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Tesorero Fase1
Tesorero Fase1
Presentado por:
Numero de grupo:
Tutor:
El rol del tesorero Financiero, tiene a su cargo una serie de funciones clave
resultar tras la operación; además, debe atender las relaciones con el sector
productos más adecuados para la gestión del efectivo, así como el acceso a
DE TESORERO
1. Explique:
Clase de
cuenta a la
que
Enunciado Nombre de la cuenta pertenece
Artículos vendidos a 1305 clientes Activo
nuestros clientes
Dinero depositado en
entidades financieras 1110 banco Activo
Valores que debe
cobrar la empresa por
concepto de
préstamos a nuestros 2105 bancos nacionales
compradores. Pasivo
Los dineros que debe
cobrar la empresa por
mercancías
vendidas a crédito 4230 honorarios Ingresos
Pagos efectuados por
la empresa para su
funcionamiento, que
no son recuperables 25 obligaciones laborales Pasivo
. Intereses pagados
antes que se cumpla 23 cuentas por pagar
la fecha de
vencimiento. Pasivo
Códig
Enunciado o Nombre de la Cuenta
Aporte de la empresa en otras sociedades 3115 Aportes sociales
Dinero recibido por los socios de la
empresa para su Deudas con accionistas o
funcionamiento. 2355 socios
Cancelación de los servicios públicos
domiciliarios 2335 costos y gastos por pagar
Operacionales de
Pago del arrendamiento del local 51 administración
Pago de la nómina del mes de los
empleados 2505 Salarios por pagar
descripción y dinámica:
Código Nombre de la
s cuenta Clase Grupo Descripción Dinámica
Registra la Créditos: Por el valor de las
existencia en consignaciones diarias en
dinero efectivo cuentas corrientes bancarias
o en cheques o de ahorr Débitos:
con que cuenta Por las entradas de dinero en
el ente efectivo y los cheques
económico, recibidos por cualquier
tanto en concepto, tanto en moneda
moneda nacional como en moneda
nacional como extranjera
extranjera,
disponible en
forma
inmediata
11051
O Cajas menores Activo 11 disponible
Registra las Créditos: Por el valor de la
obligaciones factura; dé las cuentas, notas,
contraídas, en ajustes. Débitos:
moneda Por el valor del abono o
nacional o cancelación de la factura;
extranjera por notas, ajustes negativos.
el ente
económico con
proveedores
para la
adquisición de
2205 Nacionales Pasivo 22 proveedores
bienes y
servicios tales
como
materiales,
materias
primas,
equipos,
suministro de
servicios y
contratación de
obras
Registra el Créditos: Por la cancelación
valor de los de saldos al cierre del
gastos causados ejercicio. Débitos
durante el Por el valor causado por
período, comisiones, intereses y
interés, gastos demás gastos de esta
bancaros, naturaleza durante el ejercicio
descuentos contable
comerciales y
comisiones.
1504 terrenos
Registra los sus saldos se trasladarán a las cuentas
costos incurridos correspondientes, El costo del terreno en el
por el ente cual se está levantando la construcción se
económico en la debe registrar por separado en la cuenta
construcción o 1504 -terrenos-.
ampliación de
edificaciones
destinadas a
oficinas, locales,
bodegas, plantas
de operación; así
como de otras
obras en
proceso, que
1508 serán utilizadas
construccione en las labores
sy operativas o
edificaciones administrativas.
2105 Comprende el las obligaciones contraídas generan intereses
obligaciones valor de las y otros rendimientos a favor del acreedor y a
obligaciones cargo del deudor por virtud del crédito
contraídas por el otorgado, los cuales se deben registrar por
ente económico separado.
mediante la
obtención de
recursos
provenientes de
establecimientos
de crédito o de
otras
instituciones
financieras u
otros entes
distintos de los
anteriores, del
país o del
exterior, también
incluye los
compromisos de
recompra de
financieras inversiones y
bancos cartera
nacionales negociada.
Registra las Créditos:Por el valor de la factura;de las
obligaciones cuentas, notas, ajustes.Débitos:
contraídas, en Por el valor del abono o cancelación de la
moneda nacional factura;notas, ajustes negativos.
o extranjera por
el ente
económico con
proveedores
para la
adquisición de
bienes y
servicios tales
como materiales,
materias primas,
equipos,
suministro de
2205 servicios y
proveedores contratación de
nacionales obras.
Registra el valor
adeudado por el
ente económico
a favor de
terceros por
conceptos
diferentes a los
proveedores y
obligaciones
financieras y con
los cuales se
mantiene un Créditos:Por el valor de las facturas por
contrato de compras o prestación de servicios recibidos;
cuenta corriente Por el valor de los dineros recibidos, y
en los términos Por el valor del ajuste por diferencia en
previstos en las cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso.
normas legales Débitos:Por el valor de las facturas por
vigentes. ventas de bienes o servicios;
2305 cuentas Por el valor de los dineros entregados, y
corrientes Por el ajuste negativo por diferencia en
comerciales cambio de los saldos en moneda extranjera.
Registra los Créditos
importes Por el importe de la retención que debe
recaudados por el efectuar el ente económico.
ente económico a Débitos
los contribuyentes Por los montos cancelados a la
o sujetos pasivos Administración de Impuestos Nacionales
del tributo a título
de retención en la
fuente a favor de la
administración de
impuestos
nacionales, en
virtud al carácter
de recaudador que
las disposiciones
legales vigentes le
han impuesto a los
entes económicos,
como
consecuencia del
desenvolvimiento
del giro normal del
negocio, cuyas
actividades y
2365 operaciones son
retención en objeto de
la fuente gravamen.
24 Comprende el Comprende entre otros los impuestos de
valor de los renta y complementarios, sobre las ventas,
gravámenes de de industria y comercio, de licores, cervezas
carácter general y cigarrillos, de valorizaciones, de turismo y
y obligatorios a de hidrocarburos y minas.
favor del Estado
y a cargo del
ente económico
por concepto de
los cálculos con
base en las
liquidaciones
privadas sobre
las respectivas
bases
impuestos impositivas
gravámenes y generadas en el
tasas período fiscal
Registra tanto el Créditos
valor recaudado Por el valor del impuesto causado o generado
o causado como por la venta de bienes o servicios gravados
el valor pagado o impuestos, traslados. Débitos
causado, en la Por el valor del impuesto facturado al ente
adquisición o económico en la adquisición de bienes y
venta de bienes servicios.
producidos,
importados y
comercializados,
así como de los
servicios
prestados y/o
recibidos,
gravados de
acuerdo con las
normas fiscales
vigentes, los
cuales pueden
generar un saldo
a favor o a cargo
del ente
económico,
producto de las
2408 diferentes
impuesto transacciones ya
sobre las que se trata de
ventas por una cuenta
pagar corriente.
25 Comprende el salarios por pagar, cesantías consolidadas,
obligaciones valor de los primas de servicios, prestaciones
pasivos a cargo extralegales e indemnizaciones laborales.
del ente
económico y a
favor de los
trabajadores, ex
trabajadores o
beneficiarios,
originados en
virtud de normas
legales,
convenciones de
trabajo o pactos
laborales colectivos,.
Registra el valor
a pagar a los
trabajadores
originados en
una relación
laboral, tales
como sueldos,
salario integral,
jornales, horas
extras y
recargos, Créditos
comisiones, Por el valor de las liquidaciones de nómina,
viáticos, ya sean bisemanales, quincenales o
incapacidades y mensuales.
2505 salarios subsidio de Débitos
por pagar transporte Por el valor de los pagos realizados.
Agrupa el Comprende los aportes de los accionistas,
conjunto de las socios o propietarios, el superávit de capital,
cuentas que reservas, la revalorización de patrimonio, los
representan el dividendos o participaciones decretados en
valor residual de acciones, cuotas o partes de interés social,
comparar el los resultados del ejercicio, resultados de
activo total ejercicios anteriores y el superávit por
menos el pasivo valorizaciones.
externo,
producto de los
recursos netos
del ente
económico que
han sido
suministrados
por el propietario
de los mismos,
3 ya sea
patrimonio directamente o
como
consecuencia del
giro ordinario de
sus negocios.
Comprende el El valor nominal de las acciones, cuotas o
valor total de los partes de interés social y su valor asignado
aportes iniciales para efecto de la capitalización, se debe
y los posteriores registrar en la cuenta 3205 -prima en
aumentos o colocación de acciones, cuotas o partes de
disminuciones interés social.
que los socios,
accionistas,
compañías o
aportantes,
ponen a
disposición del
ente económico
mediante cuotas,
acciones, monto
asignado o valor
aportado,
respectivamente,
de acuerdo con
escrituras
públicas de
constitución o
reformas,
suscripción de
acciones según
el tipo de
sociedad,
asociación o
negocio, con el
lleno de los
31 capital requisitos
social legales.
Registra el
ingreso real al
patrimonio del
ente económico,
de los aportes
efectuados por
los accionistas, y
corresponde al
valor neto de las
Créditos:
subcuentas
Por el valor de la suma fijada en la escritura
310505 -capital
pública de constitución (310505), con cargo
autorizado-,
a la subcuenta 310510 -capital por suscribir-,
310510 -capital
y
por suscribir
Por los aumentos o modificaciones del capital
(DB)- y 310515
autorizado.
-capital suscrito
Débitos:
por cobrar
Por el valor del capital autorizado al
(DB)-.
constituirse el ente económico (310510), con
abono a la subcuenta 310505 -capital
3105 capital autorizado-, y
suscrito y Por los aumentos o modificaciones del capital
pagado autorizado.
Registra el valor
de los
aportes,ente
económico
respaldados por
3115 aportes
la escritura
sociales
pública de
constitución,
Para los fondos Créditos,Por el valor nominal y el valor
mutuos de capitalizado.Débitos,Por el valor nominal de los
inversión. aportes, retiro,reduccion y liquidacion .
Agrupa las
cuentas que
representan los
beneficios
operativos y
financieros que
percibe el ente
económico en el
desarrollo del
giro normal de Los ingresos se registrarán en moneda
su actividad funcional, es decir en pesos, de suerte que
comercial en un las transacciones en moneda extranjera u
ejercicio otra unidad de medida deben ser reconocidas
determinado. en moneda funcional utilizando la tasa de
conversión, tasa de cambio o UPAC (hoy
UVR) aplicable a la fecha de su ocurrencia,
de acuerdo con el origen de la operación que
4 ingresos los genera
4135 Registra el valor Créditos
comercio al de los ingresos Por el valor de los ingresos por venta,
por mayor y obtenidos por el reparación y/o mantenimiento de bienes o
al por menor ente económico mercancías.
en las Débitos
actividades de Por la cancelación de saldos al cierre del
compra, venta y ejercicio.
reparación y/o
mantenimiento
de bienes o
productos a los
cuales no se les
realiza procesos
de
transformación,
tales como:
automotores,
combustibles,
materias primas
agropecuarias,
animales vivos,
alimentos,
bebidas,
productos
textiles, prendas
de vestir,
calzado y
enseres
domésticos,
durante el
ejercicio.
Registra el valor
de las
devoluciones
4175 originadas en Débitos
devoluciones, ventas realizadas Por el valor de las devoluciones.
rebajas y por el ente Créditos
descuentos económico. Por la cancelación de saldos al cierre del
en ventas ejercicio
Los gastos se
registrarán en
moneda
nacional, es
decir en pesos,
de suerte que las
transacciones en
moneda
extranjera u otra
unidad de
medida deben
ser reconocidos
en moneda
funcional,
utilizando la tasa
de conversión,
tasa de cambio
UPAC (hoy UVR)
(aplicable en la
fecha de su
ocurrencia, de
acuerdo con el
origen de la
operación que
5 gastos los genera. operacionales y no operacionales.
Registra los gastos
ocasionados por
concepto de la
relación laboral
existente de
conformidad con
las disposiciones
legales vigentes, el
reglamento interno Débitos:Por el valor pagado o causado por
del ente cada uno de los conceptos.
5105 gasto económico, pacto Créditos:Por la cancelación del saldo al cierre
de personal laboral o laudo. del ejercicio.
Registra el valor
de los gastos
pagados o
causados por el
ente económico
originados en Débitos
servicios de Por el valor del arrendamiento pagado o
arrendamientos causado.
5120 de bienes, para Créditos
arrendamient el desarrollo del Por la cancelación del saldo al cierre del
os objeto social. ejercicio
Registra el valor
de los gastos
pagados o
causados por el
ente económico
por concepto de
servicios tales
como aseo y
vigilancia,
asistencia
técnica,
procesamiento Débitos
electrónico de Por el valor pagado o causado por cada uno
datos, servicios de los conceptos.
públicos, Créditos
5135 transportes, Por la cancelación del saldo al cierre del
servicios fletes y acarreos. ejercicio.
Registra el valor
de los gastos
pagados o
causados por el
ente económico
en cumplimiento
de disposiciones
legales de
carácter
obligatorio tales
como: gastos
notariales,
aduaneros y Débitos
consulares, Por el valor pagado o causado por cada uno
registro de los conceptos.
mercantil, Créditos
5140 gastos trámites y Por la cancelación del saldo al cierre del
legales licencias ejercicio.
Registra los
gastos
519530 operacionales
Débitos
útiles, ocasionados por
Por el valor pagado o causado por cada uno
papelería y conceptos
de los conceptos.
fotocopias diferentes a los
Créditos
especificados
Por la cancelación del saldo al cierre del
anteriormente.
ejercicio.
Conclusiones