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CUNDINAMARCA
Asignatura:
Contrato Laboral
Tutor:
Juan Darío Rodríguez Beltrán
12 de Septiembre de 2020
Auditorias en los pagos de nómina de los contratistas de la ALCALDÍA DE LA VEGA
CUNDINAMARCA
Asignatura:
Contrato Laboral
Tutor:
Juan Darío Rodríguez Beltrán
Portada ………………………………………………………………………........................1
Contra portada………………………………………………………………………………..2
Resumen……………………………………………………………………………………..5
Palabras claves………………………………………………………………………………5
Introducción…………………………………………………………………………………6
1.1 Justificación………………………………………………………………………….7
1.3 Objetivo……………………………………………………………………………….9
1.4 Metodología…………………………………………………………………………...9
3.2 Análisis sobre la relación teoría – práctica, durante la aplicación del proyecto de
trabajo..........................................................................................................................35
4.2 I Beneficios logrados para su perfil profesional una vez terminadas las tres prácticas profesionales
................................................................................................................................. 40
4.3 Autoevaluación del estudiante sobre su práctica con respecto a su desempeño dentro de la
organización..................................................................................................................... 42
Capítulo 5. conclusiones ................................................................................................. 43
6. Referentes y Bibliografía............................................................................................ 44
7. Anexos…………………………………………………………………………………...45
En el presente trabajo realizado como opción de grado bajo la modalidad de vínculo laboral tuvo
como objetivo principal, diseñar una propuesta para la creación e implementación del manejo,
cada uno de los factores que afectaban a la empresa, en este tesis participaron los 38 contratistas
para que la organización tenga un desempeño financiero para lograr un buen progreso y
evolución.
Palabras Claves
Abstract
The purpose of this is to design a proposal for the creation and implementation of the
management, control and audit of payments to the contractors of the company ALCALDIA
MUNICIPAL DE LA VEGA to keep track of the different payments that are handled in the
company, provide a monitoring of the different departments so that the organization has a
Keywords
Para la Universidad Minuto de Dios, los objetivos de la práctica profesional busca darle
necesidad respectiva con el área contable y financiera que la empresa requiera para generar un
apoyo y auditoria de las diferentes actividades por medio del ejercicio de su Práctica laboral, se
establecen los diferentes objetivos generales y específicos teniendo en cuenta las diferentes
necesidades.
brindara sus ideas frente a los problemas que se evidencian con el fin de realizar una auditoría
de los contratistas, ya que la organización cuenta con un control interno, pero no audita los
económicas.
7
1.1 Justificación
Como parte de las funciones de la Práctica Profesional, el practicante debe identificar las
por cada 1 empleado de planta puede haber hasta 5 contratistas ya que se dice que al menos el
62% de los trabajadores que laboran en entidades públicas son contratistas, por este motivo se
debe llevar una auditoria del uso indiscriminado de contratos de prestación de servicios.
esta oficina, brindar una auditoria o respaldo, así mismo entregaremos la información, el análisis
y confirmación de nómina a los contratistas según los cumplimientos que llevaron a cabo cada
uno de los prestadores de servicios y hacer de que cada contratista cumpla con las metas
compañía en crecimiento que lleva 414 años trabajando como una entidad fundamental de la
división política. Al analizar el contexto, se observa que la empresa cuenta con una oficina de
control interno, pero no cuenta con un departamento de auditoria que realice exhaustivamente el
control de la nómina o los recursos que se utilizan para el manejo de estos prestadores de
servicios, esto ha llevado a la compañía a perder el control de sus pagos realizar la verificación si
manejarán de una buena forma y se tendrá como consecuencia que esta empresa no cuente con
una buena eficiencia y eficacia para alcanzar grandes objetivos utilizando la menor cantidad de
recursos posibles y el mal manejo de estos recursos ayudan a que tengan un mal manejos y los
municipios decaigan por los dineros mal trabajados y mal invertidos que se pueden utilizar y
Teniendo en cuenta lo anterior se plantea una auditoria que se haga mediante unos
formatos de vigilancia de los diferentes contratistas para que cumplan con lo estipulado en sus
contratos y los recursos del municipio se estén manejando de la mejor forma; hacer un marco de
referencia, sobre el cual puedan fundamentar el proceso de toma de decisiones en los niveles alto
y medio de las organizaciones para que los recursos no se extravíen y se observe el trabajo de
los diferentes contratistas no solo por un informe mensual con unas fotos si no observar que las
1.3 objetivos
1.4 Metodología
contables que busca una parte de la realidad, según señala Pitman y maxwell (1992),
y debe ser guiada por un proceso continuo de decisiones y elecciones del investigador”
(p. 753), lo cual puede observarse en el desarrollo de un sistema de control interno para
cuenta los diferentes puntos de vista de las personas enfocándose en el conocimiento que
se tiene sobre el tema, como mencionan Selitiz (1965), “en esta clase de estudios el
investigador debe ser capaz de definir qué se va a medir y cómo se va a lograr precisión
en esa medición” (p. 3), lo cual se ejecutó con el fin de crear una hipótesis que ayudara
documental que se define como una serie de procedimientos que conllevan el uso
estudiante plantear crear y poner en práctica procedimientos para cada uno de los
hallazgos.
11
1.5 Marco referencial
1.5.1 Antecedentes
presentan algunas tesis de referencias que coinciden con la temática e identifican tanto la
Inicialmente se tiene un trabajo titulado “ Auditorias en los pagos de nómina de los contratistas de la
Implementar una auditoria, para realizar una planificación y ejecución de las actividades efectuando una
gestión de los recursos, con los contratistas. Fijados en las Normas de Auditoria NAGAS. La metodología
Financieros. Para que una auditoria pueda elaborarse, es necesario tener un amplio
conocimiento de las actividades y analizar la manera óptima para realizar las actividades;
esto con el fin de optimizar el uso de los recursos que intervienen y facilitar la ejecución
de los procesos.
Otro de los antecedentes utilizado estuvo basado en el trabajo titulado” NIA 230
auditoria observando las falencias con las que contaba la empresa y brindando soluciones
ideas importantes sobre las normas de los auditores que deben tenerse en cuenta en la
empresa y como aplicarlas dentro de los pagos de los contratistas que se implementarán.
relaciones de diversas índole entre los agentes económicos, debido a la confianza que se
describa el método más adecuado para hacer seguimiento a los pagos de los contratistas y
el manejo de los recursos que provienen de los contratos, logrando así estados financieros
los recursos, tomar decisiones económicas adecuadas para mejorar la utilización de los
recursos.
13
1.5.2 Marco teórico
Contabilidad
usuarios formular juicios y tomar decisiones. Fierro (2015), considera que la contabilidad
10).
desde sus inicios” (Granados, 2013, pág. 2). Cuando el hombre comienza a intercambiar
desarrollando técnicas para registrar y controlar las operaciones. es así como la evolución
del comercio mejoró consigo las técnicas de registro, haciéndose más sofisticadas, 15
requiriendo cada vez más instrumentos y dando origen a la aparición de las cuentas y los
14
libros. Cabe destacar la importancia que tiene los registros contables para la elaboración
empresa debe ser relevante, ya que no es sólo cumplir una normatividad, sino que es
esencial para saber cuánto dinero entra y sale de la organización, elaborar los reportes de
surgiendo por parte de sus usuarios, a través del tiempo, se ha pasado del paradigma del
debe ser presentada en los estados financieros, pues debe ir dirigida tanto para los
significado de las cifras que ha producido. Busca enlaces significativos entre los eventos
y los resultados financieros; estudia el efecto de las distintas alternativas; e investiga las
tendencias significativas que puedan dar alguna luz sobre lo que pueda ocurrir en el
futuro.
15
1.5.3 Marco conceptual
Contadores Públicos, estas implementan soluciones a las falencias, por esta razón su
LA VEGA, debe implementar la auditoria ya que es una parte fundamental para que
comunicar los resultados la empresa” (Vargas, 2019, pag.2). Por esta razón la
empresa ya que la persona que audita no puede ser el que crea la información o el
usuario.
Los autores William Thomas Porter y John C. Burton V.A. (1983) plantea
"la Auditoría interna por una tercera persona distinta de quien la preparó y
Esta auditoria se realiza como una actividad de apoyo y consultoría neutral e independiente que
“Un sistema de comprobación interna puede definirse como la coordinación del sistema
empleado llevando a cabo sus labores delineadas en una forma independiente, compruebe
Contadores (IFAC) las cuales le permiten al Revisor Fiscal o Auditor desarrollar un trabajo
profesional con herramientas de alta calidad reconocidas a nivel mundial” (Duran, 2015,
p.16).las NIAS se realizaron con el fin de unificar todas las normas de auditoria para que la
bien o servicio ya que los recursos que utilizan o invierten en la producción de los mismos están
constituidos por una mano de obra unas materias primas y de más que incurren directamente o
observa los principios fundamentales de auditoria a los que los auditores deben seguir
para realizar un desempeño en la actualidad las Nagas son diez que se dividen en tres
normas como lo son las normas generales o personales, las de ejecución de trabajo y
las de ejecución del trabajo, estas son bases fundamentales para que los contadores
cumplan un excelente rol como auditores. “Las normas NAGA, son los principios
realizar una revisión de información y emitir juicio profesional con base en las
para que la implementación de esta se pueda llevar a cabo e implementar en todos los
departamentos.
19
Las Normas NIAS “son las normas nacionales de auditoria que son emitidas por
El código de ética Profesional de los contadores es una base fundamental en el ejercicio del
contador al momento de comportarse en todas las actividades que realice como la integridad de la
persona, “el contador tiene que ser honesto pulcro e integra, el contador a la hora de tomar decisiones
debe ser objetivo por sus propósitos y personas terceras no intervenir en sus juicios profesionales”
(Arriaga. 2018.p, 4). En la empresa se implementa una regla fundamental y es que el contador tiene que
estar actualizándose constantemente para que brinde un mejor servicio y debe ser confiable o respetar la
desacreditar la profesión.
conocida con la sigla NIIF (2009), "Estas normas son el conjunto de estándares
norma.
Financiera del Sector Público en el Art. 131 , tiene por objeto asegurar el
acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que integran el
“Las Normas Internacional de Auditoria NIA (610) utilización de trabajo de los auditores
internos” (p. 9). Las normas Internacionales de Auditoria debe interpretarse conjuntamente con
la NIA (200) ya que son los objetivos globales del auditor independiente y realización de la
partir del 15 de diciembre del 2013 y ALCALDIA MUNICIPAL DE LA VEGA ejecuta sus
“según las normas del control interno (1993),” Es el sistema integrado por el esquema
control interno ya que permite una evaluación y control de las actividades que se llevan a cabo
en la empresa ya que en la actualidad los riesgos o el ambiente de control pueden ser altos por
este motivo la auditoria ayuda a orientar los fines de la estructura de control a colaborar con la
eficiencia organizacional para maximizar los resultados y cumplir con las obligaciones.
22
que determine la ley. Construir las obras que demanden el progreso local, ordenar el
social y cultural de sus habitantes y cumplir las demás funciones que le asigne la
constitución.
gobernador.
que determine la ley. Construir las obras que demanden el progreso local, ordenar el
constitución.
gobernador.
Misión
de la siguiente misión:
de la institución. Los pilares para lograr una mejor calidad de vida de los
Valores Corporativos
con las que me relaciono en mis labores cotidianas, buscando siempre mejorar
lleven a cabo.
25
Figura 1.
La empresa ALCALDIA MUNICIPAL DE LA VEGA, busca garantizar que los dineros de este
municipio sean invertidos de la mejor manera de optimizar los recursos esto ha generado un compromiso
a todo nivel, el cual le permite crear una cultura de la prevención e incorporación de la auditoria en el
desarrollo del ALCALDE MUNICIPAL, en los 4 años de su gobierno; de los diferentes pagos de
contratistas hacer seguimiento al trabajo que se estaba desarrollando, estas busca desarrollar un buen plan
de gobierno y para esto se necesitó de realizar una auditoría para brindar seriedad, seguridad y
conservación del dinero, ha logrado un crecimiento en la empresa se ha mejorado todos los mecanismos
se evidencia más la utilización de recursos, se soportan todos los papeles de trabajo mejorando la
ejecución de proyectos y se optimiza las cuentas de cobras para que los pagos sean mas rápidos.
26
2.1.5 Descripción y diagnóstico del área funcional donde se desempeño
de dos niveles con sótano con una infraestructura con balcones como las casas
Figura 2.
LA VEGA en el ejercicio del cargo auditor interno; sobre estas se busca obtener una
Tabla 2
Fortalezas: Debilidades:
-Cuenta con un software contable adecuado para el pago -No existen modelos de operaciones por procesos.
de los contratistas. -El sistema de auditoria para los contratistas es obsoleto.
-personal idóneo para la gestión que se requiere en el -No cuenta con un departamento de control interno
departamento de hacienda. suficiente para abarcar todos los procesos.
-Utiliza taxonomía XBRL ayuda a que
la empresa este a la vanguardia en el cumplimiento a la
normatividad sobre NIIF
Oportunidades: Amenazas:
-Apoyo del departamento administrativo de la función No tiene un registro anterior de las conciliaciones
pública. bancarias de los pagos de nómina de los contratistas.
- proporcionar seguridad para cumplir los objetivos y -Pagos innecesarios y pérdida de dinero.
estrategias
-validar el desempeño de los sistemas gerenciales y la -Racionalización del gasto publico
reducción de los riesgos
FO:
FA:
DO:
software contable SIIGO a nivel nacional, creado con las normas internacionales (NIIF), por
medio del cual se realiza la contabilización de las cajas menores, anticipos, pagos nomina, pagos
de impuesto predial y reembolsos, mediante este sistema también se exportan los informes en
Excel, Word con los cuales se certifica la veracidad de los registros contables realizados a los
directos responsables; adecuado uso de páginas Web para la validación y confirmación de datos,
manejo de archivos compartidos por drive para verificación de información con las diferentes
áreas las cuales tienen correlación de los pagos como son Tesorería, pago nomina, pago
2.2 Datos del Interlocutor, Jefe inmediato, Supervisor, Equipo interdisciplinario con el que
contratistas.
-Contabilizar cuentas por pagar (proveedores y pagos diarios, cuentas de cobro, pago de
culturales).
gestión de bienes.
CUNDINAMARCA.
30
1).
para pago en tesorería, análisis de cuentas para la generación de informes mensuales, análisis de
31
las liquidaciones de los trasportes escolares, análisis de los informes mensuales de los
prestadores de servicios, organización de los diferentes formatos para llevar a cabo la auditoria,
laboral), se exponen en el siguiente apartado los elementos clave del Plan de trabajo a
Tabla 1
Determinación de la validación diaria de los contratistas: Hacer visitas diarias en los lugares
donde se desarrollan los diferentes programas.
6
Auditar las rutas escolares revisar las diferentes liquidaciones y pagos se llevan a cabo a los
contratistas.
Retro alimentación individual: retomaran los procesos disciplinarios a que hubiese lugar, para
los casos que repetidamente incurran en incumplimiento u omisión de las
8
directrices indicadas por el departamento de control interno.
a cabo en el desarrollo del presente informe para el cumplimiento de los objetivos y el tiempo
En la tercera, cuarta y quinta columna se detalla por número y día correspondiente a cada
función.
Al finalizar las filas se realiza un sombreado que significa la secuencia en que se debe da
imprevistas, relación de facturas para pago en tesorería, análisis de cuentas para la generación
de informes mensuales, análisis de las liquidaciones de los trasportes escolares, análisis de los
la práctica profesional por el estudiante que desempeñó la función de auxiliar contable dentro de
arriendos y compras imprevistas, relación de facturas para pago en tesorería, análisis de cuentas
escolares, análisis de los informes mensuales de los prestadores de servicios, organización de los
diferentes formatos para llevar a cabo la auditoria, organización y archivo de soportes físicos en
caso de solicitudes por parte de auditoría o verificación de información reembolso de caja menor,
3.2 Análisis sobre la relación teoría – práctica, durante la aplicación del proyecto de
trabajo
asignaturas que hace parte del componente específico profesional, que a su vez se
Tabla 3
Auditoria I. Verificación de la
37
Sugerenc
ias:
aplicar
medidas
en las
herramie
ntas para
estandari
analizar la zar el
información sistema
de los de
sistemas producci
contables ón en los
que posee estableci
las mientos
diferentes correspon
áreas, dientes.
determina
las Conclusión
problemática : analizar
s con los
respecto a la diferentes
coincidencia mecanismo
de s que se
información utilizan
y control de para el
inventarios. mejoramie
nto y
tomar
diferentes
pautas para
cumplir
con los
objetivos
impuestos.
Sugerenci
a: aceptar
los
hallazgos
del
auditor,
brindar un
amplio
despliegu
e de
informaci
ón.
Nota: (Guinard, 2020, P.31).
38
le fueron asignadas actividades específicas al estudiante entre ellas: manejo del sistema contable
SIIGO, realizar apoyo en el registro de las legalizaciones de gastos, pagos diarios, facturas,
estudiante.
Tabla 4
4 Preparación formatos del plan de auditoría: Se realizó los diferentes formatos para llevar
Realización de los diferentes formatos que se van seguimiento a la auditoria.
a utilizar para la realización de la auditoria en los
diferentes contratos.
5 Definición de los objetivos, el alcance y los Se realizaron las actividades de acuerdo con lo
criterios en los que se van a desarrollar la planeado. Se realizó análisis de cuenta deudores
auditoría: llegar a ciertos acuerdos formales para varios, verificando que los soportes físicos
la comunicación dentro del equipo auditor, además correspondientes a las facturas realmente
1 Determinación de la validación diaria de los
contratistas: Hacer visitas diarias en los
lugares donde se desarrollan los diferentes
programas.
39
2 Análisis de las falencias de las diferentes Auditar las rutas escolares revisar las diferentes
validaciones liquidaciones y pagos se llevan a cabo a los
contratistas.
Los beneficios logrados a partir del desarrollo del trabajo de campo, de la práctica profesional se
cuenta varios criterios en cuanto a su propio desempeño y percepción de la práctica profesional, las
oportunidades presentadas, las decisiones que lograron tomar y los espacios que fueron permitidos
intervenir en la organización.
40
Criterios Desempeños
siguientes actividades: Durante el trabajo de campo que se realizó las actividades planteadas,
tales como, realizar los registros contables de las transacciones de la empresa como los recibos
y los ajustes de cierre de mes; de igual forma se compilo esta información para la realizar los
4.2 Beneficios logrados para su perfil profesional una vez terminadas las tres prácticas
profesionales
Tabla 7
Beneficios logrados en el periodo de trabajo de campo
4.3 Autoevaluación del estudiante sobre su práctica con respecto a su desempeño dentro
de la organización
sus metas parciales, los indicadores de efecto, miden si se cumplieron los objetivos
Tabla 8.
43
Capítulo 5. conclusiones
conciliaciones bancarias, buscando mejorar las finanzas para una mejor toma de
decisiones.
Referencias y Bibliografía
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48
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1985.recuperado de https://es.wikipedia.org/wiki/Separaci%C3%B3n_de_poderes
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cundinamarca.gov.co/NuestraAlcaldia/Paginas/Mision-y-
Lista de tablas
Tabla 2 Descripción Plan de trabajo Semanal para el periodo de Práctica profesional .............. 31
Lista de figuras
DE LA VEGA ..................................................................................................... 34
51
7. Anexos
Objetivo de la práctica
Implementar una auditoria exhaustiva en la alcaldía de la vega Cundinamarca buscando las diferentes
metodologías necesarias, para hacer una buena, planificación y ejecución de las diferentes actividades, de esta
forma poder obtener una buena gestión de los recursos, apoyando la oficina de control interno para que de
esta forma hacer una auditoria interna con los contratistas de la oficina de cultura recreación y deporte
gerencias. devolución