Método contable del capital de trabajo

Descripción Cantidad
Inventario de existencias 100
Personal
Gastos de ventas - gastos de personal - Sueldo 1 1
Gastos de ventas - gastos de personal - Sueldo 2 1
Gastos de administración - personal - Sueldo 1 1
Servicios prestados por terceros (63)
Servicios básicos (63.6)
Energía mensual promedio 1
Telefonía mensual 1
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas (63.7)
Publicidad mensual 1
Mantenimiento y reparaciones (63.4)
Limpieza 1

Estado de situación financiera

0
Activo
Activos corrientes S/. -
Efectivo y equivalente al efectivo
Inventarios
Cuentas por cobrar comerciales y otra cuentas por cobrar S/. -

Activos no corrientes S/. 30,000.00

Propiedad planta y equipo S/. 30,000.00
Mobiliario S/. 5,000.00
Vehículos S/. 25,000.00
Total activos S/. 30,000.00

Pasivos
Pasivos corriente S/. 3,725.00
Otros pasivos financieros
Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar S/. 3,725.00
Pasivos no corrientes S/. 25,000.00
Otros pasivos financieros S/. 25,000.00

Patrimonio S/. 5,000.00

Capital (capital emitido) S/. 5,000.00
Resultados acumulados
Total pasivos y patrimonio S/. 33,725.00

Precio por unidad S/. 45.00

Costo de venta unitario S/. 20.00

Estado de resultados
0
Ingreso de actividades ordinarias (ventas) S/. -
Costo de ventas S/. -
Ganancias (perdida) bruta S/. -
Gastos operativos S/. -
Gastos de ventas y distribución S/. -
Gastos de administración S/. -
Otros ingresos operativos
Otros gastos operativos
Otras ganancias (perdidas)
Ganancias (perdida) operativa S/. -
Costo unitario Inversión total
S/. 20.00 S/. 2,000.00
S/. -
S/. 350.00 S/. 350.00
S/. 350.00 S/. 350.00
S/. 500.00 S/. 500.00
S/. -
S/. -
S/. 100.00 S/. 100.00
S/. 50.00 S/. 50.00
S/. -
S/. 300.00 S/. 300.00
S/. -
S/. 75.00 S/. 75.00
S/. 3,725.00

Inicio 1 Fin 1

S/. 3,725.00 S/. 775.00

S/. 1,725.00 S/. 775.00
S/. 2,000.00 S/. -
S/. -

S/. 30,000.00 S/. 30,000.00

S/. 30,000.00 S/. 30,000.00
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
S/. 25,000.00 S/. 25,000.00
S/. 33,725.00 S/. 30,775.00

S/. 3,725.00 S/. -

S/. 3,725.00 S/. -
S/. -
S/. 25,000.00 S/. 25,000.00 Tendría que prestarme esto para cubrir la brecha de ac
S/. 25,000.00 S/. 25,000.00

S/. 5,000.00 S/. 5,775.00

𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜=𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 −𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
S/. - S/. 775.00
〖𝐶 -S/. 3,725.00

𝑇〗 _0
=
 〖𝐶
S/. 33,725.00 S/. 30,775.00
𝑇〗 _0
=

Fin 1
S/. 4,500.00
S/. 2,000.00
S/. 2,500.00
S/. 1,725.00
S/. 1,225.00
S/. 500.00

S/. 775.00
e esto para cubrir la brecha de activos

𝑛𝑡𝑒𝑠 −𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠

Sueldos o salarios de costos de ventas (operacionales)

En una empresa comercial

Compras de mercaderías
(+/-) Variación de mercaderías

En una empresa industrial

Inventario inicial de productos terminados

+ Inventario inicial de productos en proceso
+ Materias primas e insumos utilizados
+ Gastos de personal
+ Gastos de depreciación y amortización
+ Otros gastos de fabricación
(-) Inventario final de productos en proceso
(-) Inventario final de productos terminados

Sueldos o salarios de gastos de ventas y distribución

Cód.
Gastos de ventas - personal 95.1

Sueldos o salarios de gastos administración

Cód.
Gastos de administración - personal 94.1
Método del periodo de desfase
Ventas al crédito 50%
Días en un año 360

Ingresos
Ventas mensuales (semestre 1 2020) S/. 7,050.00
Ventas mensuales (semestre 2 2020) S/. 10,500.00
Ventas totales año S/. 105,300.00
Ventas al crédito S/. 52,650.00

Costos operativos sin IGV (año)

1 S/. 64,443.00
2 S/. 67,368.00
3 S/. 67,368.00
4 S/. 65,868.00

AÑO 1
1S

Costo de ventas (semestral) S/. 6,075.00

+ Inventario inicial de productos terminados S/. -
+ Inventario inicial de productos en proceso S/. -
+ Materias primas e insumos utilizados S/. 5,512.50
+ Gastos de personal S/. 1,575.00
+ Gastos de depreciación y amortización S/. -
+ Otros gastos de fabricación S/. -
(-) Inventario final de productos en proceso S/. -
(-) Inventario final de productos terminados S/. 1,012.50

Descripción (año) 1
Ventas netas S/. 105,300.00
Cuentas por cobrar comerciales terceros (promedio) S/. 4,387.50
Costo de ventas S/. 15,075.00
Inventario (promedio) S/. 1,256.25
Ratios
Coeficiente cuentas por cobrar 24.00
Días cuentas por cobrar 15.00
Coeficiente de inventarios 12.00
Días de inventario 30.00
Días de cuentas por pagar 0
Periodo de desfase 45.00
Coeficiente de rotación 8.00
Cambios en el capital de trabajo 0
Cambio en el CT S/. 8,055.38
Costos operativos
Coeficiente de rotación
Stock de capital S/. 8,055.38

Primer paso
Segundo paso
Tercer paso
Cuarto paso
Quinto paso
Ultimo paso

Cambios en el capital de trabajo 0

Cambio en el CT S/. 8,055.38
Costos operativos
Coeficiente de rotación
Stock de capital S/. 8,055.38
AÑO 1
Desde e incluyendo el año
2S
2 (por semestre)
S/. 9,000.00 S/. 9,000.00
S/. 906.90 S/. 906.90
S/. - S/. -
S/. 7,993.10 S/. 7,993.10
S/. 1,600.00 S/. 1,600.00
S/. - S/. -
S/. - S/. -
S/. - S/. -
S/. 1,500.00 S/. 1,500.00

2
126000
5250
18000
S/. 1,500.00

24.00
15.00
12.00
30.00
0
45.00
8.00
 1 2 3 4 LIQ. (4)
S/. 365.63 S/. - S/. - S/. - -8421
S/. 64,443.00 S/. 67,368.00 S/. 67,368.00 S/. 65,868.00
8.00 8.00 8.00 8.00
8,421.00 8,421.00 8,233.50 8,233.50

1 2 3 4 LIQ. (4)
S/. 365.63 S/. - S/. - S/. - -8421
S/. 64,443.00 S/. 67,368.00 S/. 67,368.00 S/. 65,868.00
8.00 8.00 8.00 8.00
8,421.00 8,421.00 8,233.50 8,233.50
Método del déficit acumulado máximo
Periodo 1 2 3 4 5
Ingresos totales S/. - S/. - S/. - S/. 50.00 S/. 100.00
Egresos totales S/. 150.00 S/. 165.00 S/. 181.50 S/. 150.00 S/. 165.00
Saldos -S/. 150.00 -S/. 165.00 -S/. 181.50 -S/. 100.00 -S/. 65.00
Saldo acumulado -S/. 150.00 -S/. 315.00 -S/. 496.50 -S/. 596.50 -S/. 661.50

CT = -S/. 661.50

Capital de trabajo requerido por periodo

S/.800.00

S/.600.00

S/.400.00

S/.200.00

S/.-
0 2 4 6 8 10 12 14 16
-S/.200.00

-S/.400.00

-S/.600.00

-S/.800.00
 6 7 8 9 10 11 12
S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00
S/. 181.50 S/. 150.00 S/. 165.00 S/. 181.50 S/. 150.00 S/. 165.00 S/. 181.50
S/. 118.50 S/. 150.00 S/. 135.00 S/. 118.50 S/. 150.00 S/. 135.00 S/. 118.50
-S/. 543.00 -S/. 393.00 -S/. 258.00 -S/. 139.50 S/. 10.50 S/. 145.50 S/. 264.00

12 14 16
 13 14 15
S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00
S/. 150.00 S/. 165.00 S/. 181.50
S/. 150.00 S/. 135.00 S/. 118.50
S/. 414.00 S/. 549.00 S/. 667.50