Módulo Teórico-Práctico

Entrega

Módulo

Contabilidad de Activos

Nombre de la entrega

Taller contabilidad de activos

Nivel académico

Profesional

Tipo de entrega

Taller contabilidad de activos

 INSTRUCCIONES PARA
REALIZAR LA ENTREGA
Nota
Tenga en cuenta que el tutor le indicará qué herramienta requiere y qué
estrategia deberá desarrollar para evidenciar su participación individual
en un trabajo colaborativo.

El trabajo general se realizará en tres entregas de la siguiente manera:

Entrega 1. La conciliación bancaria

Entrega 2. Valoración de inventarios

Entrega 3. Compra y medición posterior de la propiedad planta y equipo

Los trabajos deben presentarse en un documento Word con los siguientes elementos:

En las tres entregas realizar:

• Portada
• Índice
• Introducción
• Objetivos
• Cuerpo del trabajo (solución del taller)
• Conclusiones
• Bibliografía según normas APA

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NOTA: Para la tercer entrega deben anexar las entregas 1 y 2.

Pautas generales en la presentación del trabajo:

Leer completamente este instructivo y cumplir lo designado para cada entrega

Letra Times New Román 12 puntos, espacio sencillo, color negro, márgenes: superior 2.5 cm,
inferior 2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5 cm. Todas las indicaciones anteriores hacen parte
del componente de evaluación.

Las contabilizaciones de todas las entregas se realizaran en comprobante de diario como se

muestran a continuación para todos los casos que sean requeridos:

EEF Nombre De La Cuenta Débito Crédito

Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000
Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

Se trabajará en todos los casos con las normas aplicadas a las Pymes, es decir no es necesario
la aplicación de las NIIF plenas.

Deben consultar la mayor cantidad de fuentes posibles con el fin de tener puntos de
referencia importantes. No olviden consultar la biblioteca virtual de la universidad o libros
físicos en materia contable actualizados, preferiblemente del 2015 a la fecha.

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 ENTREGA PREVIA 1
SEMANA 3

CONCILIACIÓN BANCARIA

1. Para esta primer entrega el objetivo es realizar la concilicación bancaria.

a. Determine las partidas conciliatorias.

b. En el modelo de conciliación por igualación realice el ejercicio planteado mas adelante

y utilice el formato establecido según la Lectura fundamental del Eescenario 2.

TALLER CONCILIACIÓN BANCARIA

Empresa de servicios Ltda., dispone de la siguiente información con la cual se debe elaborar la
conciliación bancaria del mes de febrero y los ajustes contables necesarios.

»» Saldos en libros de la empresa a febrero de 2020 es de $ 2.365.000

»» Saldo en bancos según extracto bancario es de $ 2.831.000
»» Cotejado los cheques girados con los pagados por el banco se encuentran pendientes de
cobro:

• No. 122 por valor de $ 700.000

• No. 129 por valor de $ 400.000
• No. 130 por valor de $ 500.000
• No. 131 por valor de $ 300.000

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 • Cheque No. 120 girado por la empresa por valor de $ 940.000 para cancelar
mantenimientos. La empresa por error lo había registrado por $ 490.000.

• Nota crédito por $ 800.000 (corresponde a un préstamo aprobado por el banco por
$850.000, menos gastos de aprobación por valor de $ 50.000).

• Una consignación de $ 410.000, el banco por error la había registrado por $ 41.000.
• Nota crédito de $ 265.000 por concepto de intereses vencidos de un C.D.T. (intereses
$300.000, retención en la fuente del 7% $ 35.000).

• Nota débito por valor de $ 180.000, por concepto de gravamen a los movimientos
financieros.

• Nota débito de $ 1.500.000 por concepto de cheque devuelto por Fondos insuficientes
(este cheque se había recibido por la venta de mercancía).

ENTREGA PREVIA 2
SEMANA 5

VALORACIÓN DE LOS INVENTARIOS

2. El objetivo de esta entrega es realizar la valoración de los inventarios.

INVENTARIOS

ELECTRÓNICA FERRAL LTDA. Empezó el mes de enero del año en curso con un
inventario de 100 unidades de su producto “KL55”, con un costo total de $2.200; durante el
mes tuvo el siguiente movimiento del mencionado producto:

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55
 COMPRAS: VENTAS:

FECHA UNIDADES COSTO UNIT. FECHA UNIDADES

Enero 6 190 $24 enero 3 80

Enero 8 120 $26 enero 7 100

Enero 16 150 $32 enero 10 180

Enero 20 200 $33 enero 22 350

Se pide:

1. Valorice el inventario a través del Kardex utilizando el método PEPS y el

PROMEDIO.

2. Determine la utilidad en las ventas por los dos métodos sabiendo que el precio de
venta al público de las unidades es de $50 c/u.

Nota: para la valorización utilice la hoja de kardex para cada uno de estos métodos.

ENTREGA FINAL
SEMANA 7

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

3. El objetivo principal de este taller es realizar la contabilización adecuada de la propiedad

planta y equipo según el caso planteado.

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Debe realizar de forma adecuada y según la normatividad vigente el reconocimiento inicial
(elementos constitutivos de la compra) y la medición posterior (valoración, depreciación, o
deterioro) de la propiedad planta y equipo.

TALLER PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1. La compañía La Traviesa compra una máquina cortadora el 1 de enero del año en curso,
por un valor de $350'000.000. se elaboraron muestras para comprobar su correcto
funcionamiento por valor de $5’400.000, adicionalmente incurrió en las siguientes
erogaciones, todo se pagó con cheque.

• Transportes $13'000.000
• IVA del 19% no recuperable
• Seguros $4'800.000
• Trámites legales de importación $4’500.000
• Retefuente del 2,5% en compras

Descuento por promoción del 8%

Descuento por pronto pago del 5%, si se realiza en los primeros 30 días, se paga dentro de los
primeros 20 días.

• Instalación de máquina $7'000.000

El equipo estuvo en condiciones de uso el 01 de abril del año en curso.

Su depreciación es de 10 años por el método línea recta

No hay valor residual

Las muestras se vendieron en $12’800.000

Capacitación del personal para el manejo de la máquina $4'590.000

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Establecer:

1. El costo inicial del activo.

2. Calcular la cuota mensual de depreciación

3. Calcular la depreciación acumulada al 31 de diciembre del año en curso.

4. Efectuar las contabilizaciones correspondientes en el ciclo de la operación hasta el 31

de diciembre del año en curso. (En comprobante de diario).

5. Determine el valor en libros de las propiedades planta y equipo.

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