultados no
50% 3310 0,00 0,00
operativos
TOTAL 771.386,33 771.386,33
3. PATRIMONIO TÉCNICO CONSTITUIDO (PTC)
2018 2019
PTC = PTP + PTS PTC = PTP + PTS
PTC= 52.466.071+771.386,33 PTC= 58.189.187+ 771.386,33
53.237.457,02 58.960.573,13
4. TOTAL DE PONDERACIÓN POR RIESGOS DE ACTIVOS
CONTINGENTES (APPR)
2018 2019
11 Fondos disponibles 0 0
A valor razonable con cambios en
1302 el estado de resultados del Estado o 0 0
0% entidades del sector público
Disponibles para la venta del
1304 Estado o de entidades del sector 0 0
público
164
Mantenidas hasta el vencimiento
1306 del Estado o de entidades del sector 0 0
público
199005 Impuestos al valor agredado IVA 0 0
Derechos fiducianos - Fondo de
190286 0 0
Liquidez
6404 Créditos aprobados no desembolsos 0 0
Cartera de crédito de consumo
640410 0 0
prioritario
Cartera comprada a instituciones
7108 0 0
con resolución de liquidación
20% 1307 De disponibilidad restringida 20.000,00 20.000,00
A valor razonable con cambios en
el estado de resultados del Estado o
1301 entidades del sector privado y 2043725,265 2878530,56
sector financiero popular y
solidario
Disponibles para la venta de
entidades del sector privado y
1303 14.733.173,12 14.243.184,01
sector financiero popular y
50% solidario
Mantenidas hasta el vencimiento
del Estado o de entidades del sector
1305 0 0
privado y sector financiero popular
y solidario
Cartera de crédito de vivienda por
1403 19.212.763,03 18.782.931,99
vencer
Cartera de crédito de vivienda de
1408 0 0
interés público por vencer
13 Inversiones (Nota 1) -5.000,00 -5.000,00
14 Cartera de créditos (Nota2) 230.081.388,05 265.433.058,57
16 Cuentas por cobrar 4.148.332,32 4.796.127,08
Bienes realizables adjudicados por
100% 17 pago de arrendamiento mercantil y 337.588,26 894.680,75
no utilizados por la institución
18 Propiedades y equipo 6.523.852,05 7.046.791,59
19 Otros activos (Nota 3) 3.043.047,22 2.989.881,14
64 Acreedoras (Nota 4) 21.315.474,44 26.436.309,14
TOTAL 301.454.343,75 343.516.494,83
5. PATRIMONIO TÉCNICO REQUERIDO (PTR)
2018 2019
PTR= APPR * 9% PTR= APPR * 9%
165
PTR= 301.454.343.75 * 9% PTR= 343.516.494,83 * 9%
27130890,94 30916484,53
6. SOLVENCIA
2018 2019
SOLVENCIA= PTC /APPR SOLVENCIA= PTC /APPR
SOLVENCIA= 53.237.457,02/ 301.454.343.75 SOLVENCIA= 58.095.573,13 / 343.516.494,83
0,1766021 0,1716383
17,66 17,16
PATRIMONIO TÉCNICO
BANCO DE LOJA
A DICIEMBRE 2018 – 2019
A B C D E F
TOTAL
RAZÓN PATRIMONIO
TOTAL TOTAL PATRIMONIO ACTIVOS
TÉCNICO
SOCIAL PATRIMONIO PATRIMONIO TÉCNICO PONDERADOS SOLVENCIA
REQUERIDO
PRIMARIO SECUNDARIO CONSTITUIDO POR RIESGOS
(ptr 9%)
(APPR)
201
52.466.071 771.386,33 53.237.457,02 301.454.343,75 17,66% 27.130.890,94
8
BANCO
DE
LOJA
201
58189186,80 771386,33 58960573,13 343516494,83 17,16% 30916484,53
9
2.4. Calificación de riesgo de la entidad financiera
La calificación es AAA- en el período Al 30 de septiembre de 2019. Calificación
otorgada por PCR PACIFIC CREDIT RATING.
166
La situación de la institución financiera es muy fuerte y tiene una sobresaliente
trayectoria de rentabilidad, lo cual se refleja en una excelente reputación en el medio,
muy buen acceso a sus mercados naturales de dinero y claras perspectivas de estabilidad.
Si existe debilidad o vulnerabilidad en algún aspecto de las actividades de la institución,
ésta se mitiga enteramente con las fortalezas de la organización.
2.5. Resumen Ejecutivo
El presente trabajo trato sobre la evolución y el análisis de los estados financieros en
los años 2018 y 2019 del Banco de Loja, mismo que está dividido en dos capítulos,
indispensables para la elaboración del mismo.
El capítulo uno detalla los antecedentes, naturaleza, misión, visión, propósito, valores,
productos y servicios que ofrece el Banco de Loja. Así mismo, fundamentación teórica de
los estados financieros, estados de situación financiera, estado de resultados, los
proporcionan información útil para la toma de decisiones de los negocios.
Además, los diferentes métodos de los análisis financieros (método vertical, horizontal
y razones o indicadores financieros) que nos permitieron conocer la situación financiera y
resultados de la entidad bancaria para prevenir ciertos riesgos que puedan ocasionarse y
atender los problemas que surjan para mejorar la rentabilidad.
En el capítulo se realizó el análisis respectivo de los estados financieros de los años
2018 y 2019 mes de diciembre en el cual se aplicó los diferentes indicadores financieros:
Indicadores de Calidad de Activos en los dos años demostró un porcentaje muy bueno
para la entidad porque lo tuvo mayor posibilidad de recuperación de cartera, Indicador de
Cobertura demostró buenos porcentajes ante los riesgos de cartera en mora, Indicador de
167
Manejo Administrativo y Grado de Absorción en ambos años tuvieron un resultado muy
bueno lo que le permitió a la entidad cumplir eficientemente con sus compromisos
contrarios y la captación de sus recursos, Indicadores de Rentabilidad tanto en el ROA y
ROE la entidad debe lograr que haya mejor relación entre el activo y patrimonio,
Indicador de Liquidez su resultado fue muy bueno en los dos años lo que indico que tiene
la suficiente liquidez para satisfacer sus obligaciones, a su vez se determinó el patrimonio
técnico y su relación con los activos contingentes ponderados por riesgo.
De la misma manera se conoció la calificación de la entidad financiera, misma que
demuestro que esta institución tiene una sobresaliente trayectoria de rentabilidad,
excelente reputación en el medio y clara perspectiva estabilidad.
Para concluir el Banco de Loja es una entidad del sistema financiero privado
ecuatoriano que atiende las necesidades de los clientes de manera adecuada y eficiente
brindando a los mismos satisfacción, seguridad y modernidad.
168
GLOSARIO
1. Retribuir: Recompensar con dinero un servicio, un trabajo, un favor, etc., a la persona
que lo realiza.
2. Trascendencia: Todo aquello que sobrepasa un límite determinado o que va más allá
de lo que se conoce.
3. Coherencia: Actitud consecuente de una persona en relación con una postura asumida
anteriormente. En este sentido, cuando se dice que alguien es coherente, es porque se
verifica que existe correspondencia entre su forma de pensar y de conducirse.
4. Recesión: Disminución de la actividad comercial e industrial que comporta un
descenso de los salarios, de los beneficios y del empleo.
5. Mitiga: Reducción de la vulnerabilidad; la atenuación de los daños potenciales sobre
la vida y los bienes.
6. Integridad: La integridad en los negocios hace más que solo hacer que su empresa sea
eficiente y estable.
7. Morosidad: Falta de puntualidad o retraso, en especial en el pago de una cantidad
debida o en la devolución de una cosa.
169
CONCLUSIONES
Una vez obtenidos los resultados de los años 2018 y 2019 hemos llegado a las siguientes
conclusiones:
En el sistema financiero privado del Ecuador, la calificación de riesgo de la entidad se
mantiene en las siglas AAA- indicando solidez en sus finanzas, una excelente reputación en
el medio, sus productos y servicios se dirigen a la banca empresarial, personal y
microfinanzas, cumpliendo con eficiencia dentro del mercado financiero.
La aplicación de los indicadores financieros dentro de la entidad bancaria “BANCO DE
LOJA” ha sido de utilidad ya que se los realizo y se observó los resultados basándose en los
estados financieros respectivos de la entidad para llegar a conocer su situación económica.
Obtenidos los resultados de la aplicación de las razones financieras se determinó que el
“BANCO DE LOJA” en el año 2019 presentó un mejor nivel de rentabilidad en comparación
al año 2018 ya que tuvo mejor posibilidad de recuperación de cartera, así mismo muestra una
mejor calidad crediticia, un buen nivel de liquidez lo cual le permite al banco generar
ingresos de manera eficiente, solventar sus gastos y seguir cumpliendo con sus actividades
regulares.
RECOMENDACIONES
Es importante mencionar el continuo crecimiento de la entidad financiera, por lo que es
necesario que los organismos de control tomen medidas y decisiones que permitan la
evolución continua de las entidades que están comprometidas al desarrollo financiero y de
esta manera, mejorar la banca privada del sistema financiero nacional.
170
Analizando los resultados obtenidos dentro de la aplicación de razones financieras se debe
tener en cuenta si el resultado es positivo o negativo para la entidad de tal manera que
permitan identificar errores y a su vez generar planes estratégicos para mejor el nivel de
rentabilidad del banco.
171
Bibliografía
Banco de Loja. (2019). Obtenido de https://www.bancodeloja.fin.ec/Portals/0/Transparencia%20de
%20la%20Informaci%C3%B3n/Calificaci%C3%B3n/CALIFICACION.pdf?ver=2019-10-02-
172833-623&timestamp=1570059269961
DE LA CRUZ, Silvana; FELIX, Veronica. (2012). UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR. Obtenido de
Analisis Financiero: http://www.dspace.uce.edu.ec/bitstream/25000/185/1/T-UCE-0005-
2.pdf
Estupiñan Gaitan, R. (2010). Analisis Financiero y de Gestion (Segunda ed.). Bogota, Colombia: Ecoe
Ediciones.
JuanPch. (30 de Junio de 2019). FOROS ECUADOR. Obtenido de
http://www.forosecuador.ec/forum/ecuador/educaci%C3%B3n-y-ciencia/190181-7-
ejemplos-de-resumen-ejecutivo-de-un-proyecto
LOPEZ, J. (02 de Abril de 2015). tusfinanzas. Obtenido de https://tusfinanzas.ec/tag/calificacion-de-
riesgo/
LOZANO, O. M. (2019). Repositorio UNL. Obtenido de file:///C:/Users/usuario/Downloads/M
%C3%93NICA%20JANINA%20LOZANO%20OJEDA.pdf
MEDINA Garrido, M. J. (2018). Regulación de tasas y su efecto en la evolución de la profundización
bancaria y. Obtenido de
http://dspace.utpl.edu.ec/bitstream/20.500.11962/21674/1/Medina%20Garrido%2C
%20Mar%C3%ADa%20Jos%C3%A9.pdf
MÉNDEZ Prado, M. (14 de Agosto de 2008). Compartiendo finanzas y más. Obtenido de
https://www.marielamendezprado.com/2008/08/calificadoras-de-riesgo-en-ecuador.html
172
SEPS. (Abril de 2017). SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA. Recuperado el 19
de Diciembre de 2019, de file:///C:/Users/DELL/Documents/Quinto%20ciclo/Analisis
%20Financiero%20II/indicadores%20seps.pdf
UNID. (19 de Agosto de 2019). Universidad Interamericana para el desarrollo. Obtenido de
https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ADI/AF/AF/AF01/AF01Lectura.pdf
173

Analisis Final

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Analisis Final

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD

Contento Puga Stefany Alejandra

Silva Naranjo Thalía Salome

Villa Alvarado Anderson Joel

ANÁLISIS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DEL BANCO DE LOJA

Lcda. Verónica Cabrera Mgsc.

Octubre 2019 – Marzo 2020

1.1.1. Naturaleza de la Institución

de Loja, por ende, se señala un corto resumen de su historia.

necesitaban depositar su dinero y formar parte de los productos y servicios que el

banco empezaba a operar. En el año 1977 se inaugura el edificio de casa matriz,

ubicado en las calles Rocafuerte y Bolívar.

En 1978 en el cantón Catamayo se inaugura la primera agencia caracterizándose

destaca por su fuerza competitiva en cuanto a productos y servicios, ofreciendo un

mejoramiento en el desarrollo económico.

En el año 1996 se inició la renovación del banco, bajo la administración del

licenciado Carlos Palacios, así se dio el lanzamiento a la planificación de edificar

nuevas agencias en las diferentes provincias de la ciudad y nuevos cambios en los

eficiencia para realizar sus actividades económicas.

Al finalizar el año 2000, el país estuvo sumido en una fuerte crisis

macroeconómica por la recesión, las pérdidas de los depósitos, la falta de inversión y

liquidez del sector financiero. Por lo tanto, se inició un proceso de recuperación y

estabilización progresiva del Banco, acompañado de una modernización integral.

En el año 2004, en la ciudad de Quito, la entidad ofrece el inicio de varias agencias

con el fin de aumentar su red de cobertura y participar en el mercado a nivel nacional

crecimiento y desenvolvimiento. Finalmente, en el 2010 el Banco de Loja se ubica en

recibiendo como tales varios premios por su potencial en el mercado financiero.

institución y expresada en la orientación comercial enfocada en el cliente, un soporte

tecnológico y operativo acorde y renovado, un ambiente laboral idóneo y la

incorporación de grandes talentos al proceso de innovación, son en gran medida las

y eficiencia con un firme compromiso de calidad de servicio a sus clientes.

1.1.2. Misión y Visión

Contribuir al Ser la Inspirar y

1.1.3. Políticas de la Institución

1.1.3.1. Productos Financieros

BANCA BANCA PERSONAL BANCA

1.1.3.2. Servicios Financiero

PRESIDENTE GERENTE GENERAL

Ing. Víctor Hugo Loaiza González Ing. Leonardo Burneo Müller

VOCALES PRINCIPALES GERENTE FINANCIERO ADM.

Econ. Eduardo Calle Zaruma Econ. Ángel Riofrío Aguirre

Ing. Dr. Jaime Crow Córdova GERENTE LEGAL

VOCALES SUPLENTES GERENTE DE SISTEMAS

Dr. Sergio Sánchez Paladines Ing. Manuel Lara Vallejo

Lic. Eduardo Bartolomé Martínez GERENTE DE RIESGOS (e)

Ing. Tania Riofrio Mendoza Ing. Freddy Carranza Vergara

Ing. Luciano Guerrero Villacreses GERENTE DE SOPORTE

Dr. Paúl Ochoa Moreno

1.2. Fundamentos Teóricos

1.2.1. Estados Financieros

de la empresa y a la vez facilitan la toma de decisiones en todo aspecto relacionado al

giro del negocio y salud financiera.

La información obtenida es de utilidad para:

1.2.1.1. Estado de Resultados

determinado, este puede ser meses, bimestres, trimestres, cuatrimestres, semestres

o anual. Los ingresos y gastos son lo que presenta el Estado de Resultado,

clasificándolo dependiendo del origen de estos.

1.2.1.2. Estado de Situación Financiera o Balance General

Es el estado que nos muestra la situación financiera, que en otras palabras es la

1.2.2. Análisis de los Estados Financieros

Evalúa la posición financiera presente y pasada de una empresa, permitiéndole

establecer estimaciones y predicciones sobre escenarios futuros. Es una evaluación de