MATRICULA: 101017  

GRUPO: CF50 

CONTABILIDAD III

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
  
ACTIVIDAD 3: SOCIEDAD ANÓNIMA Y SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMI

PORFESOR: HUMBERTO FLORES HERNANDEZ

SARAHI GONZALEZ SANTIAGO

ONSABILIDAD LIMITADA
Realiza el siguiente ejercicio de apertura de la Sociedad Anónima de Capital Variable
La Poderosa S. A.

La empresa se constituye el 1 de Septiembre del 20XX de la siguiente manera:

1 Capital Autorizado 10,000,000.00

capital Emitido 8,000,000.00
Capital Suscrito 4,000,000.00
Capital exhibido de la siguiente manera

Acciones Serie A 2000 con un valor nominal de $ 1000.00 c/u

Acciones serie B 2000 con un valor nominal de $ 1000.00 c/u

2 Los accionistas de la serie A exhiben el 50% de las acciones en efectivo

depositando el dinero en el Banco
3 Los accionistas de la serie B exhiben en especie de la siguiente manera

Terreno 500,000.00
Edificio 1,100,000.00
Maquinaria 400,000.00
4 Posteriormente, la asamblea de accionistas decretó una nueva exhibición
de la serie A del 25% de valor nominal de las acciones, dando un
plazo 30 días para pagarse por los accionistas
5 Pasado el plazo, los accionistas poseedores de 50 acciones no cubrieron
la exhibición decretada por lo que se consideraron desertas las acciones
no pagadas
6 Se entable un juicio, habiendo erogado la cantidad de $ 2 000.00 en gastos y
estimando por concepto de intereses legales $ 1000.00
7 Con posterioridad y dentro de los términos de la ley, la sociedad vendió
las acciones desertas en la cantidad de $ 60 000.00 en efectivo
8 El remanente queda a favor de los accionistas desertores.
9 Se compra mercancía a crédito por $ 750 000.00

SE PIDE
1 Registra las operaciones de apertura
2 Realiza el primer Balance general al 30 de Septiembre del 20XX
3 Elabora un reporte de las cuentas de Orden
 N° de catálogo
FECHA de cuentas DESCRIPCIÓN DEBE
1
01 01 2009 ACCIONISTAS A $ 2,000,000.00
ACCIONISTAS B $ 2,000,000.00
CAPITAL SUSCRITO

REGISTRO DE CAPITAL SUSCRITO

2
BANCO $ 1,000,000.00
CAPITAL EXHIBIDO

EXHIBICION DE ACCIONISTAS SERIE A

3
TERRRENOS $ 500,000.00
EDIFICIOS $ 1,100,000.00
MAQUINARIA $ 400,000.00
CAPITAL EXHIBIDO

EXHIBICION DE ACCIONISTAS SERIE B

4
ACCIONISTAS A $ 250,000.00
CAPITAL EXHIBIDO

NUEVA EXHIBICION SERIE A 25%

5
CAPITAL EXHIBIDO $ 50,000.00
ACCIONISTAS SERIE A

ACCIONES DESERTAS
6
GASTOS FINANCIEROS $ 2,586.00
IVA ACREDITABLE $ 414.00
BANCOS
GASTOS DE JUICIO E INTERESES LEGALES
7
BANCOS $ 60,000.00
CAPITAL EXHIBIDO

VENTA DE ACCIONES DESERTAS

8
CAPITAL EXHIBIDO $ 10,000.00
UTILIDADES

REMANENTE DE VENTA DE ACCIONES

9
ALMACEN $ 646,552.00
IVA POR ACREDITAR $ 103,448.00
PROVEEDORES

COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITO

SUMAS $ 8,123,000.00
 HABER

$ 4,000,000.00

$ 1,000,000.00

$ 2,000,000.00

$ 250,000.00

$ 50,000.00

$ 3,000.00
$ 60,000.00

$ 10,000.00

$ 750,000.00

$ 8,123,000.00
 ACCIONISTAS CAPITAL SUSCRITO BANCO
1) 2,000,000.00 50,000.00 5) 4,000,000.00 1) 2) 1,000,000.00 3,000.00
1) 2,000,000.00 7) 60,000.00
4) 250,000.00

4,250,000.00 50,000.00 - 4,000,000.00 1,060,000.00 3,000.00

1,057,000.00

CAPITAL EXHIBIDO TERRRENOS EDIFICIOS

5) 50,000.00 1,000,000.00 2) 3) 500,000.00 3) 1,100,000.00
8) 10,000.00 250,000.00 3)
250,000.00 4)
60,000.00 7)

60,000.00 1,560,000.00 500,000.00 - 1,100,000.00 -

MAQUINARIA GASTOS FINANCIEROS IVA ACREDITABLE

3) 400,000.00 5) 2,586.00 5) 414.00

400,000.00 - 2,586.00 - 414.00 -

UTILIDADES ALMACEN IVA POR ACREDITAR

10,000.00 8) 9) 646,552.00 9) 103,448.00

- 10,000.00 646,552.00 - 103,448.00 -

PROVEEDORES
750,000.00 9)

- 750,000.00
5)
 BALANCE GENERAL al 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 LA PODEROSA S.A. de C.V.

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancos 1,057,000.00 Proveedores
Almacen 646,552.00
IVA Acreditable 414.00
IVA por Acreditar 103,448.00

NO CIRCULANTE
Terrenos 500,000.00 TOTAL PASIVO
Edificios 1,100,000.00
Maquinaria 400,000.00 Capital Suscrito
Capital Exhibido
Accionistas
Utilidad neta

TOTAL ACTIVO 3,807,414.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL

09 LA PODEROSA S.A. de C.V.

750,000.00

OTAL PASIVO 750,000.00

pital Suscrito 4,000,000.00

pital Exhibido 3,250,000.00
4,200,000.00
7,414.00

OTAL PASIVO Y CAPITAL 3,807,414.00

1 Supongamos que las sociedad Hermes, S. de R. L. se constituye el 1 de Enero del 20XX
con un capital social de $ 10 000.00 representados por 4 partes:

Socio A $ 2,000.00
Socio B 3,500.00
Socio C 2,800.00
Socio D 1,700.00

2 Todos los socios exhibieron en la fecha de su constitución el 50% del capital suscrito
y se comprometieron a hacer una aportación suplementaria del 12% adicional a sus
aportaciones en la fecha que la asamblea determine
3 En el mes de marzo los socios hacen una segunada exhibicióon por el 15% del capital suscrito
mismo que debera cubrirse en los próximos 15 días.
4 Vencido el plazo para dicho pago, el Socio C no cubrió la exhibición acordada, por lo que su parte social
se declara en mora
5 Posteriormente la parte social se vende en $ 1 700.00 y una vez que se cubren las costas y
gastos judiciales por $ 100.00, más el interés a favor de la sociedad por $ 150.00, el remanente
queda a disposición del Socio C mismo que lo retira en efectivo.
6 En el mes de Abril los socios hacen una tercera exhibición por el resto del capital
pendiente de exhibir.
7 En el mes de mayo en asamblea de socios se decreta una aportación suplementaria y se
pide la exhibición de la misma.
8 Al 31 de Mayo queda todo cubierto en efectivo y se presenta el balance correspondiente
 N° de catálogo
FECHA de cuentas DESCRIPCIÓN DEBE
1Y2
1/1/2009 BANCOS $ 5,000.00
CAPITAL NO EXHIBIDO $ 5,000.00
CAPITAL SUSCRITO

EXHIBICION DEL 50% DEL CAPITAL SUCRITO

3
BANCOS (15%) $ 1,290.00
MORATORIA DE ACCIONES $ 210.00
CAPITAL EXHIBIDO

MARZO 15% DE CAPITAL EXHIBIDO MENOS SOCIO C

5
BANCOS $ 1,700.00
GASTOS FINANCIEROS $ 216.00
IVA ACREDITABLE $ 34.00
ACCIONISTAS $ 1,450.00
VENTA DE ACCION(VENTA MORATORIA)
BANCO

VENTA DE ACCION EN MORA

6
BANCOS $ 5,000.00
CAPITAL NO EXHIBIDO

COMPLEMENTO DEL PAGO DE CAPITAL NO EXHIBIDO

7
BANCOS $ 1,200.00
CAPITAL EXHIBIDO

APORTACION SUPLEMENTARIA DEL 12%

SUMAS $ 21,100.00
 HABER

$ 10,000.00

$ 1,500.00

$ 1,700.00
$ 1,700.00

$ 5,000.00

$ 1,200.00

$ 21,100.00
 BANCOS CAPITAL NO EXHIBIDO CAPITAL SUSCRITO
1) $ 5,000.00 $ 1,700.00 5) 1) $ 5,000.00 $ 5,000.00 6) 1) $ 10,000.00 1)
3) $ 1,290.00
5) $ 1,700.00
6) $ 5,000.00
7) $ 1,200.00

$ 14,190.00 $ 1,700.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 10,000.00

$ 12,490.00 $ -

ACCION MORATORIA CAPITAL EXHIBIDO GASTOS FINANCIEROS

3) $ 210.00 $ 1,700.00 $ 1,500.00 3) 5) $ 216.00
$ 1,200.00 7)

$ 210.00 $ 1,700.00 $ - $ 2,700.00 $ 216.00 $ -

$ 1,490.00

IVA ACREDITABLE ACCIONISTAS

5) $ 34.00 5) $ 1,450.00

$ 34.00 $ - $ 1,450.00 $ -
 BALANCE GENERAL al 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 HERMES, S de R.L.

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancos 12,490.00
IVA Acreditable 34.00

TOTAL PASIVO -

Capital Suscrito 10,000.00

Capital Exhibido 2,700.00
Accion moratoria 1,490.00
Accionistas 1,450.00
Perdidas $ 216.00

TOTAL ACTIVO 12,524.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 12,524.00