ALUMNO: LENIN ERNESTO RODRIGUEZ HERNÁNDEZ

MATERIA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

PROF.: DAVID REYES YAÑES

ACTIVIDAD: CAPÍTULO I AL VIII

FECHA DE ENTREGA: 19 DE ABRIL DEL 2020

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INDICE
introducción.................................................................................................................................4
Capítulo I......................................................................................................................................5
Capitulo II.....................................................................................................................................8
Capitulo III..................................................................................................................................13
CAPITULO IV...............................................................................................................................19
CAPITULO V................................................................................................................................25
CAPITULO VI...............................................................................................................................33
Capitulo VII...............................................................................................................................40
Capitulo VIII..............................................................................................................................45
Conclusiones..............................................................................................................................48
Referencia bibliografia...............................................................................................................49

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introducción
La auditoría administrativa es una de las aplicaciones de los principios
científicos de la contabilidad, basada en la verificación de los registros
patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud

Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose

conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización
sumeria.

es la revisión analítica total o parcial de la organización con el propósito de

precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidad de mejora dentro de una
empresa así dando una mejor utilización en los en los recursos y que no haya
falla en ese mismo dando, así como un mejor manejo

del recurso financiero y de capital humano.

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Capítulo I

Antecedentes de la auditoria administrativa algunos autores citan como la

auditoria como una técnica de control del desempeño total, la cual estaría
destinada a evaluar la posición de la empresa para determinar dónde se
encuentra, hacia dónde va con los programas presentes, cuáles deberían ser
sus objetivos y si se necesitan planes revisados para alcanzar estos objetivos.

Como lo cita el autor  1955, Harold Koontz y Ciryl O´Donnell

Dando así que la auditoria administrativa su objetivo fundamental es revisar

que no haya ningún tipo de inconveniente en la empresa revisar o buscar
alguna forma de mejorar y dar a conocer objetivos y poder superarlo más más
eficiente en la organización dentro de una formación y procesos que analizan
por medio del análisis sistemático dentro así podemos mostrar resultados
favorables en la organización como un resultado positivo en la misma

Algunos de los objetivos son importantes para llevar la auditoria administrativa

Control Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el

comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos
dentro de una empresa u organización
Productividad Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de
los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la
organización.
Organización Determinan que su curso apoye la definición de la estructura,
competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de la
delegación de autoridad y el trabajo en equipo
servicio Representan la manera en que se puede constatar que la organización
está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con
las expectativas y satisfacción de sus clientes.
calidad Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la
organización en todos sus Contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y
servicios altamente competitivos.
Cambio La transforman en un instrumento que hace más permeable y
receptiva a la organización.

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 aprendizaje Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las
capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
De toma de decisiones Traducen su puesta en práctica y resultados en un
sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización.

Unos de los alcances de la auditoria administrativas Por lo que se refiere a su

área de influencia, comprende su estructura, niveles, relaciones y formas de

actuación

Naturaleza jurídica

Criterios de funcionamiento

Estilo de administración

Enfoque estratégico

Sector de actividad

Giro industrial

Ámbito de operación

Tamaño de la empresa

Número de empleados

Relaciones de coordinación

Sistemas de calidad

La auditoría administrativa puede utilizarse en todo tipo de organizaciones ya

sea públicas, privadas o sociales.

Por sus extensiones es necesario entender cómo están conformadas estas

organizaciones para responder a las demandas de servicios y productos del
medioambiente y, sobre todo, de qué manera se articulan, lo cual obliga

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que la aplicación de una auditoria administrativa en las organizaciones puede
tomar diferentes cursos de acción, dependiendo de su estructura orgánica,
objeto, giro, naturaleza de sus productos y servicios, nivel de desarrollo y, en
particular, con el grado y forma de delegación de autoridad.
La conjunción de estos factores, tomando en cuenta los aspectos normativos y
operativos, las relaciones con el entorno y la ubicación territorial de las áreas y
mecanismos de control establecidos, constituyen la base para estructurar una
línea de acción capaz de provocar y promover el cambio personal e
institucional necesarios para que un estudio de auditoria se traduzca en un
proyecto innovador sólido.

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Capitulo II
PERFIL DEL AUDITOR

El perfil del auditor es más bien los conocimiento y habilidades que tenga en el
trascurso de sus formaciones unas las actividades correspondientes del auditor
estar a cargo de revisar las cuentas de la empresa, en tal sentido, tienen por
misión mantener la transparencia del dinero que ingresa y egresa de la
compañía u organización. Asimismo, estos profesionales están en la capacidad
de asumir las responsabilidades de los Asesores Financieros, suministrando
estrategias ideadas para evitar riesgos, así como métodos para reducir costos,
a los fines de maximizar la productividad e incrementar las ganancia dentro de
la organización empresarial.

El auditor conlleva en tener los siguientes conocimientos productivo, el

finalmente, sometido a un proceso de decisión, adquiere valor para llevarlo a la
acción.

Cuando el auditor logra captar la pericia y experiencia de los integrantes de

una organización, puede acceder al contexto físico, social y cultural producto
de su empleo y crecimiento. En ese momento, la valoración que realice
adquiere un sentido y propósito

Sin embargo las dos formas en que se presenta el conocimiento son tan
sutiles que el auditor debe tener la suficiente sensibilidad para distinguirlas. Por
una parte, el conocimiento tácito, que está implícito en la forma de afrontar el
trabajo, no está codificado y se registra como propio o público. Por otra parte,
el conocimiento explícito, que se expresa de manera formal porque está en las
normas, rutinas, procedimientos y procesos de operación, que se deriva de la
habilidad personal o del sentido común

Procesos generativos que producen conocimiento nuevo como resultado de la

resolución de problemas

Procesos productivos que generan un conocimiento acumulativo que se refleja

en los bienes y servicios.

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Procesos representativos que transmiten un conocimiento manifestó a las
instancias que interactúan con una organización

Es preciso que el auditor tenga claro que la consistencia y la veracidad de los

resulta-dos que persigue están vinculadas en forma estrecha con su capacidad
para visualizar, dimensionar y utilizar el conocimiento De esta manera, el
empleo inteligente de este recurso constituye una alternativa viable para
integrar una base de actuación que mejore la ejecución de la auditoría al
considerar elementos que permitan Facilitar la creación de una memoria
corporativa

Coadyuvar en la formulación y el monitoreo de indicadores clave Habilitar la

mejora continua

Unas de las habilidades que necesitan el auditor es En forma complementaria

a la formación profesional, teórica o práctica, el auditor debe contar con otro
tipo de cualidades determinantes en su actividad, referidas a recursos
personales producto de su desenvolvimiento y dones intrínsecos de su carácter

La expresión de estos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y

el deber ser de cada caso en particular, pero es conveniente que quien asuma
la tarea de cumplir con la función de auditor, posean las siguientes
características

Actitud positiva

Capacidad de análisis

Capacidad de negociación

Capacidad de observación.

Claridad en la comunicación oral y escrita.

Comportamiento ético.

Concentración.

Conciencia de los valores propios y de su entorno.

Creatividad

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Una de las características que deben tener el auditor es la experiencia en el
campo no de los elementos fundamentales que se deben destacar entre las
características del auditor es el sustantivo a su experiencia personal, ya que de
ello depende en gran medida el cuidado y desviaciones profesionales que
emplea para determinar la profundidad de sus observaciones

Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización

La competencia en este punto se deriva de la experiencia en la implementación

constante de decisiones de orden administrativo para emplear de manera
puntual los recursos humanos, materiales financiero y tecnológicos como
soporte de las áreas o proyectos sustantivos de la organización.

Conocimiento de esfuerzos anteriores

Este requisito implica entender el proceso de aplicación de una auditoría,

producto de experiencias anteriores, el cual puede haber sido adquirido:

En la organización bajo estudio

Condición significativo favorable porque abre la posibilidad de capitalizarla

experiencia adquirida en la ejecución de la auditoría administrativa.

En otras instituciones

Factor que permite establecer un marco de referencia basado en la experiencia

que otorga el conocimiento de tareas similares realizadas en otras
organizaciones, industrias y sectores

el auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y

criterio para determinar el alcance, estrategia y técnicas que habrá de aplicar
en la auditoría administrativa,

así como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes

El Auditor debe tener el máximo cuidado en el trabajo que realiza y en la

elaboración de su dictamen y conclusiones, su opinión debe estar presentada
con total imparcialidad y en forma objetiva y con evidencias claras y concretas.
Asimismo, debe tener presente que tiene total responsabilidad por lo indicado

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en su informe, por lo que es necesario que cuente con todas las pruebas
concernientes a los casos observados. Las conclusiones de los dictámenes e
informes, por consiguiente, deben basarse exclusivamente en las pruebas
obtenidas y unificadas de acuerdo con las Normas de Información Financiera

Mantener una visión independiente de los hechos, lo cual significa evitar la

formulación de juicios sin sólidos fundamentos o caer en omisiones que alteren
de alguna manera los resultados de su trabajo.

Responsabilidad Observar una conducta profesional, es decir, cumplir con sus

tareas de manera oportuna y eficiente

El auditor debe tener ética profesional como ética personal para poder llevar
una sana convivencia en las relaciones en el campo laboral así vamos a
tocar unos punto fundamentales

Criterios para la toma de decisiones

La toma de decisiones en una organización para resolver los dilemas éticos

que debe enfrentar los auditores debe considerar los aspectos relativos a la
intensidad moral que entrañan, así como al enfoque normativo que puede
utilizarse para justifica el proceso

La intensidad moral, entendida como la medida en la cual los individuos

consideran que un problema constituye un asunto ético, está integrada por seis
componentes

Magnitud de las consecuencias anticipación del nivel que tendrá el efecto del
resultado sobre una acción especial

Consenso social grado del acuerdo que hay entre los miembros de una
sociedad respecto de la valoración ética de un acto

Probabilidad del efecto la intensidad de un problema crece o decrece en la me-

dida que las personas anticipan las consecuencias.

Inmediación temporal intervalo que existe entre el momento en que ocurre la

acción y el inicio de sus consecuencias

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Proximidad cercanía física, psicológica y emocional que siente el individuo que
toma la decisión con quienes resultan afectados por ella

Concentración del efecto grado en que las consecuencias se concentran en

unos cuantos individuos o se dispersan entre muchos otros

El equipo auditor que se designe de manera formal como responsable de

instrumentaren todos sus ámbitos y niveles el estudio, de acuerdo con su área
de influencia tipo de organización y especiaciones particulares de la auditoría,
se debe constituir de conformidad con las condiciones que en cada caso se
pacten.

Para integrar el equipo auditor deben cubrirse los siguientes pasos

Seleccionar en forma cuidadosa a sus miembros con base en la estrategia para

implementar la auditoría.

Definir claramente el propósito de integrar el equipo.

Asegurar que cada miembro tenga claro el proyecto de auditoría y la

metodología a emplear, así como la forma de reportar avances y de resolver
controversias.

Asignar las cargas de trabajo de manera equitativa de acuerdo con la

estructura organizacional, el tipo de área, resistencia al cambio potencial y
versatilidad del auditor

Prever la forma de sustituir y rotar a los miembros de acuerdo con las

condiciones de trabajo.

Establecer los mecanismos de retroalimentación y supervisión necesarios para

que todos los miembros del equipo dispongan en todo momento del elemento
idóneos requeridos para desempeñarse informados

Diseñar un sistema de comunicación e incentivos para mantener la cohesión y

la motivación

La experiencia en materia de integración de un equipo auditor apunta a que la

selección de sus miembros debe atender a diferentes criterios, en función del

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 contexto y tipo de organización, la normatividad vigente, el plan que sustenta
sus acciones y la estrategia en el proyecto de auditoría

Capitulo III
Metodología de la auditoría administrativa

La auditoría Administrativa se encarga de evaluar la forma en que la

administración está cumpliendo sus objetivos, desempeñando las funciones
gerenciales de planeación, organización, dirección y control y logrando
decisiones efectivas en el cumplimiento de los objetivos trazados por la
organización.
La metodología de la auditoría administrativa tiene el propósito de servir
como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de
ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática, se unifiquen
criterios y se delimite la profundidad con que se revisarán y aplicarán los
enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y
objetivo de los resultados.
También cumple la función de facilitar al auditor la identificación y
ordenamiento de la información correspondiente al registro de hechos,
hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones, argumentos y observaciones
para su posterior examen, informe y seguimiento.
Para utilizarla de manera lógica y accesible se ha dividido en etapas, en cada
una de las cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse
para que las iniciativas guarden correspondencia con los planes

Características son las siguientes

Planeación.
Instrumentación.
Examen.
Informe
Seguimiento.

La planeación consiste en los lineamientos de carácter general que regulan la

aplicación de la auditoría administrativa para garantizar que la cobertura de los
factores prioritarios fuentes de información

Qué cubre la planeación

  Objetivo
   Factores a revisar

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    Fuentes de información
   Investigación preliminar
    Preparación del proyecto de auditoría

    Diagnóstico preliminar

es necesario determinar los factores que se consideran fundamentales para el

estudio de la organización en función de dos vertientes: el proceso
administrativo y los elementos específicos que forman parte de su
funcionamiento En el primer caso, se incorporan las etapas del proceso
administrativo y se define los componentes que lo fundamentan, las cuales
permiten realizar un análisis lógico de la organización, ya que secuencian y
relacionan todos sus componentes en forma natural y congruente

En el examen se establece el propósito, el procedimiento, los enfoques de

análisis administrativo, tanto organizacionales como cuantitativos
seleccionados para orientar el contexto de la información captada, y la
formulación del diagnóstico administrativo, en el cual se incorporan los
aspectos que servirán para evaluar los hechos, las tendencias y situaciones
para consolidar un modelo analítico y distintivo de organización.

En el informe se registran los resultados de la auditoría, los aspectos

operativos acordados para orientar su ejecución, los lineamientos generales
para su

preparación, los tipos de informe que se pueden utilizar, tales como el general,
el ejecutivo y el de aspectos relevantes, y la propuesta de implementación.

Finalmente, en el seguimiento se integran las observaciones y

recomendaciones, para lo cual se precisa un objetivo, lineamientos generales y
acciones específicas para examinar el grado de avance en la implementación
de los cambios sugeridos y sentar las bases para realizar una auditoría de
seguimiento

Observación directa
Este recurso que puede ser empleado por los auditores consiste en la revisión
del área
física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las
condiciones laborales
y el clima organizacional imperante.
Es recomendable que el auditor responsable encabece la observación directa,
comente

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y analice su percepción con los otros auditores para asegurar que existe
consenso en
torno a las condiciones de funcionamiento del área y definir los criterios a los
que deberá
sujetarse en todo momento la auditoría.

Acceso a redes de información

El acceso a redes, entre otras, intranet, extranet o permite detectar información
operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados,
organizaciones del
sector o ramo, lo que, a su vez, facilita el intercambio electrónico de datos y
mantener
una relación interactiva con el entorno

Entrevista
Esta técnica consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas
orientada mente

para obtener información. Este medio es posiblemente el más empleado y uno

de los que puede brindar información más completa y precisa, puesto que el
entrevistador,
al tener contacto directo con el entrevistado, además de obtener respuestas,
puede percibir actitudes y recibir comentarios.
Para que una entrevista se desarrolle positivamente, es conveniente observar
estos

aspectos
1. Saber lo que se quiere y tener claro el propósito y sentido. Para ello se
recomienda,
con base en su conocimiento, preparar previamente una guía de entrevista
que contenga la información que se desea obtener, para que al término de la
misma se pueda comprobar si se han cubierto las necesidades
predeterminadas.

2. Establecer anticipadamente la distribución del trabajo. Desarrollar un

esquema de
trabajo, asignar responsabilidades y determinar las áreas o unidades a auditar.
3. Concertar previamente la cita. Verificar que el entrevistado esté debidamente
preparado para proporcionar la información con el tiempo y tranquilidad
necesarios
para disminuir el margen de error y evitar interrupciones.

4. Atender al compromiso. Acudir con la debida antelación a la hora convenida

al
área de entrevista para llevarla a cabo en la forma programada. Para lograr un
desarrollo eficaz es conveniente observar los siguientes pasos:

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 a. Concentrarse de manera relajada.

b. Seguir un mapa mental para captar la información de manera lógica y

consecuente.

c. Utilizar preguntas de terminación abierta en las cuales la respuesta correcta

no sea tan obvia.

c. No hacer preguntas irrelevantes.

e. En la medida de lo posible escuchar, no hablar.

ESCALAS DE MEDICIÓN

Para lograr una mayor consistencia en la instrumentación, es necesario que los

hechos
se puedan evaluar relacionándolos con una estrategia de acción, la cual a su
vez se relaciona
con la composición del proceso administrativo y los elementos específicos,
visualizando
el propósito estratégico y atributos fundamentales que los asocian, así como
con
los indicadores aplicables en cada caso.
Las escalas que se empleen con este fin deben cumplir con la función de
garantizar
la confiabilidad y validez de la información que se registra en los papeles de
trabajo, particularmente
en los casos en que las preguntas sean abiertas o de código múltiple que
puedan propiciar una interpretación muy general o errónea. Asimismo, porque
el manejo
de enunciados, valores numéricos y matrices definen rangos de respuesta que
eliminan
la ambivalencia y centran los criterios para valorar de manera objetiva la
información, lo
que posteriormente servirá para lograr una mayor veracidad en las
observaciones, conclusiones

y recomendaciones que se formulen en el informe de auditoría

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La elección y empleo de las escalas de medición están estrechamente
relacionados
con las directrices acordadas en la planeación de la auditoría. Sin embargo, su
variedad
de uso y precisión dependen de las acciones que de manera particular ejerce
el auditor,
por lo que es necesario que las integre de manera racional.

COMPONENTES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Y ELEMENTOS

ESPECÍFICOS

La selección de los componentes del proceso administrativo y elementos

específicos
debe hacerse considerando las variables fundamentales que influyen en el
desempeño
de una organización, tal como su naturaleza, campo de actuación, tamaño, giro
industrial y enfoque estratégico. No obstante, el grado de profundidad con el
que se
analice cada variable o juego de variables, depende del proyecto de auditoría y
de la
estrategia para realizarlo. Para este efecto, se puede asignar un valor a cada
etapa del
proceso considerándolo como una totalidad (100% o 1000 puntos) y
porcentajes o puntajes
específicos por componente en función del peso establecido para cada etapa.
De
igual manera, la suma del porcentaje o puntos establecidos para cada
elemento específico, de acuerdo con el número de elementos elegidos, debe
totalizar 100% o 1000
puntos. Es importante señalar que, aunque la ponderación pueda implicar
cierto nivel
de subjetividad, en el momento de aplicar las técnicas de recolección la
incidencia de
respuestas validarán o no tal estimación. Bajo esta óptica, es posible
determinar el especifico

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INDICADORES

Los indicadores son un elemento estratégico del proceso de evaluación de la

forma de gestión organizacional, ya que permiten ordenar las acciones en
relación con los resultados que se pretenden alcanzar, convirtiéndose en el
marco de referencia para definir la jerarquía de los aspectos a auditar,
establecer las prioridades de las acciones a analizar y precisar el valor de las
cifras y comportamientos que se obtengan Su uso como sistema permite hacer
comparaciones y proyectar retrospectiva o prospectivamente.

PAPELES DE TRABAJO
Para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor tiene que hacerlo
en
lo que se denomina papeles de trabajo, que no son otra cosa que los registros en
donde
se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la
información
obtenida y las conclusiones a las que se llega.
Estos papeles proporcionan el soporte principal que, en su momento, el auditor
incorporará en su informe, ya que incluyen observaciones, hechos y argumentos para
respaldarlo; además, apoyan la ejecución y supervisión del trabajo. Deben formularse
con claridad y exactitud, considerando los datos referentes al análisis, comprobación,
opinión y conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones detectadas.
También
deben indicar las desviaciones que presentan respecto de los criterios, normas o
previsiones de presupuesto, en la medida en que esta información respalde la
evidencia,
la cual valida las observaciones, conclusiones y recomendaciones contenidas en el
informe de auditoría.

el auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo, cuya forma y

contenido
dependen de las condiciones de aplicación de la auditoría, ya que son el
testimonio
que registra el trabajo efectuado y el respaldo de sus juicios y conclusiones.
Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su
contenido
debe incluir

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CAPITULO IV
LOS INDICADORES
dice que los indicadores de una estética simple que refleja un rango importante
en sistema dentro de una organización puede ser cuantitativa o de dos
cantidades o así mismo es un proceso diferente por solos y relevante pues sólo
adquiere importancia cuando la compara con otro de la misma naturaleza o sea
que se podemos realizar dos indicadores dos se puede decir dos procesos
para generar un resultado variable que puede otorgarse durante el transcurso
de que exponga la investigación o hacer un proceso de la investigación en si
cada información durante el tiempo que está haciendo el procesos
correspondiente

CARACTERÍSTICAS QUE DEBE REUNIR UN

INDICADOR
Para que los indicadores sean eficientes tienen que reunir las siguientes
condicciones

• Ser relevante o útil para la toma de decisiones.

• Susceptible de medición

• Conducir fácilmente información de una parte a otra

• Altamente discriminativo

• Verificable

• Libre de sesgo estadístico o personal

• Aceptado por la organización

• Justificable en relación con su costo beneficio

• Fácil de interpretar

• Que pueda utilizarse con otros indicadores

• Precisión matemática en los indicadores cuantitativos

• Precisión conceptual en los indicadores cualitativos

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NIVELES DE APLICACIÓN
Por su nivel de aplicación, los indicadores se dividen en:
• Estratégicos.
• De gestión.
• De servicio.

• Indicadores estratégicos
Permiten identificar

La contribución o aportación al logro de los objetivos estratégicos en relación

con la
misión de la organización.

Miden el cumplimiento de los objetivos con base en

Actividades.
Programas especiales.
Procesos estratégicos.
Proyectos organizacionales y de inversión.

Indicadores de gestión

Informan sobre procesos y funciones clave

Se utilizan en el proceso administrativo para:
° Controlar la operación.
° Prevenir e identificar desviaciones que impidan el cumplimiento de los
objetivos
estratégicos.
° Determinar costos unitarios por áreas, programas, unidades de negocio y
centros
de control.
° Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones

Indicadores de servicio

Miden la calidad con que se generan productos y/o servicios en función de

estándares
y satisfacción de clientes y proveedores
Se emplean para:
Implementar acciones de mejora continua.
Mejorar la calidad de la atención a clientes.
Permiten identificar

Indicadores de desempeño o cumplimiento de los estándares de servicio.

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Indicadores de satisfacción o calidad que percibe el cliente sobre el producto o
servicio

INDICADORES FINANCIEROS

Los indicadores que aquí se incorporan son los que, tradicionalmente, emplean
las organizaciones
para apoyar la evaluación cuantitativa de los hallazgos que se obtienen durante
una auditoría, y que sirven para determinar las relaciones y tendencias de los
hechos. Es claro que su adecuada utilización está subordinada al correcto
conocimiento de su significado y alcance

• Rentabilidad

• Liquidez

• Financiamiento

• Ventas

• Producción

• Abastecimiento

• Fuerza laboral

EJEMPLOS FINANCIEROS

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 PROCESO

Indicadores cualitativos
° Nivel en que enmarca el logro de las aspiraciones comunes.
° Forma en que fomenta el nivel de compromiso.

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° Manera en que eleva la moral y el espíritu de equipo.
• Indicadores cuantitativos

Empleados que la conocen

Total, de empleados
Empleados que la comparten
Empleados que la conocen

Programas

Indicadores cualitativos

° Nivel en el que están orientados a crear conciencia del valor de los recursos.
° Medida en que ordenan las acciones.
° Forma en que se relacionan fases con acciones y recursos

ANÁLISIS ADMINISTRATIVO
Planeación
• Se carece de planeación formal, debido a que ésta no se encuentra
documentada.
Existen planes y programas, pero no por escrito algunos de ellos sí lo están,
aunque de manera incompleta y desactualizada, lo que ocasiona un
desconocimiento
que se refleja en los resultados.

• En general, no hay objetivos a corto, mediano y largo plazos, programas,

metas,
políticas, visión y misión, lo que provoca que la organización no cuente con un
punto definido de lo que pretende alcanzar y que los empleados no se sientan
identificados totalmente con ella.
• La ausencia de estrategias limita el crecimiento potencial de la empresa.
• Falta de conocimiento de técnicas y metodologías para planear, tales como
presupuestos
de ventas (en el caso de clientes fijos, las cuales son necesarias para
aumentar
la eficiencia de la organización y el adecuado cumplimiento de los pedidos.

Organización

• No existe un manual de organización, de calidad o de procedimientos. La falta

de
estos documentos provocan exceso de dependencia de la dirección general.
23
• Falta de definición de las funciones como consecuencia del punto anterior.
• El manejo de los recursos humanos, a pesar de su importancia, es nulo.
• La estructura orgánica no está definida. Se cuenta con un organigrama
nominal,
que además de que no cumple con su objetivo, no es un reflejo fi el de la forma
de operación.

Dirección
• La administración general se lleva a cabo de manera empírica, sin aplicación
del
proceso administrativo.
• La centralización de la toma de decisiones, no se delega y, por lo tanto, la
responsabilidad
se concentra en una sola persona.
• Duplicidad de funciones de la dirección con otras áreas.
• La tecnología de la información es clave, al igual que el liderazgo, la
motivación y
la toma de decisiones.
• El factor estabilizador es la creatividad y la innovación que suplen las
carencias en
otras funciones

Control
• Se carece de un seguimiento de las actividades, lo que genera dispersión
innecesaria
de recursos y esfuerzos.
• No existe una base de datos de clientes actualizada
• Todos los estándares se refieren a la producción

CAPITULO V
Cuestionarios
Los cuestionarios representan un recurso sistemático para captar datos en de
la organización y en todas sus versiones, ámbitos y niveles, toda vez que

24
permiten no sólo recopilarlos, sino percibir el medio ambiente, la cultura
organizacional que permiten y el nivel de calidad del trabajo en función de su
personal Los cuestionarios que aquí se incorporan abarcan una amplia gama
de posibilidades pueden emplearse en la medida de la profundidad de los
resultados que se persiguen con su aplicación En atención al nivel de
desagregación de las preguntas por área y rubro específico de acuerdo con su
naturaleza, giro, objeto y grado de evolución alcanzado Su contenido es
susceptible de adaptarse o ampliarse, considerando las condiciones de
operación de cada instancia, ya sea pública, privada o social, así como de los
resultados

diseño del cuestionario

Su diseño ha sido preparado tomando en cuenta tanto aspectos conceptuales,

asociados con la rigidez metodológica que un estudio de auditoría
administrativa como son aspectos prácticos asociados con la experiencia
profesional, para que su cobertura sea viable de instrumentarse y de redituar
un nivel integrado de respuesta.

La forma de aplicar el cuestionario

Para crear un clima de confianza en la persona a la que se aplica un

cuestionario, es necesario que el responsable se presente y explique el
objetivo que se persigue con él, además, debe aclarar cualquier duda y
contestar las preguntas de su persigue con él, además, debe aclarar cualquier
duda y contestar las preguntas de su entrevistado Una vez que se ha
establecido la comunicación, es necesario iniciar la captación con preguntas
introductorias para atraer la atención del entrevistado. Por entenderlas
preguntas tienen que ser claras y amables, a manera de acercamiento En la
medida que se avance, se deben formular preguntas relacionadas con el tema
central de la entrevista Este tipo de cuestionamiento debe incluir preguntas
filtro para ubicar el contexto de los puntos clave y del entrevistado. Asimismo,
deben preverse posibles saltos de pregunta, en función del conocimiento y
manejo del tema, para garantizar la continuidad de la entrevista En algunos
casos, de acuerdo con la profundidad de la investigación o algidez del tema,
procede emplear mucho tacto al preguntar o espaciar ese tipo de preguntas,
para obtener respuestas de manera gradual sin desgastar la relación entre las
partes. En caso de que las circunstancias lo permitan, se pueden enlazar
preguntas en batería para ahondar en aspectos específicos Para finalizar, es
preferente utilizar preguntas accesibles y cada vez menos incisivas, con lo que
se puede mantener de principio y fin del ambiente de cordialidad entre las
partes

Ejemplo de un cuestionario de una organización

primer cuestionario

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Cuestionario Inicial de Auditoría

Datos del encuestado

Nombre del encuestado:

Cargo dentro de la organización:

Antigüedad en la empresa:

A continuación, se le aplicará un cuestionario para diagnosticar como se encuentra la empresa

que posteriormente determinará si necesita algún tipo de auditoria, favor de contestar de
manera clara, concisa, aportando información confiable y oportuna.

Temas a considerar dentro de la encuesta

1.       Información general de la empresa

2.       Planeación de la empresa

3.       Organización

4.       Integración

5.       Dirección

6.       Control

7.       Contabilidad

Información general de la empresa

1.       ¿Cuál es el nombre de la empresa?____________________________________________

2.       ¿Cuál es la dirección de la empresa?___________________________________________

3.       ¿La empresa cuenta con alguna página web o redes sociales?_______________________

4.       ¿Qué productos o servicios ofrece la empresa?__________________________________

5.       ¿Cuál es la historia de tu empresa?____________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

6.       ¿Cuál es el proceso productivo de la empresa? __________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

7.       ¿Cuál es la cadena de valor de la empresa?_____________________________________

________________________________________________________________________

26
8.       ¿Qué infraestructura y tecnología tiene la empresa?_____________________________

________________________________________________________________________

9.       ¿Cuál es tu mercado?______________________________________________________

_______________________________________________________________________

10.   ¿Cómo das a conocer tu producto o servicio?____________________________________

________________________________________________________________________

Planeación de la empresa

11.   ¿La empresa tiene misión?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

12.   ¿Conoces los objetivos específicos de tu puesto?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

13.   ¿Conoces el objetivo de la organización?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

14.   ¿La empresa cuenta con objetivos a corto y largo plazo?¿Cuáles?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

15.   ¿Conoces la visión de la empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

16.   ¿Crees que le empresa va dirigida a su visión que se ha planteado?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

17.   ¿Cuáles son los valores de tu empresa?

__________________________________________________________________________

27
__________________________________________________________________________

18.   ¿Cuál es la filosofía empresarial de tu empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

19.   ¿Cuáles son las fortalezas de la empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

20.   ¿Cuáles consideras que son las debilidades de la empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

21.   ¿Cuáles son oportunidades que tiene la empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

22.   ¿Cuáles son las amenazas que rodean a la empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

23.   ¿Cuál es el posicionamiento estratégico de la empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

24.   ¿La empresa cuenta con políticas? ¿Son adecuadas?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

25.   ¿Existen reglas establecidas en la empresa?, ¿Cumplen con el reglamento de comisiones

mixtas?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

26.   ¿Existen premisas por el desempeño de sus funciones en la empresa? ¿Cuáles?

__________________________________________________________________________

28
__________________________________________________________________________

27.   ¿Mencione el procedimiento de sus funciones?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

28.   ¿Conoce el presupuesto de su área?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

29.   ¿Cuál es la estrategia a la que se sujeta su puesto?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

30.   ¿El propósito de su trabajo tiene los mismos fines que la misión de la organización?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

31.   ¿conoce los programas estratégicos que hace su organización?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

32.   ¿Quién toma las decisiones por base a su experiencia?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

33.   ¿Quién toma las decisiones por base a su experimentación?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

34.   ¿Quién toma las decisiones por base a su investigación y análisis?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

Organización

35.   ¿La empresa cuenta con un organigrama?, ¿Qué tipo de organigrama se maneja en la

organización?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

29
36.   ¿Conoce completamente el organigrama de su empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

37.   ¿Sabe exactamente cual es su lugar en el organigrama de la empresa?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

38.   ¿Cuántos departamentos refleja su organigrama?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

39.   ¿Conoce a los gerentes de cada área de la organización?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

40.   ¿Cada colaborador y trabajador dentro de la empresa conoce el organigrama?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

41.   ¿La organización cuenta con organigramas internos en cada departamento?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

42.   ¿Sabe cual es el alcance de mando de cada uno de los gerentes de la organización?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

43.   ¿Considera que el organigrama y sus puestos específicos son congruentes con la visión
global de la organización?

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

44.   ¿Considera bien definidas las labores de cada departamento y/o puesto?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

45.   ¿Considera que en algún momento existen tiempos o recursos desperdiciados en la

organización?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

30
46.   ¿Cree que seria mejor trabajar por proyectos en vez de tareas asignadas?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

47.   ¿Los canales de información dentro de la organización son los adecuados?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

48.   ¿Considera que las órdenes dadas por los gerentes de área son adecuadamente emitidas?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

49.   ¿Considera que las cadenas de mando dentro de la organización funcionan

adecuadamente?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

50.   La toma de decisiones dentro de la organización se genera en un plano centralizado (por

un pequeño grupo de muy alto nivel) o descentralizado (tomando en cuenta la opinión de la
mayoría de los miembros)

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

51.   ¿Cree que existe la suficiente confianza dentro de la organización para que cualquier
colaborador pueda hablar libremente con los gerentes y administradores?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

Integración

52.   ¿Dentro de la organización cuenta con un departamento de recursos humanos?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

53.   ¿Cuál es su proceso de reclutamiento?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

54.   ¿Para cada puesto dentro de la organización se cuenta con una descripción de puestos?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

55.   ¿Existe un manual de actividades y contingencias para cada puesto en la organización?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

31
56.   ¿Quién es el departamento o la persona que se encarga de escoger al posible candidato
para un puesto en la organización?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

57.   ¿Se maneja algún tipo de diccionario para medir y definir las competencias del personal
que debe desarrollar?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

58.   ¿Cuál es el perfil de comportamiento que buscan en su personal?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

59.   ¿Existe algún manual de inducción para el nuevo personal?

_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

60.   ¿Cómo integras al nuevo personal a la organización?

____________________________________________

32
CAPITULO VI
Estadísticas y gráficos Las variantes que presentan se relacionan con el tipo de
información, la forma de expresarla, la variedad de datos y la imagen que se
quiere generar con ellos Es común que la representación gráfica parta de lo
que se puede denominar estadística tradicional, basada en barras, círculos,
cuadros generales, comparativos de cifras o variables, entre otros. Esta
configuración cumple con los requisitos mínimos para hacer que quien las
observe entienda el sentido y la utilidad que encierra su contenido, Sin
embargo, la gama de posibilidades para captar la atención de una persona o
audiencia puede tomar otras vertientes, como abrir los conceptos de ideas y
las imágenes a conceptos, elementos que en su conjunto no sólo hacen que
mejore la comprensión, sino que despiertan el interés y avivan la reflexión

Consideración técnica
El alcance de una auditoría y los efectos que se buscan con la presentación
gráfica de la información rebasan el momento histórico del informe y aun del
seguimiento, ya que se convierten en un vehículo para acercar los resultados a
instancias externas a la organización interesadas en su comportamiento y en el
perfil que puede asumir en el futuro También, porque es el punto de partida
para escenarios de operación estratégicos En realidad, no sólo pueden
convertirse en un asertivo de información para la planeación, sino en el
cimiento para mejorar el desempeño

Desde un enfoque técnico en los gráficos son la imagen real de la organización

la fuente de conocimiento para generar medidas para el mejoramiento
administrativo el compendio de datos para tomar decisiones más estructuradas
y el inventario de ideas para manejar el cambio

Algunas de las ventajas

Es indudable que el recurso de la información en un formato gráfico es más

versátil permeable y accesible, toda vez que engloba tanto grandes cantidades
de datos como referencias sustantivas en una presentación condensada, que
de otra suerte sería difícil integrar

• Concentra volúmenes de datos en forma abreviada

• Jerarquiza variables de manera lógica

• Facilita su comprensión a todo tipo de personas

• Apoya los procesos de decisión

• Vincula áreas y niveles jerárquicos con naturalidad

• Constituye una fuente de conocimiento

33
Metodología interna del desempeño

La finalidad de este marco metodológico es brindar a los responsables del

proceso de evaluación del desempeño un conjunto de elementos que les
permita llevar a cabo en forma objetiva y homogénea la selección de
candidatos para el otorgamiento de incentivos Para tal efecto, es necesario
considerar los siguientes elementos

• Proporcionar un método sistémico a quien efectúe la evaluación, con el objeto

de
que pueda reflexionar seriamente sobre las fortalezas y debilidades del
personal a
su cargo.

• Establecer un procedimiento estándar para evaluar el desempeño del

personal a
su cargo.

• Asegurar que el evaluador disponga de una herramienta, que permita

retroalimentar
a sus colaboradores sobre los aspectos en los que deben mejorar.

Ejemplo

34
35
36
37
38
39
Capitulo VII

Escalas de la medición

el uso de escalas de medición en la auditoría administrativa representa un

recurso
que se complementa en el proceso de captación de la información pues
permite establecer algunas alternativas lógicas para determinar el
comportamiento de las variables bajo el análisis a través de su desagregación
en los cuestionarios La decisión de incluirlas en la formulación de preguntas
posibilita que el manejo de variables sea más preciso, sobre todo en aquellos
casos en que la respuesta a una pregunta abierta puede llevar a una
interpretación vaga o muy general

Los enunciados valores numéricos e información matricial establecen

parámetros o rangos de respuesta coherentes que diluyen la ambivalencia y
centran los criterios valorativos de manera objetiva tácitamente permiten un
juego de variables que interrelaciona perspectivas por nivel jerárquico, área
específica y de manera individual, lo que se traduce en una visión

integrada del párrafo En términos generales el soporte de las escalas en la

auditoría amplía el espectro la manera de complementarlo y abre la percepción
a actitudes que de otra suerte podrían pasar desapercibidas para el manejo de
la información al hacer más amable el requerimiento, más permeable la
manera de complementarlo y abre la percepción a actitudes que de otra suerte
podrían la manera de complementarlo y abre la percepción a actitudes que de
otra suerte podrían pasar desapercibidas

conceptos

CONFIABILIDAD

La confiabilidad es la capacidad para proporcionar resultados iguales en condiciones iguales,

dos o más veces a un mismo conjunto de objetos obtener los mismos valores o la misma
jerarquización de un grupo de personas Son sujetos de confiabilidad los conceptos de
estabilidad, consistencia, seguridad, precisión y predictibilidad

Validez

Es la medición que se propone medir en los grados y proporción que intenta

hacerlo es un instrumento que nos permite el análisis estructurado y altamente
reflexivo de las variables que se involucran en la administración de una
organización Por ello, implica una investigación del objeto que se desea medir,
así como el desarrollo instrumentado de recopilación de datos y el riguroso

40
examen de la información que se obtuvo Esta medición tiene características
generales, que deben considerarse en la auditoría administrativa

Tipos de escala

Son las propiedades o características susceptibles de medición se denominan

variables, ya que esta designación apunta a la posibilidad de asignarles valores
para lograr lo que se conoce como construcción de variables

Escala ordinal o de Likert

éste es un tipo de escala de medición unidireccional que consiste en la

presentación de una serie de juicios que se le presentan al entrevistado Los
niveles se solicitan en términos de acuerdo o desacuerdo con la pregunta o
sentencia Este tipo de escala está centrada en que las variaciones
de respuesta se basará en las diferencias individuales existentes

ejemplo

41
Escala sistemática
Es que tiene la sentencia pregunta u objeto para el entrevistado En este caso,
la escala tiene un par de adjetivos que son bipolares lo que presenta al
individuo que hace la elección dos alternativas de juicio Implica una evaluación
del objeto la percepción de la potencia o poder, así como de la actividad que
demuestra

42
Ejemplo

43
44
Capitulo VIII
Normas de calidad

Las normas de la familia ISO, como la norma ISO 9001, definen la auditoría de
calidad como un proceso sistemático, independiente y documentado para
obtener evidencias de la auditoría registros, declaraciones de hechos o
cualquier otra información y evaluarlas de manera objetiva con el fin de
determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría conjunto
de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia.

Se trata, por lo tanto, de un examen exhaustivo, sistemático y metódico que se

realiza para determinar si las actividades y resultados relativos a la calidad
satisfacen las disposiciones previamente establecidas y que realmente se
llevan a cabo. Por otro lado, también se comprueba si estas son las adecuadas
para alcanzar los objetivos propuestos por la organización

OBJETIVO Y CAMPO DE APLICACIÓN

La norma ISO 9004:2000 proporciona recomendaciones sobre los sistemas de

gestión de la calidad, incluyendo los procesos para la mejora continua que
contribuyen a la satisfacción de los clientes de una organización y de otras
partes interesadas Sus recomendaciones son genéricas y aplicables a todas
las organizaciones, independientemente de su tipo, tamaño y producto que
provean Dicha norma está basada sobre los principios de la gestión de la
calidad que permiten comprender la gestión de la calidad y su aplicación para
incrementar las prestaciones

Sistema de normas

ISO 9000:2000: Sistemas de gestión de calidad.

La norma ISO 9000 se encuentra conformada por tres grandes apartados

• ISO 9000:2000: Sistemas de gestión de calidad: principios y vocabulario

• ISO 9001:2000: Requisitos de los sistemas de gestión de calidad

• ISO 9004:2000: Recomendaciones para llevar a cabo las mejoras de calidad

45
Especificaciones de normal de calidad

Para este propósito, son aplicables los términos y definiciones incluidos en la

norma
ISO 9000:2000

Administración de la calidad Conjunto de actividades de la función general de

administración
que determina e implanta la política de calidad

Cliente. Receptor de un producto o servicio

Organización Compañía, corporación, firma, empresa o institución o parte de la

misma,
ya sea incorporada o no, pública o privada, que tiene funciones y
administración
propias.

Partes interesadas. Clientes y usuarios, personal de la organización, dueños,

accionistas
y sociedad

Política de calidad. Directrices generales de una organización concernientes a

la calidad,
los cuales son formalmente expresados por la alta dirección

Prestación del servicio. Actividades del proveedor necesarias para brindar el

servicio

Proveedor. Organización que suministra un producto o servicio a un cliente.

Subcontratista Proveedor para la organización en una situación contractual

Servicio Resultado generado por actividades derivadas de la interrelación entre

el proveedor
y el cliente, así como por las acciones del proveedor para satisfacer las
necesidades
del cliente.

Sistema de calidad Estructura organizacional, responsabilidades,

procedimientos, procesos

y recursos necesarios para implantar la administración de la calidad.

Ejemplos

46
47
Conclusiones

El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una

persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de

una entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar

sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificable

y los criterios establecidas

Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose

conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización

sumeria.

El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los

servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se

hace más complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el

control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y

responsabilidad de los funcionarios.

Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance

del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas

dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la

administración de un organismo social, realizado por un profesional (auditor),

es decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como

un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el

propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos

concluir que la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda

empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas

pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su aplicación debe ser

secuencial constatada para lograr eficiencia

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Referencia bibliografia
Auditoria administrative

Autor: Enrique Benjamin franklin

Gerente editorial: Marisa de Anta
Editor: Pablo Miguel Guerrero Rosas
e-mail: pablo.guerrero@pearsoned.com
Editor de desarrollo: Astrid Mues Zepeda
Supervisor de producción: Enrique Trejo Hernández
SEGUNDA EDICIÓN, 2007
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Prentice Hall es una marca registrada de Pearson Educación de México, S.A. de C.V.

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