ESTADO DE RESULTADOS

NO REORDENAR REORDENAR
VENTAS
COSTOS
Materia Prima
MOD
MOD
COSTO DE REORDENAR
UTILIDAD O PÉRDIDA

REORDENAR Y NO REORDENAR
 COSTO DE PRODUCCION COSTO DE COMPRA
M.P
MOD
GF (V)
VALOR DE COMPRA
CARGA Y DESCARGA
COSTOS RELEVANTES
COSTO DE OPORTUNIDAD
TOTAL DE COSTO

COMPRAR O PRODUCIR
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS

PRODUCTO "A" PRODUCTO B

PROYECTADO REAL VARIACION PROYECTADO
VENTA (UNIDAD)
VENTA S/.
COSTO VARIABLE
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
C.F.

PARA MEZCLAS
PRODUCTO B TOTAL
REAL VARIACION PROYECTADO REAL VARIACION
ELIMINAR UN PRODUCTO

BENEFICIO QUE SE OBTENDRIA

COSTOS VARIABLES EVITABLES
COSTOS FIJOS CONTROLABLES

PERDIDA
DISMINUCIÓN DEL INGRESO

DESVENTAJA DE RETIRAR PRODUCTO Y

ROTACION DE PERSONAL

A Horas reales M.O.D.

Menos: Horas improductivas principiantes
Horas productivas reales 0

Valor de la venta por horas ventas/horas productivas reales

B PRODUCCION POTENCIAL PERDIDA POR LA ROTACION

Horas perdidas en busca de reemplazo
Horas de capacitación perdidas
TOTAL HORAS PERDIDAS 0
Valor venta S/. ventas/horas productivas reales
VENTAS POTENCIALMENTE PERDIDAS #VALUE!

C Efecto estimado sobre Costo Variable si no hubiese ocurrido la rotación

Costo Variable (MOD) mp+gf+gvyga

Más: Aumento del costo variable
(C15*C19)/ventas

Nuevo costo variable

D Efectos estimados de la MOD, si no hubiese ocurrido la rotación

Costo real de la MOD
Horas perdidas potencialmente productivas mod, del er
horas perdidas en busca de remplazoxcosto real de MOD/horas reales de MOD

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS REAL CON ROTACION

VENTAS
MENOS: Costos variables
MOD
Los otros
Costos fijos
Mas: Costos de separacion y reemplazo
Separacion
reclutamiento
Selección
Capacitacion
UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL
RENDIMIENTO SOBRE LA VENTA % %
ON ROTACION