FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y ECONOMICAS

TRABAJO DE CONTABILIDAD IV

PRESENTADO POR: DAYANA MARIA BULA ALVAREZ

RONALDO BAYONA CARVAJALINO

LUISA FERNANDA MEJIA SANDOVAL

PROFESOR: HIMEL RIVERO

CONTADURIA PUBLICA

2019
 SOLUCIÓN CASO PRACTICO

Primer punto

1. Cuenta corriente: 9.000 cuotas $9.000.000.

Cheque posfechado: 100 cuotas $1.000.000.
Mercancia: 6000 cuotas $60.000.000.

Registro contable 30/11/2019

codigo cuenta parcial debe haber

1110 banco $ 9.000.000
111005 bancos nacionales $ 9.000.000
mercancia no fabricada por la
1435 empresa $ 60.000.000
143505 pinturas $ 60.000.000
3115 aportes sociales $ 69.000.000
311505 cuotas o partes de interes social $ 69.000.000
sumas iguales $ 69.000.000 $ 69.000.000

codigo cuenta parcial debe haber

8395 otras cuentas deudoras de control $ 1.000.000
839505 cheques posfechados $ 1.000.000
8695 deudoras de control en contra $ 1.000.000
869505 deudoras de control en contra $ 1.000.000
sumas iguales $ 1.000.000 $ 1.000.000

2. Costo de venta: 60.000.000x70%=42.000.000

Base: 60.000.000
IVA: 60.000.000x19%=11.400.000
Total: 71.400.000
Rete Fuente: 60.000.000x2.5%=1.500.000
Reteica: 60.000.000x65x1000=390.000
Reteiva: 60.000.000x15%= 1.710.000

Saldo caja: 60.000.000+11.400.000-1.710.000-390.000=69.300.000

Registro contable 01/12/2019

 codigo cuenta parcial debe haber
1105 caja $ 69.300.000
110505 caja general $ 69.300.000
1355 anticipo impuestos $ 3.600.000
135517 impuesto a las ventas retenido $ 1.710.000
impuesto de industria y comercio
135518 retenido $ 390.000
135519 autoretencion $ 1.500.000
2408 IVA $ 11.400.000
240805 IVA descontable $ 11.400.000
2365 retencion en la fuente $ 1.500.000
236575 autoretenciones $ 1.500.000
4135 comercio al por mayor y por menor $ 60.000.000
413544 pinturas y lacas $ 60.000.000
sumas iguales $ 72.900.000 $ 72.900.000

3. Valor donación: 30.000.000

Terreno: 30.000.000x20%=6.000.000
Bodega: 30.000.000 – 6.000.000 = 24.000.000

Registro contable 15/12/2019

codigo cuenta parcial debe haber

1504 terrenos $ 6.000.000
150405 urbanos $ 6.000.000
1516 construcciones y edificaciones $ 24.000.000
151680 bodegas $ 24.000.000
3210 donaciones $ 30.000.000
321020 bienes inmuebles $ 30.000.000
sumas iguales $ 30.000.000 $ 30.000.000

4. Aporte de 20.400.000, valor nominal 102% de las cuotas sociales, valor nominal cuota
10.000
Valor negociado por cuotas sociales: $10.000 x 102% = $10.200
Valor prima: $10.000 -$10.200 = 200
N° de cuotas sociales aportadas: $20.400.000/$10.200 = 2000
Prima en colocación: 2000 x $200 = $400.000
 Valor nominal cuota social: 2000 x $1000 = $20.000.000
Registro contable 20/12/2019

codigo cuenta parcial debe haber

1105 caja $ 20.400.000
110505 caja general $ 20.400.000
3115 aportes sociales $ 20.000.000
311505 cuotas o partes de interes social $ 20.000.000
prima en colocacion de acciones o
3205 partes de interes social $ 400.000
prima en colocacion de cuotas o
320515 partes de interes social $ 400.000
sumas iguales $ 20.400.000 $ 20.400.000

5. Consignación cheque posfechado

codigo cuenta parcial debe haber

1105 caja $ 1.000.000
110505 caja general $ 1.000.000
3115 aportes sociales $ 1.000.000
311505 cuotas o partes de interes social $ 1.000.000
sumas iguales $ 1.000.000 $ 1.000.000

codigo cuenta parcial debe haber

8695 otras cuentas deudoras de control $ 1.000.000
869505 cheque posfechado de control $ 1.000.000
8395 otras cuentas deudoras de control $ 1.000.000
839505 cheque posfechado de control $ 1.000.000
sumas iguales $ 1.000.000 $ 1.000.000

Consignación de saldo en caja

1105 caja
Debe Haber
$ 69.300.000
$ 20.400.000

$ 1.000.000
$ 90.700.000
Registro contable 31/12/2019

codigo cuenta parcial debe haber

1110 banco $ 90.700.000
111005 bancos nacionales $ 90.700.000
1105 caja $ 90.700.000
1100505 caja general $ 90.700.000
sumas iguales $ 90.700.000 $ 90.700.000

Ajuste a 31 de diciembre del 2019

Depreciación de la bodega 15/12/2019

Costo inmueble: $24.000.000

Valor residual: $24.000.000 x 5% = 1.200.000
Valor depreciable: $24.000.000 – 1.200.000 = $22.800.000
Valor depreciación: 22.800.000 x2% x15/360 = $19.000

Registro contable

codigo cuenta parcial debe haber

5160 depreciacion $ 19.000
516005 construcciones y edificaciones $ 19.000
1592 depreciacion acomulada $ 19.000
159205 construcciones y edificaciones $ 19.000
sumas iguales $ 19.000 $ 19.000

Inventario final: 60.000.000 – 42.000.000 = 18.000.000

Registro determinación costo de venta

codigo cuenta parcial debe haber

6135 costo de venta $ 42.000.000
613544 venta de pinturas y lacas $ 42.000.000
1435 utilidad del ejercicio $ 42.000.000
143544 venta de pinturas y lacas $ 42.000.000
sumas iguales $ 42.000.000 $ 42.000.000
Apropiación impuesto de renta y complementarios

Utilidad neta antes de impuestos: $60.000.000 - $42.000.000 - $19.000 = $17.981.000

A.I.R.C: $17.981.000 X 33% = $5.933.730
Utilidad después de impuesto: $17.981.000 – 5.933.730 = $12.047.270

Registro contable

Registro impuesto de renta y complementarios

codigo cuenta parcial debe haber

impuesto de renta y
5405 complementarios $ 5.933.730
impuesto de renta y
540505 complementarios $ 5.933.730
2615 para obligaciones fiscales $ 5.933.730
261505 de renta y complementarios $ 5.933.730
sumas iguales $ 5.933.730 $ 5.933.730

Cierre de cuentas puentes 31/12/2019

codigo cuenta parcial debe haber

5905 ganancias y perdidas $ 17.981.000
590505 ganancias y perdidas $ 17.081.000
impuesto de renta y
5405 complementarios $ 5.933.000
impuesto de renta y
540505 complementarios $ 5.933.730
3605 utilidad del ejercicio $ 12.047.270
sumas iguales $ 17.981.000 $ 17.980.270
Segundo punto

PINTURAS LTDA
ESTADO DE RESULTADO
PINTURAS LTDA
ingresos ordinarios $ 60.000.000
costo de venta $ 42.000.000
inventario inicial $ 60.000.000
compras 0
mercancía disponible 0
inventario final $ 18.000.000  
utilidad bruta $ 18.000.000
gastos operacionales $ 19.000
utilidad neta operacional $ 17.981.000
apropiación IRC $ 5.933.730
Utilidad neta del ejercicio $ 12.047.270

Tercer punto
PINTURAS LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AÑO 2019
ACTIVOS
efectivo y equivalente al efectivo $ 99.700.000
inventario $ 18.000.000
anticipo de impuestos $ 3.600.000
propiedad planta y equipo $ 30.000.000
depreciación acumulada $ 19.000
total activos $ 151.281.000

PASIVOS
impuesto de valor agregado $ 11.400.000
auto retenciones $ 1.500.000
para obligaciones fiscales $ 5.933.730
total pasivos $ 18.833.730

PATRIMONIO
aportes sociales $ 90.000.000
superávit de capital $ 30.400.000
utilidad del ejercicio $ 12.047.270
total patrimonio $ 132.447.270
total pasivo y patrimonio $ 151.281.000