AUDITORIA II

AUDITORIA II
CARTA, MEMORANDO DE PLANEACION Y PRESENTACION COMERCIAL DE AUDITORIA

JOHANNA MILENA VELA

ID 178746

PROFESOR

DUMAR FREDY ALVAREZ HERNANDEZ

NRC 1279

UNIMINUTO
SEDE ORINOQUIA
VILLAVIVENCIO
2020
AUDITORIA II

CARTA COMERCIAL
 AUDITORIA II

MEMORANDO DE PLANEACIÓN

Señores
Ascempro de Colombia
Cumaral

REF: PROPUESTA DE AUDITORIA

Soy contadora publica titulada, graduada de la universidad Minuto de Dios, con especialización en Auditoria y
revisoría fiscal, con experiencia de 4 años en diferentes empresas del sector financiero agrónomo y comercial.
He consolidado mi carrera y posicionamiento en la calidad de mis informes que han hecho que las empresas a
las que he prestado mis servicios logren las metas establecidas.

Mi objetivo es practicar una revisión de la información financiera y de las operaciones de la empresa para los
años 2019 y 2020, con un alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre sus estados financieros
básicos a saber
 Balance general
 Estado de resultados
La información suplementaria como los anexos y comentarios que soporten algunas de las cifras de los estados
financieros.
En el curso de la auditoria realizaremos una previa revisión de los documentos contables, revisaremos los
controles establecidos, realizaremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización contable
administrativa y financiera si los controles que tienen son los indicados y otro tipo de hallazgos a lo largo de la
ejecución del trabajo.
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El alcance de la auditoría externa a realizar será el siguiente:

 Estableceremos si los estados financieros para el año 2019 y 2020 reflejan su situación financiera y el
resultado de sus operaciones, se comprobará la preparación de los mismos y según las transacciones y
operaciones se observará que hayan cumplido con los parámetros y las normas prescritas por las
autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados.
 La auditoría se realizará de acuerdo a las normas legales y rigiéndonos a las normas de auditoria
generalmente aceptadas en Colombia, por lo que incluirá pruebas de documentación de los libros y
registros contables.
 Se realizarán otro tipo de procedimientos de auditoria que se consideran necesarios dependiendo las
circunstancias.
 Se incluirán los siguientes procedimientos de auditoria
1. Revisión del sistema de control interno
2. Revisión de ingresos, facturación, desembolsos, nomina
3. Pruebas de las operaciones registradas en las cuentas
4. Arqueo de las obligaciones financieras
5. Confirmación directa de las cuentas por pagar saldos bancarios y las transacciones bancarias y con otras
entidades
6. Examen de evidencia que respalde las cifras en los estados financieros
7. Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos
8. Verificación de los procedimientos adecuados de operación y eficacia de los mismos
9. Otros procedimientos de auditoria que sobre la marcha se hagan necesarios.
 El alcance de nuestra auditoria estará basado en pruebas selectivas que se obtendrán para dar seguridad
razonable en cuanto a la información que contienen los registros contables principales.
La evidencia suficiente justificara la opinión que debemos expresar acerca de la racionalidad de los
estados financieros.
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La auditoría se llevará a cabo durante seis meses en los que se asignará un equipo para que este en sus
instalaciones de la siguiente manera:

HORAS HORAS
TOTAL, No DE
TRABAJADA TRABAJADA
HORAS VISITAS
  S X SEMANA S X MES
AUDITOR 4 16 360 12
ASISTENTE
CONTABLE 8 160 720 120
ABOGADO LABORAL   8 24 2
AGRONOMO   8 24 2

A continuación, comparto el calendario de visitas para tener en cuenta en sus operaciones y que no se vean
afectadas por nuestro trabajo.

Visita Para Visita

Visita Visita Con jefes Entrega de
  informe informe
Preliminar departamentos Informe
parcial Final
04/05/202
X        
0
15/05/202
  X      
0
15/07/202
    X    
0
15/12/202
      X  
0
10/01/202
        X
1

Atentamente

Johanna M Vela
Contadora publica
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Cumaral 02 de mayo de 2020

 
Señores:
Ascempro de Colombia
Br Villa Alejandra C 36
Ciudad
Apreciados señores:

Con la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo el examen del Estado de
Resultados, Balance General, Estado de Flujo de Efectivo y Estado de Cambio en la Situación Financiera de la entidad
Ascempro de Colombia, correspondiente al año terminado en diciembre 31 de 2018, con el fin de expresar nuestra
opinión profesional sobre si los estados financieros se presentan de acuerdo con las normas contables vigentes.

Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos de los libros y registros que sirvan de respaldo a los estados
financieros mencionados, inspección de ciertos activos, revisión del sistema contable, correspondencia con diversas
personas y compañías con las que mantienen negocios y declaraciones de los empleados y funcionarios.

No revisaremos por completo y en detalle las actividades, sino que haremos pruebas selectivas, y el alcance de dichas
pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que hagamos del Sistema de Control Interno. Este examen se llevará
a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría – NIA.

La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema efectivo de control interno, así
como por la preparación correcta de los estados financieros, recae sobre los funcionarios de la compañía.

El propósito de este trabajo es profundizar las operaciones y los resultados de las cifras para emitir una opinión sobre la
presentación de los estados financieros, y no el detectar desfalcos, fraudes o irregularidades. Por supuesto, estaremos
atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los correctivos
correspondientes.

Realizaremos:

1. Trabajos previos en las oficinas durante los meses de mayo, junio y julio de 2020.
2. Regresaremos para hacer la revisión final de las cifras a partir del día15 del mes junio del año 2020.
3. En el cumplimiento de los procedimientos obligatorios de auditoría, enviaremos a nuestros delegados para que estén
presentes y observen la toma de inventarios físicos al término de diciembre 30 de 2020.

Como acordamos en las reuniones previas a nuestra contratación, su personal deberá tener preparadas:

 La Declaración del Impuesto de Renta y Complementarios con todos los anexos.

 La clasificación por antigüedad de la cartera.
 La relación de todas las adiciones a la propiedad, planta y equipo.

Nos comprometemos a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros el día 10 del mes de
enero de 2021.
 Cordialmente,
 
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Socio Principal