ANEXO 1

PROCESO 1
DETERMINACION DE LA PRODUCCION EXPRESADA EN UNIDADES EQUIVALEN

CONCEPTO PRODUCCION UNIDADES % AVANCES

M.P 500 100 100%

M.O 500 100 70%

C.I.F 500 100 70%

PROCESO 2
DETERMINACION DE LA PRODUCCION EXPRESADA EN UNIDADES EQUIVALEN

CONCEPTO PRODUCCION UNIDADES % AVANCES

M.P 300 80 50%

C.I.F 300 80 50%

 PROCESO 1
RODUCCION EXPRESADA EN UNIDADES EQUIVALENTES

UNIDADES EQUIVALENTES PRODUCCION

100 600

70 570

70 570

PROCESO 2
RODUCCION EXPRESADA EN UNIDADES EQUIVALENTES

UNIDADES EQUIVALENTES PRODUCCION

40 340

40 340
ANEXO 2
CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCION PROCESADA PROCESO 1

CONCEPTO COSTOS INCURRIDOS PROCUCION PROCESADA

M.P $ 5,000,000 600
M.O $ 2,000,000 570
C.I.F $ 800,000 570
TOTALES $ 7,800,000 1740

CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS DE LA PRODUCCION PROCESADA PROCESO 2

CONCEPTO COSTOS INCURRIDOS PROCUCION PROCESADA

SEMIPRODUCTOS
$ 6,622,807 500
ELABORADOS
M.O $ 1,500,000 340
C.I.F $ 600,000 340
TOTALES $ 8,722,807 $ 1,180
SADA PROCESO 1

COSTO UNITARIO
$ 8,333
$ 3,509
$ 1,404
$ 13,246

SADA PROCESO 2

COSTO UNITARIO

$ 13,246

$ 4,412
$ 1,765
$ 19,422
ANEXO 3
VALUACION DE LA PRODUCCION TERMINADA PROCESO 1

COSTO
CONCEPTO PRODUCCION TERMINADA UNITARIO
M.P $ 500 $ 8,333
M.O $ 500 $ 3,509
C.I.F $ 500 $ 1,404
TOTALES $ 1,500 $ 13,246

VALUACION DE LA PRODUCCION TERMINADA PROCESO 2

COSTO
CONCEPTO PRODUCCION TERMINADA UNITARIO
SEMIPRODUCTO
ELAVBORADO $ 500 $ 13,246

M.O $ 300 $ 1,765

C.I.F $ 300 $ 4,412
TOTALES $ 600 $ 6,176
PROCESO 1

COSTO
TOTAL
$ 4,166,667
$ 1,754,386
$ 701,754
$ 6,622,807 $ 7,800,000

PROCESO 2

COSTO
TOTAL

$ 6,622,807

$ 529,412
$ 1,323,529
$ 8,475,748 $ 8,722,807
ANEXO 4
VALUACION DEL INVENATRIO DE FINAL DE PRODUCCION EN PRO

INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO

CONCEPTO UNIDADES % AVANCES
M.P 100 100%
M.O 100 70%
C.I.F 100 70%
TOTAL

VALUACION DEL INVENATRIO DE FINAL DE PRODUCCION EN PRO

INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO

CONCEPTO UNIDADES % AVANCES
M.O 80 50%
C.I.F 80 50%
TOTAL
TRIO DE FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO 1

ODUCCION EN PROCESO COSTO

UNIDADES EQUIVALENTES UNITARIO TOTAL
100 $ 8,333 $ 833,333
70 $ 3,509 $ 245,614
70 $ 1,404 $ 98,246
$ 1,177,193

TRIO DE FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO 2

ODUCCION EN PROCESO COSTO

UNIDADES EQUIVALENTES UNITARIO TOTAL
40 $ 4,412 $ 176,471
40 $ 1,765 $ 70,588
$ 6,176 $ 247,059
 BALANCE INICIAL
Activo Pasivo
CAJA $ 20,000,000
TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO $ 20,000,000 PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 20,000,000

 Pasivo

TOTAL PASIVO $ -

PATRIMONIO
APITAL SOCIAL $ 20,000,000

AL PATRIMONIO $ 20,000,000
 CONTABILIZACION

CODIGO CUENTA DEBITO

110505 CAJA $ 20,000,000
311505 APORTES SOCIALES

1
CODIGO CUENTA DEBITO
140501 MATERIA PRIMA $ 8,000,000
220505 PROVEEDORES

2
CODIGO CUENTA DEBITO
7105 COSTOS MATERIA PRIMA $ 5,000,000

140501 MATERIA PRIMA

7205 COSTO DE M. O DIRECTA $ 2,000,000
110505 CAJA

73 CIF $ 800,000
1105 CAJA

CODIGO CUENTA DEBITO

141001 PRODUCTOS EN PROCESO $ 7,800,000
7101 MATERIA PRIMA
7205 MCOSTO MANO DE OBRA
7301 CIF

CODIGO CUENTA DEBITO

141002 INVENTARIA DE MATERIA PRIMA 2 $ 6,622,807

141001 MATERIA PRIMA 1

PROCESO 2
2
CODIGO CUENTA DEBITO
7205 COSTO DE M. O DIRECTA $ 1,500,000
110505 CAJA
73 CIF $ 600,000
1105 CAJA

CODIGO CUENTA DEBITO

141002 PRODUCTOS EN PROCESO $ 2,100,000
 7205 MCOSTO MANO DE OBRA
7301 CIF

CODIGO CUENTA DEBITO

141002 INVENTARIA DE MATERIA PRIMA 2

1430 PPRODUCTOS TERMINADOS $ 8,475,748

141001 $ 1,177,193
141002 $ 247,059

VENTA SE VENDE EL 80% DE LA PRODUCCION TERMINADA

CODIGO CUENTA DEBITO
110505 CAJA $ 27,122,394
412027 VENTA DE PRENDAS DE VESTIR
COSTO DE VENTA
CODIGO CUENTA DEBITO
6105 COSTO DE VENTAS $ 6,780,599
1430 P.T
 CREDITO

$ 20,000,000

CREDITO

$ 8,000,000

CREDITO

$ 5,000,000

$ 2,000,000

$ 800,000

CREDITO

$ 5,000,000
$ 2,000,000
$ 800,000

CREDITO

$ 6,622,807

CREDITO

$ 1,500,000

$ 600,000

CREDITO
 $ 1,500,000
$ 600,000

CREDITO C.P.U
$ 8,475,748
300 $ 28,252 $ 28,177

$ 113,010
$ 84,757

75%

MINADA
CREDITO 300 80% 240

$ 27,122,394

CREDITO

$ 6,780,599
PROCESO 1
UNIDADES DE COSTO DE PRODUCCION
CONCEPTO M.P M.O.D CI

CANTIDAD UNIDADES TERMINADAS 500 500 500

UNIDADES PROCESADAS 600 570 570
COSTOS INCURRIDOS $ 5,000,000 $ 2,000,000 $ 800,000
COSTO UNITARIO $ 8,333 $ 3,509 $ 1,404
PRODUCCION TERMINADA
VOLUMEN 500 500 500
COSTO UNITARIO $ 4,166,667 $ 1,754,386 $ 701,754
COSTO TOTAL $ 8,333 $ 3,509 $ 1,404
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO 1
VOLUMEN $ 100 100 100
GRADO DE AVNCE 100% 70% 70%
UNIDADES EQUIVALENTES 100 70 70
COSTO TOTAL $ 833,333 $ 245,614 $ 98,246
COSTO UNITARIO $ 8,333 $ 3,509 $ 1,404
GRAN TOTAL
VOLUMEN 600 600 600
UNIDADES EQUIVALENTES 100 70 70
COSTO TOTAL 5000000 200000 800000
COSTO UNITARIO $ 8,333 $ 3,509 $ 1,404

PROCESO 2
UNIDADES DE COSTO DE PRODUCCION
CONCEPTO P.S.E. M.O.D CI

CANTIDAD UNIDADES TERMINADAS 500 300 300

UNIDADES PROCESADAS 500 340 340
COSTOS INCURRIDOS $ 6,622,807 $ 1,500,000 $ 600,000
COSTO UNITARIO $ 13,246 $ 4,412 $ 1,765
PRODUCCION TERMINADA
VOLUMEN 500 300 300
COSTO UNITARIO $ 8,333 $ 4,412 $ 1,765
COSTO TOTAL $ 6,622,807 $ 529,412 $ 1,323,529
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO 2
VOLUMEN $ - 80 80
GRADO DE AVNCE 0% 50% 50%
UNIDADES EQUIVALENTES 0 50 50
COSTO TOTAL $ - $ 176,471 $ 70,588
COSTO UNITARIO $ - $ 4,412 $ 1,765
GRAN TOTAL
VOLUMEN 500 380 380
UNIDADES EQUIVALENTES 0 40 40
COSTO TOTAL $ 6,622,807 $ 1,500,000 $ 600,000
COSTO UNITARIO $ 13,246 $ 4,412 $ 1,765
DE PRODUCCION
TOTAL

$ 7,800,000
$ 13,246

$ 6,622,807
$ 13,246

$ 1,177,193 $ 7,800,000
$ 13,246

$ 13,246

DE PRODUCCION
TOTAL

$ 8,722,807
$ 19,422

$ 6,176
$ 8,475,748

$ 247,059 $ 8,722,807
$ 6,176
$ 19,422
 LIBRO AUXILIAR CAJA 1105
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
SALDO INICIAL $ 20,000,000 $ 20,000,000
M.O PROCESO 1 $ 2,000,000 $ 18,000,000
CIF PROCESO 1 $ 800,000 $ 17,200,000
M.O PROCESO 2 $ 1,500,000 $ 15,700,000
CIF PROCESO 2 $ 600,000 $ 15,100,000
VENTA $ 27,122,394 $ 42,222,394

LIBRO AUXILIAR 1405 M.P

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
COMPRA DE M.P $ 8,000,000 $ 8,000,000
$ 5,000,000 $ 3,000,000

LIBRO AUXILIAR P.P 1410

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
141001 $ 7,800,000 $ 7,800,000
141001 $ 6,622,807 $ 1,177,193

LIBRO AUXILIAR P.P 1410

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
141002 $ 6,622,807 $ 6,622,807
141002 $ 2,100,000 $ 8,722,807
141002 $ 8,475,748 $ 247,059

LIBRO AUXILIAR 1430 P.T

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
P.T $ 8,475,748 $ 8,475,748
VENTA $ 6,780,599 $ 1,695,150

LIBRO AUXILIAR 2205 PROVEEDORES

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO

COMPRA DE MERCANCIAS $ 8,000,000 $ 8,000,000

LIBRO AUXILIAR 4120 VENTA INDUSTRIAL

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
VENTAS $ 27,122,394 $ 27,122,394

LIBRO AUXILIAR 6105 COSTO DE VENTA

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
COSTO $ 6,780,599 $ 6,780,599
 LIBRO AUXILIAR 71 M.P
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
$ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 5,000,000 $ -

LIBRO AUXILIAR 72 M.O

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
$ 2,000,000 $ 2,000,000
$ 2,000,000 $ -
$ 1,500,000 $ 1,500,000
$ 1,500,000 $ -

LIBRO AUXILIAR 73 CIF

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
$ 800,000 $ 800,000
$ 800,000 $ -
$ 600,000 $ 600,000
$ 600,000 $ -
 LIBRO AUXILIAR APORTES SOCIAL 3115
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO
SALDO INICIAL $ 20,000,000 $ 20,000,000

$ 1,424,252
 CONCEPTO
CUENTA DEUDOR ACREEDOR
1105 CAJA $ 42,222,394
1405 M.P $ 3,000,000
141001 P.P 1 $ 1,177,193
141002 P.P 2 $ 247,059
1430 P.T $ 1,695,150
2205 PROVEEDORES $ 8,000,000
3115 CAPITAL SOCIAL $ 20,000,000
4120 VENTAS DE PRODUCTOS TEXTILES $ 27,122,394
6105 COSTO DE VENTA $ 6,780,599
$ 55,122,394 $ 55,122,394
 BALANCE GENERAL
Activo Pasivo
CAJA $ 42,222,394 PROVEEDORE
M.P $ 3,000,000 TOTAL PASIVO
P.P 1 $ 1,177,193
P.P 2 $ 247,059
P.T $ 1,695,150

TOTAL ACTIVO $ 44,951,496 PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 44,951,497

 Pasivo
RE $ 8,000,000
OTAL PASIVO $ 8,000,000

PATRIMONIO
APITAL SOCIAL $ 20,000,000
DAD DEL EJERCICIO $ 16,951,497
AL PATRIMONIO $ 36,951,497
 INDUSTRIAS CRUZ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/08/2018
ventas brutas $ 27,122,394
devoluciones deventas
ventas netas $ 27,122,394
costo de ventas $ 6,780,599
utilidad bruta en ventas $ 20,341,796
gastos administrativos $ 3,390,299
gastos de ventas $ -
utilidad antes de impuestos $ 16,951,497
 ESTADO DE COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS USADOS

Inventario inicial de material directo $ -

+ compras brutas material direto $ 8,000,000
+ fletes en compras $ -

- Devolucion y rebajas en Compras $ -

= Compras netas $ 8,000,000

material directo disponible para el uso $ 8,000,000

- inventaio final de materiales directos $ 3,000,000

= COSTO materiales directos usados $ 5,000,000

CUENTA 71 $ 5,000,000 DIFERENCIA $ -

 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA $0
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA $ 8,000,000
MATERIA PRIMA DISPONIBLE $ 8,000,000
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 3,000,000
MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 5,000,000
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ -

MANO DE OBRA $ 3,500,000

GASTOS DIECTOS $ -
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ 1,424,252

COSTOS DE PRODUCCION $ 7,075,748

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION TERMINADO 0

COSTO DE PRODUCCION DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 7,075,748

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 1,695,150
CIF $ 1,400,000

COSTO DE VENTA $ 6,780,599