TALLER GENERAL DE SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD Y POR NO DECLARAR

TABLA 1. CONTENIENDO LOS DATOS

Cuenta/Concept DATAEQUIPOS S.A.S. DEALGOODS S.A.S. PILAX LTDA.

o
2013 2014 2013 2014 2014
P. Bruto 595.638.000 697.583.000 400.000.000 567.753.000 769.591.000
Pasivos 129.631.000 154.639.000 279.639.000 215.169.000 315.169.000
Ingresos 731.220.000 801.776.000 771.520.000 858.976.000 901.776.000
Costos 421.633.000 457.488.000 542.763.000 491.748.000 745.148.000
Deducciones 109.807.000 134.638.000 152.487.000 163.768.000 79.938.000
Retenciones x C. 3.000.000 2.900.000 4.300.000 3.129.000 1.900.000
DATOS DEL PROCESO
Emplaza P/Dec. 13/02/2016 11/10/2015 15/11/2016
Resol. S x No Dec 16/03/2016 11/03/2016 16/03/2016
Fecha /Pres. Dec. ¿?????? 10/04/2016 ¿??????
L. O. Aforo 20/05/2016 20/05/2016

CASO 1.

La compañía DATAEQUIPOS S.A.S. creada en 05/01/2001, declaró y pago oportunamente sus retenciones del mes
de diciembre de 2013 practicadas por Honorarios=$10.000.000 en 12/01/2013. Pero no declaró las retenciones
practicadas en el mes enero de 2014 cuando le correspondía (05/02/2014). Estas retenciones practicadas fueron:
Honorarios=$9.000.000, Compras= $500.000, Servicios=$200.000 y Reteiva=$100.000. El plazo para declarar
impuesto a la renta 2014=19/04/2011. Con los datos de la Tabla 1, ejecutar las actividades.

CASO 2.

La compañía DEALGOODS S.A.S. creada en 15/03/2009, declaró y pago oportunamente en sexto bimestre de 2013
sus ingresos gravados ($521.600.000) y compras gravadas ($364.800.000) y Reteiva ($450.000) en 11/01/2014.
Pero no declaró el primer período de 2014 cuando le correspondía (09/03/2014). Sus ingresos Gravados en este
período fueron de $95.000.000, Compras gravadas $50.000.000 y Reteiva que le practicaron de $210.000. El plazo
para declarar impuesto a la renta 2014=13/05/2015. Con los datos de la Tabla 1, ejecutar las actividades.

CASO 3.

La compañía PILAX LTDA creada en 29/11/2011, declaró oportunamente sus retenciones practicadas en el mes de
agosto de 2014 por Honorarios=$10.000.000 Compras= $9.500.000, Servicios=$15.200.000 y Reteiva=$5.000.000
en 10/09/2014 (plazo para declarar y pagar). Tales retenciones las pagó el día 11/09/2014, incluyendo los
intereses de mora de un día. Aún así, la DIAN le inició proceso por no declarar enviándoles los actos
administrativos que rezan en la tabla adjunta. Con los datos de la Tabla 1, ejecutar las actividades.
TABLA 2. CONTENIENDO LOS DATOS

Cuenta/Concept DE CLASE S.A.S. PLAKOSH S.A.S. TRENTO LTDA.

o
2013 2014 2013 2014 2014
P. Bruto 595.638.000 697.583.000 400.000.000 567.753.000 769.591.000
Pasivos 129.631.000 154.639.000 279.639.000 215.169.000 315.169.000
Ingresos 731.220.000 801.776.000 771.520.000 858.976.000 901.776.000
Costos 421.633.000 457.488.000 542.763.000 491.748.000 745.148.000
Deducciones 109.807.000 134.638.000 152.487.000 163.768.000 79.938.000
Retenciones x C. 3.000.000 2.900.000 4.300.000 3.129.000 1.900.000
DATOS DEL PROCESO
Plazo P/Declarar 10/04/2014 11/04/2015 15/04/2014 13/04/2015 21/05/2015
Emplaza P/Declarar 13/02/2016 11/10/2015 10/12/2015
Resol. S x No Declarar 11/03/2016 11/03/2016 16/03/2016
Fecha /Pres. Declarar ¿?????? 15/03/2016
L. O. Aforo 20/05/2016 15/05/2016

CASO 4. DE CLASE S.A.S. Con los datos de la Tabla 2, ejecutar las actividades.

CASO 5. PLAKOSH CLASE S.A.S. Con los datos de la Tabla 2, ejecutar las actividades.

CASO 6. TRENTO LTDA. Con los datos de la Tabla 2, ejecutar las actividades.

CASO 7. Ejecutar las actividades con los siguientes datos.

La compañía CARTAPOSTES LTDA creada en 21/03/2005, liquidó en su declaración de impuesto a la renta del año
2013 un impuesto a cargo de $100.000.000, Retenciones por cobrar=$10.000.000, Anticipo del año siguiente de
$5.000.000, pero olvidó presentar la misma cuando le correspondía (11/05/2014) y lo hizo en fecha= 25/11/2014.
La DIAN ya le había expedido el emplazamiento para declarar en fecha = 20/11/2014, pero fue notificado en
fecha= 26/11/2014.

ACTIVIDADES

Determine: El debido proceso del caso.

Revise: Todo el proceso y establezca si está todo correcto.

Recomiende: La manera idónea de solucionar el asunto.

Liquide: Los factores necesarios, incluyendo las sanciones.