ACTIVIDADES PRODUCTOS FINANCIEROS DE PASIVO

1. Calcula los intereses acreedores y deudores sabiendo que:

∑NC acreedores = 287.000€ Tipo 0,4%

∑NC deudores = 73.500 Tipo 18%

2. Financiera S.A acudió a un banco para abrir una cuenta corriente, con las siguientes condiciones: un
0.5% para saldos acreedores y un 15% para los deudores. Liquida la cuenta por el método hamburgués
sabiendo que se practica una retención del 19%, que el cierre se practica a 31 de diciembre y que se
han producido en la misma los siguientes movimientos:
1 de noviembre: Abre la cuenta ingresando 10.000€
13 de noviembre: realizan un reintegro de 6000€
18 de noviembre: se ingresan en efectivo 8.000€
24 de noviembre: compran valores mobiliarios por importe de 15500€
3 de diciembre: pago de recibo domiciliado 300€
10 de diciembre: se realiza la venta de valores por 2800 euros
15 de diciembre: Cobra dividendos 1450€
22 de diciembre: Se recibe por transferencia 5250€

3. La empresa ABD tiene abierta una cuenta corriente con la entidad financiera BME Durante el último
mes de junio se han producido los siguientes movimientos en la cuenta:

Comienza el mes con un saldo de 3.500 €

Se ingresa en cuenta un cheque de un cliente el 6 de junio de 5.500€
Se compran acciones por valor de 26.000€ el 8 de junio
Se realiza un reintegro el 12 de junio de 40.000 euros
Se paga con un talón el 20 de junio por 2.000€
Se realiza un ingreso en efectivo el 25 de junio por 50.000€
Se venden las acciones el 26 de junio en 30.000 €
Condiciones:
Remuneran los saldos acreedores al 0.5% y los descubiertos los cobran al 10%
Liquida la cuenta corriente por el método hamburgués, sabiendo que en la liquidación de cobra 3€ de
mantenimiento 1€ por haber tenido descubierto bancario en el periodo de liquidación, además de 0.2
€ por cada apunte realizado. El impuesto sobre el rendimiento del capital mobiliario es del 19%

4. La Sra. Marin tiene abierta una cuenta corriente en la entidad financiera Luz. Durante el mes de
junio ha realizado las siguientes operaciones:
1 de junio la cuenta presenta un saldo deudor de 6000 €
5 de junio se cobra un dividendo de las acciones que posee por valor de 6750 €
7 de junio se ingresan en efectivo 5800€
11 de junio se realiza un reintegro por 2600€
15 de junio se efectúa la venta de títulos por 4500€
20 de junio de paga un recibo domiciliado por 2450€
25 de junio se recibe la nómina por 4300 €
Realiza el cierre de la cuenta a 30 de junio por el método hamburgués sabiendo que hasta el 14 de
junio se aplica un 0.4% para los saldos acreedores y un 17% para los deudores y a partir de esa fecha
los nuevos intereses son un 0.2€ para los acreedores y un 19% para los deudores con una retención
del 19%
5. Señala cuáles de los siguientes conceptos se colocan en el debe o en haber de una cuenta corriente:
a.- Pago en efectivo g.- Nuestro cobro por su cuenta
b.- Saldo anterior deudor h.- Intereses a su favor
c.- Su ingreso en efectivo i.- Compra de valores
d.- Transferencia a favor del cliente j.- Reintegro
e.-Su orden de transferencia k.- Abono de nómina
f.- Letra a favor del cliente l.- Cobro de cupones

6.- Liquida por el método hamburgués la cuenta corriente que la Sra. Hernández tiene abierta en el
Banco, sabiendo que aplica un interés del 0,3€ a los saldos acreedores y del 19% a los deudores, que la
fecha de cierre es el 31 de diciembre, la retención a cuenta del impuesto es el 19% y se han producido
los siguientes movimientos
El 5 de diciembre el saldo de la cuenta es de 1289.6€
El 7 de diciembre se efectúa el pago del recibo de Vodafone por 141,3 €
El 9 de diciembre se paga un recibo por 389.8€
El 18 de diciembre se paga el recibo del seguro por 1716.5€
El 20 de diciembre recibe una transferencia a us favor por 300€
El 23 de diciembre recibe el ingreso de la nómina por 3589.44€

7.- Liquida por el método hamburgués la cuenta corriente que una mercantil tiene abierta en una
entidad financiera con las siguientes condiciones:
Intereses acreedores 0.5%
Intereses deudores 17%
Fecha de cierre 30 de junio
Retención IRPF 19%
Movimientos:

8.- El 31 de marzo se quiere liquidar una cuenta corriente abierta el día 1 del mismo mes co 15.000€. Las
operaciones que se han efectuado en la misma son las siguietnes:
El día 2 se ha pagado un recibo de 12.000€
El día 11 se han ingresado 2500€
El día 16 se realiza una transferencia a otra empresa por importe de 6000€
El día 22 se cobra un cheque de 1.000€
Liquida la cuenta por el método hamburgués sabiendo que se considera un 0.75% anual de interés para
saldos acreedores y un 15% para los deudores y que la retención fiscal a cuenta es del 19%.

Fuente: Ed. Paraninfo