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Contabilidad

La sociedad Estudios Modulares S.A. se constituye con los siguientes aportes: Socio 1: Aporte en
efectivo $30.000.000; Socio 2: Aporte en Muebles y Enseres por 45.000.000; Socio 3 Aporte de un
Vehículo por 45.000.000.
Los Gastos de Constitución corresponden a lo siguiente: Registro en Cámara de Comercio,
equivalente al 1,5% del valor de los activos registrados
Los gastos notariales corresponden al 10% del valor del patrimonio registrado
Con lo restante, se abre una cuenta corriente en el Banco de Bogotá
El registro ante la DIAN es gratuito y el RUT (Registro Único Tributario) establece que la empresa
es responsable de IVA en régimen común, agente de retención y responsable de autorretención de
renta a tarifa 0,80%. La tarifa de ICA se establece en 10 x mil
Otras operaciones son las siguientes:
Marzo 5. Compra de 500 módulos de oficina a 3.560 cada uno más IVA, cancelado con cheque No.
001 Proveedor Maderas Ltda – Régimen Común.
Marzo 6- Venta de contado de 230 módulos de oficina a 4.480 más IVA Cliente Luis Ramírez,
Persona Natural no responsable de Iva, ni retención
Marzo 7. Venta a crédito de 120 módulos de oficina a 5.600 más IVA a la empresa Ingenieros
Locales Ltda.-Régimen Comun
Marzo 8. Compra de 1000 módulos de oficina a 3.870 cada uno más IVA cancelado con cheque No.
002. Proveedor El Roble – Régimen Común
Marzo 8. Arrendamiento de local por valor de 2.000.000 a persona natural no declafante
cancelado con cheque No. 3
Marzo 10. Contratación de un vendedor, asignación básica Salario Mínimo, Mas subsidio de
transporte, mas comisión del 5% sobre ventas efectivas (recaudadas). Contrato a término fijo de
un año
Marzo 10. Contratación de una recepcionista, asignación básica 900.000 . Contrato a término fijo
de un año
Marzo 15. Contratación de un Contador, Contrato por prestación de servicios por valor de
$1.500.000
Marzo 16. Venta de 800 modulos a 4.780 cada uno, mas IVA. A la Empresa El Estudio
Ltda.Regimen Comun, Pagaderos de la siguiente forma,35% en efectivo y el saldo a 30 dias
Marzo 17 Compra de útiles y papelería por $ 900.000 más iva, cancelados con cheque No. 4
Marzo 20 Compra a crédito de 700 modulos de oficina a 4.300 mas iva Proveedor El Roble-
Regimen Comun
Marzo 21.Venta de 120 modulos de oficina a $5.200 mas iva Forma de pago. Contado Cliente
Restaurante El Pescador Regimen Comun
Marzo 22. Pago de los servicios públicos del local Agua $150.000, Luz $130.000, Teléfono 70.000
Cheque No. 05
Marzo 23 Compra de Contado de 300 módulos de oficina a $3900 cada uno mas iva proveedor El
Roble
Marzo 25 Compra a Crédito de 400 módulos de oficina a $4200 cada uno más iva Proveedor
Maderas Ltda.
Marzo 30. Solicitud de crédito al Banco de Bogota por $50.000.000, tasa de interés 18% efectivo
anual, comisión de crédito 1,3%, seguro 1,6%, descuento del primer mes de intereses, abono neto
en la cuenta corriente.
Marzo 30 Venta a crédito de 300 módulos de oficina al Cliente Colegio La Paz, precio de venta
5780 más iva. Crédito a 30 días
Marzo 30 Liquidación de nómina y cancelación de honorarios, con los cheques Nos 6, 7 y 8
El extracto del banco de Bogotá, señala lo siguiente:
Saldo inicial 0 Saldo Concepto Saldo
Consignación 16.200.000 16.200.000 Consignación 1.195,264 11.734.893
n.d. chequera 280.490 15.919.510 Nd gmf 7.920 11.726.973
Cheque 01 2.020.300 13.899.210 Nd gmf 4.086 11.722,887
Cheque 03 1.980.000 11-919.210 Nd gmf 1.400 11,721,487
Cheque 04 1.021.500 10.897.710 Nc 47.800.000 59.521.487
Cheque 05 350.000 10.547.710 Consignación 1.519.084 61.040.571
Nd gmf 8.081 10.539.629

Con base en la información anterior, se requiere que usted elabore lo siguiente:


1. Balance inicial
2. Registro contable de las operaciones del mes de marzo
3. Elaboración de la tarjeta de Kardex de los módulos de oficina, Sistema de Inventario
Permanente, Método de Valuación Promedio
4. Liquidación y contabilización de la Nómina de los empleados
5. Liquidación y contabilización de la Cuenta de Cobro del Contador
6. Conciliación bancaria de la cuenta corriente del Banco de Bogotá, por el mes de marzo
7. Determinación de la Retención en la Fuente por Pagar
8. Determinación del IVA POR PAGAR
9. Balance General a Marzo 31
10. Estado de Resultados a Marzo 31

Este trabajo debe ser entregado en la próxima clase y deberá sustentar(responder a las
siguientes preguntas):
a. Cómo está conformado el saldo de caja que su balance muestra?
b. Cuál sería el efecto en el costo de ventas si se cambia el método de valuación de promedio
a UEPS?
c. En su opinión, era necesario solicitar un crédito tan elevado? Sustente su respuesta
d. Cuál es el margen de utilidad del mes de marzo?