TRIBUTO

NO TRIBUTARIOS
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES MULTAS
TASAS UTILIZACION EN LAS EMPR
ARANCELES
REGALIAS
IMPUESTOS
SON OBLIGATORIOS
NO TIENES UN BENEFICIO DIRECTO
GENERALES

TASAS
SERVICIO QUE PRESTA EL ESTADO EJEMPLO
SI TIENE BENEFICIO DIRECTO PEAJE
NO SON OBLIGATORIAS TASA AEROPORTUARIA

CONTRIBUCIONES
SON OBRAS PUBLICAS QUE REALIZA EL ESTADO EJEMPLO
SON OBLIGATORIAS VALORIZACIONES
NO LAS PAGA TODO EL MUNDO
SI TIENENS BENEFICIO
O TRIBUTARIOS

TILIZACION EN LAS EMPRESAS DEL ESTADO

RANCELES
 CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

PERIODICIDAD TERRITORIALIDAD
CASUSACION
PERIODO NACIONALES TERRITORIALES
INSTANTANEA
RENTA IVA RENTA PREDIAL
RIQUEZA 4 X MIL IVA INDUSTRIA Y COMERCIO
PREDIAL IMPUESTO AL CONSUMO TIMBRE VALLAS
ICA PATRIMONIO ESPETACULOS PUBLICOS
CONSUMO CONSUMO
REGIMEN SIMPLE CIGARILLOS

DIAN SECRETARIA DE HACIENDA

TESORERIA

NOTA:
RETENCION EN LA FUENTA: MECANISMO DE RECAUDO ANTICIPADO DEL IMPUESTO DE RENTA
E LOS IMPUESTOS

NATURALEZA ESENCIA

DIRECTOS INDIRECTOS MONOFASICO PLURIFASICO

RENTA IVA RENTA IVA
PATRIMONIO4 X MIL (GRAVAMEN A LOS RIQUEZA 4 X MIL
PREDIAL PREDIAL IMPUESTO AL CONSUMO
ICA ICA

TO DE RENTA
IMPUESTO DE RENTA LA RETENCION LA APLICA EL QUE COMPRA

RETE FUENTE VENDO COMPRA

135515 2345 RETENCION EN LA FUENTE
IVA 135517 2367 RETE IVA
RETE IVA 135518 2368 RETE ICA

INDUSTRIA Y COMERCIO COMERCIAL

INDUSTRIAL
SERVICIO GRAN CONTRIBUYENTE
FINANCIERA RESPONSABLE DE IVA AUTORRETENEDOR
RESPONSABLE NORMAL
RETE ICA

TIMBRE NO RESPONSABLES
RETE TIMBRE
OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE DE IVA
GENERAR IVA
EXPEDIR FACTURA CON LO REQUISITOS DEL ARTICULO 617
PRESENTAR SUS IMPUESTOS
APLICAR RETENCION EN LA FUENTE
TIENE QUE TENER RUT

PERSONA NATURAL APLICA RETENCION EN LA FUENTE SOBRE

INGRESOS SUPERIORES A 900.000.000
 NO SON RESPONSABLES DE IVA - 437 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

1. personas naturales comerciantes y los artesanos

N LA FUENTE 2. sean minoristas o detallistas
3. pequeños agricultores y los ganaderos
4. quienes presten servicios

siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

RAN CONTRIBUYENTE 1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos
UTORRETENEDOR totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.(119.945.000)
ESPONSABLE NORMAL
2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede,
local
3. Queo negocio donde ejerzande
en el establecimiento sucomercio,
actividad.oficina, sede, local o negocio
no sedesarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía,
autorización ocualquier otro sistema que implique la explotación de
SABLE DE IVA intangibles.

S DEL ARTICULO 617 4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año
encurso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios
gravados
6. porvalor
Que el monto deindividual, igual o superior
sus consignaciones a 3.500
bancarias, UVT. o
depósitos
inversionesfinancieras durante el año anterior o durante el respectivo año,
N EN LA FUENTE SOBRE provenientes deactividades gravadas con el impuesto sobre las ventas –
900.000.000 IVA, no supere la sumade 3.500 UVT
 RETENCION EN LA FUENTE

COMPRA

GRAN CONTRIBUYENTE GRAN

GRAN CONTRIBUYENTE RESPONSABLE
CONTRIBUYENTE
COMPRA
NO RESPONSABLE VENDE

GRAN CONTRIBUYENTE
AUTORRENEDOR RESPONSABLE AUTORRETENEDOR
COMPRA VENDE
NO RESPONSABLE

GRAN CONTRIBUYENTE
RESPONSABLE COMPRA RESPONSABLE RESPONSABLE VENDE
NO RESPONSABLE

NO RESPONSABLE NO APLICA RETENCION NO RESPONSABLE

COMPRA A NADIE VENDE

NOTA: CASOS EN LOS QUE NO SE APLICA RETENCION

1. CUANDO LE COMPRAN A UN AUTORRETENEDOR
2. CUANDO UN NO RESPONSABLE COMPRA
 RETENCION DE ICA

VENTA COMPRA

GRAN CONTRIBUYENTE
RESPONSABLE GRAN CONTRIBUYENTE RESPONSABLE
COMPRA
AUTORRETENDOR NO RESPONSABLE

NADIE LE APLICA
AUTORRENEDOR COMPRA RESPONSABLE
RETENCION
NO RESPONSABLE

GRAN CONTRIBUYENTE
RESPONSABLE RESPONSABLE COMPRA RESPONSABLE
AUTORRETENDOR NO RESPONSABLE

GRAN CONTRIBUYENTE

NO RESPONSABLE NO APLICA RETENCION

COMPRA A NADIE
RESPONSABLE
AUTORRETENDOR
NOTA: CASOS EN LOS QUE NO SE APLICA RETENCION
1. NO SE APLICA ICA CUANDO SE COMPRA UN PRODUCTO FUERA DEL DISTRITO
2. NO SE LES APLICA RETENCION DE ICA A LOS GRANDES CONTRIBUYENTES
3. TAMPOCO SE LE APLICA RETENCION A LOS AUTORRETENEDORES DE ICA
NCION DE ICA RETEN

VENTA

GRAN CONTRIBUYENTE GRAN CONTRIBUYENTE

NADIE LE APLICA RETENCION
VENDE COMPRA

AUTORRETENEDOR AUTORRENEDOR
NADIE LE APLICA RETENCION
VENDE COMPRA

GRAN CONTROBUYENTE
RESPONSABLE RESPONSABLE
RESPONSABLE VENDE
COMPRA
AUTORRETENDOR

GRAN CONTROBUYENTE

NO RESPONSABLE NO RESPONSABLE
VENDE COMPRA
RESPONSABLE
AUTORRETENDOR

O FUERA DEL DISTRITO NOTA: CASOS EN LOS QUE NO SE APLICA RETENCI

S CONTRIBUYENTES
TENEDORES DE ICA
 RETENCION DE IVA

COMPRA VENTA

RESPONSABLE GRAN CONTRIBUYENTE NADIE LE APLICA

VENDE RETENCION

NO APLICA AUTORRETENEDOR NADIE LE APLICA

RETENCION A VENDE RETENCION
NADIE

NO APLICA GRAN CONTROBUYENTE

RETENCION A RESPONSABLE VENDE
NADIE

NO APLICA
NADIE LE APLICA
RETENCION A NO RESPONSABLE RETENCION
NADIE VENDE

EN LOS QUE NO SE APLICA RETENCION

 RETENCION EN LA FUENTE
TARIFA
CONCEPTO BASE
RESPONSABLE NO RESPOSABLE
COMPRA $ 961,000 2.50% 3.50%
ARRIENDO $ 961,000 3.50% 3.50%
SERVICIOS GENERALES $ 142,000 4% 6%
HONORARIOS $ 1 11% 10%

RETENCION DE IVA
TARIFA
CONCEPTO BASE
RESPONSABLE
COMPRA $ 925,000 15%
ARRIENDO $ 925,000 15%
SERVICIOS GENERALES $ 137,000 15%
HONORARIOS $ 1 15%
 RETENCION DE ICA
TARIFA
CONCEPTO BASE
RESPONSABLE O NO RESPONSABLE
COMPRA $ 241,164 7X 1.000
ARRIENDO $ 241,164 8X1.000
SERVICIOS GENERALES $ 241,164 8X1.000
HONORARIOS $ 241,164 8X1.000

$ 1,000,000.00 $110,000.00 RETE FUENTE

$ 190,000.00 $ 28,500.00 RETE IVA
 COMPRA DE UNA PERSONA JURIDICA A U

COMPRA

1. LA EMPRESA COMPRA MERCANCIA POR VALOR DE 1.000.000 A UN RESPONSABLE DE

CONTADO EN LA CIUDAD DE CARTAGENA

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FAB. POR LA EMPRESA 1,000,000
2408 IVA DESCONTABLE 190,000
2345 RETE EN LA FUENTE 25,000
2368 RETE ICA 7,000
1110 BANCO 1,158,000
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000

COMPRA DE UNA PERSONA NATURAL A U

COMPRA

1. EL SEÑOR JUAN PEREZ COMPRA MERCANCIA POR VALOR DE 1.000.000 A UN RESPONSABLE

DE CONTADO EN LA CIUDAD DE CARTAGENA

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FAB. POR LA EMPRESA 1,000,000
2408 IVA DESCONTABLE 190,000
1110 BANCO 1,190,000
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000
ONA JURIDICA A UNA PERSONA JURIDICA

VENTA

1. LA EMPRESAVENDE MERCANCIA POR VALOR DE 1.000.000 A UN RESPONSABLE DE

CONTADO EN LA CIUDAD DE CARTAGENA

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y X MENOR 1,000,000
2408 IVA GENERADO 190,000
135515 RETE EN LA FUENTE 25,000
135518 RETE ICA 7,000
1110 BANCO 1,158,000
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000

ONA NATURAL A UNA PERSONA JURIDICA

VENTA

1. LA EMPRESA VENDE MERCANCIA POR VALOR DE 1.000.000 A UN RESPONSABLE DE CONTADO

EN LA CIUDAD DE CARTAGENA

CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y X MENOR 1,000,000
2408 IVA GENERADO 190,000
1110 BANCO 1,190,000
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000
 1110 BANCO 135515 RETE FUENTE 135518 RETE ICA
30,000,000 3,474,000 16,000 3,200
10,000,000 1,147,000 6,800 -
3,000,000 22,800 3,200
40,000,000 7,621,000
32,379,000

1105 CAJA 152405 MUEBLES Y ENSERES 2105 OBL. FINANCIERA

952,000 100,000 3,570,000 2,000,000 10,000,000
445,400 -
195,500 3,570,000 2,000,000 10,000,000
1,592,900 100,000 8,000,000
1,492,900

2345 RETE FUENTE 2368 RETE ICA 2408 IVA

75,000 21,000 57,000 152,000
35,000 2,100 190,000 76,000
8,000 32,300
110,000 31,100 247,000 260,300
13,300

3115 APORTES S 415590 SERVICIO DE MTTO 519530 PAPALERIA

30,000,000 800,000 300,000

400,000
30,000,000 170,000 300,000
1,370,000

514510 MTTO DE OFIC 513530 ENERGIA 530520 INTERESES

4,000,000 100,000 1,000,000

4,000,000 100,000 1,000,000

 135517 RETE IVA ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
11,400 EMPRESA XYZ
- NIT. 123456
11,400 A 31 DE DICIEMBRE

41 VENTAS BRUTAS
41 (-) DESCUENTOS DEVOLUCIONES Y REBAJAS
2335 C X P UTILIDAD BRUTA
354,900 61 (-) COSTO DE VENTA
UTILIDAD NETA
354,900 5 (-) GASTOS OPERACIONALES
354,900 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
PAPELERIA 300,000
ARRIENDO 1,000,000
263010 MTTO Y REPARACION MTTO DE OFICINA 4,000,000
- 4,000,000 ENERGIA ELECTRICA 100,000
- -
- 52 OPERACIONALES DE VENTA
4,000,000
UTILIDAD OPERACIONAL

512010 ARRIENDO 42 (+) INGRESOS NO OPERACIONALES

1,000,000 53 (-) GASTOS NO OPERACIONALES

INTERESES 1,000,000
1,000,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

24 IMPUESTO DE RENTA 32%

37 PERDIDA DEL EJERCICIO

NOTA: EL VALOR DE IMPUESTO DE RENTA SE LLEVA A LA 24 DE

PASIVOS POR IMPUESTO, Y LA GANANCIA O PERDIDA DEL PERIODO SE
LLEVA LA CUENTA 36 O 37 DENOMINADA UTILIDAD O PERDIDA DEL
EJERCICIO
RAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EMPRESA XYZ
NIT. 123456
A 31 DE DICIEMBRE
ACTIVO
1,370,000
0 ACTIVO CORRIENTE
1,370,000 11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 33,871,900
0 BANCO 32,379,000
1,370,000 CAJA 1,492,900
12 INVERSIONES 0
5,400,000 13 DOCUMENTOS POR COBRAR 37,400
RETE FUENTE 22,800
RETE ICA 3,200
RETE IVA 11,400
14 INVENTARIO 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 33,909,300
0
ACTIVO NO CORRIENTE
(4,030,000) 15 PROPIEDAD PLATA Y EQUIPO 3,570,000
MUEBLES Y ENSERES 3,570,000
0 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,570,000
1,000,000

TOTAL ACTIVO 37,479,300

(5,030,000) PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 8,000,000
0 22 PROVEEDORES 0
23 DOCUMENT0S POR PAGAR 496,000
(5,030,000) CUENTAS POR PAGAR 354,900
RETE FUENTE 110,000
RETE ICA 31,100
VA A LA 24 DE 24 PASIVOS POR IMPUESTOS 13,300
DIDA DEL PERIODO SE 25 OBLIGACIONES LABORALES 0
D O PERDIDA DEL 26 PROVISIONES 4,000,000

TOTAL PASIVO 12,509,300

PATRIMONIO
31 APORTES SOCIALES 30,000,000
32 SUPERAVIT DE CAPITAL -
33 RESERVAS -
34 DIVIDENDOS Y PARTICPACIONES -
36 UTILIDDA DEL EJERCICIO -
37 PERDIDA DEL EJERCICIO (5,030,000)
38 SUPERAVIT POR VALORIZACION -
TOTAL PATRIMONIO 24,970,000

ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO

37,479,300 12,509,300 24,970,000

-