TRABAJO COLABORATIVO

CURSO: Control Gubernamental: Marco General

PROFESOR: Eco. Zenina Zevallos Falcón

TEMA: Aplicación del Marco Normativo del Control Gubernamental

INTEGRANTE 1. Indira Elizabeth Orozco López

S:
2. Gesu Arquimedes Ocampo Pereyra

3. Adney Joseph Orrego Villegas

4. Mirian Oblitas Zans

FECHA: 02 de septiembre de 2020

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Instrucciones:

4.1 ¿Qué atribuciones considera importantes para el ejercicio del Control

Gubernamental? Seleccione dos atribuciones, de acuerdo con su experiencia, que
considere importantes. Fundamente su respuesta y brinde un ejemplo para cada
atribución en donde se aplique su importancia.

Consideramos que dos de las atribuciones fundamentales para el correcto ejercicio del
control gubernamental son las siguientes:

Atribución 1: “Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y

utilización de los recursos y bienes del Estado (…)”.

Fundamento: Consideramos que la primera atribución define el fin máximo del ejercicio
del Control Gubernamental, en razón de las acciones de control.
Esta atribución permitiría que los recursos públicos se usen con eficiencia, eficacia,
transparencia y economía, y que la gestión pública se realice de acuerdo a las normas
vigentes, los lineamientos de políticas y los planes de acción.
El control gubernamental busca mejorar a través de la adopción de acciones preventivas
y correctivas.

Ejemplo: La Contraloría General alertó a la Municipalidad Provincial de Pasco que los

dos procesos de selección realizados para el mantenimiento vial de cinco distritos de la
Provincia de Pasco vulnerarían los principios que rigen la Ley de Contrataciones del
Estado, y podría ocasionar un perjuicio económico a la entidad de hasta S/ 800 077.00

En el primer proceso especial de selección N° 1-2020-HMPP/SERVICIOS, ejecutado para

la contratación del servicio de mantenimiento periódico y rutinario de la Red Vecinal,
Ruta EMP. PA -570 (Huaraucaca) – Quispe, Distrito de Huayllay – Tinyahuarco y Simón
Bolívar – Pasco”, la Comisión Auditora advirtió que tres postores fueron descalificados a
pesar de que cumplieron con acreditar todos los documentos requeridos en las bases
del proceso (contenido de las ofertas).

Posteriormente, con los informes de hito de control realizados se pudo verificar las
irregularidades en los procesos de selección para el mejoramiento vial en Pasco.

De esta manera, con los informes de control concurrente el titular de la entidad fue
notificado oportunamente para que adopte las acciones preventivas y correctivas que
correspondan, a fin de superar o mitigar las situaciones adversas identificadas.
Sin la supervisión y verificación de este proceso contractual los recursos y bienes del
Estado se hubieran visto perjudicados y por ende el bien común de los ciudadanos de
dicha región.

Atribución 2: “Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y

eficiencia de las entidades”

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Fundamento: Al determinar si hemos identificado una o más deficiencias en la actividad
de control, podemos advertir los hechos y las circunstancias relevantes de nuestros
hallazgos, sustentados en normas y contratos. Estos hechos y deficiencias proveen la
oportunidad de avisar oportunamente a la entidad de la existencia de las deficiencias en
las que la gerencia puede no haber tenido conocimiento previamente.

Ejemplo: La Contraloría General de la República remitió hoy la respuesta al Ministerio

de Economía y Finanzas (MEF) sobre el programa Reactiva Perú. Reactiva es el programa
de préstamos para empresas que emitió el Ejecutivo en el marco del estado de
emergencia por el COVID-19. Asimismo, permitirá que S/30,000 millones sean
canalizados a través del sector financiero para entregar créditos al sector empresarial.
Estos, además, tendrán garantías del estado de hasta el 98%.

En el documento, la Contraloría recomienda al MEF que establezca “un sistema de

coordinación, supervisión y seguimiento” sobre la implementación del programa.
También recomienda instar a la Superintendencia de Banco, Seguros y AFP (SBS) a que
emita en forma oportuna la regulación para que las entidades del sistema financiero
accedan a Reactiva.
Por otro lado, recomienda instar a la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) a
que emita en forma oportuna la regulación para viabilizar la operación de garantía del
gobierno nacional y las actividades que “como sociedades totalizadoras sean realizadas
por Cofide".

4.2 Revise la Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General, y

seleccione dos (02) principios de Control Gubernamental que de acuerdo a su criterio
profesional considera que son de mayor importancia. Fundamente su respuesta y
formule un ejemplo para cada principio seleccionado.

Estimamos que los dos principios que enmarcar la acción del Control Gubernamental
son:

Principio 1: Legalidad

Fundamentación: La legalidad se orienta a asegurar el respeto a la ley en el manejo de

los fondos públicos, sujetando la actividad de control al ordenamiento jurídico
existente. Es el instrumento adecuado para asegurar que los procesos administrativos
funcionen adecuadamente y que los órganos administrativos cumplan correctamente
con sus competencias.
Por lo tanto, es importante que dentro de nuestro actuar al momento de analizar,
supervisar, fiscalizar, etc., tengamos presente las normas, métodos y procedimientos,
estructurados para determinado supuesto.

Ejemplo: La Municipalidad “F” no viene actualizando la información de las

contrataciones y beneficiarios de la Canasta básica familiar en el aplicativo informático
“Plataforma para la transparencia de la gestión pública en la Emergencia Sanitaria
Covid-19” por parte de los gobiernos regionales, de uso obligatorio, según lo dispuesto

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 en la Resolución de Contraloría N° 102-2020-CG, Afectando el correcto uso de los
fondos públicos y en control social por parte de la ciudadanía.

Principio 2: Participación Ciudadana

Fundamentación: La intervención de la ciudadanía contribuye al control social, dicha

intervención promueve la toma de decisiones respecto al manejo de los recursos y las
acciones que tienen un impacto en el desarrollo de sus comunidades.

Ejemplo: A través de Audiencia Pública Virtual en la región Huánuco se alertaron sobre

situaciones de presunto uso inadecuado de bienes y recursos públicos. De las denuncias
formuladas, la principal problemática expresada por los vecinos de la provincia de
Leoncio Prado fue el retrasado de la obra de pistas y veredas del predio El Tingo, la falta
de medicinas para el tratamiento del COVID-19 en el hospital de EsSalud y el trato
inadecuado a los pacientes por parte del personal médico.

Con la alerta de estas denuncias los auditores de la Contraloría reforzarán las acciones
de control a la ejecución de los recursos públicos, con el fin de garantizar que estos se
ejecuten correctamente y se cumplan los objetivos planteados en beneficio de la
población Huanuqueña.

4.3
Caso 1: Usted ha sido designado como encargado de la comisión de auditoría que se
efectuará en la Entidad “Los Vencedores”, una vez acreditada la comisión toma
conocimiento que el gerente general de dicha entidad es su primo hermano, a su vez el
asesor principal de la gerencia le debe dinero y guardan una estrecha amistad.

¿Cuál sería su actuación?, fundamentado su respuesta, respaldándose en las Normas para

la Conducta y Desempeño del Personal de la Contraloría General de la República y de los
OCI que se apliquen al caso.

Conforme a la Directiva N° 010-2008-CG "NORMAS PARA LA CONDUCTA Y DESEMPEÑO

DEL PERSONAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y DE LOS ÓRGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL", literal VI. "PROHIBICIONES E IMPEDIMENTOS DEL PERSONAL
DE LA CONTRALORÍA Y DEL ÓRGANO DE CONTROL", artículo 6.1.9 se aprecia lo siguiente:

"Participar directa o indirectamente en actividad o acción de control en la cual se

encuentre incluido o comprendido un pariente del servidor dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad por razón de matrimonio. La indicada prohibición
también es aplicable cuando el servidor tuviere amistad íntima (...) En cualquiera de estos
supuestos, el servidor incurso en esta causal deberá plantear en forma inmediata su
abstención en escrito motivado, dirigido al superior jerárquico de la Contraloría o del
Órgano de Control (…)"

Siendo así, sobre el particular se advierte que el Gerente General de la entidad “Los
Vencedores” es primo hermano, por consiguiente, pariente del servidor en el cuarto
grado de consanguinidad, asimismo, el asesor principal de la gerencia muestra amistad
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íntima con mi persona, por lo que en consecuencia debo presentar mi solicitud de
abstención a mi superior jerárquico inmediatamente.

4.4

Caso 2: En el ámbito de la gestión pública, resulta de vital importancia que los actos que
realicen los funcionarios y servidores públicos deben ser conforme a la normatividad
vigente para cumplir los objetivos y metas institucionales y llevados de manera
responsable sin perjudicar los intereses de la entidad; cumpliendo un papel importante el
control gubernamental que se realice a dichos actos para advertir riesgos durante la
ejecución de las actividades que lleva a cabo la entidad y fomentando así la cultura de la
prevención. En ese sentido, el Sistema Nacional de Control, se apoya en la normativa que
permite hacer viable la forma de llevar a cabo la fiscalización en las entidades sujetas a
control.

Es así que, mediante Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y modificatorias, se

aprobó las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) que establecen los tipos
de servicios de control (previo, simultáneo y posterior) que desarrollan los Órganos
conformantes del Sistema Nacional de Control, teniendo en cuenta ello resolver el
siguiente caso:

La entidad “Los Valientes”, viene realizando la construcción de un Hospital con recursos

del estado; esta obra se inició en setiembre de 2018, y a la fecha su estado situacional es
el siguiente:

➢ Los trabajos de la obra no se vienen ejecutando de acuerdo al cronograma de

ejecución aprobado, es así que, al mes de Julio de 2020, presenta un avance físico
real de 40 %, frente a un avance programado de 85 %.

➢ De otro lado, el material de acero de refuerzo colocado en el módulo de los

ambientes de emergencia y en el módulo cisterna + tanque elevado, se encuentra
oxidado, al haberse expuesto a la intemperie por más de un año; lo que pone en
riesgo la resistencia del mismo, debido a la corrosión que presenta.

 La Valorización 2 contempla partidas como ejecutadas sin antes haberse

realizado.
 El hospital actualmente se encuentra aún en proceso de ejecución.

Luego de leer el caso desarrolle lo siguiente:

4.4.1 Plantee el servicio de control que considera pertinente aplicar a la situación

problemática, explicando las consideraciones que lo sustentan y la base legal
aplicable.

De la revisión del caso, consideramos que el servicio de control a aplicar estaría

sustentado en la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” en la
Modalidad de Control Concurrente; dicha modalidad tiene como característica el
acompañamiento sistemático, multidisciplinario, evaluando a través de la aplicación de

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diversas técnicas, un conjunto de hitos de control de un proceso en curso, de forma
ordenada, sucesiva e interconectada, en el momento de su ejecución.

Sobre el particular, al encontrarse la obra en un proceso intermedio, se ha identificado

dos Hitos de Control, los cuales detallamos a continuación:

HITO 1: Respecto de 3 puntos:

 Del avance físico/real de 40%, frente a un avance programado de 85%.

 Así como del material de acero de refuerzo colocado en el módulo de los
ambientes de emergencia y en el módulo cisterna +tanque elevado, se encuentra
oxidado, al haberse expuesto a la intemperie por más de un año; lo que pone en
riesgo la resistencia del mismo y el peligro y riesgo a la población, debido a la
corrosión que presenta.
 Y la Valorización 2, que contempla partidas como ejecutadas sin antes de haberse
realizado.

Base Legal:

Sobre el particular, tenemos que revisar las cláusulas contractuales de las cuales se
derivan las obligaciones que tiene que cumplir la Empresa que ejecuta la obra, y para lo
cual se procederá a revisar las correspondientes penalidades especiales para cada tipo de
contrato, en base al art. 166° del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
aprobado mediante D.S N° 184-2008-EF (En adelante EL REGLAMENTO).

De igual manera, tomando en consideración el art. 167° de EL REGLAMENTO, referido a la

Resolución del Contrato, de forma parcial dependiendo de los alcances del
incumplimiento, de la naturaleza de las prestaciones, o de algún otro factor relevante,
siempre y cuando sea posible afectar el contrato en su conjunto

De ser aplicable el párrafo anterior, procederemos a realizar el Procedimiento de

Resolución de contrato contemplado en el art. 169° de EL REGLAMENTO.

Respecto de las Valorizaciones, se verificará si el contrato contempla Adelantos y algún

tipo de Garantía para la ejecución de estos, para lo cual tomamos como sustento el
Capítulo II “Garantías” art. 155° al 164° de EL REGLAMENTO.

HITO 2: Respecto de 1 punto:

 Al culminar el avance programado, al 100% del proyecto.

Base Legal:

Para verificar si la ejecución de la prestación se realizará de acuerdo a lo establecido en el

programa de la obra, para lo cual tomamos en consideración el art. 165°, de EL
REGLAMENTO, que menciona lo siguiente

“En caso de retraso injustificado en la ejecución de las prestaciones objeto del contrato,
la Entidad le aplicará al contratista una penalidad por cada día de atraso, hasta por un

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monto máximo equivalente al diez por ciento (10%) del monto del contrato vigente o, de
ser el caso, del ítem que debió ejecutarse. Esta penalidad será deducida de los pagos a
cuenta, del pago final o en la liquidación final; o si fuese necesario se cobrará del monto
resultante de la ejecución de las garantías de fiel cumplimiento o por el monto diferencial
de propuesta. (…) Cuando se llegue a cubrir el monto máximo de la penalidad, la Entidad
podrá resolver el contrato por incumplimiento. Para efectos del cálculo de la penalidad
diaria se considerará el monto del contrato vigente.

4.4.2. Formular dos situaciones que deben ser advertidas a los funcionarios de la
entidad para la adopción de las medidas pertinentes.

 Se advierte las siguientes situaciones a consecuencia de la evaluación del caso:

 El retraso de la obra de acuerdo al cronograma de ejecución aprobado, es así que,
al mes de Julio de 2020, presenta un avance físico real de 40 %, frente a un avance
programado de 85 %; así como, el material de acero de refuerzo colocado en el
módulo de los ambientes de emergencia y en el módulo cisterna + tanque
elevado, se encuentra oxidado, al haberse expuesto a la intemperie por más de un
año; lo que pone en riesgo la resistencia del mismo, debido a la corrosión que
presenta.

 De otro lado, La Valorización 2 contempla partidas como ejecutadas sin antes

haberse realizado.

Recomendaciones:

 Cobro de penalidades a la Empresa que está realizando la ejecución del contrato,

de acuerdo a las cláusulas contractuales, o al finalizar la obra realizar los
respectivos cobros por las penalidades por retrasos injustificados.
 Se le recomienda realizar supervisiones inopinadas a la obra, de ser necesario
realizar un nuevo cronograma de obra para que culmine la obra dentro del plazo
establecido, el mismo debe de ser cumplido; para lo cual, puede realizar cambio
de profesionales, reformular, contratar más personal, más cuadrillas, trabajos en 2
o 3 turnos, incluido el nocturno para poder nivelar el porcentaje de avance.

 Respecto de la Valorización, verificar cuales ya se han pagado para no volverlas a

valorizar.

 Ante la reincidencia o el incumplimiento se puede aplicar la resolución del

contrato, para lo cual se puede realizar otro expediente de obra o de ser el caso
otro concurso público.