PRUEBA DE RECORRIDO.

EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO

El Gobierno Regional de Tacna

Unidad Ejecutora Región Tacna – Sede Central (931)

Efectivo Equivalente de efectivo.-Comprende los activos disponibles en el banco de la Nación, no sujeto a

restricción, representando un 11.06 % del total de los activo al 31/12/2018.
Existiendo un incremento de 124.55% respecto al año 2017, respecto a el rubro de caja chica indica una variación
menor equivalente a ( -84 %) respecto al año anterior 2017, debido a la apertura y reembolsos de los gastos de fondo
fijo otorgados a los responsables de los fondos.

La Sede Central Tacna (931) cuenta con las siguientes cuentas corrientes:

 El fondo equivalente de efectivo es ejecutada por la Oficina ejecutiva de Tesorería, donde atreves de sus
registros en caja banco se registra las cuentas bancarias cuyas conciliaciones fueron seleccionadas para re-
visión según la planeación general del trabajo y tomando en cuenta el efecto se deriva de nuestra conclusión
sobre el control interno sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas planeadas, y lleve a cabo las
pruebas que se mencionan a continuación:

N° Cuenta Corriente Banco DENOMINACION

151- 018548 Nación RDR DS 195-2001-EF
151- 026958 Nación RDR DL 940 – DETRACCIONES
151- 008453 Nación DONACIONES – ARCHIVO
151- 074081 Nación TRANSFERENCIA MINCETUR - COPESCO
151- 074073 Nación RECURSOS DETERMINADOS - CANON
151- 025749 Nación SENTENCIAS JUDICIALES LEY 28254
151- 072828 Nación CUT
4049209-000 Scotibank TRANSFERENCIA CCE- PAGO DE PLANILLAS

De acuerdo a la verificación efectuada al rubro efectivo equivalente de efectivo correspondientes a las cuentas
corrientes comprobamos que las cuentas que al 31 de diciembre del 2018 que tienen un saldo significativo son las
siguiente:

N° Cuenta Banco Saldo al DENOMINACION

Corriente 31/12/2018
151- 018548 Nación 173,548 RDR DS 195-2001-EF
151- 008453 Nación 666,274 DONACION - ARCHIVO
151- 074081 Nación 534,192 TRANSFERENCIA MINCETUR - COPESCO
151- 074073 Nación 313,291 RECURSO DETENADOS
151- 072828 Nación 588,848 RDR - CUT
151- 072828 Nación 73,417,413 ENDEU – BONOS “BN” – CUT-FED
151- 072828 Nación 22,454,274 RDR-CUT

Se ha comprobado que la oficina de Tesorería efectuó conciliaciones a cada uno de las cuentas de manera mensual y
al 31 de diciembre 2018, de la misma manera se efectuó cruces de registro en algunas cuentas de mayor saldo al
31/12/2018, donde apreciamos que

1
 N° Cuenta Banco Saldo al DENOMINACION
Corriente 31/12/2018
151- 072828 *1 Nación 73,417,413 ENDEU – BONOS “BN” – CUT-FED

151- 072828 *2 Nación 22,454,274 RDR-CUT

*1.- 151-072828 RDR-CUT S/. 22,454,274 donde se registra los ingresos en efectivo producto de canon
sobre
canon, regalías, renta de aduanas, y participaciones, se comprobó que en el mes de julio el Gobierno Regional.

El asiento contable es el siguiente:

1101.1202 Endeudamiento Interno –CUT ***

4404.0502 Recursos por operaciones oficiales de crédito interno ***
Por los ingreso de efectivo por las transferencias recibidas

En el mes de julio el Gobierno Regional Tacna percibió transferencias de fondos del MEF por concepto de
asignación de CANON MINERO correspondiente a determinados meses, dichos fondos fueron distribuidos
por la asignación financiera a distintos Unidades Ejecutoras por concepto de Asignación Financiera recursos
determinados – Canon minero tipo de recursos “H”.
Informen de manera escrita, como es la contabilización de registro al recibir la transferencia y la distribución
a las unidades ejecutoras ( Rebajas), en vista que no indican en los estados financieros las prácticas y
´políticas contables efectuadas de la Sede Central; como mostramos en el ejemplo el siguiente cuadro :

CUADRO DE DISTRIBUCION DE ASIGNACION FINANCIERA -2018

Fecha TransferenGo Sede Universida Proyecto Región Región Red de Región otros
b. Regional Central Jorge Basadre Especial Tacna Tacna SALUD Tacna
Tacna PET Educación Salud Tacna agricult
ura
10/07/2018 41,673,244
10/07/2018 -26,934,607
10/07/2018 -8,334,649
10/07/2018 -2,774,538
23/09/2018 -150,000
23/09/2018 -200,000
23/09/2018 -303,000
22/11/2018 -80,000
19/11/2018 -2,600,000
- -296,450
Total 41,673,244 -26,934,607 -8,334,649 5,374,538 -150,000 -200,000 -303,000 -80,000 -296,450

*2 .- 151-072828 RSR –CUT S/. 73,417,413 donde se registra los ingresos en efectivo provenientes endeudamiento
interno – CUT

El asiento contable es el siguiente:

2
1101.1202 Endeudamiento Interno –CUT ***
4404.03103 Canon minero ***
 La oficina de Tesorería de la Sede Central, administra 23 fondos de caja chica, se encuentra bajo la
responsabilidad del el jefe de caja, responsable del manejo de las cajas chicas que a través de Resoluciones
Administrativas Regional otorgan, designar como responsable del manejo de caja chica al Sr. JUAN BENITO
ARIAS. Cajero de las 23 cajas chicas.

Estas cajas chicas de fondo fijo son para proyectos cuyas obras y oficinas de gestión Administrativa se realizó
los arqueos a los fondos de caja chica más importantes siendo las siguientes :

FONDOS DE CAJAS CHICAS MAS SIGNIFCATTIVAS

RESOLUCIONES FECHAS CONCEPTOS IMPORTE
RAR N°007-2019 04/02/2019 Consejo Regional 1,000
RAR N°006-2019 04/02/2019 Acciones de Alta dirección 5,000
RAR N°006-2019 04/02/2019 Gestión Administra 5,000
RAR N°016-2019 22/02/2019 Oficina de equipo mecánico 3,000
RAR N°007-2019 08/02/2019 Estación Ferrocarril Arica 1,000

Los ciados fondos se realizó el arqueo de los fondos al cajero el Sr. Juan Benito Arias habiendo recontado el
dinero y comprobar la documentación por lo que no se encontró diferencias.

 De igual manera se realizó arqueo de fondos al ferrocarril Arica, viajando a Arica donde se efectuó el arqueo al
cajero que cobra el equivalente a S/.18 en pesos chilenos. Donde se encontró diferencias que fueron explicadas
por el encargado de la estación ferrocarril Arica, lo cual se apreció alguna deficiencias de control interno.

 Existe en la cuenta de fondos sujetos a restricción –Banco de la Nación

N° Cuenta Corriente Banco Saldo DENOMINACION

151- 008453 Nación 437,706 DONACIONES – ARCHIVO

Que se encuentra reclasificado según los Estados Financieros, en rubro de otros activos por un importe de S/.
437,706 soles que garantiza diversos fondos garantía.

 Existes a la fecha un listado de 67 cartas garantía que los custodia un personal en tesorería, serán constatados
su autenticidad y vencimiento.

3
 PRUEBA DE RECORRIDO. INGRESOS

El Gobierno Regional de Tacna

Unidad Ejecutora Región Tacna – Sede Central (931)

La Unidad Ejecutora de la Sede Central (931) percibe por ingresos al 31/12/2018 S/. 224,850,951, respecto al año
anterior al 31/12/20127 por S/. 171,215,165 existiendo un aumento de S/. 53,635,786 representa un 31% respecto al año
anterior.

Los Ingresos que capta la entidad Unidad Ejecutora Región Tacna – Sede Central (931) referidos por los
siguiente conceptos:
 INGRESOS TRIBUTARIOS ( Netos ) S/. 1,784,325.
Ingresos provenientes de la Zona Franca por concepto del arancel especial depositados en bancos.

 INGRESOS NO TRIBUTARIOS S/. 2,741,177

Ingresos provenientes por las ventas de bienes por la venta de bases por las licitaciones concursos públicos y
otros.
Venta de derechos y tasas administrativas referente tasas laborales, certificaciones y otros derechos Admiración
Venta de servicios de transporte, edificios e instalaciones, alquiler de maquinaria y equipo.

 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS S/. 199,103,219

Ingresos provenientes de traspasos y remesas corrientes y de capital recibidos a través de la cuenta CUT por
tesoro público mediante de asignaciones financieras.
Ingresos por Canon Minero, canon hidroenergetico, canon pesquero, regalías mineras, participación FED.
Ingresos por los traspasos y remesas de capital recibidos, por traspasos por el tesoro público, recursos por
operaciones oficiales de crédito interno.

 INGRESOS FINANCIEROS S/. 240,509

Representa ingresos provenientes de operaciones financieras efectuadas por región Tacna como los intereses
por depósitos generadas por las cuentas bancarias del banco de la Nación.

 OTROS INGRESOS S/. 20,195,992

Representa ingresos provenientes de las multas por infracciones laborales, sanciones varias.
Transferencia voluntarias distintas a donaciones de personas jurídicas.
Ingresos diversos, por venta de bienes usados no clasificados como activos, reparación civiles devolución de
Menor gasto de ejercicios anteriores y venta de terrenos.

 Según consulta de transferencia a los Gobiernos Nacionales Regionales , locales y EPS donde indican
que por el periodo 2018, la Unidad Ejecutora (931) de la Sede Central ha percibido recursos
autorizados los mismo que al conciliar con los ingresos mostrados en sus notas del Estado de Gestión al
31 de diciembre del 2019 se ha apreciado diferencias siendo las siguientes:

CONCEPTO CONSULTA Nota 39 EE.FF DIFERENCIA

TRANSFERENCIA TRASPASOS S
REMESAS
RECIBIDAS
CANON MINERO 41,673,244 30,392,486 11,280,758
REGALIAS MINERA 7,609,688 9,824,644 2,214,956
CANON 126,039 92,973 33,066

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 HIDROENERGETICO
CANON PESQUERO 575 460 115
PARTICIPACIONES 1,901,913 1,626,933 274,980
FED

Efectuando los análisis damos a conocer las diferencias porcentuales respecto al año anterior siendo las
siguientes:

CONCEPTOS DE INGRESOS  2018  2017   DIFERENCIA  

Ingresos Tributarios Netos 1,784,325 1 1,643,227 1 141,098 9

Arancel especial por ingresos de bienes de
depósitos 1,784,325 1 1,643,227 1 141,098 9

Ingresos No Tributarios
2,741,177 1 2,548,112 1 193,065 8
Venta de Bienes
763 0 3,728 0 -2,965 -80
Venta de Derechos y Tasas Administrativas
233,075 0 331,610 0 -98,535 -30
Venta de Servicios
2,507,339 1 2,212,774 1 294,565 13

Traspasos y Remesas Recibidas

199,103,219 89 143,840,341 84 55,262,878 38
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas
64,441,166 29 44,218,728 26 20,222,438 46
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas
99,621,61
134,662,053 60 3 58 35,040,440 35

Donaciones y Transferencias Recibidas

785,729 0 1,052,885 1 -267,155 -25
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas
785,729 0 1,050,000 1 -264,271 -25
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas
- 2,885 0 -2,885 -100

Ingresos Financieros
240,510 0 574,842 0 -334,332 -58
Rentas de la Propiedad
240,510 574,842 -334,332 -58

Otros Ingresos
20,195,992 9 21,555,758 13 -1,359,767 -6
Multas y Sanciones no Tributarias
4,361,296 2 8,215,115 5 -3,853,819 -47
Transferencias Voluntarias Distintas a Donaciones

5
 474,022 0 4,084,480 2 -3,610,458 -88
Ingresos Diversos
13,013,494 6 6,237,001 4 6,776,493 109
Venta de activos no producidos
2,347,180 1 3,019,162 2 -671,982 -22
TOTAL INGRESOS
224,850,951 100 171,215,165 100 53,635,786 31

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7
8
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